Que signifie la notification d'ouverture d'un compte courant et qui en a besoin. Notification des structures fiscales et autres concernant l'ouverture d'un compte courant Notification de l'ouverture d'un compte courant à la Caisse de pension
La législation ne contient pas de formulaires approuvés que les payeurs doivent utiliser pour signaler l'ouverture (fermeture) d'un compte bancaire. Cependant, il existe des formulaires de notification recommandés par la Caisse de retraite de Russie et la Caisse d'assurance sociale (vous trouverez ci-dessous les formulaires de notification (formulaires) recommandés par ces départements). Les payeurs peuvent envoyer une notification soit sur papier, soit sous forme de document électronique.
Le ministère de la Santé et du Développement social de Russie, dans sa lettre du 21 mai 2010 n° 1274-19 « Types de comptes bancaires qui n'ont pas besoin d'être déclarés à la Caisse de retraite de Russie et à la Caisse d'assurance sociale de Russie », indique que l'ouverture (la fermeture) n'a pas besoin d'être signalée à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse d'assurance sociale pour les types de comptes bancaires suivants :
Compte de dépôt;
Compte de prêt ;
Compte en devise de transit.
Si le payeur des primes d'assurance n'informe pas la Caisse de pension et la Caisse d'assurance sociale de l'ouverture (fermeture) d'un compte, alors conformément à l'art. 46.1 de la loi fédérale n° 212-FZ, des sanctions assez importantes d'un montant de 5 000 roubles lui seront appliquées (la disposition a été introduite le 1er janvier 2012).
De plus, afin d'éviter les réclamations des autorités réglementaires, nous vous recommandons de signaler les modifications apportées aux détails des comptes déjà ouverts.
Considérons quelques cas particuliers qui se présentent aux payeurs lorsqu'ils informent la Caisse de pension et la Caisse d'assurance sociale de l'ouverture (fermeture) d'un compte.
Un compte a été ouvert dans une division distincte (succursale). Qui doit le signaler aux autorités de contrôle des primes d'assurance ? - L'organisation mère doit informer la Caisse de pension et la Caisse d'assurance sociale de l'ouverture d'un compte, car La loi fédérale n° 212-FZ n'indique pas l'obligation d'une division distincte de signaler aux autorités de contrôle l'ouverture (la fermeture) d'un compte bancaire.
L'organisation a envoyé des notifications à la FSS et à la Caisse de pension par courrier le 2ème jour après l'ouverture d'un compte bancaire. En raison de problèmes au bureau de poste, la Caisse de pension n'a reçu une notification que le 9ème jour après l'ouverture du compte. Des sanctions seront-elles appliquées à l’organisation ? - Si le payeur des primes d'assurance a envoyé une notification d'ouverture (fermeture) d'un compte par courrier avant l'expiration des 7 jours fixés par la loi, il n'y aura aucune réclamation de la part de la Caisse de pension.
Le payeur a informé par écrit la FSS et la Caisse de pension de la clôture du compte sous quelque forme que ce soit. Les autorités de régulation considéreront-elles cette obligation remplie ? - Comme indiqué précédemment, il n'existe pas de formulaire approuvé pour la notification d'ouverture (fermeture) d'un compte bancaire, c'est-à-dire le payeur peut déclarer à la fois sous la forme recommandée et sous une forme gratuite. Cependant, quelle que soit la forme, la notification doit contenir toutes les informations nécessaires sur le payeur et les détails du compte bancaire ouvert ou fermé.
Attention : dans certaines régions, il existe une pratique consistant à accepter à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale une copie de l'avis d'ouverture (fermeture) d'un compte bancaire avec une marque de l'administration fiscale, ce qui élimine la nécessité de remplir un formulaire séparé. avis aux fonds extrabudgétaires.
L'article discutera des notifications lors de l'ouverture d'un compte courant. Qu'est-ce que c'est, pourquoi c'est nécessaire et comment il est formé - plus loin.
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Chaque sujet activité économique est tenu d'informer les autorités gouvernementales de l'ouverture d'un compte courant. Que devez-vous savoir d’autre sur ce processus ? Qui dois-je avertir et comment rédiger une notification ?
Informations de base
Le compte peut être courant, de dépôt, de règlement. Ils diffèrent les uns des autres par leur objectif et leur actualité.
Les catégories de citoyens suivantes peuvent ouvrir un compte courant :
Le compte courant est un compte bancaire client qui reflète la situation financière de l’argent présent sur le compte.
La notification a une forme claire approuvée par la loi.
Il existe certaines conditions pour l'exécution du document :
- le formulaire doit être rempli à l'encre bleue ; il est également possible de le remplir sur ordinateur (version électronique) ;
- les lettres rentrent dans chaque cellule séparément ;
- doit être rempli en double exemplaire.
La notification peut être envoyée de plusieurs manières : en format électronique, par courrier, en personne ou via .
Si les documents sont transférés personnellement ou par un représentant, un exemplaire doit porter le cachet de l'organisme gouvernemental avec la date de leur acceptation.
Ceci est nécessaire pour prouver que l'organisation a respecté le délai de préavis. Lors de l'envoi d'un avis par courrier, cette preuve constitue le deuxième exemplaire.
Si le formulaire et les documents sont envoyés via Internet, le bureau des impôts, après les avoir acceptés, est tenu d'envoyer un message indiquant que les documents ont été reçus.
Pour ouvrir un compte, vous devez fournir à la banque les documents suivants (pour les organisations) :
- certificat d'enregistrement d'une personne morale;
- un document confirmant l'inscription au bureau des impôts ;
- notification d'attribution d'un code statistique ;
- extrait du registre des personnes morales ;
- documents pour l'ouverture d'une adresse légale;
- sur l'ouverture d'une organisation;
- passeport.
Un entrepreneur individuel fournit d'autres documents :
- certificat d'enregistrement en tant qu'entrepreneur individuel;
- passeport;
- notification concernant l'attribution du code ;
- extrait du registre.
Pour remplir correctement la notification, vous devez respecter la séquence suivante :
Le formulaire complété est établi en deux exemplaires - l'un reste à l'organisation, le second est soumis à l'organisme de contrôle. Les informations sont soumises par les institutions financières ; les clients ne sont pas facturés pour l'envoi d'une notification.
Depuis mai 2020, il n'est plus nécessaire d'informer les organismes extrabudgétaires de l'État d'un compte ouvert. Celui-ci réside sur le compte sur lequel le compte est ouvert.
Les employés de la banque doivent envoyer la notification nécessaire à l'autorité de contrôle compétente dans un délai de 5 jours.
Ce que c'est
La notification est un document que les organisations de toute forme de gouvernement et les entrepreneurs individuels envoient aux fonds extrabudgétaires, signalant qu'ils ont ouvert un nouveau compte courant.
Signé par la direction et le comptable de l'entreprise et tamponné. Un avis est un document écrit qui annonce une action.
Dans ce cas, il s'agit d'ouvrir un compte. Il existe un formulaire spécial pour cela. Pour le moment, les notifications ont été annulées.
Auparavant, les informations suivantes devaient être saisies dans le formulaire de notification :
- nom de l'organisation ou informations sur l'entrepreneur individuel - au complet, sous la même forme que dans les documents constitutifs ;
- lieu d'ouverture d'un compte - banque ou trésor ;
- des informations sur le fondateur ;
- date, signature et numéro de téléphone.
Comment remplir correctement la notification :
Il est possible de remplir le formulaire en format électronique. Il ne faut pas oublier que les lettres et les chiffres doivent être lisibles et ne doivent pas dépasser les champs des cellules.
Si le document est rempli à la main, toutes les lettres doivent être imprimées et majuscules. Les informations doivent être fournies de manière véridique ; s'il y a des erreurs ou des corrections, le formulaire est considéré comme invalide. Dans ce cas, vous devez remplir un nouveau formulaire.
La procédure pour ouvrir un compte courant n’est pas si simple. Avant de commencer à utiliser le compte, vous devez en informer 3 services : la Caisse de pension, l'administration fiscale et la Caisse d'assurance sociale.
Cette obligation est entrée en vigueur en 2010 et a immédiatement suscité des opposants. Dès l'introduction des changements en mai 2020, l'obligation d'informer les autorités de régulation de l'État a disparu.
Actuellement, vous pouvez ouvrir un nouveau compte courant en toute sécurité en soumettant les documents requis à la banque. Désormais, la banque notifiera elle-même les fonds extrabudgétaires.
Pourquoi est-ce nécessaire ?
Pourquoi une notification est-elle nécessaire ? Ce processus consiste à informer par écrit les autorités gouvernementales qu'un nouveau compte a été ouvert et qu'il est prêt à être négocié.
La notification n'est pas émise dans le but d'un contrôle strict par les autorités sur les finances des organisations, mais pour que les impôts soient radiés du compte pour certaines actions.
L'alerte aidera avec ou. Les autorités de l'État sauront qu'un entrepreneur ou une personne morale a la possibilité de continuer à payer des impôts.
Un compte courant présente de nombreux avantages et permet de :
- assurer la sécurité des finances;
- effectuer des transactions avec des fonds non monétaires ;
- apporter des contributions à des fonds extrabudgétaires sans les visiter personnellement.
La notification est nécessaire pour prouver que la personne physique ou morale ne dispose pas de revenus non officiels ni de paiements non déclarés.
En informant les services de contrôle spéciaux, il sera possible d'envoyer des fonds depuis le compte courant pour payer les impôts depuis ce compte.
Base légale
Conformément au Code des impôts (), après ouverture d'un nouveau compte, vous devez le déclarer au service des impôts dans un délai d'une semaine.
Selon le document adopté le 24 juillet 2009, jusqu'au 1er mai 2020, la notification d'ouverture de compte était obligatoire.
Le Service fédéral des impôts a élaboré et approuvé un formulaire de notification de création d'un compte courant.
En cas de non-respect des délais de notification, une amende sera infligée à l'organisation ou à l'entrepreneur individuel sur la base d'infractions pénales et administratives.
Sa taille est de 5 000 roubles (pour les entreprises) et jusqu'à 2 000 roubles pour les entrepreneurs. La procédure et le délai de notification sont régis par le Code des impôts.
Qui prévenir pour l'ouverture d'un compte courant
La question principale est de savoir où soumettre l'avis ? La plupart des fondateurs d'organisations savent qu'une notification est soumise au bureau des impôts.
En plus de cela, il existe un certain nombre d'autres autorités - la Caisse de pension, la Caisse d'assurance sociale. Chacun de ces corps a sa propre forme de forme.
Au bureau des impôts (FTS)
La notification est envoyée le jour de l'ouverture du compte. Les agents des impôts sont tenus d'envoyer le lendemain une notification à la banque indiquant si le compte est enregistré.
Lors de la notification au service des impôts, certaines règles doivent être respectées :
| L'administration fiscale est informée de l'ouverture d'un compte si 2 conditions sont remplies | Le compte est ouvert sur la base d'un accord avec la banque et les fonds peuvent être transférés ou retirés du compte. |
| Le formulaire de notification est généralement accepté | N S-09-1 « Notification d'ouverture ou de fermeture d'un compte ». Le document est signé par le chef de l'organisation |
| L'envoi est possible de deux manières | La première consiste à le remettre au bureau de contrôle (dans ce cas, ses employés doivent apposer un cachet à réception de la notification sur le deuxième exemplaire). La deuxième option est d'envoyer une lettre |
| Pas plus d'une semaine ne devrait s'écouler depuis l'ouverture du compte | Date limite de notification au service |
| Vous devez avertir le bureau des impôts | Qui fait référence au lieu d'enregistrement de l'organisation |
Si l'inspection des impôts n'est pas prévenue à temps, l'organisation s'expose à une amende de 5 000 roubles. En outre, la responsabilité administrative du chef de l'établissement peut être engagée.
Il se verra infliger une amende de 1 000 à 2 000 roubles. Si la notification a été envoyée dans les délais, mais qu'une erreur a été commise lors de la spécification du numéro de compte ou que le formulaire de notification était d'un ancien échantillon, aucune amende n'est prévue.
Vers la Caisse de pension
Outre le service des impôts, la Caisse de pension doit également être informée. La plupart des entrepreneurs ou des personnes morales oublient ce fait et doivent donc payer une amende.
Vous trouverez un formulaire de déclaration sur le site Internet de la Caisse de pension. Il est également recommandé, mais non approuvé par l’État.
Si la notification est fournie sous quelque forme que ce soit, elle doit contenir les informations suivantes :
- nom, adresse et code du demandeur ;
- numéro d'enregistrement du preneur d'assurance ;
- numéro de compte courant et coordonnées bancaires ;
- date d'ouverture;
- signature et sceau de la société.
Le message à la Caisse de pension est remis en deux exemplaires. Le second sera restitué au demandeur - il portera le sceau de l'autorité de régulation, la signature des personnes responsables et la date de réception.
Le formulaire peut être rempli à la main ou sur ordinateur.
Dans la FSS
Depuis 2010, légal ou individuel doit informer la Caisse d'Assurance Sociale de l'ouverture d'un compte. Cela doit être fait dans un délai d'une semaine.
Il n'est pas nécessaire d'avertir l'autorité si l'un des comptes suivants est ouvert : dépôt, prêt ou transit.
Il existe un formulaire sur le site Web du service qui doit être rempli et soumis. Ce formulaire n'est pas établi par la loi, la notification peut donc être rédigée sous n'importe quelle forme.
Les détails suivants doivent être indiqués sur le formulaire :
- nom, adresse du bureau de poste de la Caisse d'Assurance ;
- nom, localisation et code de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel ;
- numéro d'immatriculation à l'assurance;
- numéro de compte et coordonnées de la banque dans laquelle il est ouvert (au complet) ;
- date de création du compte ;
- données du chef de l'organisation ou de l'entrepreneur individuel, cachet.
Il est nécessaire de notifier chaque nouveau compte. S'il y en a plusieurs ouverts, le formulaire doit être rempli pour chacun séparément.
Quand?
Un compte courant peut être ouvert aussi bien en roubles qu'en devises étrangères. La notification est envoyée aux autorités compétentes de l'État. Avant 2020, les délais de notification étaient de 7 jours.
Si le compte est ouvert à l'étranger
Pour gérer une entreprise, vous avez besoin d’un compte bancaire. Comment notifier l'ouverture d'un compte courant à l'étranger ? Résidents Fédération Russe sont considérées comme des organisations créées conformément à la législation de la Fédération de Russie ; ceux situés en dehors de l’État.
Ils ont le droit d'ouvrir un nombre illimité de comptes à l'étranger. Ces sociétés sont tenues d'informer le bureau des impôts de l'ouverture d'un compte courant en dehors de la Fédération de Russie.
La notification est effectuée sur le lieu d'inscription, au plus tard un mois après l'ouverture du compte. Les méthodes de soumission sont les suivantes :
Toutes les entités commerciales sont tenues d'informer les agences gouvernementales de l'ouverture d'un compte auprès d'un établissement de crédit. Certains documents sont fournis à cet effet. Un compte courant est un compte bancaire utilisé pour enregistrer les transactions financières des clients.
Lors de l'ouverture d'un compte, chaque employeur doit savoir qui, comment et où signaler cela, et quelles sont les conséquences possibles si cela n'est pas fait en temps opportun.
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Informations de base
Selon l'objet et la devise, les comptes sont divisés en comptes courants, de dépôt et de règlement.
Ce dernier type peut être enregistré par les catégories de citoyens suivantes :
- ne menant pas Activités commerciales personne naturelle;
- entrepreneurs individuels;
- entités juridiques.
La notification d'ouverture de compte revêt une forme spécifique fixée par la loi.
Il y a certaines exigences pour sa conception :
- le formulaire doit être rempli à l'aide d'un stylo à encre bleue ou par voie électronique ;
- les lettres doivent être en majuscules et imprimées ;
- une cellule distincte est prévue pour chaque lettre ;
- vous devez mettre des tirets dans des cellules vides ;
- 2 exemplaires du document sont établis.
L'avis peut être donné par courrier électronique ou par courrier ordinaire, remis en personne ou par l'intermédiaire d'un agent de confiance. Il peut être présenté aussi bien par les dirigeants que par les autres employés munis d'une procuration notariée.
Lors de la soumission des documents en personne, une copie est tamponnée par l'agence gouvernementale et la date d'acceptation. Cela indique que l'organisation a respecté les délais de soumission de la notification. Lors de l'envoi d'un avis par voie électronique, le destinataire envoie une lettre d'accusé de réception.
Pour ouvrir un compte légal. la personne fournit à la banque une liste de titres :
- document d'inscription;
- papier d'immatriculation fiscale;
- avis d'attribution de codes statistiques;
- papiers pour ouvrir l'adresse de localisation;
- enregistrement du début de l'activité d'une entité économique;
- passeport.
Les documents suivants seront requis pour les entrepreneurs individuels :
- document d'inscription;
- passeport;
- message sur l'attribution du code ;
- extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels.
Vous devez remplir la notification étape par étape :
- Nom de l'organisation (IP) et détails de base.
- Informations sur la banque de service.
- Code du service fiscal du lieu d'immatriculation et catégorie de contribuable (personne morale ou entrepreneur individuel).
- Dans deux cellules vides, placez le chiffre « 1 » dans chacune.
- Dans la colonne signature, saisissez la valeur « 3 » pour les personnes morales et « 1 » pour les entrepreneurs individuels. Fournissez des informations personnelles, un numéro de téléphone et un cachet.
Si les employeurs ne connaissaient pas la procédure ou, pour une raison quelconque, ne pouvaient pas informer de manière indépendante organismes d'État pour créer un compte, ils ont eu recours aux services de cabinets de conseil ou d'externalisation spécialisés. Ces sociétés ont préparé et soumis les documents nécessaires aux autorités spécifiées.
Depuis mai 2020, les contribuables n'ont plus besoin d'informer les fonds extrabudgétaires de l'ouverture d'un compte. Cette responsabilité est confiée aux banques. Pour cela, on leur a donné 5 jours. Les clients ne sont pas facturés pour l'expédition.
Création d'un compte bancaire
Pour ouvrir un compte il vous faut :
- choisir un établissement de crédit adapté ;
- demander une liste des documents nécessaires à la procédure ;
- préparer et soumettre les documents nécessaires ;
- remplir une demande d'ouverture de compte ;
- attendez un message de la banque concernant l'ouverture du nouveau compte.
Avoir un compte courant offre au propriétaire les avantages suivants :
- garantit la sécurité des ressources financières ;
- permet d'effectuer des transactions non monétaires ;
- offre le droit de transférer des impôts et des cotisations sans se rendre auprès des autorités compétentes ;
- vous permet de retirer de l'argent si nécessaire.
Depuis 2010, toutes les entreprises sont tenues d'informer le Service fédéral des impôts, la Caisse de pension et la Caisse d'assurances sociales de la création d'un compte. Jusqu'à présent, le client se présentait uniquement au bureau des impôts.
En cas de non-respect de la législation en la matière, des amendes ont été prévues : 5 000 roubles. pour les organisations et 2000 frotter. pour les entrepreneurs individuels et les fonctionnaires.
Si deux documents n'étaient pas présentés, par exemple lorsque plusieurs comptes étaient ouverts en même temps, la sanction était doublée et s'élevait à 10 000 roubles. et 4000 roubles. respectivement.
Modifications de la législation à partir de 2020
Aujourd'hui, de nombreux entrepreneurs se demandent : est-il nécessaire d'avertir les autorités gouvernementales lors de l'ouverture d'un compte bancaire ?
La loi n° 59-FZ du 02/04/2014 portant modification de certains actes réglementaires de la Fédération de Russie a établi qu'à partir du 1er mai 2020, les contribuables ne sont plus tenus d'informer les fonds extrabudgétaires de l'ouverture ou de la fermeture d'un compte.
Depuis le 2 mai 2020, vous n'avez plus besoin d'informer l'administration fiscale du compte créé (Loi modifiant le Code des impôts de la Fédération de Russie n° 52-FZ du 02/04/14). Ceci est également confirmé par la lettre du Service fédéral des impôts n° S-A-4-14/8901 du 05/08/14 et les commentaires officiels du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.
Les lois ci-dessus ont aboli l'obligation pour les entités commerciales d'informer les agences gouvernementales de la création de comptes bancaires. La responsabilité de l'information incombe uniquement aux établissements de crédit.
En conséquence, les lois n° 52 et n° 59 ont également aboli la responsabilité administrative des payeurs en cas de défaut de déclaration ou de soumission tardive d'informations sur l'ouverture d'un compte.
Qui doit envoyer un message concernant l’ouverture d’un compte courant ?
Jusqu'en mai 2020, il était nécessaire d'émettre un message d'ouverture de compte courant pour les autorités suivantes :
- bureau des impôts;
- fonds de pension;
- assurance sociale.
Chacune des agences gouvernementales répertoriées utilisait son propre formulaire de notification.
Les questions liées à l'ouverture d'un compte courant sont régies par des actes législatifs dont les principaux sont présentés dans le tableau :
| Document réglementaire | Explication |
| Article 2 Art. 23 Code des impôts de la Fédération de Russie | Le délai pour soumettre un message concernant un nouveau compte est de 7 jours |
| Suppression de l'obligation des assurés d'informer les agences gouvernementales de l'ouverture d'un compte | |
| Loi fédérale n° 212 du 24 juillet 2009 sur les cotisations à la Caisse de pension | Notification obligatoire du fonds concernant un nouveau compte (avant mai 2020) |
| Commande n° 7-6/457 | Le formulaire de notification au Service fédéral des impôts de la création d'un compte a été approuvé |
| Art. 15.33 Code des infractions administratives | Amende pour soumission tardive à la Caisse d'assurance sociale d'informations sur l'ouverture d'un compte d'un montant de 1 000 roubles. jusqu'à 2 000 roubles. |
| Loi fédérale n° 173 du 10 décembre 2003 sur la réglementation et le contrôle des devises | Dans l'art. 12 parle de la nécessité de soumettre une notification concernant la création d'un compte étranger |
Les formulaires de notification développés pour toutes les agences gouvernementales avaient une forme similaire. Ainsi, le formulaire requis était disponible sur le site Internet de la FSS. Il n'était pas approuvé par la loi, les assurés pouvaient donc l'utiliser ou le créer eux-mêmes.
Le message adressé à la sécurité sociale reflétait les informations obligatoires suivantes :
- nom et adresse du fonds ;
- nom, emplacement, détails de base de l'entité juridique (IP) ;
- Numéro d'enregistrement FSS ;
- date de création du compte ;
- date, signature de l'employeur, sceau.
L'assurance sociale n'a pas besoin d'être informée de l'ouverture de comptes de dépôt, de prêt ou de transit.
Service des Impôts (IFNS)
L'avis est envoyé au Service fédéral des impôts le jour même de l'ouverture du compte. Le lendemain, l'administration fiscale envoie une notification de réponse à la banque contenant des informations sur l'enregistrement d'un compte auprès du Service fédéral des impôts.
Lors de votre déclaration au fisc, vous devez respecter certaines règles :
- Le bureau des impôts doit être informé si deux conditions sont remplies : il existe un accord avec la banque, les encaissements et retraits de fonds du compte sont autorisés ;
- le message porte le formulaire n° C-09-01 et est signé par le directeur de l'organisme ;
- le document est adressé à l'inspection en personne ou sous forme de lettre ;
- le délai de préavis est d'une semaine ;
- est notifié par le Service fédéral des impôts du lieu d'immatriculation du contribuable.
Le fait de ne pas informer l'administration fiscale en temps utile est passible d'une amende. En outre, le directeur de l'organisation peut être passible de sanctions administratives.
Si le message est envoyé à temps, mais qu'il y a une erreur dans le numéro de compte ou qu'un formulaire obsolète est rempli, aucune sanction n'est prévue. Une notification non acceptée pour les raisons indiquées est corrigée par le contribuable et soumise à nouveau à l'inspection.
Fonds de pension
Légal les particuliers et les entrepreneurs individuels doivent se rappeler la nécessité d'informer la caisse de pension de l'ouverture d'un compte. Le formulaire de notification recommandé à utiliser est disponible sur le site Internet du fonds. Il peut être rempli à la main ou sur ordinateur.
Si le message est soumis sous quelque forme que ce soit, il doit contenir les informations obligatoires suivantes :
- nom, adresse, code du demandeur ;
- Numéro de compte de la Caisse de pension ;
- numéro de compte et informations bancaires ;
- date d'ouverture;
- signature du directeur de l'organisme, sceau.
La notification à la Caisse de pension est complétée en deux exemplaires dont l'un est retourné au demandeur avec une marque d'acceptation. Lors de l'ouverture de plusieurs comptes en même temps, un message distinct était émis pour chacun.
Les fonds fiscaux et extrabudgétaires devaient être notifiés dans un délai de sept jours. Le compte à rebours commençait à partir de la date suivant l'ouverture et s'effectuait en jours ouvrés.
Formulaire de notification préalable et procédure pour le remplir
Jusqu'en mai 2020, la notification du formulaire C-09-1 était utilisée pour informer le Service fédéral des impôts de l'ouverture d'un compte. C'était la même chose pour toutes les entités économiques. Le formulaire se composait d'une page de titre, d'une feuille A - pour les comptes ouverts en banque et d'une feuille B - pour les comptes au Trésor fédéral.
Le formulaire était rempli à la main ou sur ordinateur et contenait les informations obligatoires suivantes :
- nom de la société (IP) conformément aux documents constitutifs ;
- et point de contrôle ;
- OGRN (OGRNIP);
- code fiscal;
- dans la cellule du message d'ouverture de compte, mettez le chiffre « 1 » et sélectionnez l'organisation où le compte a été ouvert ;
- des informations sur le gérant ou le représentant ;
- date, signature, numéro de téléphone du demandeur.
La deuxième page (A ou B) reflétait les données du compte : numéro, date d'ouverture, nom et coordonnées bancaires. Le cachet et la signature de la personne autorisée étaient également apposés. Les données ci-dessus figuraient dans les documents constitutifs de l’entreprise, dans un certificat d’enregistrement public des entrepreneurs individuels et dans un accord avec la banque.
La notification à la CRF contenait les informations suivantes :
- des informations sur le preneur d'assurance ;
- numéro d'enregistrement de la Caisse de pension, nom de la succursale ;
- informations sur le compte : numéro, date d'ouverture ;
- des informations sur la banque ;
- date, signature du demandeur, sceau.
L'assurance sociale a fourni des données similaires. À la notification étaient joints un certificat d'ouverture de compte et une copie de la procuration confirmant l'autorité de l'exécuteur testamentaire. La page de titre contenait des informations sur les candidatures.
Quoi de neuf en 2020
En 2020, toutes les entités commerciales sont toujours exemptées de l'obligation d'informer les agences gouvernementales de l'ouverture d'un compte. Cette fonction est attribuée aux banques.
Les formes de notifications et la procédure de leur dépôt au bureau des impôts par un organisme de crédit sont réglementées par l'art. 86 Code des impôts de la Fédération de Russie. Il contient un lien vers l'arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-14/292@ du 23/05/14. Il contient un exemple de formulaire 1114301 (Annexe 1). Ce formulaire ne s'applique pas aux comptes des citoyens.
Le document contient les informations suivantes :
- numéro et type de compte ;
- code fiscal;
- nom, adresse, coordonnées bancaires ;
- nom et détails de l'organisation (IP);
- date et numéro de la convention bancaire ;
- date d'ouverture du compte ;
- fonction, nom complet, signature de l'employé de banque et date ;
- Téléphone.
Le formulaire de notification d'un nouveau compte pour un particulier est établi par le même arrêté du Service fédéral des impôts (Annexe 3) et porte le formulaire 1114315. Il est rempli de la même manière que décrit ci-dessus, seules les données concernant le citoyen sont saisies. : passeport, nom complet, adresse, NIF, date de naissance. Les informations doivent être soumises dans les trois jours à compter de la date de l'événement.
Les résidents doivent informer le Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement de l'ouverture de comptes à l'étranger. Cela doit être fait dans un délai d'un mois à compter de la date d'ouverture. La forme de la notification est déterminée par le gouvernement fédéral organe exécutif, contrôlant les questions de taxes et de frais.
Compte courant - un relevé bancaire permettant de comptabiliser les transactions monétaires (dépôts, transferts et paiements) du client. Le client est généralement une entreprise : un entrepreneur individuel ou une entreprise. Les données sur le paiement des impôts, des cotisations et des salaires des employés de l’organisation transitent par le compte comptable.
Définition du document
Notification d'ouverture d'un compte courant - document attestant la constitution d'un compte bancaire. Dans le passé, les entrepreneurs devaient envoyer eux-mêmes une notification au bureau des impôts, mais en mai 2014, une loi a été adoptée qui transfère la responsabilité du transfert des documents au service comptable de la banque.
Les entrepreneurs individuels doivent informer les autorités fiscales locales s'ils participent à des organisations russes, à l'exclusion des sociétés à responsabilité limitée et des partenariats commerciaux, si leur part de participation est supérieure à 10 %. Cela doit être fait au plus tard un mois après le début de la participation.
Auparavant, la procédure et l'urgence de la notification étaient dictées par les règles du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le document confirmant la création d'un compte était composé de trois pages A4.
Ils contenaient des informations telles que :
- et sa forme ;
- données d'un entrepreneur individuel ;
- date d'ouverture du compte ;
- les détails de l'organisation d'établissement ;
- détails complets du compte - adresse bancaire et numéro personnel, numéro d'identification fiscale et point de contrôle attribué à l'organisation.
Les papiers étaient accompagnés d'une attestation de l'organisme d'établissement concernant la création d'un compte courant. Le document officiel était certifié par le sceau de l'entreprise, ainsi que par les signatures du gérant et du chef comptable.
Depuis 2014, les modifications apportées à la législation russe ont transféré la responsabilité de la notification du compte à la banque qui détient le compte.
Comptes à l'extérieur du pays
Grâce à Loi fédérale en matière de réglementation des changes, les fondateurs de l'entreprise doivent fournir à l'administration fiscale informations sur l'ouverture et la fermeture des comptes et des dépôts, ainsi que la modification de toutes sortes de détails dans les banques et institutions situées en dehors de la Russie.
Tous les transferts d'argent vers des comptes propres dans des banques ouvertes à l'étranger depuis des banques de la Fédération de Russie sont effectués sous le contrôle de l'administration fiscale : lors du premier transfert, la banque agréée reçoit une notification de l'ouverture d'un compte courant de la part du bureau des impôts. .
Car si une entreprise existe en dehors de la Fédération de Russie, la notification fiscale incombe à l'entrepreneur. Pour ce faire, vous pouvez recourir aux méthodes suivantes :
- visitez le bureau des impôts en personne;
- envoyer une lettre par courrier ;
- finaliser la transaction via Internet.
Procédure de déclaration et modalités d'envoi de la notification
Pour les entrepreneurs individuels, ainsi que pour les personnes physiques et morales, la procédure de déclaration des comptes est le même. L'administration fiscale n'est informée que si l'organisation est située à l'étranger ; dans les autres cas, elle est tenue d'informer la banque dans laquelle le dossier est ouvert.
La caisse de pension est informée par courrier ou en se rendant à votre agence locale. Les organisations qui n'ont pas d'employés ne sont pas tenues d'informer la caisse d'assurance de l'ouverture d'un compte.
Amendes
Dans un délai d'une semaine calendaire à compter de la date d'ouverture du compte, vous devez introduire une notification d'ouverture d'un compte courant auprès des caisses d'assurance, sociales et de pension. Dans le cas contraire, l'entrepreneur sera contraint de payer une amende d'un montant de 2000 roubles. Cacher au fisc le fait d'ouvrir un compte est passible de paiement 5000 roubles.
Vous pouvez introduire votre demande directement auprès du Service fédéral des impôts, par l'intermédiaire du service de contrôle, ou en envoyant une lettre avec accusé de réception. Vous pouvez trouver l'adresse exacte et les coordonnées de votre succursale locale sur le site officiel du Service fédéral des impôts nalog.ru. La troisième option, la moins recommandée, consiste à soumettre la documentation en ligne en utilisant.
Les notifications de fonds sont également transmises en personne ou par courrier. Il est nécessaire d'informer la caisse d'assurance de l'ouverture d'un compte uniquement si l'entreprise embauche des travailleurs. Pour un certain nombre d'entrepreneurs individuels, cela n'est pas pertinent.
Le montant des versements destinés aux notifiants responsables en cas de défaut de notification aux agences gouvernementales de l'ouverture ou de la fermeture d'un compte :
- pour notification tardive de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie le responsable de l'entreprise est tenu de payer le montant de 1000 à 2000 roubles ou produit réprimander, pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels, la sanction prévoit le paiement 5000 roubles;
- se soustraire à l'avis de la Caisse d'assurance sociale pour la personne responsable de l'entreprise une amende de de 1000 à 2000 roubles ou réprimander, pour les personnes morales ou les entrepreneurs individuels, une amende de 5000 roubles;
- en cas de contacts avec le Service fédéral des impôts: pour la personne responsable de l'entreprise - une amende de 1000 à 2000 roubles ou avertissement, pour une personne morale et un entrepreneur individuel, le montant du paiement est de 5000 roubles.
Formulaires et demandes
L'avis d'ouverture de compte courant est conservé en deux exemplaires. L'un d'eux est situé dans le service de l'administration fiscale ou du fonds, et le second est conservé par le fondateur de l'entreprise. Un cachet est apposé sur la notification, garantissant le respect des délais de notification précisés.
Un exemple de demande est disponible sur le site officiel du Service des impôts de la Fédération de Russie. Il est important de savoir que dans la colonne relative à la banque dans laquelle le compte courant est détenu, ses coordonnées complètes et exclusivement ses noms complets doivent être indiquées, sans utiliser d'abréviations et d'abréviations. Aussi, la fiche n°3 doit être remplie par les services gouvernementaux.
Les formulaires d'ouverture et de modification d'un compte courant diffèrent.
Simplifier et automatiser le processus de préparation des documents des personnes morales et des personnes physiques états comptables, existe programme "Contribuable des personnes morales". Vous pouvez également télécharger le programme assistant sur le portail officiel du Service fédéral des impôts.
Un compte courant permet à une entreprise d'effectuer des transactions financières non monétaires avec ses clients et ses employés, de payer des impôts et des frais. Il suffit d'informer un certain nombre d'agences gouvernementales du compte et de préparer les déclarations fiscales à temps. Sa forme et son calendrier dépendent du régime fiscal choisi par l'entreprise.
Pourquoi une notification est-elle nécessaire ? La réponse est dans la vidéo.
Chacun des propriétaires entreprises commerciales, ainsi que les entrepreneurs individuels et les personnes exerçant des activités privées dans la Fédération de Russie, savaient jusqu'en mai 2014 qu'il était nécessaire d'informer l'administration fiscale de l'ouverture d'un nouveau compte courant. Suivi : Caisse d'assurance sociale et Caisse de retraite de Russie. Tous les contribuables qui étaient tenus de soumettre ces informations auraient dû savoir qu'il existe un formulaire unique recommandé pour déclarer l'ouverture d'un compte courant auprès de la Caisse de retraite de Russie.
Délais et type de notification
La notification de la conclusion d'un contrat de services bancaires devait être effectuée personnellement ou par une personne de confiance. Il était possible d'envoyer le formulaire de notification complété par courrier, en joignant une liste de pièces jointes, ou par e-mail, mais à condition que le document porte la signature électronique du propriétaire de l'entreprise ou de l'entrepreneur individuel.
La législation fixe des délais précis pour la déclaration à la Caisse de pension et à d'autres organismes. Les personnes tenues de fournir des documents de déclaration étaient tenues de soumettre des informations sur la conclusion d'un contrat de services bancaires dans les 7 jours ouvrables à compter de la date de contact avec la banque. Désormais, la responsabilité du respect des délais de dépôt des documents de déclaration incombe entièrement aux établissements bancaires.
Formulaire de message
Le formulaire de soumission d'un message peut être obtenu auprès de l'agence de la Caisse de pension ou téléchargé à partir de la page de la Caisse de pension russe. Vous pouvez également voir un exemple de la façon de remplir correctement le formulaire.
- Nom de l'entreprise. Dans les cas où les données sont envoyées entrepreneur individuel, indiquez le prénom, le nom et le patronyme du propriétaire de l'entrepreneur individuel.
- L'adresse à laquelle la société est enregistrée ou l'adresse à laquelle est enregistrée la personne qui a ouvert l'entrepreneur individuel.
- Numéro d'inscription à la Caisse de pension.
- Numéro de compte et .
- Le nom de la banque dans laquelle il a été ouvert.
- Adresse de l'agence bancaire, son INN, KPP et BIC.
Le formulaire de message doit porter le sceau de la personne morale, les signatures du chef comptable et du gérant.
Lorsque vous remplissez le formulaire par voie électronique, il est interdit d’apporter des corrections à l’encre ordinaire.
Une attestation d'ouverture de compte courant auprès de la Caisse de Pension auprès des personnes morales a été présentée en deux exemplaires. Sur le deuxième exemplaire, l'employé de la Caisse de pension qui a accepté la notification a apposé sa signature, et par la suite cette copie a été conservée par la personne morale. Dans le cas où le message était envoyé par courrier, le deuxième exemplaire portant la signature de la personne ayant accepté le document était également renvoyé par courrier.
Le même formulaire de notification a été envoyé lors de la résiliation d'un contrat de service bancaire, seulement dans ce cas le motif de « clôture du compte » était indiqué sur le formulaire. Dans certains cas, il était possible de fournir à la Caisse de pension une copie de la notification de la banque concernant la conclusion d’un contrat de services bancaires.
Bien que le formulaire de notification recommandé ait été approuvé par la loi, il a été recommandé à toutes les personnes morales de contacter d'abord la succursale de la Caisse de retraite de Russie au lieu d'enregistrement de l'entreprise et de clarifier la procédure de soumission de la notification et la possibilité de fournir des informations supplémentaires. documents. Désormais, les personnes morales sont exemptées de ces obligations, puisque la banque se charge de remettre les documents.
Comment ouvrir un compte bancaire : vidéo
Responsabilité pour violation de la loi
Les délais de soumission des notifications, ainsi que la responsabilité en cas de non-respect des délais, sont régis par les articles des Codes fiscaux et administratifs de la Fédération de Russie. Les contribuables qui ne respectaient pas les délais ou ignoraient les exigences de la loi pouvaient auparavant être condamnés à une amende de 5 000 roubles. Les propriétaires d'entrepreneurs individuels, ainsi que les fonctionnaires qui ont enfreint la loi, pourraient être passibles d'une sanction pécuniaire d'un montant de 1 000 à 2 000 roubles. Désormais, la responsabilité en cas de violation de la loi incombe exclusivement à la banque gestionnaire.
Lors de la conclusion de plusieurs contrats de services bancaires pour une entreprise, une attestation d'ouverture de compte courant auprès de la Caisse de pension devait être fournie pour chacune d'elles sur un formulaire distinct.
Étant donné qu'au printemps 2014, les personnes morales et les entrepreneurs individuels ont été exemptés de l'obligation de soumettre à la Caisse de pension des données sur la conclusion de contrats de services bancaires, ils ont disposé de plus de temps pour améliorer leur activité. Et désormais, ils ne risquent pas d'être tenus responsables du non-respect, même mineur, des délais de soumission des documents à la Caisse de pension.
