Einzelunternehmer: Alles über Einzelunternehmer, in verständlicher Sprache. Was kann ein einzelner Unternehmer in Russland tun: Erlaubte und verbotene Aktivitäten. Ein einzelner Unternehmer hat kein Recht, sich daran zu beteiligen

03Mai

Guten Tag! In diesem Artikel werden wir über die Arten von Aktivitäten eines einzelnen Unternehmers sprechen.

Heute lernen Sie:

Welche Arten von Aktivitäten gibt es laut OKVED;
Welche Art von Aktivität soll gewählt werden?
So fügen Sie die Art der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers hinzu und ändern sie;
Was ist das für Arten von Aktivitäten?

Welche Arten von Aktivitäten (OKVED) gibt es für Einzelunternehmer?

Der Hauptgrund für die Unmöglichkeit, dieses oder jenes System zu nutzen, ist die Art der Tätigkeit, die der einzelne Unternehmer ausübt.

Die Besteuerung nach Art der Tätigkeit ist in der Tabelle dargestellt:

Steuerregelung	Verbotene Arten von Aktivitäten einzelner Unternehmer
Grundlegendes Steuersystem
Vereinfachtes Steuersystem	Bankaktivitäten; Versicherungsdienstleistungen; Nichtstaatliche Pensionsfonds; Investmentorganisationen; Arbeiten mit Wertpapieren; Aktivitäten von Pfandleihhäusern; Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren; Gewinnung und Verkauf von Mineralien; Glücksspieleinrichtungen; Interessenvertretung
Patentsteuersystem	Fast alle Arten von Tätigkeiten, die darauf abzielen, etwas zu produzieren, außer: Herstellung von Visitenkarten, Töpferei, Wurstherstellung, Bekleidungs- und Schuhherstellung
Eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen	Geldwechsel; Glücksspieleinrichtungen; Produktion und Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren; Gewinnung, Produktion und Verkauf von Edelmetallen und Steinen; Gewinnung und Verkauf von Mineralien; Bankaktivitäten; Managementtätigkeiten; Kommunikationsdienste; Einzelhandel Art der Tätigkeit Handel mit Kunstgegenständen, Antiquitäten; Reiseorganisation
Agrarsteuer	Alles außer landwirtschaftlicher Produktion

Trotz der Vielfalt der Modi müssen Sie jedoch viele Bedingungen berücksichtigen, wie z. B. die maximale Anzahl der Mitarbeiter, die maximale Fluktuation und Klassifizierungseinschränkungen.

Neben den Steuern besteht für Sie auch die Verpflichtung, Beiträge zu außerbudgetären Fonds zu leisten, was bei der Wahl einer günstigen Steuerregelung berücksichtigt werden muss.

Welchen Eigenbeitrag leistet der einzelne Unternehmer? Dies sind Ihre Beiträge an Kranken- und Pensionskassen. Das heißt, unabhängig davon, ob Sie in diesem Jahr gearbeitet haben, einen Gewinn erzielt haben oder nicht, müssen Sie diese Beiträge in fester Höhe an den Staat zahlen.

Im Jahr 2019 beträgt die Beitragshöhe 36.238 Rubel. Und wenn beispielsweise das Einkommen für das ganze Jahr mehr als 300.000 Rubel betrug, werden die Beiträge zur Pensionskasse zusätzlich berechnet, basierend auf 1 % des Einkommens über der Grenze.

Um die Wahl des günstigsten Steuersystems zusammenzufassen, ist es am besten, eine individuelle Steuerberechnung für einzelne Unternehmer innerhalb jedes Systems durchzuführen.

Folgende Parameter müssen berücksichtigt werden:

Wenn es Mitarbeiter gibt, dann deren Anzahl;
In welche Region Russische Föderation du bist spät;
Das von Ihren zukünftigen Partnern und Kunden verwendete Steuersystem;
Verkaufsfläche;
Verwendung von Transportmitteln während des Transports usw.

Wenn man sich mit dem Thema Steuern beschäftigt, kommt man nicht umhin, das Thema der sogenannten „Steuerferien“ anzusprechen, die 2015 in Kraft traten. Für viele ist diese Innovation sehr nützlich und anwendbar. Bei „Steuerferien“ handelt es sich um die Befreiung einzelner Unternehmer von der Zahlung jeglicher Steuern und die Reduzierung des Prozentsatzes anderer Steuern. Allerdings können nicht alle Einzelunternehmer den Vorteil nutzen.

Bedingungen für die Gewährung von „Steuerbefreiungen“:

Ihre Art der Tätigkeit ist die Produktion von Gütern, wissenschaftliche Arbeit oder soziale Tätigkeit;
Sie melden zum ersten Mal einen Einzelunternehmer an;
Der Einzelunternehmer besteht seit höchstens zwei Jahren;
Ihre Region ist in der Liste der Regionen der Russischen Föderation aufgeführt, in denen diese Vergünstigung eingeführt wurde, und Ihr Einzelunternehmer wurde nach der Verabschiedung des Gesetzes über „Steuerbefreiungen“ in Ihrer Region registriert.
Sie nutzen das vereinfachte Steuersystem oder ein Patent.

Es ist zu berücksichtigen, dass die regionalen Behörden das Recht haben, bestimmte Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Arbeitnehmer, des maximalen Jahreseinkommens und der Tätigkeitsbereiche einzelner Unternehmer einzuführen.

Ist die Art der Tätigkeit des einzelnen Unternehmers bestätigt?

Wir werden Sie nicht quälen und das sofort sagen. Die Hauptrichtung der Tätigkeit des Einzelunternehmers wird bei seiner Registrierung bestätigt, wenn der Unternehmer die Aktivitätsnummer in das einheitliche staatliche Register der Einzelunternehmer einträgt, woraufhin diese Informationen an die Sozialversicherungskasse gelangen.

Wenn Sie sich jedoch dazu entschließen, die Haupttätigkeitsrichtung des Unternehmens zu ändern, müssen Sie sich mit einem Antrag auf Änderung der Tätigkeitsrichtung an das Finanzamt wenden, um die Änderung sicherzustellen.

Warum das tun? Sie müssen für erbrachte Dienstleistungen und hergestellte Produkte strikt nach dem Kodex bezahlt werden unternehmerische Tätigkeit dem Bundessteueramt gemeldet. Andernfalls gelten diese Einkünfte als außerhalb des angegebenen OKVED-Codes erzielt und müssen mit 13 % persönlicher Einkommensteuer besteuert werden.

Außerdem hängt die Höhe der Versicherungsprämien für Verletzungen vom Code der Haupttätigkeitsart ab. Jetzt ermitteln Experten 32 Punkte, die die Höhe der Beiträge für verschiedene Tätigkeitsbereiche bestimmen. Die Höhe der Zahlungen richtet sich nach dem Gefährdungsgrad und der Komplexität der Arbeit.

Daraus können wir schließen, dass es notwendig ist, die Haupttätigkeitsart zu bestätigen, um im laufenden Jahr korrekte Abzüge für Verletzungen an die Sozialversicherungskasse vornehmen zu können, ohne dass es zu einer Überzahlung kommt, wenn der Prozentsatz vom Vorjahr abweicht.

So ändern und fügen Sie die Aktivitätsart eines einzelnen Unternehmers hinzu

Das Unternehmen entwickelt sich zusammen mit dem Markt, und jetzt machen Sie nicht mehr das, was Sie früher getan haben, was bedeutet, dass Sie über eine Änderung von OKVED nachdenken müssen. Es ist nicht schwer, jetzt schauen wir uns im Detail an, wie es geht.

Zunächst müssen Sie eine Nummer für eine neue Tätigkeitsart erstellen und anschließend einen Antrag auf Änderung der Tätigkeitsrichtung ausfüllen.

Führen Sie dazu nacheinander die folgenden Schritte aus:

Gehen Sie zum Unterabschnitt „Registrierung einzelner Unternehmer“ in der Ressource des Bundessteuerdienstes.
Laden Sie das Formular herunter, dies ist Ihre Bewerbung, und füllen Sie die Felder mit Informationen aus (im virtuellen oder Papierformat, im zweiten Fall muss es nach dem Ausfüllen ausgedruckt werden).

Der Antrag besteht aus vier Seiten. Die erste Seite ist die Titelseite, hier schreiben wir unseren Vornamen, Nachnamen und Vatersnamen, geben OGRNIP an und. Das zweite Blatt dient der Erfassung einer neuen Geschäftsausrichtung. Auf dem dritten Blatt muss die alte Ausrichtung der Unternehmenstätigkeit gestrichen werden. Alle drei Seiten des Dokuments müssen ausgefüllt sein.

Nun gilt es, die fehlenden Unterlagen für das Finanzamt einzusammeln.

Diese beinhalten:

Reisepass;

Wenn Sie einen Steuertreuhänder entsenden, fügen Sie eine notariell beglaubigte Vollmacht und den Reisepass Ihres Vertreters bei.

Und der letzte Schritt besteht darin, all dieses Vermögen dem Finanzamt zu übergeben. Sie können dies selbst, durch einen Vertreter (Vollmacht nicht vergessen), per Post oder über das Internet tun. Denken Sie jedoch daran, dass Sie sich an dasselbe Finanzamt wenden müssen, bei dem Sie Ihren Einzelunternehmer registriert haben.

Aber das ist noch nicht alles. Wenn Sie Unternehmer mit Arbeitnehmern sind, müssen Sie die Haupttätigkeit des Einzelunternehmers durch Vorlage einer Bescheinigung bei der Sozialversicherungskasse nachweisen. Wenn Ihr Einzelunternehmer keine Mitarbeiter hat, ist eine solche Bescheinigung nicht erforderlich.

Was tun, wenn sich OKVED nicht geändert hat, sondern nur neue Geschäftsfelder hinzugefügt wurden? Wir fügen der bestehenden Liste einfach Nebengeschäftsfelder hinzu. Füllen Sie dazu auf der zweiten Seite des Formulars P24001 lediglich die Zeilen für Nebentätigkeitsbereiche des Einzelunternehmers aus. Die dritte Seite muss nur dann ausgefüllt werden, wenn Sie jegliche Art von Aktivität ausschließen möchten.

Hallo zusammen und gute Laune! Heute möchte ich einen Artikel über die Frage schreiben bzw. analysieren wenn ein einzelner Unternehmer mehrere Arten von Aktivitäten ausübt.

Wenn ein einzelner Unternehmer eine Tätigkeitsart ausübt, ist alles klar und es stellen sich keine Fragen.

Die Arten von Aktivitäten, an denen Sie nicht teilnehmen, beeinträchtigen Ihre Aktivitäten in keiner Weise; Sie müssen dafür keine Berichte oder Steuern zahlen.

Es kann sein, dass Sie nicht der Haupttätigkeitsart nachgehen, sondern nebenbei arbeiten, Sie müssen sich keine Sorgen machen und müssen nicht sofort zum Finanzamt laufen, um Ihre Haupttätigkeitsart zu ändern Aktivität. Die Situation kann sich ändern. Daher führen Sie Aktivitäten nur in den Arten von Aktivitäten durch, die Sie für notwendig halten (vorausgesetzt, Sie haben diese geöffnet).

Wenn Sie sich für eine Tätigkeit entscheiden, die Ihnen nicht offensteht, dann gehen Sie einfach zum Finanzamt.

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Unerwartet für mich erwies es sich als beliebt und brachte eine beträchtliche Anzahl von Fragen mit sich. Sie wurden in den Kommentaren beantwortet, aber da das Thema für viele interessant ist, ist es offenbar sinnvoll, für alle zu schreiben.

Welche Arten von Aktivitäten kann ein einzelner Unternehmer ausüben?

Im Prinzip gem Bürgerliches Gesetzbuch IP kann alles, was grundsätzlich erlaubt ist kommerzielle Organisationen. Andere Gesetze sehen jedoch einige Einschränkungen vor, vor allem in Bezug auf Tätigkeiten, für die eine Lizenz erforderlich ist.

Ein einzelner Unternehmer kann also nicht Folgendes tun:

Herstellung und Verkauf von Alkohol
Herstellung und Verkauf von Waffen, Munition und militärischer Ausrüstung
Die Herstellung und der Verkauf von Pyrotechnik der 4. und 5. Klasse (Sie verstehen also, die vierte ist solche Pyrotechnik, die einen unvorsichtigen Bürger in einer Entfernung von bis zu 20 Metern stören kann, zum Beispiel professionelle Feuerwerkskörper. Die fünfte ist, wenn Fragmente und /oder eine Stoßwelle vorhanden sind, also zum Beispiel ein zu festlichen Zwecken verwendeter Granatapfel)
Entwicklung, Produktion, Prüfung und Reparatur von Luftfahrtausrüstung
Bankaktivitäten
Alle Arten der Vermögensverwaltung auf den Wertpapiermärkten (einschließlich der Möglichkeit, Investmentfonds, nichtstaatliche Pensionsfonds usw. zu gründen)
Organisation und Verhalten Glücksspiel
Private Sicherheitsaktivitäten
Aus irgendeinem Grund – durch den Verkauf von Strom
Herstellung von Arzneimitteln

Was kann ich zu dieser Liste sagen? Außer Alkohol wollte ich eigentlich nicht. Allerdings wollte ich eigentlich keinen Alkohol, Alkohol ist eine schädliche Sache. Es ist aber köstlich.

Okay, lass uns weitermachen.

Vielleicht – zu allem anderen, was gesetzlich erlaubt ist.

Wie sind solche Tätigkeiten bei der Registrierung eines Einzelunternehmers vorgeschrieben?

Eigentlich sah die Frage so aus: Ist es für einen einzelnen Unternehmer notwendig, bei der Registrierung den Tätigkeitsbereich anzugeben – denn bei einem Projekt kann man von einem Designprojekt sprechen, bei dem anderen handelt es sich um so etwas wie eine Gastronomie in einem Einkaufszentrum? Kann ein einzelner Unternehmer beides tun?

Bei der Registrierung werden, wenn ich mich nicht irre, die Arten von Tätigkeiten für einen einzelnen Unternehmer registriert, zehn, und dann gibt es noch den Satz „sowie jede andere Tätigkeit, die nicht gesetzlich verboten ist“ oder so ähnlich.

In der Regel handelt es sich bei den ersten zwei oder drei Arten von Aktivitäten um diejenigen, an denen die Person tatsächlich beteiligt ist, und bei den übrigen handelt es sich um häufig anzutreffende und häufig genutzte Aktivitäten, die in Reserve bleiben. Etwa 51,70 – „Andere Großhandel", 52.61 - "Einzelhandel auf Bestellung", 52.61.2 - "Einzelhandel durch Teleshopping und Computernetzwerke" usw.

Unabhängig davon, wie seltsam die bei der Registrierung erfassten Aktivitäten kombiniert werden, ist dies daher legal und normal. Darüber hinaus ist es nicht verkehrt, etwas zu tun, was bei der Registrierung nicht angegeben wurde – sofern dies wiederum gesetzlich zulässig ist.

Das einzige Problem, das auftreten kann, besteht darin, dass Sie auf einen wählerischen Kontrahenten stoßen, der Sie um einen Auszug aus dem Unified State Register bittet. Register der Einzelunternehmer, wird dort nicht sehen, welche Art von Tätigkeit Sie mit ihm ausüben werden und wird dumme Fragen stellen.

Aber auch in diesem Fall kann das Problem gelöst werden, wenn Sie die Fragen richtig beantworten.

Kann ein einzelner Unternehmer Waren aus dem Ausland importieren?

Ja vielleicht. Aber. Aber! Aber!!!

Auf die Kosten importierter Waren muss Mehrwertsteuer erhoben und gezahlt werden.
Der Import von Waren aus dem Ausland ist eine außenwirtschaftliche Tätigkeit. Und die Außenwirtschaftstätigkeit, Leute, ist ein Meer von Dokumenten und REGELMÄSSIG, regelmäßig geplante Kontrollen Steuer

Gleichzeitig bietet jedes Logistikunternehmen neben der eigentlichen Lieferung von Waren aus dem Ausland auch die Zollabwicklung an. Und Waren können innerhalb Russlands bei Russen gekauft werden juristische Person wird keine außenwirtschaftliche Tätigkeit entstehen.

Es empfiehlt sich lediglich darauf zu achten, dass Logistiker Rechnungen von einer normalen Organisation ausstellen, nicht von einer Fly-by-Night-Organisation. Sie lieben es.

Kurz gesagt, so ist es, Genossen.

Ein Einzelunternehmer ist ein gewöhnlicher Bürger, der das Recht erhalten hat, Geschäfte zu tätigen. Das Gesetz unterteilt alle Unternehmer in unterschiedliche Rechte und Pflichten und verleiht ihnen unterschiedliche Rechte und Pflichten. Welche Arten von Tätigkeiten kann ein Einzelunternehmer ausüben und welche Einschränkungen sollten Sie beachten?

Wie erfährt das Finanzamt von den Tätigkeitsarten eines Einzelunternehmers?

Wenn beispielsweise der OKVED-Code 95.21 in das Formular P21001 eingegeben wird, wissen die Steuerbehörden, dass der einzelne Unternehmer die Elektronik repariert Haushaltsgeräte. Bei der Registrierung ist die Anzahl der OKVED-Codes nicht begrenzt und es ist nicht erforderlich, Aktivitäten gemäß allen deklarierten Codes durchzuführen. Als Haupttätigkeit sollte eine der Tätigkeiten gewählt werden, aus der das maximale Einkommen zu erwarten ist.

Das Finanzamt prüft sämtliche Angaben auf Aktualität, korrekte Rechtschreibung und Verfügbarkeit Einzelpersonen. Sollten in dieser Liste verbotene Tätigkeiten für Einzelunternehmer aufgeführt sein, wird die Registrierung verweigert. Vor diesem Hintergrund müssen Sie im Voraus wissen, was ein einzelner Unternehmer tun kann und welche Arten von Tätigkeiten er ausüben darf.

Es gibt kein einzelnes Gesetz oder Gesetz, das alle erlaubten oder verbotenen Aktivitäten für einzelne Unternehmer auflistet, daher haben wir unsere eigene Auswahl vorbereitet.

Was ein einzelner Unternehmer nicht kann: Verbote und Beschränkungen

Arten von Aktivitäten, für die eine Lizenz erforderlich ist

Die meisten konzessionspflichtigen Wirtschaftszweige sind im Gesetz Nr. 99-FZ vom 05.04.2011 aufgeführt, hier nur einige davon:

Herstellung von Arzneimitteln;
Beschäftigung von Russen im Ausland;
Transport von Gütern und Passagieren auf dem See-, Luft- und Schienenweg;
Ausstrahlung von Fernseh- und Rundfunksendungen;
Kommunikationsdienste,
Durchführung von Glücksspielen bei Buchmachern und Gewinnspielen;
Verwaltungsgesellschaften für Mehrfamilienhäuser;
Tätigkeiten im Bereich Waffen, militärische Ausrüstung, Sprengstoffe für industrielle Zwecke;
Private Sicherheitstätigkeiten;
Geodätische, kartografische und vermessungstechnische Arbeiten.

Zusätzlich zum Gesetz Nr. 99-FZ gibt es in bestimmten Lizenzbereichen eine Reihe von Sondergesetzen:

Herstellung und Verkauf von Alkohol – Nr. 171-FZ vom 22. November 1995;
Weltraumaktivität – Nr. 5663-1 vom 20.08.1993;
Durchführung von Auktionen – Nr. 325-FZ vom 21. November 2011;
Verwendung Atomenergie- Nr. 170-FZ vom 21. November 1995;
Aktivitäten von Kreditinstituten – Nr. 395-1 vom 12.02.1990;
Clearing-Aktivitäten – Nr. 7-FZ vom 02.07.2011;
Versicherungstätigkeit – Nr. 4015-1 vom 27. November 1992.

Als unternehmerisch gilt eine Tätigkeit, die regelmäßig Gewinne erwirtschaftet. Wenn Sie solche Tätigkeiten ausüben, ohne einen Einzelunternehmer zu registrieren, und keine Steuern zahlen, müssen Sie früher oder später die Verantwortung gegenüber dem Staat tragen.

Die Verantwortung ist in Artikel 14.1 des Verwaltungsgesetzbuchs geregelt. Das Bußgeld für den Handel ohne Registrierung liegt zwischen 500 und 2.000 Rubel, und wenn für die Tätigkeit eine Lizenz erforderlich war oder eine Sondergenehmigung erforderlich war, zwischen 2.000 und 2.500 Rubel bei Beschlagnahme von Werkzeugen und Produkten.

Artikel 116 der Abgabenordnung sieht eine weitere Geldstrafe für nicht registrierte unternehmerische Tätigkeit vor – 10 % des nachgewiesenen Einkommens, jedoch nicht weniger als 40.000 Rubel.

Darüber hinaus kann das Finanzamt auf die Höhe der nachweisbaren Einkünfte Steuern und Strafen erheben.

Ein weiterer Grund, der für viele zum entscheidenden Faktor wird, ist die Sperrung von Bankkonten. Viele nicht registrierte Unternehmer akzeptieren Geld von Kunden auf das Kartenkonto einer Privatperson bei einer Bank. Seit 2017 sperren Banken aktiv Konten für fragwürdige Transaktionen auf der Grundlage des Gesetzes 115-FZ „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus.“

Durch die Registrierung als Einzelunternehmer können Sie ganz legal Geld von Kunden auf Ihr Girokonto annehmen und müssen keine Bußgelder vom Finanzamt befürchten.

Registrierung eines Einzelunternehmers

Das Verfahren ist im Gegensatz zur Registrierung einer LLC recht einfach.

Um sich als Einzelunternehmer zu registrieren, müssen Sie ein Dokumentenpaket an das Finanzamt senden:

Antrag auf Formular P21001.
Quittung über die Zahlung der staatlichen Abgabe (800 Rubel). Ab 2019 bei Einreichung der Zulassungsunterlagen an im elektronischen Format Es müssen keine Abgaben entrichtet werden.
Eine Kopie Ihres Reisepasses.
Antrag auf Anwendung eines vereinfachten Steuersystems (falls Sie beabsichtigen, dieses System anzuwenden).

Das Dokumentenpaket kann persönlich zum Finanzamt gebracht, durch einen Vertreter übermittelt, per Post oder elektronisch versandt werden. Sie können Dokumente elektronisch direkt über die Website des Föderalen Steuerdienstes senden, hierfür müssen Sie jedoch zunächst eine elektronische Signatur ausstellen (ca. 1.000 Rubel).

Das Finanzamt meldet Sie innerhalb von 3 Werktagen nach Erhalt der Unterlagen als Einzelunternehmer an. Liegen Ablehnungsgründe oder Fehler in der Bewerbung vor, wird Ihnen die Anmeldung verweigert und Sie müssen die Unterlagen erneut einreichen. Sie haben drei Monate Zeit, die Dokumente erneut einzureichen, ohne die staatliche Gebühr erneut zu zahlen. Wenn Sie diese Frist nicht einhalten oder erneut einen Fehler machen, müssen Sie eine Gebühr zahlen.

Wo kann ein Einzelunternehmer Geschäfte machen?

Überall in Russland, unabhängig davon, wo Sie registriert sind.

Ein Einzelunternehmer ist immer an seinem Meldeort gemeldet und wird bei dem örtlichen Finanzamt gemeldet, zu dem seine Meldeadresse gehört. Er muss Steuern zahlen und dieser Aufsichtsbehörde Meldungen erstatten, unabhängig davon, wo er seine Geschäfte betreibt.

Wenn Sie beispielsweise in St. Petersburg registriert sind und Ihr Unternehmen in Kasan und Perm ansässig ist, zahlen Sie und melden sich beim Föderalen Steueramt von St. Petersburg.

Die Ausnahme bilden Geschäfte mit UTII und PSN. Dabei handelt es sich um besondere Steuerregelungen, auf die wir im Folgenden näher eingehen. Wenn ein Einzelunternehmer diese Sonderregelungen in Anspruch nimmt, muss er (mit einigen Ausnahmen) zahlen und sich beim Finanzamt am Sitz seiner Niederlassung melden.

Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmer?

Es hängt alles davon ab, welches Steuersystem der einzelne Unternehmer gewählt hat.

Für Kleinunternehmen in Russland gibt es drei Steuervergünstigungsregelungen, die es Einzelunternehmern ermöglichen, die Steuerlast und den Meldeumfang zu reduzieren.

STS – vereinfachtes Steuersystem

Der beliebteste Modus bei Einzelunternehmern, sehr einfach und profitabel.

Wenn Sie diesen Modus wählen, zahlen Sie Steuern gemäß einer der folgenden Optionen:

6 % aller Einkünfte;
15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben;

Gleichzeitig sind Sie von der Einkommensteuer, der Grundsteuer (die Sie geschäftlich nutzen) und der Mehrwertsteuer befreit.

Den Besteuerungsgegenstand – „Einnahmen“ oder „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ – wählen Sie selbst aus und geben diesen im Antrag an. Eine Änderung des Objekts ist erst ab Beginn des nächsten Kalenderjahres möglich.

Die Meldung an das vereinfachte Steuersystem erfolgt nur einmal pro Jahr.

Um ab dem ersten Arbeitstag mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems beginnen zu können, müssen Sie zusammen mit den Registrierungsunterlagen oder innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung eine Meldung an den Bundessteuerdienst senden. Wenn Sie diese Frist nicht einhalten, können Sie erst ab Beginn des nächsten Kalenderjahres auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen.

In diesem Artikel haben wir ausführlich beschrieben, was ein vereinfachtes Besteuerungssystem ist, unter welchen Bedingungen einzelne Unternehmer es anwenden können, wie Steuern zu zahlen und zu melden sind.

UTII – einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

Es sieht auch die Befreiung einzelner Unternehmer von der Einkommensteuer, der Grundsteuer und der Mehrwertsteuer vor.

Es kann nur für bestimmte Arten von Aktivitäten und nur in den Regionen verwendet werden, in denen diese Regelung von den lokalen Behörden eingeführt wurde. Um herauszufinden, ob UTII in Ihrer Region tätig ist, wenden Sie sich an Ihren örtlichen Bundessteuerdienst.

Wenn Sie diesen Modus wählen, zahlen Sie Steuern nicht auf das tatsächliche Einkommen, sondern auf das geschätzte Einkommen. Für jede Art von Tätigkeit legt die Abgabenordnung eine grundlegende Rentabilität fest, auf deren Grundlage die Steuer unter Berücksichtigung von Koeffizienten und physischen Indikatoren berechnet wird. Wie viel Sie mit dieser Tätigkeit tatsächlich verdienen – mehr oder weniger – wird das Finanzamt nicht interessieren.

Sie müssen vierteljährlich UTII-Berichte einreichen.

Ein einzelner Unternehmer kann sein Unternehmen jederzeit auf UTII übertragen. Dazu müssen Sie einen Antrag an das Finanzamt richten, das sich auf die Adresse der Geschäftstätigkeit bezieht (oder bei einigen Arten von Tätigkeiten an den Bundessteuerdienst am Ort der Registrierung).

OSNO – allgemeines Steuersystem

Wenn Sie nicht zu einer der aufgeführten Sonderregelungen wechseln, werden Sie automatisch in OSNO – das allgemeine Steuersystem – eingeschrieben. Das bedeutet, dass Sie auf Einkünfte aus Gewerbetätigkeit, Grundsteuer und Mehrwertsteuer eine persönliche Einkommensteuer zahlen müssen.

All dies erfordert viel Arbeit in der Buchhaltung und Berichterstattung. Bevor Sie sich also für die Zusammenarbeit mit OSNO entscheiden, stellen Sie sicher, dass Sie keinen der Sondermodi nutzen können oder dass OSNO für Sie rentabler ist.

Sonstige Steuern für Einzelunternehmer

Alle anderen Steuern (Transport, Land, Wasser usw.) müssen Sie nur zahlen, wenn ein entsprechender Steuergegenstand vorhanden ist. Dies ist unabhängig vom angewandten Steuersystem.

Versicherungsprämien für Einzelunternehmer

Zusätzlich zu den Steuern müssen alle Einzelunternehmer Versicherungsprämien für zwei Arten von Versicherungen zahlen: Rentenversicherung und Krankenversicherung.

Die Beiträge bestehen aus zwei Teilen: Festbeiträgen und Zusatzbeiträgen.

Feste Versicherungsprämien für Einzelunternehmer

Hierbei handelt es sich um einen festen Betrag, den jeder registrierte Unternehmer im Laufe des Jahres an den Bundessteuerdienst zahlen muss.

Im Jahr 2018 sind es 32.385 Rubel, davon 26.545 Rubel für die Rentenversicherung und 5.840 Rubel für die Krankenversicherung. Der Betrag wird jedes Jahr indexiert.

Dieser Betrag hängt nicht vom Einkommen des Unternehmers, von der angewandten Steuerregelung oder davon ab, ob der Unternehmer überhaupt ein Unternehmen betreibt oder lediglich als Einzelunternehmer aufgeführt ist. Vom 1. Januar bis zum 31. Dezember des Berichtsjahres ist ein fester Betrag teilweise oder vollständig zu zahlen.

Die Festvergütung kann nur in einem Fall gekürzt werden – wenn der Unternehmer weniger als ein ganzes Jahr die Stellung eines Einzelunternehmers innehatte, also im laufenden Jahr entweder einen Einzelunternehmer angemeldet oder sich im Gegenteil abgemeldet hat . Dann werden die festen Versicherungsprämien im Verhältnis zu der Zeit berechnet, in der der Unternehmer die Stellung eines Einzelunternehmers innehatte.

Die Abgabenordnung sieht nur wenige Fälle vor, in denen ein einzelner Unternehmer keine festen Beiträge zahlen darf, wenn er kein Gewerbe betrieben hat. Dazu gehören die Betreuung eines Kindes unter eineinhalb Jahren oder einer behinderten Person, der Militärdienst, die Reise in ein anderes Land mit einem diplomatischen Ehepartner oder in eine abgelegene Gegend mit einem militärischen Ehepartner.

Zusätzliche Versicherungsprämien für Einzelunternehmer

Dieser Beitragsanteil richtet sich nach dem Einkommen. Wenn ein einzelner Unternehmer im Jahr mehr als 300.000 Rubel verdient, muss er zusätzlich 1 % des überschüssigen Betrags an den Haushalt überweisen. Hierfür stehen 6 Monate nach Ende des Berichtsjahres zur Verfügung.

Senkung der Steuer auf Versicherungsprämien

Durch Versicherungsprämien können Sie Ihre Steuerzahlungen reduzieren: vereinfachtes Steuersystem, UTII, einheitliche Agrarsteuer oder Einkommensteuer. Unternehmer, die bis zu 500.000 Rubel verdienen, können daher überhaupt keine Steuern zahlen, weil es wird durch Versicherungsprämien „gedeckt“.

Das Verfahren zur Senkung der Beitragssteuer hängt von der angewandten Steuerregelung und davon ab, ob der Unternehmer Arbeitnehmer beschäftigt.

So heben Sie Gewinne ab

Unternehmer haben im Gegensatz zu Organisationen einen großen Vorteil. Sie können Gewinne jederzeit und in beliebiger Höhe frei abheben. Das gesamte Geld, das sich auf dem Konto des einzelnen Unternehmers oder in der Registrierkasse befindet, gehört ihm; er muss die Abhebung vom Konto mit niemandem abstimmen und auf die abgehobenen Beträge keine zusätzlichen Steuern zahlen.

Aber seien Sie vorsichtig, denn... Gemäß dem Gesetz 115-FZ „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus“ kann eine Bank ein Girokonto sperren, wenn ihr eine Transaktion verdächtig erscheint, was heutzutage ständig vorkommt. Heben Sie keine größeren Beträge ab, es sei denn, dies ist unbedingt erforderlich, geben Sie den Banken rechtzeitig Erklärungen und bezahlen Sie Einkäufe nach Möglichkeit mit einer Firmenkarte.

Liquidation einzelner Unternehmer

Dieser Vorgang ist so einfach wie die Registrierung. Sie müssen lediglich Steuerschulden begleichen, fehlende Meldungen einreichen, staatliche Gebühren bezahlen und einen Antrag auf Schließung eines Einzelunternehmers ausfüllen.

Wenn es Mitarbeiter gibt, müssen Sie diese zunächst entlassen und aus der Kasse abmelden.

Was müssen Einzelunternehmer sonst noch wissen?

Laut Gesetz haben Einzelunternehmer das Recht, keine Buchhaltungsunterlagen zu führen, sofern sie Steuerunterlagen führen.
Einzelunternehmer sind von der Pflicht zur Einhaltung der Kassendisziplin befreit.
Um Zahlungen von Kunden entgegennehmen zu können, benötigen einige Unternehmer möglicherweise eine Online-Registrierkasse. Weitere Informationen darüber, wer eine Registrierkasse benötigt, wer darauf verzichten kann und welche anderen Möglichkeiten zur Kundenzahlung Sie nutzen können, finden Sie im Artikel „So nehmen Sie Geld von Kunden an“.
Einzelunternehmern drohen Bußgelder wegen Nichteinhaltung von Zahlungsfristen an den Haushalt, Einreichung von Berichten und anderen Verstößen. Die häufigsten Verstöße haben wir im Artikel „Die 10 häufigsten Verstöße einzelner Unternehmer und die Höhe der dafür verhängten Bußgelder“ zusammengestellt.
Zusätzlich zur Steuerberichterstattung müssen Unternehmer manchmal statistische Meldungen einreichen, wenn sie in die jährliche Rosstat-Stichprobe einbezogen werden.

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