Retour sur ventes par valeur standard ebit. Rentabilité - qu'est-ce que c'est, types et formules, comment calculer et augmenter la rentabilité. À propos du paramètre d'efficacité de l'entreprise
Ils sont obtenus en divisant le bénéfice de la vente des produits par le montant des revenus perçus. La donnée initiale pour son calcul est le bilan.
Il est calculé dans le programme FinEkAnalysis dans le bloc Analyse de rentabilité en tant que retour sur ventes.
Retour sur ventes - ce qu'il montre
Indique le bénéfice que l'entreprise tire de chaque rouble de produits vendus.
Retour sur ventes - formule
Formule générale de calcul du coefficient :
Formule de calcul basée sur les anciennes données du bilan :
| Krp = | page 050 | *100% |
| p.010 |
où la ligne 050 et la ligne 010 du rapport de profits et pertes (formulaire n°2).
Formule de calcul basée sur le nouveau bilan :
Retour sur ventes - sens
Il est utilisé comme principal indicateur pour évaluer la performance financière des entreprises disposant de montants relativement faibles d’actifs immobilisés et de capitaux propres. L'évaluation de la rentabilité des ventes permet de regarder objectivement la situation.
L'indicateur de retour sur ventes caractérise l'aspect principal du travail de l'entreprise - la vente des principaux produits.
Retour sur ventes - schéma
1. Augmentation de l'indicateur.
un) Les taux de croissance des revenus dépassent les taux de croissance des coûts. Raisons possibles:
- augmentation des volumes de ventes,
- changement dans la composition des ventes.
Avec une augmentation du nombre de produits vendus en termes physiques, les revenus augmentent plus rapidement que les coûts en raison du levier de production.
Les composantes du coût du produit sont les coûts variables et fixes. Changer la structure des coûts peut grandement affecter les marges bénéficiaires. L'investissement en immobilisations s'accompagne d'une augmentation des coûts fixes et, théoriquement, d'une diminution des coûts variables. De plus, la relation n’est pas linéaire, il n’est donc pas facile de trouver la combinaison optimale de coûts fixes et variables.
En plus de simplement augmenter les prix de ses produits, une entreprise peut augmenter ses revenus en modifiant sa gamme de produits. Cette tendance dans le développement de l'entreprise est favorable.
b) Le taux de réduction des coûts est plus rapide que le taux de baisse des revenus. Raisons possibles:
- augmentation des prix des produits (travaux, services),
- changement dans la structure de l'assortiment.
Dans ce cas, il y a une amélioration formelle de l'indicateur de rentabilité, mais le volume des revenus diminue ; la tendance ne peut pas être qualifiée de favorable sans ambiguïté. Pour tirer correctement des conclusions, analysez la politique de prix et la politique d'assortiment de l'entreprise.
c) Les revenus augmentent, les coûts diminuent. Raisons possibles:
- augmentation du prix,
- changement dans le mix des ventes,
- changement dans les normes de coûts.
Cette tendance est favorable et une analyse plus approfondie est menée pour évaluer la pérennité de cette position de l'entreprise.
2. Diminution de l'indicateur.
un) Le taux de croissance des coûts dépasse le taux de croissance des revenus. Raisons possibles:
- la croissance inflationniste des coûts dépasse les revenus,
- promotion,
- changement dans la structure de la gamme de vente,
- augmentation des normes de coûts.
Il s'agit d'une tendance défavorable. Pour corriger la situation, ils analysent les problèmes de prix dans l'entreprise, la politique d'assortiment et le système de contrôle des coûts.
b) Le taux de baisse des revenus est plus rapide que le taux de réduction des coûts. Raisons possibles:
- réduction des volumes de ventes.
Cette situation est courante lorsqu'une entreprise réduit ses activités sur le marché. Les revenus diminuent plus rapidement que les coûts en raison du levier opérationnel. Une analyse de la politique marketing de l'entreprise doit être effectuée.
c) Les revenus diminuent, les coûts augmentent. Raisons possibles:
- promotion,
- augmentation des normes de coûts,
- modifier la structure de la gamme de vente.
Une analyse des prix, des systèmes de contrôle des coûts et de la politique d'assortiment est nécessaire.
Dans des conditions de marché normales (stables), la dynamique des revenus change plus rapidement que les coûts uniquement sous l'influence du levier de production. Les cas restants sont associés soit à des changements dans les conditions externes et internes de fonctionnement de l'entreprise (inflation, concurrence, demande, structure des coûts), soit à un système inefficace de comptabilité et de contrôle de la production.
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Synonymes
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Le retour sur ventes (ROS) est un indicateur de l'efficacité des ventes et un outil de contrôle des prix et des coûts. Il existe plusieurs formules pour calculer le ROS. Lisez la suite pour savoir quelle formule choisir et comment analyser les données obtenues. Et téléchargez également un rapport qui vous aidera à contrôler la rentabilité de vos ventes.
Qu'est-ce que le retour sur ventes
Formule de retour sur ventes basée sur le bénéfice net
La manière la plus courante de calculer le retour sur ventes est le bénéfice net (ROS).
Ventes nettes – revenus des ventes de produits moins les taxes indirectes (TVA et droits d'accises) pour la même période.
Cependant, lors du calcul, au lieu du bénéfice net, vous pouvez utiliser :
- marge brute (parfois séparée en un indicateur distinct - rentabilité marginale) ;
- bénéfice d'exploitation;
- bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) ;
- bénéfice avant impôts.
Le choix du numérateur dépend de la disponibilité et de la complexité de l'obtention des données, de la pression fiscale et des objectifs de l'analyse.
Comment calculer le rendement d'exploitation des ventes en fonction du bénéfice net
La rentabilité opérationnelle des ventes basée sur le bénéfice net permet d'évaluer l'efficacité des activités principales de l'entreprise. Il est déterminé par la formule :
où R N est le rendement d'exploitation des ventes basé sur le bénéfice net,
NPS – bénéfice net des ventes,
TR – Revenus.
Formule de retour sur ventes au bilan
RP = ligne 2200 / ligne 2110,
où RP est le retour sur ventes,
ligne 2200 – bénéfice (perte) sur ventes,
ligne 2110 – chiffre d'affaires.
Dans ce cas, le retour sur ventes indique la part du bénéfice des ventes dans le chiffre d'affaires de l'entreprise.
Essence économique et signification normative de l'indicateur
Le taux de retour sur ventes montre la part du profit dans chaque rouble de chiffre d'affaires ; il vous permet d'évaluer l'efficacité des ventes et de comprendre le montant du profit que chaque rouble de chiffre d'affaires apportera.
Il n'existe pas de normes généralement acceptées pour la valeur de l'indicateur. Vous pouvez vous fier aux normes de l’industrie ou aux performances de concurrents ou d’entreprises similaires. La direction de l'entreprise doit déterminer de manière indépendante les normes nécessaires, les écarts autorisés et les plans de réponse en cas de dépassement des écarts autorisés.
Modèle Excel qui calculera le retour sur ventes projeté en 15 minutes
Si une entreprise envisage d'inclure un nouveau produit dans son assortiment, estimez la rentabilité projetée de ses ventes à l'aide d'un modèle prêt à l'emploi dans Excel. Les experts de System Financial Director ont développé un modèle et du matériel qui vous expliqueront comment travailler avec ce modèle et comment l'adapter à vos besoins.
Pratique d'application
L'indicateur est utilisé pour analyser les entreprises à des fins de comparaison avec leurs concurrents ou dans le temps, pour comparer des produits individuels ou des groupes de produits, des divisions, des canaux de vente (en savoir plus sur ).
Analyse de la rentabilité des ventes pour l'ensemble de l'entreprise
Si nous comparons des organisations de taille similaire, alors la règle est vraie pour elles : plus la part des bénéfices dans les revenus est faible et, par conséquent, Valeur ROS, plus l'entreprise se porte mal par rapport à son concurrent, puisque les revenus comprennent relativement plus de dépenses.
Analyse de l'indicateur aux fins de la politique d'assortiment
Déterminer la rentabilité de l'entreprise dans son ensemble peut donner un tableau défavorable, mais ne donnera pas une réponse complète sur les actions nécessaires ; une étude plus approfondie sera nécessaire ; Des informations complètes sur les raisons de l'inefficacité vous permettront d'obtenir une analyse dans le contexte des produits, des groupes de produits et des orientations.
Analyse à des fins de tarification
L'analyse de l'indicateur par produit fournit les informations nécessaires à l'ajustement des prix. Il existe également un effet supplémentaire qui affecte le ROS : l'effet d'échelle. À mesure que les ventes augmentent, les frais généraux sont répartis sur un plus grand nombre d'unités de marchandises, ce qui à son tour augmente le ROS par produit, groupe de produits et domaine opérationnel. La part des frais généraux diminue, puisque les frais généraux ne changent pas suite à la croissance des ventes, tandis que les revenus augmentent, par conséquent, la valeur de la rentabilité de l'entreprise augmente également.
Exemple de calcul et d'analyse
Supposons qu’en 2015 l’organisation ait réalisé un bénéfice de 10 millions de roubles, qu’en 2016 le bénéfice soit tombé à 8 millions. Dans le même temps, les revenus en 2015 s’élevaient à 120 millions de roubles et en 2016 à 110 millions de roubles. Définissons ROS pour deux ans dans le tableau 1.
Tableau 1. Calcul du ROS pour 2 ans
Fin 2016, le ROS a diminué de 8,3 à 7,27 = 1,03 %, tandis que le bénéfice a diminué de 20 % et le chiffre d'affaires de seulement 8,3 %, ce qui indique une augmentation des coûts pour l'entreprise dans son ensemble. Nous avons constaté une dégradation du résultat, c'est une raison pour mener une étude plus approfondie et regarder les ROS par produit (Tableau 2).
Tableau 2. ROS par produit
|
Produit "A" |
Changement |
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|---|---|---|---|
|
Bénéfice, millions de roubles |
|||
|
Revenus, millions de roubles |
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|
Participation aux bénéfices de l'entreprise |
|||
|
Part des revenus de l'entreprise |
|
Produit "B" |
Changements |
||
|---|---|---|---|
|
Bénéfice, millions de roubles |
|||
|
Revenus, millions de roubles |
|||
|
Participation aux bénéfices de l'entreprise |
|||
|
Part des revenus de l'entreprise |
Une situation très intéressante : produit « A » - les revenus ne changent pas, mais le profit diminue, ce qui entraîne une baisse du ROS. Ceci est possible si le produit est en phase de « maturité » et que de plus en plus de dépenses promotionnelles sont nécessaires pour maintenir les ventes, surtout dans une situation de conditions de marché défavorables.
Le produit « B » montre une tendance différente : nous avons enregistré une forte diminution des valeurs absolues du bénéfice et du chiffre d'affaires, mais en même temps, le ROS augmente. La raison est proportionnelle : les bénéfices ont moins diminué que les revenus. Probablement, malgré la baisse des ventes, l'entreprise a réussi à optimiser ses coûts, par exemple, le produit est nouveau pour l'entreprise et l'effet « formation » se fait sentir.
Une part élevée du produit « A » dans le chiffre d'affaires nous donne un résultat paradoxal pour l'organisation dans son ensemble : une diminution de la rentabilité du produit « A » de 0,5 %, tandis qu'une augmentation du produit « B » entraîne une diminution du ROS comme un tout de 1%.
En pratique, vous pouvez approfondir le calcul non seulement en termes de produits, mais également en termes de managers, de canaux de vente et de succursales – cela fournira plus d'informations importantes pour la prise de décision.
Il existe de nombreuses façons de mesurer l’efficacité d’une organisation. Le principal est de calculer le ratio de rentabilité. C'est cet indicateur qui doit être pris en compte en priorité par le propriétaire de l'entreprise, sachant que la rentabilité d'une entreprise est déterminée par l'ampleur du résultat obtenu par rapport aux ressources dépensées.
Sur la base de l'analyse des données obtenues lors du calcul, il est possible de tirer une conclusion sur la façon dont l'entreprise se développe, les forces et les faiblesses de l'entreprise dans ses activités, ainsi que les actions à entreprendre pour améliorer la situation. l'efficacité de son travail.
Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :
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Un des indicateurs importants Les résultats des ventes de produits sont la rentabilité des ventes, reflétant revenu net provenant des ventes de l’entreprise.
Définition et signification économique
Avant de passer aux méthodes de calcul de la rentabilité, il faut en comprendre la signification économique. La rentabilité montre avec quelle efficacité une entreprise utilise ses ressources.
De manière générale, la rentabilité est calculée afin de :
- contrôler les bénéfices ;
- surveiller la dynamique des entreprises ;
- comparer les résultats obtenus avec des indicateurs similaires de concurrents ;
- identifier quels produits sont rentables et lesquels ne le sont pas.
En ce qui concerne les ventes, l'activité d'une entreprise doit être déterminée non seulement du point de vue de la maximisation des revenus, mais également en fonction du volume du bénéfice net provenant du chiffre d'affaires commercial. À cette fin, le taux de retour sur ventes est calculé, ce qui montre l'efficacité des ventes de biens et vous permet de déterminer le pourcentage de sa valeur dans le chiffre d'affaires total.
Retour sur ventes, actifs et capitaux propres
Lors de l'analyse des activités d'une organisation, divers ratios de rentabilité sont généralement considérés non pas individuellement, mais globalement.
Parallèlement, les principaux indicateurs de performance de l’entreprise sont les ratios de rentabilité suivants :
- actifs;
- capital;
- ventes
L'indicateur montre le montant des bénéfices provenant des sources impliquées dans la production - ressources monétaires, capital et autres ressources. Pour déterminer le rendement des actifs, vous devez diviser le bénéfice net par le montant de l'actif en termes annuels moyens (la somme des valeurs du premier et du dernier jour de l'année, divisée par 2) et multiplier par 100 % .
Les valeurs de rendement des actifs sont comparées sur une base annuelle pour déterminer dans quelle mesure la valeur réelle diffère de la valeur prévue et ce qui a exactement contribué à l'écart.
Le rendement des capitaux propres est calculé en divisant le bénéfice net (après contributions au budget) par le coût total des immobilisations en termes annuels moyens, multiplié par 100 %. Ce ratio reflète les revenus provenant de l'utilisation des fonds de capital dans la production de biens.
Le retour sur ventes indique clairement quelle part des revenus de l'entreprise constitue le profit et est calculé de plusieurs manières (en fonction des différents sous-types de profit), qui seront énumérées ci-dessous. Sur la base des données sur la rentabilité des ventes, l'entreprise prend des décisions sur les prix et le montant des dépenses domestiques associées. les coûts de l'activité.
Analyse de la marge bénéficiaire
En calculant la rentabilité des ventes sur plusieurs périodes, il est possible de déterminer la dynamique d'évolution par unité de production individuelle. La marge bénéficiaire peut varier en fonction de divers facteurs qui seront pris en compte dans l'analyse factorielle.
Son augmentation se produit dans les cas suivants :
- avec une augmentation des revenus accompagnée d'une diminution des coûts ;
- avec une diminution simultanée des revenus et des dépenses, lorsque ces dernières diminuent plus rapidement ;
- les revenus augmentant et les coûts augmentant à un rythme plus lent.
Une diminution de l'indicateur se produit dans les circonstances suivantes :
- les profits et les dépenses augmentent simultanément, mais les dépenses augmentent plus rapidement ;
- les revenus et les dépenses diminuent, mais le taux de baisse des revenus est plus important ;
- les dépenses augmentent et les revenus diminuent.
D'autres facteurs influencent également la marge bénéficiaire : l'inflation, l'évolution de la demande de produits et les entreprises concurrentes.
Formules de calcul
Le retour sur ventes est déterminé par trois méthodes différentes :
- en utilisant le montant du bénéfice net dans le calcul ;
- par calcul préliminaire du bénéfice brut ;
- basé sur le résultat opérationnel.
Par bénéfice net
La formule pour déterminer la rentabilité dans ce cas est la suivante :
R = [bénéfice net]/[revenu]*100 %
En règle générale, la valeur est calculée sur plusieurs périodes - ce n'est qu'alors qu'une évaluation objective des activités de l'entreprise et de son retour sur investissement peut être obtenue.
A partir de l'évolution brutale du ratio ou, à l'inverse, de sa stabilité, on peut se faire une idée générale de l'entreprise :
- avec quelle compétence les décisions sont prises ;
- Les ressources attirées sont-elles utilisées efficacement ?
- Quels succès et quels problèmes l’organisation connaît-elle ?
Par bénéfice brut
Afin de déterminer le bénéfice brut, vous devez soustraire le coût de production des revenus.
La formule de calcul du taux de marge brute est la suivante :
R = [bénéfice brut]/[revenu]*100 %
Par résultat opérationnel
Pour calculer le retour sur ventes du secteur d'activité principal d'une entreprise, il faut d'abord déterminer le bénéfice d'exploitation en déduisant les dépenses directes et d'exploitation du bénéfice net.
Formule de marge bénéficiaire opérationnelle :
R = [bénéfice d'exploitation]/[revenu]*100 %.
Par solde
Toutes les valeurs nécessaires au calcul de la rentabilité des ventes à l'aide des formules ci-dessus sont extraites du bilan et du formulaire 2, reflétant les résultats financiers de l'entreprise.
Dans ce cas, la formule de calcul du ratio de bilan dépendra du type de bénéfice utilisé pour déterminer la rentabilité :
Exemple de calcul de coefficient
Donnée initiale:
- le chiffre d'affaires pour 2020 s'est élevé à 21 millions de roubles ;
- bénéfice net pour 2020 – 6,2 millions de roubles ;
- chiffre d'affaires pour 2020 – 24,4 millions de roubles ;
- bénéfice net pour 2020 – 6,46 millions de roubles ;
Pour déterminer l'évolution de la rentabilité des ventes en 2020, vous devez d'abord calculer la valeur de rentabilité en 2020.
Si vous branchez les valeurs dans la formule ci-dessus, vous obtenez le résultat suivant :
R2015 = 6,2 : 21 = 0,295, soit 29,5 %
R2016 = 6,46 : 24,4 = 0,265 ou 26,5 %
En soustrayant un coefficient de l'autre, vous pouvez obtenir le pourcentage de variation de rentabilité :
R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3%
Ainsi, cet exemple montre qu'en 2020 la baisse de rentabilité a été significative - le chiffre a diminué de 3 %.
Valeur standard dans l'entreprise
Il n’existe pas de norme spécifique pour le ratio de retour sur ventes. Toute valeur supérieure à zéro est un bon indicateur. Si Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.
Si l'on part des données statistiques disponibles pour différents secteurs de l'économie nationale, on peut alors se concentrer sur les valeurs moyennes suivantes pour la Russie :
Si le coefficient est faible ou négatif, l'équipe de direction de l'organisation doit modifier les méthodes de gestion de l'entreprise, en augmentant son efficacité en élargissant la base de données clients, en augmentant le taux de rotation des actifs et en réduisant le coût d'achat des matières premières, des biens ou des services. auprès des entrepreneurs.
Dynamique du changement et son impact
Grâce à l'analyse de la rentabilité des ventes, vous pouvez obtenir une évaluation précise et objective de la situation actuelle de l'entreprise. Considérant que ce coefficient reflète le résultat le plus important des activités de l'entreprise - la vente de produits, la tendance de développement de l'organisation peut être déterminée en fonction de l'augmentation ou de la diminution du coefficient.
Augmentation de l'indicateur
Une augmentation du taux de retour sur ventes est généralement un bon indicateur, mais selon ses raisons, elle peut prendre une teinte différente.
Une tendance favorable se produit lorsque la croissance des revenus est plus rapide que la croissance des coûts. Cela signifie que l’entreprise parvient à contenir l’augmentation des coûts variables, qui dans ce cas augmentent de manière non linéaire.
Si le coefficient augmente du fait que les coûts et les revenus diminuent en même temps, et que ces derniers diminuent plus lentement, alors cette tendance ne peut plus être qualifiée sans ambiguïté de favorable, bien que le coefficient ait formellement augmenté. Cette situation nécessite une analyse plus approfondie afin que vous puissiez déterminer pourquoi les revenus ont diminué.
Enfin, le scénario le plus optimal est une augmentation des revenus tout en réduisant les coûts. Dans ce cas, l'entreprise doit analyser pourquoi cela se produit et, à l'avenir, essayer de s'en tenir à ce cours des événements.
Diminution de l'indicateur
Une diminution de la rentabilité des ventes est dans tous les cas négative, quelle que soit la nature de l'évolution des revenus et des coûts.
Pour corriger la tendance actuelle, l'entreprise doit prendre les mesures appropriées (en fonction des raisons qui ont conduit à la baisse de l'indicateur) :
- revoir les politiques de prix et de marketing ;
- changer la gamme de produits;
- réduire les coûts.
Analyse factorielle
Afin de comprendre pourquoi il y a eu une augmentation ou une diminution du taux de retour sur ventes, une analyse factorielle est utilisée, à l'aide de laquelle vous pouvez découvrir les forces et les faiblesses des activités de l'entreprise et prédire la stratégie de développement future de l'entreprise.
L'augmentation des revenus tout en réduisant les coûts est due aux raisons suivantes :
- la croissance des ventes;
- changement dans la gamme de produits;
- contrôle réduit des coûts.
Une diminution des revenus à un taux de réduction des coûts inférieur peut survenir en raison de la hausse des prix des marchandises et des changements dans l'assortiment.
La croissance simultanée des revenus et des dépenses à un rythme inférieur de ces dernières est influencée par les facteurs suivants :
- réduction des coûts;
- augmentation du prix;
Les raisons de la croissance des revenus et des dépenses qui augmentent plus rapidement sont généralement les suivantes :
- augmenter le coût des marchandises;
- niveau de prix élevé;
- changement structurel dans l'assortiment.
Le taux de rentabilité est le rapport entre le bénéfice net (après paiement de tous les impôts et intérêts) d'une entreprise sur le montant total des ventes, c'est-à-dire sur le chiffre d'affaires. Il reflète l'efficacité de l'organisation, ses résultats financiers et montre quelle part du produit des ventes constitue un profit. La valeur de l'indicateur doit être supérieure à zéro, ce qui signifie que l'entreprise est rentable. Sinon, ce n'est pas rentable. Pour le calcul, les données du compte de résultat sont utilisées.
Le but de toute organisation commerciale est de réaliser du profit. Le développement ultérieur de l'entreprise et sa stabilité financière dépendent de sa taille. La direction de l'entreprise, lors de l'analyse des résultats d'exploitation, utilise différents ratios, notamment des indicateurs de rentabilité, qui donnent une idée du bénéfice réalisé sur le montant des fonds investis, des capitaux propres, du total des actifs ou des revenus.
Détermination du coefficient
Le taux de rentabilité (retour sur ventes - ROS) montre quel pourcentage de profit est contenu dans le chiffre d'affaires total de l'entreprise. Cet indicateur relatif est utilisé par la direction, les investisseurs et les créanciers pour analyser l'activité économique de l'entreprise et ses performances.
Pourquoi le ratio de rentabilité est-il calculé ?
La valeur ROS permet d'évaluer :
- niveau d'activité commerciale;
- part des bénéfices dans le volume des revenus ;
- les risques d'augmentation des coûts de production ;
- l'efficacité globale de l'entreprise.
L'indicateur est calculé pour un usage interne et externe. Avec son aide, la direction de l’entreprise décide de la nécessité de réduire les coûts, dépenses commerciales, administratives ou autres. Les investisseurs et les prêteurs évaluent le degré de rentabilité et la marge de solidité financière.
Important! Pour la direction de l'entreprise, les investisseurs et les créanciers, ce qui est important n'est pas le volume des ventes lui-même, mais le montant net des liquidités provenant de ces ventes.
Valeur normative
Le ROS doit être supérieur à 0. Si ce n’est pas le cas, la gestion de l’entreprise est inefficace et subit des pertes. Les valeurs standards de cet indicateur dépendent du secteur :
- agriculture - 9%;
- commerce de détail - 2,2 % ;
- transactions immobilières - 5,7%.
- production de pétrole et de gaz - 4,1 % ;
- production alimentaire - 1,5 % ;
- construction de bâtiments - 1,1%.
Référence! Il n’existe pas de normes ROS strictes. Il ne s'agit que de valeurs moyennes par secteur pour l'année, collectées par Rosstat sur la base des résultats d'une analyse des activités des entreprises russes.
Vous pouvez consulter la liste complète des valeurs moyennes en téléchargeant le fichier Excel.
De manière générale, une entreprise est considérée :
- faible profit si le ROS est compris entre 1 et 5 % ;
- moyennement rentable avec ROS de 5% à 20% ;
- très rentable si l'indicateur est de 20 à 30 % ;
- super rentable si la valeur dépasse 30%.
L'efficacité de l'activité économique peut être jugée en analysant l'indicateur dans le temps. Son augmentation indique une efficacité commerciale élevée et des coûts de production réduits.
Procédure de calcul
L'indicateur est calculé à l'aide de la formule :
où PE est le bénéfice net, c'est-à-dire le bénéfice restant après paiement des intérêts et des impôts ;
B - revenus des ventes de produits.
Important! Cette formule est utilisée exclusivement pour les états financiers russes. Dans la pratique occidentale, le ROS n'est pas calculé par le bénéfice net, mais par le bénéfice avant impôts (EBIT).
Les valeurs des indicateurs sont prises pour la même période, généralement un an. Plusieurs coefficients sont calculés, idéalement sur 5 ans, pour évaluer la dynamique.
Formule pour les formulaires comptables
Pour calculer l'indicateur ROS, les données du compte de résultat sont utilisées.
où page 2400 du rapport sur f. R. - la valeur de la ligne 2400 du rapport sur les résultats financiers;
page 2110 du rapport sur f. R. - la valeur de la ligne 2110 du compte de résultat financier.
ROS appartient au groupe des ratios de rentabilité :
- Retour EBIT sur les ventes - le rapport entre le bénéfice avant impôts et le volume des ventes ;
- rendement des actifs (ROA) - PE divisé par les actifs de l'entreprise ;
- rentabilité du produit - le rapport entre l'EBIT et le coût des marchandises vendues ;
- retour sur capitaux propres (ROE) - caractérise le rapport entre le capital-investissement et le montant des capitaux propres.
Exemple de calcul
À titre d'exemple, calculons le ratio de rentabilité de PJSC LUKOIL pour les trois dernières années à l'aide des systèmes d'analyse financière russes et occidentaux.
Source des données : site officiel de PJSC LUKOIL
Comme le calcul l'a montré, la valeur du coefficient au cours des dernières années est nettement supérieure à toutes les valeurs standards. PJSC LUKOIL est une entreprise très rentable. En 2015, le taux de rentabilité dépassait 100 %, ce qui indique que l'entreprise dispose de revenus importants provenant d'autres activités non liées à la vente de produits. Dans ce cas, la baisse du coefficient en 2016 ne joue pas un rôle significatif, puisque sa valeur est extrêmement élevée, et l'augmentation l'année prochaine indique que les difficultés rencontrées étaient temporaires.
Vous pouvez télécharger un tableau avec les calculs du ratio de rentabilité (ROS) dans un format pratique -
Le retour sur ventes mesure la part des revenus d’une entreprise qui représente le profit.
La formule de retour sur ventes est calculée sur une certaine période de temps, l'unité de mesure est le pourcentage. La formule générale pour trouver le retour sur ventes est la suivante :
Рп=(П/В)*100%,
où Рп – rentabilité des ventes,
P – bénéfice de l'entreprise,
B est le chiffre d’affaires de l’entreprise.
Types de rentabilité des ventes
Lors du calcul du retour sur ventes, différents types de bénéfices sont utilisés, il existe donc différentes versions de la formule de retour sur ventes. Examinons les types de retour sur ventes les plus courants :
- Retour sur ventes conformément à la marge brute, qui est calculée comme le quotient de la marge brute divisé par le chiffre d'affaires (en pourcentage) :
Rp(VP)=(Pval/V)*100 %
- La rentabilité opérationnelle des ventes, qui est le quotient du bénéfice avant impôt divisé par le chiffre d'affaires (en pourcentage) :
Rp(OP)=(Pop/V)*100 %
- Retour sur ventes en fonction du bénéfice net, qui est le quotient du bénéfice net divisé par le chiffre d'affaires (en pourcentage) :
Rp(ChP)=(Pch/V)*100 %
Que montre la formule de retour sur ventes ?
En utilisant la formule de retour sur ventes, vous pouvez trouver un coefficient qui indique quelle partie du bénéfice proviendra de chaque rouble gagné. Les valeurs trouvées à l'aide de la formule de rentabilité différeront pour chaque entreprise, en fonction de leur gamme de produits et de leurs stratégies concurrentielles. différer.
Le plus commun trois types de retour sur ventes et ils montrent:
- La marge bénéficiaire brute indique le pourcentage du bénéfice brut représenté par chaque rouble de biens vendus ;
- Le rendement d'exploitation des ventes indiquera quelle part du bénéfice sera comptabilisée pour chaque rouble provenant des revenus sur lesquels les intérêts et les impôts ont été payés ;
- Le retour sur ventes basé sur le bénéfice net reflète la part du bénéfice net qui reviendra sur chaque rouble gagné.
Déterminer la rentabilité des ventes permet d'optimiser la politique tarifaire de l'entreprise, ainsi que les coûts liés aux activités commerciales.
La signification de la formule de retour sur ventes
Le retour sur ventes est souvent appelé taux de rentabilité, car cet indicateur reflète la part du profit dans le chiffre d'affaires.
Lors de l'analyse du coefficient qui caractérise la rentabilité des ventes, il est important de noter que si la rentabilité des ventes diminue, cela indique une diminution de la compétitivité du produit et une diminution de la demande. Ensuite, la direction de l’entreprise devrait penser à organiser des événements permettant de stimuler la demande, d’augmenter la qualité des produits vendus ou de conquérir une nouvelle niche sur le marché.
En identifiant les tendances de l'évolution de la rentabilité des ventes au fil du temps, les économistes font la distinction entre les périodes de reporting et de référence. Comme période de base, les indicateurs des années précédentes (années) au cours desquelles l'entreprise a réalisé le plus grand bénéfice sont utilisés.
Formule de calcul de la rentabilité des ventes au bilan
La détermination de la période de base est nécessaire pour comparer le ratio de retour sur ventes pour la période de reporting avec le ratio pris comme base.
Exemples de résolution de problèmes
Calcul de rentabilité
Le concept de profit des ventes
Les activités commerciales de toute entreprise visent dans la plupart des cas à générer des bénéfices pour couvrir les pertes (coûts).
Le bénéfice comprend le revenu net qu'une entreprise perçoit dans le cadre de l'exercice de certaines activités commerciales (vente ou libération de biens, prestation de services). Les notions de profit et de revenu ne peuvent être considérées comme équivalentes, puisque le profit est déterminé en soustrayant du revenu les principaux postes de coûts de production, parmi lesquels :
- Coût des biens (services),
- Paiement des impôts (impôt sur le revenu, droits d'accise, TVA, etc.),
- Taxes à l'exportation, etc.
Les éléments suivants du travail de toute entreprise dépendent de l’indicateur de bénéfice des ventes :
- Fonctionnement efficace des entreprises,
- Solvabilité,
- Degré de liquidité.
Une entreprise peut utiliser les bénéfices des ventes pour se financer, ce qui entraîne une accélération du rythme de modernisation et d'automatisation du processus de production.
Formule de profit des ventes
Il existe de nombreuses façons de calculer les bénéfices d’une entreprise, mais la formule de base pour les bénéfices des ventes ressemble à ceci :
Pr=Vyr-Seb-Nal
Ici Pr est le montant du bénéfice des ventes,
Vyr – le montant des revenus des ventes,
Espèces - impôts,
Seb – coût des biens (services).
Selon la deuxième option de calcul, le bénéfice des ventes de produits est calculé comme suit :
Pr=VP-Rupr-Rcom
Ici VP est le montant du bénéfice brut,
Rupr – frais administratifs,
Rcom – dépenses à caractère commercial.
Facteurs affectant les bénéfices des ventes
L'indicateur de bénéfice des ventes dépend de nombreux facteurs internes et externes.
Les facteurs internes influençant le bénéfice des ventes sont :
- La quantité de produits vendus (fabriqués), qui dépend directement de la rentabilité (à mesure que la rentabilité augmente, les ventes et le bénéfice des ventes augmentent).
- Structure de l'assortiment.
- Prix des produits (à mesure que les prix augmentent, les marges bénéficiaires augmentent).
- Coût (à mesure qu’il augmente, le profit diminue ; en réduisant le coût, les marges bénéficiaires peuvent être augmentées).
- Dépenses professionnelles.
Les facteurs externes n'ont pas d'impact direct sur le montant du bénéfice des ventes ; ils affectent le volume final des produits, y compris son coût. Les facteurs externes suivants peuvent être répertoriés :
- Déductions pour amortissement,
- Influence de l'État
- Conditions naturelles
- Sentiment du marché (impact de l’offre et de la demande), etc.
Fonctions de profit des ventes
La formule du profit provenant de la vente de biens (services) est utilisée dans le processus d'analyse des activités économiques des entreprises pour une compréhension approfondie de la définition du profit.
En utilisant les fonctions les plus importantes du profit des ventes, un manager peut :
- Caractériser le résultat final des activités de l’entreprise,
- Identifier des indicateurs tels que l'efficacité et la stabilité,
- La fonction d'incitation, sous réserve de l'augmentation des bénéfices des ventes, permet d'augmenter les salaires, d'introduire de nouvelles technologies, d'augmenter le taux de renouvellement des immobilisations,
- Effectuer des déductions d'impôts et d'autres paiements au budget de l'État, remplissant la fonction fiscale du profit ;
- Mettre en œuvre des mesures dans le domaine de l'optimisation du processus de production à travers la fonction de contrôle des bénéfices.
Exemples de résolution de problèmes
Le retour sur ventes est un indicateur de l'efficacité économique des activités. Il est exprimé en pourcentage et permet de déterminer la part du bénéfice dans le chiffre d'affaires de l'entreprise.
Pour le calcul, vous aurez besoin de données sur les bénéfices et le volume des ventes pour une certaine période.
Formule de calcul
Рп = (P/Op) x 100 %, où :
P-bénéfice ;
Op - volume des ventes.
Ce qui précède est la formule générale. En fonction des objectifs finaux de l'analyse, vous pouvez prendre pour le calcul les valeurs du bénéfice d'exploitation, brut ou net. Les indicateurs doivent être réduits à des chiffres du même ordre (si le volume des ventes est en millions, alors le bénéfice doit également être en millions).
Exemple de calcul
Données initiales pour calculer la rentabilité des ventes d'une boutique en ligne de produits artisanaux pour le premier trimestre. 2015 :
- bénéfice brut - 275 000 roubles;
- revenus - 632 000 roubles.
Marge bénéficiaire brute - 43,5%.
Pour comprendre si l'entreprise a été plus efficace au premier ou au deuxième trimestre, vous devez comparer les indicateurs de ces périodes. Par exemple, le chiffre d'affaires du deuxième trimestre s'est élevé à 840 000 roubles et le bénéfice brut à 322 000 roubles. La rentabilité est respectivement de 38,3 %. Ainsi, au IIe trimestre. pour chaque rouble reçu, la part des bénéfices était inférieure de 5,2 % à celle du premier.
Pourquoi faut-il calculer la rentabilité ?
Il est nécessaire de calculer pour analyser les activités financières et économiques de l'entreprise. L'indicateur peut servir d'estimation lors de la comparaison de deux entreprises. Dans ce cas, les coûts et les politiques tarifaires des entreprises sont comparés.
Plus la valeur est élevée, plus les ressources sont utilisées efficacement et plus la politique de prix de l'entreprise est poursuivie. Un indicateur faible indique des problèmes de rentabilité.
Comment calculer la rentabilité en pourcentage ?
Vous pouvez l'augmenter de différentes manières ; vous avez généralement besoin d'un ensemble de mesures visant à :
- réduction des coûts;
- augmenter le prix final du produit ;
- examen de la composition du produit fabriqué ;
- retrait de la circulation des unités non rentables.
Il est préférable d’analyser la dynamique sur plusieurs mois ou années. Cela vous permettra de retracer la tendance générale et d'identifier les faiblesses de l'entreprise.
Rentabilité en dynamique à l'aide de l'exemple d'une boutique en ligne d'artisanat
Tableau 1. Rentabilité d'une boutique en ligne dans le temps
Image 1. Rentabilité d'une boutique en ligne dans le temps
Dans la boutique en ligne dès le premier trimestre. 2013 au premier trimestre En 2015, la rentabilité a augmenté de 11,5 %. Dans le même temps, le graphique montre les fluctuations des trimestres II et III. 2013 et 2014 Cette baisse est liée au caractère saisonnier de la demande de produits artisanaux. Le pic des ventes est observé pendant la période hivernale précédant le Nouvel An ; à cette époque, les ensembles prêts à l'emploi qui sont offerts en cadeau sont très demandés. En général, la dynamique du magasin est positive.
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