Entrepreneur individuel : tout sur les entrepreneurs individuels, dans un langage compréhensible. Que peut faire un entrepreneur individuel en Russie : activités autorisées et interdites ?

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Bonjour! Dans cet article, nous parlerons des types d'activités d'un entrepreneur individuel.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

Quels types d'activités existent selon OKVED ;
Quel type d’activité choisir ;
Comment ajouter et modifier le type d'activité d'un entrepreneur individuel ;
Qu'est-ce que c'est pour les types d'activités.

Quels sont les types d'activités (OKVED) pour les entrepreneurs individuels

La principale raison de l'impossibilité d'utiliser tel ou tel système est le type d'activité exercé par l'entrepreneur individuel.

La fiscalité par type d'activité est présentée dans le tableau :

Régime fiscal	Types d'activités interdits aux entrepreneurs individuels
Régime fiscal de base
Fiscalité simplifiée	Activités bancaires ; Services d'assurance; Fonds de pension non étatiques ; Organismes d'investissement ; Travailler avec des titres ; Activités des prêteurs sur gages ; Production de produits soumis à accise ; Extraction et vente de minéraux ; Établissements de jeux de hasard ; Plaidoyer
Régime fiscal des brevets	Presque tous les types d'activités visant à produire quelque chose, à l'exception de : la production de cartes de visite, la poterie, la production de saucisses, la production de vêtements et de chaussures.
Un impôt unique sur les revenus imputés	Échange de devises; Établissements de jeux de hasard ; Production et vente de produits soumis à accises; Extraction, production et vente de métaux et pierres précieux; Extraction et vente de minéraux ; Activités bancaires ; Activités de gestion ; Services de communication; Vente au détail type d'activité commerce d'objets d'art, d'antiquités ; Organisation de tournée
Taxe agricole	Tout sauf la production agricole

Cependant, malgré la variété des modes, vous devrez prendre en compte de nombreuses conditions, telles que le nombre maximum de membres du personnel, le turnover maximum et les restrictions des classificateurs.

En plus des impôts, il existe également une obligation de payer pour vous-même des cotisations à des fonds extrabudgétaires, et cela doit être pris en compte lors du choix d'un régime fiscal favorable.

Quelles sont les contributions des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes ? Il s’agit de vos cotisations aux fonds de santé et de retraite. Autrement dit, que vous ayez travaillé cette année, réalisé des bénéfices ou non, vous devrez payer ces cotisations à l'État pour un montant fixe.

En 2019, le montant des cotisations sera de 36 238 roubles. Et si, par exemple, les revenus pour toute l'année étaient supérieurs à 300 000 roubles, les cotisations au fonds de pension seront calculées en plus, sur la base de 1 % des revenus au-dessus de la limite.

Pour résumer le choix du régime fiscal le plus avantageux, il est préférable de faire un calcul d'impôt individuel pour les entrepreneurs individuels au sein de chaque système.

Les paramètres suivants devront être pris en compte :

S'il y a des employés, alors leur nombre ;
Vers quelle région Fédération Russe vous racontez;
Le régime fiscal utilisé par vos futurs partenaires et clients ;
Surface de vente;
Utilisation du transport pendant le transport, etc.

Lorsqu’on examine la question des impôts, on ne peut s’empêcher d’évoquer le sujet des « congés fiscaux » entrés en vigueur en 2015. Pour beaucoup, cette innovation est très utile et applicable. Les « congés fiscaux » consistent à exempter les entrepreneurs individuels du paiement de tout impôt et à réduire le pourcentage des autres impôts. Cependant, tous les entrepreneurs individuels ne peuvent pas profiter de cet avantage.

Conditions d’octroi des « congés fiscaux » :

Votre type d'activité est la production de biens, le travail scientifique ou l'activité sociale ;
Vous inscrivez un entrepreneur individuel pour la première fois ;
L'entrepreneur individuel n'existe que depuis deux ans au maximum ;
Votre région est incluse dans la liste des régions de la Fédération de Russie où cet avantage a été introduit et votre entrepreneur individuel a été enregistré après l'adoption de la loi dans votre région sur les « congés fiscaux » ;
Vous utilisez la fiscalité simplifiée ou un brevet.

Il faut tenir compte du fait que les autorités régionales ont le droit d'introduire certaines restrictions concernant le nombre d'employés, le revenu maximum par an et les domaines d'activité des entrepreneurs individuels.

Le type d'activité de l'entrepreneur individuel est-il confirmé ?

Nous ne vous tourmenterons pas et le dirons immédiatement. L'orientation principale de l'activité de l'entrepreneur individuel est confirmée lors de son enregistrement, lorsque l'homme d'affaires inscrit son numéro d'activité dans le Registre national unifié des entrepreneurs individuels, après quoi cette information parvient à la Caisse d'assurance sociale.

Toutefois, si vous décidez de changer la direction principale de l'activité de l'entreprise, vous devez alors contacter le bureau des impôts avec une demande de changement de direction d'activité afin de garantir le changement.

Pourquoi faire ceci? Vous devez recevoir le paiement pour les services rendus et les produits fabriqués strictement selon le code activité entrepreneuriale déclaré au Service fédéral des impôts. A défaut, ces revenus seront considérés comme perçus en dehors du code OKVED déclaré, et devront être imposés au taux de 13% de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

De plus, le montant des primes d'assurance dommages dépend du code du principal type d'activité. Désormais, les experts identifient 32 points qui déterminent le montant des cotisations pour différents domaines d'activité. Le montant des paiements dépend du degré de dangerosité et de la complexité du travail.

Ainsi, nous pouvons conclure qu'il est nécessaire de confirmer le type principal d'activité afin de procéder correctement aux déductions pour accidents à la Caisse d'assurance sociale de l'année en cours, sans payer en trop si le pourcentage diffère de l'année précédente.

Comment modifier et ajouter un type d'activité d'entrepreneur individuel

L'entreprise se développe avec le marché et maintenant vous ne faites plus ce que vous faisiez avant, ce qui signifie que vous devez penser à changer d'OKVED. Ce n'est pas difficile, nous allons maintenant voir comment le faire en détail.

Vous devrez d'abord créer un numéro pour un nouveau type d'activité, puis remplir une demande de changement de direction d'activité.

Pour ce faire, mettez en œuvre séquentiellement les étapes suivantes :

Accédez à la sous-section « Enregistrement des entrepreneurs individuels » sur la ressource du Service fédéral des impôts ;
Téléchargez le formulaire, c'est votre candidature, et remplissez les champs avec les informations (au format virtuel ou papier, dans le second cas il faudra l'imprimer après remplissage).

La demande comprend quatre pages. La première page est la page de titre, ici nous écrivons notre prénom, nom et patronyme, indiquons OGRNIP et. La deuxième feuille est destinée à enregistrer une nouvelle direction commerciale. Sur la troisième feuille, il est nécessaire d’annuler l’ancienne direction de l’activité de l’entreprise. Les trois pages du document doivent être remplies.

Vous devez maintenant récupérer les documents manquants pour le bureau des impôts.

Ceux-ci inclus:

Passeport;

Si vous envoyez un fiduciaire fiscal, joignez une procuration notariée et le passeport de votre représentant.

Et la dernière étape consiste à remettre toute cette richesse au bureau des impôts. Vous pouvez le faire vous-même, par l’intermédiaire d’un représentant (n’oubliez pas la procuration), par courrier ou par Internet. Mais n'oubliez pas que vous devez contacter le même bureau des impôts auprès duquel vous avez enregistré votre entrepreneur individuel.

Mais ce n'est pas tout. Si vous êtes un entrepreneur avec des salariés, vous devez confirmer l'activité principale de l'entrepreneur individuel en présentant une attestation à la Caisse d'assurance sociale. Si votre entrepreneur individuel n'a pas d'employés, un tel certificat n'est pas nécessaire.

Que faire si OKVED n'a pas changé, mais que seuls de nouveaux domaines d'activité ont été ajoutés. Nous ajoutons simplement des secteurs d'activité secondaires à la liste existante. Pour ce faire, remplissez uniquement les lignes des domaines d'activité auxiliaires de l'entrepreneur individuel sur la deuxième page du formulaire P24001. La troisième page n'est à remplir que si vous souhaitez exclure tout type d'activité.

Bonjour à tous et bonne humeur ! Aujourd'hui, j'ai envie d'écrire un article sur, ou plutôt d'analyser la question lorsqu'un entrepreneur individuel exerce plusieurs types d'activités.

Dans le cas où un entrepreneur individuel a un type d'activité, alors tout est clair et aucune question ne se pose.

Les types d'activités dans lesquelles vous ne vous engagez pas n'interfèrent en aucune façon avec vos activités ; vous n'avez pas besoin de payer de rapports ou de taxes pour celles-ci.

Il se peut que vous n'exerciez pas le type d'activité principal, mais que vous travailliez comme une activité supplémentaire, il n'y a rien à craindre et vous n'avez pas besoin de vous rendre immédiatement au bureau des impôts pour changer de type principal d'activité. activité. La situation peut changer. Par conséquent, vous menez des activités uniquement dans les types d'activités que vous jugez nécessaires (à condition que vous les ayez ouvertes).

Si vous décidez d'exercer une activité qui ne vous est pas accessible, rendez-vous simplement au bureau des impôts.

Procédure enregistrement d'état entrepreneur individuel est désormais devenu encore plus simple, préparer les documents d'enregistrement d'entrepreneur individuel de manière totalement gratuite sans quitter la maison grâce au service en ligne que j'ai testé : « Inscription entrepreneur individuel gratuite en 15 minutes ».

C'est là que je terminerai l'article, les questions, comme toujours, dans les commentaires, ou dans mon groupe réseau social En contact avec "

De manière inattendue pour moi, cela s'est avéré populaire et a suscité un nombre considérable de questions. On y a répondu dans les commentaires, mais comme le sujet intéresse beaucoup, il est apparemment logique d'écrire pour tout le monde.

Quels types d’activités un entrepreneur individuel peut-il exercer ?

En principe, selon Code civil, IP peut faire tout ce qui est généralement autorisé à faire organisations commerciales. Mais d'autres lois établissent certaines restrictions, principalement en ce qui concerne les activités nécessitant une licence.

Ainsi, un entrepreneur individuel ne peut pas s'engager dans :

Production et vente d'alcool
Production et vente d'armes, munitions, équipements militaires
La production et la vente d'articles pyrotechniques appartenant aux 4e et 5e classes (vous comprenez donc que la quatrième concerne les pièces pyrotechniques qui peuvent déranger un citoyen imprudent à une distance allant jusqu'à 20 mètres, par exemple des feux d'artifice professionnels. La cinquième est celle où des fragments et /ou une onde de choc est présente, c'est à dire par exemple une grenade utilisée à des fins festives)
Développement, production, tests et réparation d'équipements aéronautiques
Activités bancaires
Toutes sortes de gestion d'actifs sur les marchés de valeurs mobilières (y compris, impossible de créer des fonds communs de placement, des fonds de pension non étatiques, etc.)
Organisation et conduite jeu d'argent
Activités de sécurité privée
Pour une raison quelconque - en vendant de l'électricité
Production de médicaments

Que dire de cette liste ? A part l’alcool, je n’en avais pas vraiment envie. Cependant, je ne voulais pas vraiment d’alcool, l’alcool est une chose nocive. C'est délicieux cependant.

Bon, continuons.

Peut-être - à tout ce qui est autorisé par la loi.

Comment ces types d'activités sont-ils prescrits lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel ?

En fait, la question ressemblait à ceci : Est-il nécessaire pour un entrepreneur individuel d'enregistrer le champ d'activité lors de son inscription - car un projet peut être considéré comme un projet de conception et l'autre est quelque chose comme un point de restauration dans un centre commercial. Un entrepreneur individuel peut-il faire les deux ?

Lors de l'inscription, si je ne me trompe pas, les types d'activités pour un entrepreneur individuel sont enregistrés, dix, et puis il y a la phrase « ainsi que toute autre activité non interdite par la loi » ou quelque chose comme ça.

En règle générale, les deux ou trois premiers types d'activités sont celles dans lesquelles la personne a réellement l'intention de s'engager, et les autres sont des activités fréquemment rencontrées, couramment utilisées, en réserve. Quelque 51,70 - « Autres de gros", 52.61 - "Commerce de détail sur commandes", 52.61.2 - "Commerce de détail réalisé par télé-achat et réseaux informatiques" et ainsi de suite.

Par conséquent, aussi bizarre que soit la combinaison des types d’activités enregistrées lors de l’enregistrement, cela est légal et normal. De plus, il n'y a rien de mal à faire quelque chose qui n'est pas spécifié lors de l'inscription - si, encore une fois, cela est autorisé par la loi.

Le seul problème qui peut survenir est si vous tombez sur une contrepartie pointilleuse qui vous demande un extrait du Registre d'État unifié. registre des entrepreneurs individuels, n'y verra pas le type d'activité que vous allez exercer avec lui et posera des questions stupides.

Mais même dans ce cas, si vous répondez correctement aux questions, le problème peut être résolu.

Un entrepreneur individuel peut-il importer des marchandises de l'étranger ?

Oui peut-être. Mais. Mais! Mais!!!

La TVA devra être facturée et payée sur le coût des marchandises importées.
L’importation de biens de l’étranger est une activité économique étrangère. Et l'activité économique étrangère, les gars, est une mer de documents et RÉGULIÈRE, régulière contrôles programmés impôt

Parallèlement, toute entreprise de logistique, en plus de la livraison proprement dite de marchandises depuis l'étranger, proposera également le dédouanement. Et les marchandises peuvent être achetées en Russie auprès des Russes. entité légale, aucune activité économique étrangère ne verra le jour.

Il est seulement conseillé de s'assurer que les logisticiens émettent des factures provenant d'une organisation normale et non d'une organisation insolite. Ils l'adorent.

Voilà, en un mot, à quoi ça ressemble, camarades.

Un entrepreneur individuel est un citoyen ordinaire qui a reçu le droit d'exercer des activités commerciales. La loi divise tous les hommes d'affaires et leur confère différents droits et responsabilités. Quels types d'activités un entrepreneur individuel peut-il exercer et quelles restrictions devez-vous connaître ?

Comment l'administration fiscale se renseigne-t-elle sur les types d'activités d'un entrepreneur individuel ?

Par exemple, si le code OKVED 95.21 est saisi dans le formulaire P21001, l'administration fiscale saura que l'entrepreneur individuel réparera l'électronique. appareils ménagers. Lors de l'inscription, le nombre de codes OKVED n'est pas limité et il n'est pas nécessaire d'effectuer des activités selon tous les codes déclarés. L'une des activités dont le revenu maximum est attendu doit être choisie comme principale.

L'administration fiscale vérifiera la pertinence, l'orthographe et la disponibilité de toutes les informations. personnes. Si des activités interdites aux entrepreneurs individuels figurent sur cette liste, l'inscription sera refusée. Compte tenu de cela, vous devez savoir à l'avance ce qu'un entrepreneur individuel peut faire et quels types d'activités il est autorisé à exercer.

Il n'existe pas de loi ou d'acte unique répertoriant toutes les activités autorisées ou interdites pour les entrepreneurs individuels, nous avons donc préparé notre propre sélection.

Ce qu'un entrepreneur individuel ne peut pas faire : interdictions et restrictions

Types d'activités qui nécessitent une licence

La plupart des domaines d'activité nécessitant une autorisation sont répertoriés dans la loi n° 99-FZ du 04/05/2011, en voici quelques-uns :

Production de médicaments ;
Emploi des Russes à l'étranger ;
Transport de marchandises et de passagers par voie maritime, aérienne, ferroviaire ;
Diffusion de télévision et de radio ;
Services de communication,
Organiser des jeux de hasard chez les bookmakers et les tirages au sort ;
Sociétés de gestion d'immeubles à appartements;
Activités dans le domaine des armes, équipements militaires, matières explosives à usage industriel ;
Activités de sécurité privée ;
Travaux géodésiques, cartographiques, topographiques.

Outre la loi n° 99-FZ, il existe un certain nombre de lois spéciales dans certaines zones autorisées :

Production et vente d'alcool - n° 171-FZ du 22 novembre 1995 ;
Activité spatiale - n° 5663-1 du 20/08/1993 ;
Réalisation d'enchères - n° 325-FZ du 21 novembre 2011 ;
Usage énergie atomique- n° 170-FZ du 21 novembre 1995 ;
Activités des établissements de crédit – n° 395-1 du 12/02/1990 ;
Activités de compensation – n° 7-FZ du 02/07/2011 ;
Activité d'assurance – N° 4015-1 du 27 novembre 1992.

Une activité qui génère régulièrement du profit est considérée comme entrepreneuriale. Si vous vous engagez dans de telles activités sans enregistrer un entrepreneur individuel et ne payez pas d'impôts, vous devrez tôt ou tard en assumer la responsabilité envers l'État.

La responsabilité est prévue à l'article 14.1 du code administratif. L'amende pour le commerce sans enregistrement varie de 500 à 2 000 roubles, et si l'activité était soumise à licence ou si un permis spécial était requis, de 2 000 à 2 500 roubles avec confiscation des outils et des produits.

L'article 116 du Code des impôts prévoit une autre amende pour activité entrepreneuriale non enregistrée - 10 % des revenus prouvés, mais pas moins de 40 000 roubles.

En outre, le bureau des impôts peut facturer des impôts et des pénalités sur le montant des revenus pouvant être prouvés.

Une autre raison qui devient un facteur décisif pour beaucoup est le blocage des comptes bancaires. De nombreux entrepreneurs non enregistrés acceptent l’argent de leurs clients sur le compte de carte d’un particulier auprès d’une banque. Depuis 2017, les banques bloquent activement les comptes pour les transactions douteuses sur la base de la loi 115-FZ « Sur la lutte contre la légalisation (blanchiment) des produits du crime et le financement du terrorisme ».

En vous inscrivant en tant qu'entrepreneur individuel, vous pourrez accepter légalement l'argent des clients sur votre compte courant et ne pas avoir peur des amendes du bureau des impôts.

Inscription entrepreneur individuel

La procédure est assez simple, contrairement à l'enregistrement d'une SARL.

Pour vous inscrire en tant qu'entrepreneur individuel, vous devez envoyer un ensemble de documents au bureau des impôts :

Demande sur le formulaire P21001.
Reçu de paiement des droits de l'État (800 roubles). À partir de 2019, lors du dépôt des documents d'inscription à en format électronique aucun droit ne devra être payé.
Une copie de votre passeport.
Demande d'application d'une fiscalité simplifiée (si vous envisagez d'appliquer ce régime).

Le paquet de documents peut être apporté en personne au bureau des impôts, transmis par l'intermédiaire d'un représentant, envoyé par courrier ou envoyé par voie électronique. Vous pouvez envoyer des documents par voie électronique directement via le site Web du Service fédéral des impôts, mais pour cela, vous devez d'abord émettre une signature électronique (environ 1 000 roubles).

Le bureau des impôts vous enregistrera en tant qu'entrepreneur individuel dans les 3 jours ouvrables suivant la réception des documents. S'il y a des motifs de refus ou des erreurs dans la demande, l'inscription vous sera refusée et vous devrez soumettre à nouveau les documents. Vous aurez trois mois pour soumettre à nouveau les documents sans payer à nouveau les frais de l'État. Si vous ne respectez pas ce délai ou commettez à nouveau une erreur, vous devrez payer des frais.

Où un entrepreneur individuel peut-il faire des affaires ?

Partout en Russie, quel que soit l'endroit où vous êtes enregistré.

Un entrepreneur individuel est toujours enregistré à son lieu d'enregistrement et est enregistré auprès du bureau des impôts local auquel appartient son adresse d'enregistrement. Il devra payer des impôts et soumettre des rapports à cette inspection, quel que soit l'endroit où il exerce ses activités.

Par exemple, si vous êtes enregistré à Saint-Pétersbourg et que votre entreprise est située à Kazan et à Perm, vous paierez et vous déclarerez au Service fédéral des impôts de Saint-Pétersbourg.

L'exception concerne les affaires sur UTII et PSN. Il s’agit de régimes fiscaux particuliers, dont nous parlerons ci-dessous. Si un entrepreneur individuel utilise ces régimes spéciaux, il doit payer et se présenter au bureau des impôts du lieu d'activité (sauf quelques exceptions).

Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il ?

Tout dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur individuel.

Pour les petites entreprises en Russie, il existe 3 régimes fiscaux préférentiels qui permettent aux entrepreneurs individuels de réduire la charge fiscale et le volume des déclarations.

STS – fiscalité simplifiée

Le mode le plus populaire parmi les entrepreneurs individuels, très simple et rentable.

En choisissant ce mode, vous paierez des impôts selon l'une des options :

6% de tous les revenus perçus ;
15% de la différence entre les revenus et les dépenses ;

et en même temps, vous serez exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la taxe foncière (que vous utilisez dans le cadre de votre activité) et de la TVA.

Vous choisissez vous-même l'objet de l'imposition – « Revenus » ou « Revenus moins dépenses » et l'indiquez dans la demande. Il ne sera possible de changer d'objet qu'à partir du début de l'année civile suivante.

La déclaration au régime fiscal simplifié ne représente qu'une seule déclaration par an.

Pour commencer à appliquer le régime fiscal simplifié dès le premier jour de travail, vous devez envoyer une notification au Service fédéral des impôts accompagnée des documents d'enregistrement ou dans les 30 jours suivant l'enregistrement. Si vous ne respectez pas ce délai, vous ne pourrez passer au régime fiscal simplifié qu’à partir du début de l’année civile suivante.

Nous avons décrit en détail ce qu'est un système fiscal simplifié, dans quelles conditions les entrepreneurs individuels peuvent l'appliquer, comment payer l'impôt et déclarer, dans cet article.

UTII – impôt unique sur les revenus imputés

Il prévoit également l'exonération des entrepreneurs individuels de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt foncier et de la TVA.

Il ne peut être utilisé que pour certains types d'activités et uniquement dans les régions où ce régime a été introduit par les autorités locales. Pour savoir si l'UTII opère dans votre région, contactez votre Service fédéral des impôts local.

En choisissant ce mode, vous paierez des impôts non pas sur les revenus réels, mais sur les revenus estimés. Pour chaque type d'activité, le Code des impôts précise une rentabilité de base, sur la base de laquelle l'impôt est calculé, en tenant compte de coefficients et d'indicateurs physiques. Combien vous gagnez réellement grâce à cette activité - plus ou moins - l'inspection des impôts ne sera pas intéressée.

Vous devez soumettre des rapports UTII chaque trimestre.

Un entrepreneur individuel peut à tout moment transférer son entreprise à l'UTII. Pour ce faire, vous devez adresser une demande au bureau des impôts correspondant à l'adresse d'exercice (ou au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement pour certains types d'activités).

OSNO – système fiscal général

Si vous ne passez à aucun des régimes spéciaux répertoriés, vous serez automatiquement inscrit à OSNO - le système fiscal général. Cela signifie que vous devrez payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d’activités professionnelles, l’impôt foncier et la TVA.

Tout cela implique beaucoup de travail sur la comptabilité et le reporting, donc avant de décider de travailler avec OSNO, assurez-vous que vous ne pouvez pas utiliser l'un des modes spéciaux, ou qu'OSNO est plus rentable pour vous.

Autres impôts pour les entrepreneurs individuels

Vous ne devrez payer toutes les autres taxes (transports, terrains, eau, etc.) que s'il existe un objet de taxation correspondant. Cela ne dépend pas du régime fiscal appliqué.

Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels

En plus des impôts, tous les entrepreneurs individuels sont tenus de payer des primes d'assurance pour deux types d'assurance : retraite et médicale.

Les cotisations se composent de deux parties : fixes et complémentaires.

Primes d'assurance fixes pour les entrepreneurs individuels

Il s'agit d'un montant fixe que chaque entrepreneur enregistré doit payer au Service fédéral des impôts au cours de l'année.

En 2018, cela représente 32 385 roubles, dont 26 545 roubles pour l'assurance pension et 5 840 pour l'assurance maladie. Le montant est indexé chaque année.

Ce montant ne dépend ni des revenus de l'entrepreneur, ni du régime fiscal appliqué, ni du fait que l'entrepreneur dirige une entreprise ou soit simplement répertorié comme entrepreneur individuel. Du 1er janvier au 31 décembre de l’année de déclaration, un montant fixe doit être payé, en partie ou en totalité.

L'indemnité forfaitaire ne peut être réduite que dans un cas - si l'entrepreneur a eu le statut d'entrepreneur individuel pendant moins d'une année complète, c'est-à-dire qu'il a soit enregistré un entrepreneur individuel au cours de l'année en cours, soit, au contraire, s'est radié. . Ensuite, les primes d'assurance fixes sont calculées au prorata de la durée pendant laquelle l'homme d'affaires a eu le statut d'entrepreneur individuel.

Le Code des impôts ne prévoit que quelques cas dans lesquels un entrepreneur individuel ne peut pas payer de cotisations fixes s'il n'exerce pas d'activité. Cela comprend la garde d'un enfant de moins d'un an et demi ou d'une personne handicapée, le service militaire, le départ dans un autre pays avec un conjoint diplomatique ou dans une région éloignée avec un conjoint militaire.

Primes d'assurance supplémentaires pour les entrepreneurs individuels

Cette partie des cotisations est basée sur le revenu. Si un entrepreneur individuel a gagné plus de 300 000 roubles par an, il doit en outre transférer 1% du montant excédentaire au budget. A cet effet, 6 mois sont alloués après la fin de l'année de reporting.

Réduction de la taxe sur les primes d'assurance

Grâce aux primes d'assurance, vous pouvez réduire vos impôts : fiscalité simplifiée, UTII, impôt agricole unifié ou impôt sur le revenu des personnes physiques. Les entrepreneurs qui gagnent jusqu'à 500 000 roubles ne peuvent donc pas payer d'impôts du tout, car il sera « couvert » par les primes d’assurance.

La procédure de réduction des impôts sur les cotisations dépend du régime fiscal appliqué et du fait que l'entrepreneur ait ou non des salariés.

Comment retirer les bénéfices

Les entrepreneurs, contrairement aux organisations, bénéficient d’un grand avantage. Ils peuvent retirer librement leurs bénéfices à tout moment et en n’importe quelle quantité. Tout l’argent qui se trouve sur le compte de l’entrepreneur individuel ou dans la caisse enregistreuse lui appartient ; il n’a pas à coordonner son retrait du compte avec qui que ce soit et à payer des impôts supplémentaires sur les montants retirés.

Mais soyez prudent, car... Selon la loi 115-FZ « Sur la lutte contre la légalisation (blanchiment) des produits du crime et le financement du terrorisme », une banque peut bloquer un compte courant si une transaction lui semble suspecte, cela se produit désormais régulièrement. Ne retirez pas de sommes importantes sauf en cas d'absolue nécessité, donnez des explications aux banques en temps opportun et, si possible, payez vos achats avec une carte d'entreprise.

Liquidation des entrepreneurs individuels

Cette procédure est aussi simple que l'inscription. Il vous suffit de rembourser vos dettes fiscales, de soumettre les rapports manquants, de payer les taxes de l'État et de remplir une demande de fermeture d'un entrepreneur individuel.

S'il y a des salariés, vous devez d'abord les licencier et les radier des caisses.

Que doivent savoir d'autre les entrepreneurs individuels ?

Selon la loi, les entrepreneurs individuels ont le droit de ne pas tenir de comptabilité, à condition qu'ils tiennent des registres fiscaux.
Les entrepreneurs individuels sont exemptés de l'obligation de maintenir une discipline monétaire.
Afin d'accepter les paiements des clients, certains entrepreneurs peuvent avoir besoin d'une caisse enregistreuse en ligne. Pour plus d'informations sur qui a besoin d'une caisse enregistreuse, qui peut s'en passer et quelles autres méthodes de paiement des clients vous pouvez utiliser, lisez l'article « Comment accepter de l'argent des clients ».
Les entrepreneurs individuels s'exposent à des amendes en cas de non-respect des délais de paiement au budget, de soumission de rapports et d'autres violations. Nous avons rassemblé les violations les plus courantes dans l'article « Top 10 des violations des entrepreneurs individuels et le montant des amendes qui leur sont imposées ».
En plus des déclarations fiscales, les entrepreneurs doivent parfois soumettre des déclarations statistiques s'ils sont inclus dans l'échantillon annuel Rosstat.

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