Donosnost prodaje po standardni vrednosti ebit. Dobičkonosnost - kaj je, vrste in formule, kako izračunati in povečati dobičkonosnost. O parametru učinkovitosti podjetja
Dobimo jih tako, da dobiček od prodaje izdelkov delimo z zneskom prejetih prihodkov. Začetni podatek za njegov izračun je bilanca stanja.
Izračuna se v programu FinEkAnaliza v bloku Analiza dobičkonosnosti kot Donosnost prodaje.
Donosnost prodaje – kaj kaže
Prikazuje, koliko dobička podjetje prejme od vsakega rublja prodanih izdelkov.
Donosnost prodaje - formula
Splošna formula za izračun koeficienta:
Formula za izračun na podlagi starih bilančnih podatkov:
| K rp = | stran 050 | *100% |
| str.010 |
kjer vrstica 050 in vrstica 010 poročila o poslovnem izidu (obrazec št. 2).
Formula za izračun na podlagi nove bilance stanja:
Donosnost prodaje – pomen
Uporablja se kot glavni kazalnik za oceno finančne uspešnosti podjetij z relativno majhnimi zneski osnovnih sredstev in lastniškega kapitala. Ocena donosnosti prodaje omogoča objektiven pogled na stanje.
Kazalnik donosnosti prodaje označuje glavni vidik dela podjetja - prodajo glavnih izdelkov.
Donosnost prodaje - diagram
1. Povečanje indikatorja.
a) Stopnje rasti prihodkov prehitevajo stopnje rasti stroškov. Možni vzroki:
- povečanje obsega prodaje,
- sprememba prodajne mešanice.
S povečanjem števila prodanih proizvodov v fizičnem smislu se zaradi proizvodnega vzvoda prihodki povečujejo hitreje kot stroški.
Sestavni deli stroškov izdelka so spremenljivi in stalni stroški. Sprememba strukture stroškov lahko močno vpliva na stopnje dobička. Investiranje v osnovna sredstva spremlja povečanje stalnih stroškov in teoretično zmanjšanje variabilnih stroškov. Poleg tega je razmerje nelinearno, zato iskanje optimalne kombinacije fiksnih in variabilnih stroškov ni enostavno.
Poleg preprostega zvišanja cen za svoje izdelke lahko podjetje poveča prihodke s spremembo svoje ponudbe izdelkov. Ta trend v razvoju podjetja je ugoden.
b) Stopnja zmanjševanja stroškov je hitrejša od stopnje zmanjševanja prihodkov. Možni vzroki:
- zvišanje cen izdelkov (del, storitev),
- sprememba sortimentne strukture.
V tem primeru obstaja formalno izboljšanje kazalnika donosnosti, vendar se obseg prihodkov zmanjša; trenda ni mogoče imenovati nedvoumno ugodnega. Če želite pravilno sklepati, analizirajte cenovno politiko in politiko asortimana podjetja.
c) Prihodki se povečajo, stroški zmanjšajo. Možni vzroki:
- povišanje cene,
- sprememba prodajne mešanice,
- sprememba stroškovnih standardov.
Ta trend je ugoden, zato se izvaja nadaljnja analiza za oceno vzdržnosti tega položaja podjetja.
2. Zmanjšanje indikatorja.
a) Stopnja rasti stroškov prehiteva stopnjo rasti prihodkov. Možni vzroki:
- inflacijska rast stroškov prehiteva prihodke,
- znižanje cene,
- sprememba strukture prodajnega asortimana,
- povečanje stroškovnih standardov.
To je neugoden trend. Da bi popravili situacijo, analizirajo vprašanja oblikovanja cen v podjetju, politiko asortimana in sistem nadzora stroškov.
b) Stopnja upada prihodkov je hitrejša od stopnje zmanjševanja stroškov. Možni vzroki:
- zmanjšanje obsega prodaje.
Ta situacija je pogosta, ko podjetje zmanjša svoje dejavnosti na trgu. Zaradi operativnega vzvoda se prihodki zmanjšujejo hitreje kot stroški. Treba je narediti analizo trženjske politike podjetja.
c) Prihodki se zmanjšajo, stroški povečajo. Možni vzroki:
- znižanje cene,
- povečanje stroškovnih standardov,
- spreminjanje strukture prodajnega asortimana.
Potrebna je analiza cen, sistemov nadzora stroškov in asortimanske politike.
V normalnih (stabilnih) tržnih razmerah se samo pod vplivom proizvodnega vzvoda dinamika prihodkov spreminja hitreje od stroškov. Preostali primeri so povezani bodisi s spremembami zunanjih in notranjih pogojev delovanja podjetja (inflacija, konkurenca, povpraševanje, struktura stroškov) bodisi z neučinkovitim sistemom računovodstva in nadzora v proizvodnji.
Je bila stran v pomoč?
Sopomenke
Več o donosnosti prodaje
- Analiza donosnosti glavnih dejavnosti trgovske organizacije Značilnost učinkovitosti podjetniško dejavnost koliko dobička ima organizacija od enega rublja prodaje? Dobičkonosnost prodaje je opredeljena kot razmerje med dobičkom od prodaje ali čistim dobičkom in prejetim zneskom
- Analiza trenutne ravni, značilnosti in trendov kazalnikov dobičkonosnosti ruskih delniških družb. predstavljajte si odstotek
- Donosnost dobička od prodaje pred obdavčitvijo Donosnost dobička pred obdavčitvijo - kaj kaže Donosnost dobička od prodaje prej
- Koeficient donosnosti od prodaje Sopomenke donosnost od prodaje donosnost od prodanih izdelkov donosnost od prodaje po dobičku pred obdavčitvijo se izračuna v programu FinEkAnaliza v
- Ocenjevanje vpliva dejavnikov na kazalnike dobičkonosnosti Ali če poskusite z metodo redukcije, delite števec in imenovalec s prihodki, potem lahko uporabite naslednji faktorski model: donosnost prodaje, pomnožena s stopnjo obračanja obratnih sredstev Dobiček od prodaje, pomnožena z prometno razmerje
- Skupna dobičkonosnost prodaje Skupna dobičkonosnost prodaje Skupna dobičkonosnost prodaje - definicija Skupna dobičkonosnost prodaje - koeficient enak razmerju knjigovodskega dobička
- Nizek prag dobičkonosnosti in pregledi na kraju samem Kazalnike dobičkonosnosti lahko razdelimo v dve skupini: donosnost prodaje donosnost sredstev Donosnost prodaje je razmerje dobičkonosnosti, ki prikazuje delež dobička v vsaki
- Dobičkonosnost prodanih izdelkov Sopomenke donosnost donosnosti donosnosti donosnosti donosnosti prodaje donosnost dobička pred obdavčitvijo izračunamo v programu FinEkAnaliza v bloku Analiza dobičkonosnosti.
- Analiza finančnih sredstev po konsolidiranih izkazih NROSEBIFA - čisti donos od prodaje po dobičku pred obrestmi in pred upoštevanjem prihodkov odhodkov iz finančnih sredstev
- Oblikovanje točkovalnega modela za oceno kreditne sposobnosti posojilojemalca podjetja EBIT Obresti 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
- Predrevizijska analiza kot orodje za napovedovanje davčnih inšpekcijskih pregledov institucij kazenskega sistema na kraju samem in njeno izboljšanje Donosnost od prodaje % Donosnost sredstev % Donosnost od prodaje % Donosnost sredstev % Proizvodnja oblačil 7,1 3,5
- Faktorska analiza oblikovanja in uporabe dobička podjetja Dobičkonosnost prodanih izdelkov, donosnost prodaje se izračuna po formuli Zmanjšanje stopnje donosnosti prodaje je negativen trend Podjetje ne
- Faktorska analiza finančnih rezultatov kmetijskih proizvajalcev Vpliv dejavnikov na dobičkonosnost prodaje oziroma dobičkonosnost osnovne dejavnosti lahko ocenimo z metodo verižnih substitucij Substitucije Faktor rub Dobičkonosnost proizvoda
- Značilnosti finančne politike podjetij v času krize ROS - čista donosnost od prodaje na dobiček pred obrestmi kic - količnik obrata vloženega kapitala V indeksu
- Protikrizno upravljanje finančne in gospodarske stabilnosti Vzroki za zmanjšanje dobičkonosnosti prodaje, padec obsega prodaje lahko navedemo
- Ključni vidiki upravljanja dobička organizacije Ločimo naslednje skupine kazalnikov dobičkonosnosti: donosnost sredstev s podrobnostjo na nekratkoročna kratkoročna in čista sredstva donosnost kapitala celotnega lastniškega dolga donosnost prodaje donosnost odhodkov Pri izračunu kazalnikov dobičkonosnosti družbe XYZ OJSC so bili uporabljeni bilančni podatki za leto 2013
- Napoved bilance ob upoštevanju trenutnih trendov, napovedi obsega in dobičkonosnosti prodaje, sprememb nekratkoročnih sredstev FinEkAnalysis, lahko hitro zgradite napoved bilance stanja ob upoštevanju trenutnih trendov napovedi obsega in donosnosti prodaje sprememb nekratkoročnih sredstev Primer poročila, ki ga samodejno ustvari program FinEkAnaliza Napoved stanja ob upoštevanju
Donosnost prodaje (ROS) je pokazatelj učinkovitosti prodaje in orodje za nadzor cen in stroškov. Obstaja več formul za izračun ROS. Preberite, katero formulo izbrati in kako analizirati pridobljene podatke. Prenesite tudi poročilo, ki vam bo pomagalo nadzorovati donosnost prodaje.
Kaj je donosnost prodaje
Formula za donosnost prodaje na podlagi čistega dobička
Najpogostejši način izračuna donosnosti prodaje je čisti dobiček (ROS).
Čisti prihodki od prodaje – prihodki od prodaje izdelkov, zmanjšani za posredne davke (DDV in trošarine) za isto obdobje.
Vendar pa lahko pri izračunu namesto čistega dobička uporabite:
- bruto marža (včasih ločena v ločen kazalnik - mejna donosnost);
- Dobiček iz poslovanja;
- dobiček pred obrestmi in davki (EBIT);
- dobiček pred davki.
Izbira števca je odvisna od razpoložljivosti in zahtevnosti pridobivanja podatkov, davčne obremenitve in namenov analize.
Kako izračunati donosnost prodaje na podlagi čistega dobička
Donosnost prodaje na podlagi čistega dobička vam omogoča, da ocenite učinkovitost osnovne dejavnosti podjetja. Določa se s formulo:
kjer je R N donosnost prodaje iz poslovanja na podlagi čistega dobička,
NPS – čisti dobiček od prodaje,
TR – Prihodek.
Formula za donosnost prodaje v bilanci stanja
RP = vrstica 2200 / vrstica 2110,
kjer je RP donosnost prodaje,
vrstica 2200 – dobiček (izguba) iz prodaje,
vrstica 2110 – prihodki od prodaje.
V tem primeru donosnost prodaje prikazuje delež dobička od prodaje v prihodkih podjetja.
Ekonomsko bistvo in normativni pomen kazalnika
Koeficient donosnosti prodaje prikazuje delež dobička v vsakem rublju prihodkov; omogoča vam, da ocenite učinkovitost prodaje in razumete, koliko dobička bo prinesel vsak rubelj prihodkov.
Za vrednost kazalnika ni splošno sprejetih standardov. Zanesete se lahko na industrijske standarde ali uspešnost konkurentov ali podobnih podjetij. Najvišje vodstvo družbe mora samostojno določiti potrebne standarde, dopustna odstopanja in sheme odzivanja na preseganje dovoljenih odstopanj.
Excelov model, ki bo izračunal predvideno donosnost prodaje v 15 minutah
Če namerava podjetje v svoj asortiman vključiti nov izdelek, ocenite predvideno dobičkonosnost njegove prodaje z uporabo že pripravljenega modela v Excelu. Strokovnjaki podjetja System Financial Director so razvili model in gradivo, ki vam bo povedalo, kako delati s tem modelom in kako ga prilagoditi svojim potrebam.
Praksa uporabe
Kazalec se uporablja za analizo podjetij za primerjavo s konkurenti ali skozi čas, za primerjavo posameznih izdelkov ali skupin izdelkov, divizij, prodajnih kanalov (glej več o ).
Analiza donosnosti prodaje za podjetje kot celoto
Če primerjamo po obsegu podobne organizacije, potem zanje velja pravilo: manjši je delež dobička v prihodkih in s tem vrednost ROS, slabše posluje podjetje v primerjavi s konkurentom, saj prihodki vključujejo relativno več stroškov.
Analiza kazalnika za namene sortimentne politike
Ugotavljanje dobičkonosnosti podjetja kot celote lahko pokaže neugodno sliko, vendar ne bo dalo popolnega odgovora o potrebnih ukrepih, potrebna bo bolj poglobljena študija. Celovite informacije o razlogih za neučinkovitost vam bodo omogočile analizo v okviru izdelkov, skupin izdelkov in usmeritev.
Analiza za namene oblikovanja cen
Analiza kazalnika po izdelku zagotavlja informacije, potrebne za prilagoditev cen. Obstaja tudi dodaten učinek, ki vpliva na ROS - učinek obsega. Z rastjo prodaje se režijski stroški porazdelijo na večje število enot blaga, kar posledično poveča ROS po izdelku, skupini izdelkov in področju delovanja. Delež režijskih stroškov se zmanjša, saj se režijski stroški ne spreminjajo z rastjo prodaje, prihodki pa rastejo, zato se poveča tudi vrednost dobičkonosnosti podjetja.
Primer izračuna in analize
Predpostavimo, da je organizacija v letu 2015 ustvarila dobiček v višini 10 milijonov rubljev, v letu 2016 pa se je dobiček zmanjšal na 8 milijonov. Hkrati je prihodek v letu 2015 znašal 120 milijonov rubljev, v letu 2016 pa 110 milijonov rubljev. V tabeli 1 opredelimo ROS za dve leti.
Tabela 1. Izračun ROS za 2 leti
Konec leta 2016 se je ROS zmanjšal za 8,3 - 7,27 = 1,03 %, medtem ko je dobiček upadel za 20 %, prihodki pa le za 8,3 %, kar kaže na povečanje stroškov za podjetje kot celoto. Opazili smo poslabšanje rezultata, kar je razlog za izvedbo bolj poglobljene študije in pogled na ROS po izdelkih (tabela 2).
tabela 2. ROS po izdelku
|
Izdelek "A" |
spremeniti |
||
|---|---|---|---|
|
Dobiček, milijon rubljev |
|||
|
Prihodki, milijoni rubljev |
|||
|
Delež v dobičku podjetja |
|||
|
Delež v prihodkih podjetja |
|
Izdelek "B" |
Spremembe |
||
|---|---|---|---|
|
Dobiček, milijon rubljev |
|||
|
Prihodki, milijoni rubljev |
|||
|
Delež v dobičku podjetja |
|||
|
Delež v prihodkih podjetja |
Zelo zanimiva situacija: izdelek "A" - prihodek se ne spremeni, dobiček pa pade, kar vodi do padca ROS. To je mogoče, če je izdelek v fazi »zrelosti« in je za vzdrževanje prodaje potrebnih vedno več promocijskih stroškov, zlasti v razmerah neugodnih tržnih razmer.
Izdelek "B" kaže drugačen trend - prejeli smo veliko zmanjšanje absolutnih vrednosti dobička in prihodkov, hkrati pa ROS raste. Razlog je sorazmeren: dobiček je padel manj kot prihodek. Verjetno je podjetju kljub padcu prodaje uspelo optimizirati svoje stroške, produkt je na primer za podjetje nov in učinek »treninga« deluje.
Visok delež produkta "A" v prihodkih nam daje paradoksalen rezultat za organizacijo kot celoto: zmanjšanje dobičkonosnosti produkta "A" za 0,5 %, medtem ko povečanje produkta "B" povzroči zmanjšanje ROS kot skupaj za 1 %.
V praksi lahko izračun poglobite ne samo glede na produkte, ampak tudi glede na vodje, prodajne kanale in poslovalnice – s tem pridobite več informacij, pomembnih za odločanje.
Obstaja veliko načinov za merjenje učinkovitosti organizacije. Glavni je izračun razmerja donosnosti. Ta kazalnik bi moral v prvi vrsti upoštevati lastnik podjetja, ob upoštevanju, da je donosnost podjetja določena z velikostjo doseženega rezultata glede na porabljena sredstva.
Na podlagi analize podatkov, pridobljenih med izračunom, je mogoče sklepati o tem, kako se podjetje razvija, katere prednosti in slabosti ima podjetje trenutno v svojih dejavnostih, pa tudi, katere ukrepe je treba sprejeti za izboljšanje učinkovitost svojega dela.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in ZASTONJ!
Eden od pomembni kazalniki rezultat prodaje izdelkov je dobičkonosnost prodaje, ki odraža čisti prihodki od prodaje podjetja.
Opredelitev in ekonomski pomen
Preden preidemo na metode za izračun donosnosti, je treba razumeti njen ekonomski pomen. Dobičkonosnost kaže, kako učinkovito podjetje uporablja svoje vire.
Na splošno se donosnost izračuna tako, da:
- nadzorovati dobiček;
- spremljati poslovno dinamiko;
- primerjajte dobljene rezultate s podobnimi kazalniki konkurentov;
- ugotoviti, kateri izdelki so donosni in kateri nedobičkonosni.
V zvezi s prodajo je treba dejavnost podjetja določiti ne le z vidika maksimiranja prihodkov, temveč tudi glede na obseg čistega dobička od trgovanja. V ta namen se izračuna razmerje donosnosti prodaje, ki prikazuje učinkovitost prodaje blaga in vam omogoča, da določite odstotek njegovih stroškov v celotnem prihodku.
Donosnost prodaje, sredstev in kapitala
Pri analizi dejavnosti organizacije se različna razmerja dobičkonosnosti običajno ne obravnavajo posamezno, ampak skupaj.
Hkrati so glavni kazalniki uspešnosti podjetja naslednja razmerja donosnosti:
- sredstva;
- kapital;
- prodaja
Kazalnik prikazuje, koliko dobička prejmejo viri, vključeni v proizvodnjo - denarni viri, kapital in drugi viri. Če želite določiti donosnost sredstev, morate čisti dobiček deliti z zneskom sredstev v povprečnem letnem smislu (vsota vrednosti na prvi in zadnji dan leta, deljeno z 2) in pomnožiti s 100% .
Vrednosti donosnosti sredstev primerjamo na letni ravni, da ugotovimo, koliko se dejanska vrednost razlikuje od predvidene vrednosti in kaj točno je prispevalo k odstopanju.
Donosnost kapitala se izračuna kot rezultat delitve čistega (po plačilu prispevkov v proračun) dobička s celotno nabavno vrednostjo osnovnih sredstev v povprečnem letnem obdobju, pomnoženo s 100 %. To razmerje odraža dohodek, prejet od uporabe kapitalskih sredstev v proizvodnji blaga.
Donosnost prodaje jasno pove, kolikšen delež prihodkov podjetja predstavlja dobiček, in se izračuna na več načinov (odvisno od različnih podvrst dobička), ki bodo navedeni v nadaljevanju. Na podlagi podatkov o dobičkonosnosti prodaje se družba odloča o oblikovanju cen in višini s tem povezanih stroškov gospodinjstva. stroški dejavnosti.
Analiza stopnje dobička
Z izračunom dobičkonosnosti prodaje za več obdobij je mogoče ugotoviti dinamiko spremembe na posamezno enoto proizvodnje. Stopnja dobička se lahko razlikuje glede na različne dejavnike, ki bodo upoštevani pri faktorski analizi.
Njegovo povečanje se pojavi v naslednjih primerih:
- s povečanjem prihodkov, ki ga spremlja zmanjšanje stroškov;
- ob hkratnem zmanjševanju prihodkov in odhodkov, ko se slednji znižujejo hitreje;
- z višjimi prihodki in počasnejšim povečevanjem stroškov.
Zmanjšanje kazalnika se pojavi v naslednjih okoliščinah:
- dobiček in odhodki rastejo hkrati, vendar stroški rastejo hitreje;
- prihodki in odhodki se zmanjšujejo, vendar je stopnja padanja prihodkov večja;
- odhodki se povečajo, prihodki pa zmanjšajo.
Na stopnjo dobička vplivajo tudi drugi dejavniki: inflacija, spremembe povpraševanja po izdelkih in konkurenčna podjetja.
Formule za izračun
Donosnost prodaje se določi s tremi različnimi metodami:
- z uporabo zneska čistega dobička v izračunu;
- s predhodnim izračunom bruto dobička;
- na podlagi dobička iz poslovanja.
Po čistem dobičku
Formula za določitev donosnosti v tem primeru je naslednja:
R = [neto dobiček]/[prihodek]*100 %
Vrednost se praviloma izračuna za več obdobij - šele takrat je mogoče dobiti objektivno oceno dejavnosti podjetja in njegovega vračila.
Na podlagi nenadnih sprememb v razmerju ali, nasprotno, njegove stabilnosti lahko dobite splošno predstavo o podjetju:
- kako kompetentno se sprejemajo odločitve;
- Ali so pridobljeni viri učinkovito uporabljeni?
- Kakšne uspehe in težave ima organizacija?
Po bruto dobičku
Če želite določiti bruto dobiček, morate od prihodkov odšteti stroške proizvodnje.
Formula za izračun razmerja bruto dobička je naslednja:
R = [bruto dobiček]/[prihodek]*100 %
Z dobičkom iz poslovanja
Za izračun donosnosti prodaje za glavno dejavnost podjetja je treba najprej določiti poslovni izid tako, da od čistega dobička odštejemo neposredne in poslovne stroške.
Formula dobička iz poslovanja:
R = [dobiček iz poslovanja]/[prihodek]*100 %.
Po bilanci
Vse potrebne vrednosti za izračun donosnosti prodaje z zgornjimi formulami so vzete iz bilance stanja in obrazca 2, ki odražajo finančne rezultate podjetja.
V tem primeru bo formula za izračun razmerja v bilanci stanja odvisna od vrste dobička, ki se uporablja za določitev donosnosti:
Primer izračuna koeficienta
Začetni podatki:
- prihodki od prodaje za leto 2020 so znašali 21 milijonov rubljev;
- čisti dobiček za leto 2020 - 6,2 milijona rubljev;
- prihodki od prodaje za leto 2020 - 24,4 milijona rubljev;
- čisti dobiček za leto 2020 - 6,46 milijona rubljev;
Če želite ugotoviti spremembe dobičkonosnosti prodaje v letu 2020, morate najprej izračunati vrednost dobičkonosnosti v letu 2020.
Če vrednosti vstavite v zgornjo formulo, dobite naslednji rezultat:
R2015 = 6,2: 21 = 0,295 ali 29,5 %
R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 ali 26,5 %
Če odštejete en koeficient od drugega, lahko dobite odstotek spremembe donosnosti:
R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3 %
Tako ta primer kaže, da je bilo leta 2020 zmanjšanje dobičkonosnosti znatno - številka se je zmanjšala za 3 %.
Standardna vrednost v podjetju
Za razmerje donosnosti prodaje ni posebnega standarda. Vsaka vrednost nad ničlo je dober pokazatelj. Če Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.
Če izhajamo iz statističnih podatkov, ki so na voljo za različne sektorje nacionalnega gospodarstva, se lahko osredotočimo na naslednje povprečne vrednosti za Rusijo:
Če je koeficient nizek ali negativen, mora vodstvena ekipa organizacije spremeniti metode upravljanja podjetja, povečati njegovo učinkovitost z razširitvijo baze podatkov o strankah, povečanjem stopnje obračanja sredstev in zmanjšanjem nabavnih stroškov surovin, blaga ali storitev. od izvajalcev.
Dinamika sprememb in njen vpliv
Zahvaljujoč analizi donosnosti prodaje lahko dobite natančno in objektivno oceno trenutnega stanja podjetja. Glede na to, da ta koeficient odraža najpomembnejši rezultat dejavnosti podjetja - prodajo izdelkov, se lahko trend razvoja organizacije določi glede na povečanje ali zmanjšanje koeficienta.
Povečanje indikatorja
Povečanje donosnosti prodaje je na splošno dober pokazatelj, vendar ima lahko glede na razloge drugačen odtenek.
Ugoden trend je, ko je rast prihodkov hitrejša od rasti stroškov. To pomeni, da podjetje uspe zajeziti rast variabilnih stroškov, ki v tem primeru naraščajo nelinearno.
Če se koeficient poveča zaradi dejstva, da se hkrati znižujejo stroški in prihodki, slednji pa se znižujejo počasneje, potem tega trenda ni več mogoče nedvoumno imenovati ugodnega, čeprav se je koeficient formalno povečal. Ta situacija zahteva bolj poglobljeno analizo, da lahko ugotovite, zakaj se je prihodek zmanjšal.
Končno je najbolj optimalen scenarij povečanje prihodkov ob zmanjševanju stroškov. V tem primeru mora podjetje analizirati, zakaj se to dogaja, in se v prihodnje poskušati držati tega poteka dogodkov.
Zmanjšanje indikatorja
Zmanjšanje dobičkonosnosti prodaje je negativno v vsakem primeru, ne glede na naravo sprememb prihodkov in stroškov.
Da bi popravili trenutni trend, mora podjetje sprejeti ustrezne ukrepe (odvisno od razlogov, ki so privedli do zmanjšanja kazalnika):
- pregled cenovnih in tržnih politik;
- spremeniti obseg blaga;
- zmanjšati stroške.
Faktorska analiza
Da bi razumeli, zakaj je prišlo do povečanja ali zmanjšanja stopnje donosnosti prodaje, se uporablja faktorska analiza, s pomočjo katere lahko ugotovite prednosti in slabosti dejavnosti podjetja ter napoveste prihodnjo strategijo razvoja podjetja.
Povečanje prihodkov ob zmanjšanju stroškov je posledica naslednjih razlogov:
- rast prodaje;
- sprememba obsega blaga;
- zmanjšan nadzor nad stroški.
Zmanjšanje prihodkov pri nižji stopnji zniževanja stroškov lahko nastane zaradi rasti cen blaga in sprememb v asortimanu.
Na hkratno rast prihodkov in odhodkov po nižji stopnji slednjih vplivajo naslednji dejavniki:
- zmanjšanje cene;
- zvišanje cene;
Razlogi za rast prihodkov in hitrejše naraščanje odhodkov so običajno naslednji:
- povečanje stroškov blaga;
- visoka raven cen;
- strukturna sprememba sortimenta.
Koeficient dobičkonosnosti je razmerje med čistim dobičkom (po plačilu vseh davkov in obresti) podjetja in celotnim zneskom prodaje, to je s prihodki. Odraža učinkovitost organizacije, njene finančne rezultate in kaže, koliko prihodkov od prodaje predstavlja dobiček. Vrednost kazalnika mora biti nad ničlo, kar pomeni, da je podjetje dobičkonosno. V nasprotnem primeru je nerentabilen. Za izračun so uporabljeni podatki iz izkaza poslovnega izida.
Cilj vsake komercialne organizacije je ustvarjanje dobička. Nadaljnji razvoj podjetja in njegova finančna stabilnost sta odvisna od njegove velikosti. Vodstvo podjetja pri analizi rezultatov poslovanja uporablja različne kazalnike, vključno s kazalniki dobičkonosnosti, ki dajejo predstavo o tem, koliko dobička dobimo od višine vloženih sredstev, lastniškega kapitala, bilančne vsote ali prihodkov.
Določitev koeficienta
Koeficient dobičkonosnosti (return on sales - ROS) kaže, kolikšen odstotek dobička je vsebovan v celotnem prihodku podjetja. Ta relativni kazalnik uporabljajo poslovodstvo, vlagatelji in upniki za analizo poslovanja in uspešnosti podjetja.
Zakaj se izračuna razmerje donosnosti?
Vrednost ROS vam omogoča, da ocenite:
- raven poslovne dejavnosti;
- delež dobička v obsegu prihodkov;
- tveganja povečanja proizvodnih stroškov;
- splošna učinkovitost podjetja.
Indikator se izračuna za notranjo in zunanjo uporabo. Z njegovo pomočjo se vodstvo podjetja odloči o potrebi po znižanju stroškov, komercialnih, administrativnih ali drugih stroškov. Vlagatelji in posojilodajalci ocenjujejo stopnjo donosnosti in mejo finančne moči.
Pomembno! Za vodstvo podjetja, investitorje in upnike ni pomemben sam obseg prodaje, ampak koliko neto denarja dobimo od te prodaje.
Normativna vrednost
ROS mora biti nad 0. Če temu ni tako, potem je upravljanje podjetja neučinkovito in ima izgube. Standardne vrednosti tega kazalnika so odvisne od industrije:
- kmetijstvo - 9 %;
- trgovina na drobno - 2,2 %;
- promet z nepremičninami - 5,7 %.
- proizvodnja nafte in plina - 4,1%;
- proizvodnja hrane - 1,5%;
- gradnja stavb - 1,1 %.
Referenca! Ni strogih standardov ROS. To so le povprečne vrednosti za panoge za leto, ki jih je zbral Rosstat na podlagi rezultatov analize dejavnosti ruskih podjetij.
Celoten seznam povprečnih vrednosti si lahko ogledate s prenosom datoteke Excel.
Na splošno se za podjetje šteje:
- nizek dobiček, če je ROS v območju 1-5%;
- povprečno donosno z ROS od 5% do 20%;
- zelo donosno, če je kazalnik 20-30%;
- super donosno, če vrednost preseže 30%.
Učinkovitost gospodarske dejavnosti je mogoče oceniti z analizo kazalnika skozi čas. Njegovo povečanje kaže na visoko prodajno učinkovitost in nižje proizvodne stroške.
Postopek izračuna
Indikator se izračuna po formuli:
kjer je PE čisti dobiček, to je dobiček, ki ostane po plačilu obresti in davkov;
B - prihodki od prodaje izdelkov.
Pomembno! Ta formula se uporablja izključno za ruske računovodske izkaze. V zahodni praksi se ROS ne izračuna na podlagi čistega dobička, temveč na podlagi dobička pred davki (EBIT).
Vrednosti kazalnikov se vzamejo za isto obdobje, običajno eno leto. Za oceno dinamike se izračuna več koeficientov, idealno za 5 let.
Formula za računovodske obrazce
Za izračun kazalnika ROS se uporabljajo podatki iz izkaza poslovnega izida.
kjer je stran 2400 poročila o f. R. - vrednost vrstice 2400 poročila o poslovnem izidu;
stran 2110 poročila o f. R. - vrednost vrstice 2110 izkaza poslovnega izida.
ROS spada v skupino kazalnikov donosnosti:
- EBIT donosnost prodaje - razmerje med dobičkom pred obdavčitvijo in obsegom prodaje;
- donosnost sredstev (ROA) - PE deljeno s sredstvi podjetja;
- dobičkonosnost izdelka - razmerje med EBIT in stroški prodanega blaga;
- donosnost lastniškega kapitala (ROE) - označuje razmerje med zasebnim kapitalom in zneskom lastniškega kapitala.
Primer izračuna
Kot primer izračunajmo razmerje dobičkonosnosti PJSC LUKOIL za zadnja tri leta z uporabo ruskih in zahodnih sistemov finančne analize.
Vir podatkov: uradna spletna stran PJSC LUKOIL
Kot je pokazal izračun, je vrednost koeficienta v preteklih letih bistveno višja od vseh standardnih vrednosti. PJSC LUKOIL je visoko donosno podjetje. V letu 2015 je količnik dobičkonosnosti presegel 100 %, kar kaže, da ima podjetje pomembne prihodke iz drugih dejavnosti, ki niso povezane s prodajo izdelkov. Pri tem padec koeficienta v letu 2016 ne igra bistvene vloge, saj je njegova vrednost izjemno visoka, zvišanje v naslednjem letu pa nakazuje, da so bile težave začasne narave.
Tabelo z izračuni razmerja donosnosti (ROS) lahko prenesete v priročni obliki -
Donosnost prodaje meri, koliko prihodkov podjetja predstavlja dobiček.
Formula za donosnost prodaje se izračuna za določeno časovno obdobje, merska enota je odstotek. Splošna formula za iskanje donosnosti prodaje je naslednja:
Рп=(П/В)*100%,
kjer je Rp – donosnost prodaje,
P – dobiček podjetja,
B je prihodek podjetja.
Vrste donosnosti prodaje
Pri izračunu donosnosti prodaje se uporabljajo različne vrste dobička, zato obstajajo različne različice formule za donosnost prodaje. Oglejmo si najpogostejše vrste donosnosti prodaje:
- Donosnost prodaje glede na bruto dobiček, ki se izračuna kot količnik bruto dobička deljen s prihodki (v odstotkih):
Rp(VP)=(Pval/V)*100%
- Donosnost prodaje iz poslovanja, ki je količnik dobička pred obdavčitvijo, deljen s prihodki (v odstotkih):
Rp(OP)=(Pop/V)*100%
- Donosnost prodaje v skladu s čistim dobičkom, ki je količnik čistega dobička deljen s prihodki (v odstotkih):
Rp(ChP)=(Pch/V)*100%
Kaj pokaže formula donosnosti prodaje?
S formulo za donosnost prodaje lahko najdete koeficient, ki bo pokazal, kolikšen del dobička bo prišel iz vsakega zasluženega rublja razlikujejo.
Najbolj pogost tri vrste donosnosti prodaje in kažejo:
- Bruto stopnja dobička kaže, koliko odstotkov bruto dobička je v vsakem rublju prodanega blaga;
- Poslovni donos od prodaje bo pokazal, kakšen delež dobička bo obračunan za vsak rubelj, prejet iz prihodkov, od katerih so bile plačane obresti in davki;
- Donosnost prodaje na podlagi čistega dobička odraža, kakšen delež čistega dobička bo padel na vsak zasluženi rubelj.
Določitev donosnosti prodaje pomaga optimizirati cenovno politiko podjetja, pa tudi stroške, povezane s komercialnimi dejavnostmi.
Pomen formule donosnosti prodaje
Donosnost prodaje se pogosto imenuje stopnja dobičkonosnosti, saj ta kazalnik odraža delež dobička v prihodkih.
Pri analizi koeficienta, ki označuje donosnost prodaje, je pomembno upoštevati, da če se donosnost prodaje zmanjša, to kaže na zmanjšanje konkurenčnosti izdelka in zmanjšanje povpraševanja po njem. Potem bi moralo vodstvo podjetja razmisliti o izvedbi dogodkov, ki pomagajo spodbuditi povpraševanje, povečati kakovost prodanih izdelkov ali osvojiti novo tržno nišo.
Z ugotavljanjem trendov v spremembah dobičkonosnosti prodaje skozi čas ekonomisti razlikujejo med obdobjem poročanja in baznim obdobjem. Kot bazno obdobje se uporabljajo kazalniki prejšnjih let (let), ko je podjetje prejelo največji dobiček.
Formula za izračun donosnosti prodaje v bilanci stanja
Določitev baznega obdobja je potrebna za primerjavo razmerja donosnosti prodaje za obdobje poročanja z razmerjem, ki je vzeto kot osnova.
Primeri reševanja problemov
Izračun donosnosti
Koncept dobička od prodaje
Komercialne dejavnosti katerega koli podjetja so v večini primerov usmerjene v ustvarjanje dobička za pokrivanje izgub (stroškov).
Dobiček zajema čisti dobiček, ki ga podjetje prejme pri opravljanju določene poslovne dejavnosti (prodaja ali proizvodnja blaga, opravljanje storitev). Koncepta dobička in prihodka ni mogoče šteti za enakovredna, saj se dobiček določi tako, da se od prihodka odštejejo glavne stroškovne postavke za proizvodnjo, med katerimi so:
- Stroški blaga (storitev),
- Plačilo davkov (dohodnina, trošarine, DDV itd.),
- Izvozne dajatve itd.
Od kazalnika dobička od prodaje so odvisne naslednje komponente dela katerega koli podjetja:
- Učinkovito poslovanje podjetij,
- Solventnost,
- Stopnja likvidnosti.
Podjetje lahko uporabi dobiček od prodaje za financiranje samega sebe, kar vodi do povečanja hitrosti modernizacije in avtomatizacije proizvodnega procesa.
Formula dobička od prodaje
Obstaja veliko načinov za izračun dobička podjetja, vendar je osnovna formula za dobiček od prodaje videti takole:
Pr=Vyr-Seb-Nal
Tukaj je Pr znesek dobička od prodaje,
Vyr – znesek prihodkov od prodaje,
Gotovina - davki,
Seb – stroški blaga (storitev).
Po drugi možnosti izračuna se dobiček od prodaje izdelkov izračuna na naslednji način:
Pr=VP-Rupr-Rcom
Tu je VP znesek bruto dobička,
Rupr – upravni stroški,
Rcom – stroški komercialne narave.
Dejavniki, ki vplivajo na dobiček od prodaje
Kazalnik dobička od prodaje je odvisen od številnih notranjih in zunanjih dejavnikov.
Notranji dejavniki, ki vplivajo na dobiček od prodaje, so:
- Količina prodanih (izdelanih) proizvodov, ki je neposredno odvisna od donosnosti (z večanjem donosnosti se povečuje prodaja in dobiček od prodaje).
- Struktura sortimenta.
- Cene izdelkov (z naraščanjem cen se povečujejo stopnje dobička).
- Stroški (z naraščanjem se dobiček zmanjšuje; z zmanjšanjem stroškov se lahko povečajo stopnje dobička).
- Poslovni stroški.
Zunanji dejavniki nimajo neposrednega vpliva na višino dobička od prodaje, vplivajo pa na končni obseg izdelkov, vključno s stroški. Naštejemo lahko naslednje zunanje dejavnike:
- Odbitki za amortizacijo,
- Državni vpliv
- Pogoji narave
- Tržno razpoloženje (vpliv ponudbe in povpraševanja) itd.
Funkcije dobička od prodaje
Formula za dobiček od prodaje blaga (storitev) se uporablja v procesu analize gospodarskih dejavnosti podjetij za poglobljeno razumevanje definicije dobička.
Z uporabo najpomembnejših funkcij dobička od prodaje lahko vodja:
- Označite končni rezultat dejavnosti podjetja,
- Ugotovite kazalnike, kot sta učinkovitost in stabilnost,
- Funkcija spodbude, odvisno od povečanja dobička od prodaje, vam omogoča povečanje plač, uvajanje novih tehnologij, povečanje stopnje obnove osnovnih sredstev,
- Izvajati odbitke davkov in drugih plačil v državni proračun, ki opravljajo davčno funkcijo dobička;
- Izvajati ukrepe na področju optimizacije proizvodnega procesa preko funkcije obvladovanja dobička.
Primeri reševanja problemov
Donosnost prodaje je pokazatelj ekonomske učinkovitosti dejavnosti. Izražen je v odstotkih in vam omogoča, da določite delež dobička v prihodkih podjetja.
Za izračun boste potrebovali podatke o dobičku in obsegu prodaje za določeno obdobje.
Formula za izračun
Рп = (P/Op) x 100 %, pri čemer:
P - dobiček;
Op - obseg prodaje.
Zgoraj je splošna formula. Glede na končne cilje analize lahko za izračun vzamete vrednosti poslovanja, bruto ali čistega dobička. Kazalnike je treba zmanjšati na številke istega reda (če je obseg prodaje v milijonih, mora biti tudi dobiček v milijonih).
Primer izračuna
Izhodiščni podatki za izračun dobičkonosnosti prodaje spletne trgovine z izdelki domače obrti za prvo četrtletje. 2015:
- bruto dobiček - 275 tisoč rubljev;
- prihodki - 632 tisoč rubljev.
Bruto stopnja dobička - 43,5 %.
Če želite razumeti, ali je podjetje delovalo bolj učinkovito v prvem ali drugem četrtletju, morate primerjati kazalnike teh obdobij. Na primer, prihodki v drugem četrtletju so znašali 840 tisoč rubljev, bruto dobiček pa 322 tisoč rubljev. Dobičkonosnost je 38,3%. Tako je v četrtletju II. v vsakem prejetem rublju je bil delež dobička 5,2% manjši kot v prvem.
Zakaj morate izračunati donosnost?
Izračun je potreben za analizo finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. Kazalnik lahko deluje kot ocena pri primerjavi dveh podjetij. V tem primeru se primerjajo stroški in cenovna politika podjetij.
Višja kot je vrednost, učinkoviteje se uporabljajo viri in izvaja se kompetentnejša cenovna politika podjetja. Nizek kazalnik kaže na težave z donosnostjo.
Kako izračunati donosnost v odstotkih?
Povečate ga lahko na različne načine; običajno potrebujete niz ukrepov, katerih cilj je:
- zmanjšanje cene;
- zvišanje končne cene izdelka;
- pregled sestave proizvedenega izdelka;
- umik nedonosnih enot iz obtoka.
Najbolje je analizirati dinamiko v več mesecih ali letih. To vam bo omogočilo sledenje splošnemu trendu in prepoznavanje slabosti podjetja.
Dobičkonosnost v dinamiki na primeru spletne trgovine za ročna dela
Tabela 1. Donosnost spletne trgovine skozi čas
Slika 1. Dobičkonosnost spletne trgovine skozi čas
V spletni trgovini od prvega kvartala. 2013 do 1. četrtletja V letu 2015 je prišlo do povečanja dobičkonosnosti za 11,5 %. Hkrati graf prikazuje nihanja v II in III četrtletjih. 2013 in 2014 Črpanje je povezano s sezonskostjo povpraševanja po izdelkih domače obrti. Vrhunec prodaje opazimo v zimskem obdobju pred novim letom, v tem času so povpraševani že pripravljeni kompleti, ki se vzamejo kot darila. Na splošno je dinamika trgovine pozitivna.
Vprašanja in odgovori na temo
V zvezi z gradivom še ni bilo zastavljenih nobenih vprašanj, imate možnost, da to storite prvi
