në shtëpi > Planifikimi > filialet e bankave. Kompania e filialeve - çfarë është me fjalë të thjeshta. Shenjat kryesore të përkatësisë


filialet e bankave. Kompania e filialeve - çfarë është me fjalë të thjeshta. Shenjat kryesore të përkatësisë




Kështu, fjalët degë dhe përkatësi vijnë nga e njëjta rrënjë dhe nënkuptojnë koncepte të ngjashme, edhe pse jo identike.

Biznesi dhe Ekonomia

Më shpesh, fjala "përkatësi" nënkupton një term ligjor, në lidhje me të ndryshme organizatat tregtare dhe institucionet jofitimprurëse. Në terma të përgjithshëm, kjo nënkupton varësinë e një organizate nga një tjetër, më e madhe.

Një filial i tillë mund të kryejë veprimtari të pavarura biznesi, duke vepruar de jure si një subjekt ekonomik i pavarur. Megjithatë, e gjithë strategjia për zhvillimin e prodhimit dhe zhvillimin e një dege të tillë varet nga vendimet e organizatës më të lartë.

kompanitë e lidhura gjithmonë veprojnë dhe veprojnë në interes të njëri tjetrin, duke ndihmuar në zgjidhjen e problemeve të zhvillimit të biznesit, si dhe të konkurrencës.

Në legjislacionin rus, përkatësia e personave juridikë nuk shprehet aq shteruese sa në vendet perëndimore. Ne kemi një koncept më të paqartë dhe të përgjithshëm.

Shenjat kryesore të përkatësisë

Po, kodi tatimor në në Art. Nr. 20 dhe 105 përmban konceptin e shoqërive (organizatave) të ndërlidhura. Ligji Federal Nr. 948 tregon shkurtimisht shenjat kryesore të përkatësisë:

  • Një firmë e lidhur ka të drejtën e votës në vendimmarrjen e mbledhjes së aksionarëve.
  • Zotëron një pjesë të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar të filialit, gjë që i jep mundësinë të ushtrojë kontroll të drejtpërdrejtë mbi veprimet e saj.
  • Kreu i një kompanie është i lidhur me drejtuesin e një kompanie tjetër.
  • Shoqëria mëmë e lidhur ka të drejtë të anulojë ose të ndalojë përkohësisht vendimet e marra nga shoqëria filial.

Në fakt, shpesh synohet krijimi i organizatave të lidhura fragmentimi artificial i një biznesi të madh në disa copa më të vogla. Rezultati i kësaj është një ulje e barrës tatimore, apo evazion i pagimit të taksave në buxhet.

Në këtë rast, përkatësia bëhet një nga skemat relativisht të ndershme për vjedhjen e fitimeve nga kontrolli i shërbimeve tatimore.

Kush mund të jetë një filial

Sipas NKRF, filialet për një person juridik ndoshta:

  • Anëtar i organit drejtues të kompanisë, ose pronari i vetëm i organizatës.
  • Pronari i më shumë se 1/5 e aksioneve të shoqërisë, ose pjesa e saj, kapitali i autorizuar. Pronari i votave të aksionarëve në këtë situatë mund të jetë si një individ ashtu edhe një kompani e caktuar.
  • Për një person juridik që është pjesë e një grupi të caktuar tregtar (holding, FIG), të gjithë anëtarët e bordit drejtues konsiderohen persona të lidhur.

Në lidhje me individët (IP), personat e mëposhtëm do të jenë të lidhur:

  • Përbëhet nga i njëjti grup, ose shoqatë tregtare, që përfshin këtë individ.
  • Një shoqëri në të cilën ky shtetas zotëron më shumë se 1/5 e kapitalit të autorizuar ose të njëjtën pjesë të aksioneve.

Si shembull nga biznesi rus, mund të citohen:

  1. V. Alikperov vepron si drejtor i vetëm ekzekutiv i Lukoil, megjithëse zyrtarisht zotëron vetëm 2.5% të aksioneve të kompanisë. Por pozicioni i tij drejtues i lejon atij që të identifikohet pa mëdyshje si një filial i kompanisë. Lukoil.
  2. SHA Rosneftegaz zotëron mbi ½ e aksioneve të Rosneft. Prandaj, ajo është e lidhur me Rosneft.
  3. Për sa i përket lidhjeve familjare, mund të jepet shembulli i mëposhtëm. V. Traktovenko është pronari i vetëm i Shtëpisë Bankare të Shën Petersburgut, ndërsa djali i tij, V. Traktovenko, është pronar i zinxhirit të kafeneve Mix. Prandaj, këto dy organizata ligjore janë të lidhura në lidhje me njëra-tjetrën.

Internet

Në teknologjitë e internetit, mund të gjeni edhe konceptin e "përkatësisë". Ky term do të thotë faqet që nuk veprojnë në një rol të pavarur, por si një burim ndihmës, detyra e të cilit është të promovojë përmbajtjen kryesore të internetit. Gjithashtu, faqe të tilla të lidhura quhen satelit, ose porta.

Shpesh një rrjet i tërë krijohet në internet dhe nga faqet satelitore, që përmban lidhje me burimin kryesor (faqe, faqe interneti).

Motorët e kërkimit, si Yandex, zakonisht i konsiderojnë faqe të tilla si dublikatë dhe japin vetëm një prej tyre në pyetjen e kërkimit, ose madje i injorojnë të gjitha.

Psikologjia

Në psikologji, termi "përkatësi" i referohet nevojës që një person të krijojë marrëdhënie emocionalisht të ngrohta, miqësore dhe të besueshme me një person tjetër.

Një nevojë e tillë formohet nën ndikimin e edukimit, marrëdhënieve brenda familjes, marrëdhënieve me bashkëmoshatarët - fqinjët në oborr ose shokët e klasës.

Përndryshe, individi mund të përjetojë ndjenjat e vetmisë pafuqia përballë problemeve të shfaqura, ankthi për të ardhmen. Ka nevojë për përkatësi shpirtërore nga karakteri shoqëror i një personi si person.

Sidoqoftë, ka njerëz që praktikisht nuk ndiejnë nevojën për t'u lidhur me njerëzit e tjerë - të ashtuquajturit mizantropë.

Përshëndetje! Në këtë artikull, do të mësoni se cilët janë filialet, çfarë të drejtash kanë dhe si të përpiloni dhe ruani një listë të të dhënave të tilla.

Sot do të shikojmë:

  • Çfarë përfshihet në konceptin e "personave të lidhur";
  • Çfarë karakteristikash kanë?
  • Pse kompanitë duhet të mbajnë një listë të detajuar të filialeve.

Shenjat kryesore të filialeve

Termi gjendet gjithnjë e më shumë në botime ekonomike, artikuj mbi financat dhe sipërmarrjen.

Filialet - janë persona juridikë ose fizikë të aftë për të ndikuar në punën e shoqërive aksionare ose të sipërmarrësve privatë. Ata kanë aftësinë për të kontrolluar punën e ndërmarrjes, miratimin e vendimeve të rëndësishme nga menaxhmenti.

Emri vjen nga fjala angleze "affiliate", që do të thotë të bashkosh diçka. Me fjalë të thjeshta, përkatësia është ushtrimi i ndikimit të një personi në punën e një kompanie, që nënkupton marrëdhënie pronësore dhe organizative ndërmjet tyre. Dhe procedura e anëtarësimit do të thotë që një ndërmarrje ose kompani përfshihet në strukturën e një tjetre pa ndryshime në ekipin drejtues.

Në praktikën e brendshme, tiparet kryesore dalluese të përkatësisë nuk janë vetëm aftësia për të ndërhyrë dhe ndikuar aktiviteti sipërmarrës por edhe marrëdhëniet e varura.

Ato shfaqen:

  • Nëse personi ka të drejtë të votojë në të gjitha mbledhjet;
  • Nëse ka një pjesë në, një përqindje të caktuar të aksioneve;
  • Ka lidhje familjare ndërmjet anëtarëve të bordit ose në grup;
  • Nëse personi i lidhur sipas statusit ( drejtor i Përgjithshëm ose kryetar i bordit) mund të pezullojë vendimet më të ulëta.

Për ndërmarrjet, punonjësit që mund të ndikojnë në punë përmes grevave ose kërkesave për ndryshim nuk konsiderohen të ndërvarur. pagat, anuloni marrëveshjen. Por djali i pronarit, i cili menaxhon filialin dhe dëshiron të bëjë një marrëveshje premtuese, është tashmë një filial.

Në çdo rast, marrëdhëniet marrin jo vetëm natyrë menaxheriale, por ndikojnë edhe në shpërndarjen e pasurisë. Problemi kryesor është mundësia e marrëveshjes së fshehtë, e cila do të çojë në krijimin e marrëdhënieve monopole. Kjo dëmton ekonominë, krijon një çekuilibër serioz në industri, kështu që filialet dhe transaksionet e tyre janë nën kontrollin sistematik të komitetit shtetëror antimonopol.

Kush është në listë për një person juridik

Një varësi e tillë mund të ndodhë:

  • Me aksionarë që zotërojnë të paktën 20% të aksioneve të shoqërisë;
  • Me bordin ose pronarët mbikëqyrës, me anëtarët e bordit ose bordit të drejtorëve;
  • Me kompani të tjera që i përkasin të njëjtit koncern ose grup tregtar;
  • Me ndërmarrjet në të cilat ky person juridik zotëron një të pestën e kapitalit të autorizuar ose të paktën 20% të votave.

Për një firmë, si një person juridik ashtu edhe një individ mund të bëhen një filial. Ajo ka të drejtë ta kontrollojë ose ta menaxhojë atë: zyrtarë të rangjeve të ndryshme, themelues të ndërmarrjes dhe investitorë të mëdhenj. Në legjislacionin evropian me këtë emër veprojnë vetëm shoqëritë e varura dhe shoqëritë aksionare. Në familje - të gjithë pjesëmarrësit në marrëdhënie, përfshirë filialet dhe individët.

Lista e grupeve me një filial në përbërje

Kur listoni palët e lidhura për kompani tregtare ose një shoqëri aksionare, shpesh përmendet një grup në të cilin ata mund të jenë anëtarë paralelisht me një filial.

Shenjat kryesore të pranisë së një personi të tillë në grup:

  • Ai i vetëm kontrollon dhe menaxhon të gjithë kompaninë;
  • Ka në dispozicion një aksion kontrollues në aksionet me të drejtë vote ose pjesën më të madhe në kapitalin e autorizuar;
  • Me rekomandim ose urdhër të drejtpërdrejtë të tij, u emëruan pozita kyçe në firmë;
  • Ai ndikon dhe miraton kandidatët për Këshillin Mbikëqyrës;
  • Në ndërmarrje tregohen kompetencat e shoqërisë mëmë, të cilat lejojnë anulimin ose miratimin e vendimeve të rëndësishme;
  • Bordi mbikëqyrës dhe bordi i një shoqërie tregtare përbëhen nga të njëjtët persona.

Të gjithë anëtarët e grupit mund të kryqëzohen me njëri-tjetrin, të bashkëpunojnë ose të kryejnë transaksione të përbashkëta. Një shembull i thjeshtë i formimit të një grupi të lidhur është një shoqëri aksionare me filiale: shumë themelues po investojnë në mënyrë aktive në zgjerimin dhe krijimin e degëve dhe zhvillimin e drejtimeve rajonale. Ato quhen rrjete filiale.

Detyrat dhe përgjegjësitë e filialeve

Personat juridikë dhe individët e ndërvarur kanë të drejta dhe kufizime të caktuara. Ata janë të detyruar të kryejnë transaksione sipas rregulloreve të caktuara, duke informuar shoqëritë tregtare për përkatësinë e tyre. Kjo shton kontrollet e pas-vlerësimit dhe pagesat e taksave pas fitimeve.

Përgjegjësia e personave të lidhur mund të jetë:

  • Ligjore për mospërmbushje të kërkesave për transaksion;
  • Administrative për dhënien e informacionit në kohë ose jo të plotë, listën e personave të ndërvarur;
  • Taksa për nënvlerësimin artificial ose mbivlerësimin e çmimeve.

Të drejtat e personave të lidhur nuk janë të përcaktuara në mënyrë eksplicite në ligj. Por ata ndjekin nga pozicioni i tyre në një grup ose me pjesëmarrës të tjerë në marrëdhëniet ekonomike. Ata duhet të bëjnë biznes në përputhje të plotë me ligjet kundër korrupsionit.

Si dhe pse të mbani një listë

Për të gjitha shoqëritë aksionare, mbajtja e një liste që përmban informacione për personat e lidhur është e detyrueshme. Ai përditësohet çdo tremujor në bazë të rekomandimeve të ndryshimeve që kanë ndodhur. Për kompaninë, ajo është një bazë e dokumentuar për një transaksion me firmat e lidhura.

  • Shkarkoni formularin e listës së personave të lidhur LLC

Aspektet kryesore pozitive të mbajtjes së regjistrit:

  • Siguron sigurinë e kapitalit dhe të kompanisë duke reduktuar mundësinë e ndërhyrjes së të huajve në punën e ndërmarrjes;
  • Ul në minimum rrezikun e anulimit të marrëveshjes së lidhur për shkak të mosmiratimit të transaksionit nga anëtarët me ndikim të Këshillit Mbikëqyrës;
  • Thjeshtëson procedurën për miratimin dhe përfundimin e një transaksioni në të cilin ka një interes të caktuar.

Kompanitë që vendosin publikisht aksione në bursë u kërkohet jo vetëm të mbajnë listat e filialeve, por edhe t'i publikojnë ato periodikisht në internet. Ato duhet të jenë të disponueshme për aksionarët dhe përdoruesit e tjerë për të paktën 3 vjet.

Të gjitha listat duhet të përmbajnë informacion:

  • Data në të cilën është hartuar;
  • Numri i identifikimit të tatimpaguesit;
  • Të gjitha informacionet në lidhje me kompaninë;
  • Adresa ligjore;
  • Përqindja e aksioneve ose e aksioneve në kapitalin e autorizuar, e cila kontrollohet nga një filial.

Në shoqëritë e mëdha mund të caktohet një person i autorizuar i cili do të jetë përgjegjës për mbajtjen dhe përpilimin e listës: kryetari i bordit ose sekretari i korporatës, regjistruesi i shoqërisë aksionare.

Të dhënat rishikohen periodikisht nga shërbimi antimonopol për të identifikuar faktet e marrëveshjeve të fshehta dhe transaksioneve të paligjshme. Listat kërkohen shpesh nga bankat kur shqyrtojnë një kërkesë për kredi, agjencitë qeveritare ose aksionarët e tyre, autoritetet tatimore kur kontrollojnë dokumentacionin e raportimit.

Termi "persona të lidhur" përdoret shpesh në legjislacion. Le të përpiqemi të kuptojmë se çfarë do të thotëdhe në lidhje me të cilën përdoret.

Filialet dhe kompanitë e lidhura - çfarë është saktësisht?

Sipas ligjit, filialet janë organizata dhe njerëz të aftë për të ushtruar një ndikim të rëndësishëm në aktivitetet e një kompanie ose të një sipërmarrësi individual.

Filialet mund të jenë jo vetëm individë, por edhe kompani. Në ligjin rus, terminologjia është më pak e rreptë se jashtë vendit, dhe persona të tillë njihen jo vetëm si filialë, por edhe ata që vetë mund të menaxhojnë aktivitetet e firmave të tjera.

Ekziston një koncept i ngjashëm në Kodin Tatimor të Federatës Ruse (nenet 20, 105.1, 105.2), por në të persona të tillë quhen jo të lidhur, por të ndërvarur.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Kush është saktësisht në listë?

Për një person juridik, filialet janë:

  • anëtarët e organeve drejtuese (bordi i drejtorëve, këshilli mbikëqyrës), si dhe drejtorët e vetëm;
  • personat që i përkasin të njëjtit grup si vetë firma;
  • personat që zotërojnë ose administrojnë ndryshe 20% ose më shumë të aksioneve ose kapitalit të autorizuar (aksionar) të këtij personi juridik;
  • një shoqëri në të cilën ky person juridik kontrollon 20% ose më shumë të aksioneve ose kapitalit (përkatësia është e vlefshme në të dy drejtimet);
  • për kompanitë që i përkasin grupeve financiare dhe industriale - vetë menaxhimin e grupit.

Për sipërmarrësit individualë të lidhur janë:

  • personat që i përkasin të njëjtit grup personash si sipërmarrës individualë;
  • firmat në të cilat sipërmarrësi zotëron pjesën në aksione ose kapital që u tregua më sipër në lidhje me personat juridikë.

Çfarë është një grup njerëzish?

Në lidhje me personat e lidhur, ky term shpaloset qartë në Art. 4 i Ligjit të RSFRS "Për Konkurrencën dhe Mbrojtjen e Veprimtarive Sipërmarrëse ..." të 22 Marsit 1991 Nr. 948-1. Sipas normës, filialet janë individë dhe persona juridikë të aftë për të ndikuar në aktivitetet e individëve/ personat juridikë kryerja e veprimtarive sipërmarrëse. Veçanërisht:

  • anëtar i organit drejtues kolegjial;
  • personat që kanë të drejtë të disponojnë më shumë se 20 për qind të votave që u atribuohen aksioneve me të drejtë vote ose që përbëjnë kapitalin e autorizuar;
  • personat që i përkasin grupit të personave të cilit i përket ky person fizik ose juridik etj.

Koncepti dhe tiparet e një grupi personash janë dhënë në Art. 9 të të njëjtit ligj.

Pse më duhet të jap informacion për filialet?

Formulari i listës së shkarkimit

Legjislacioni në lidhje me monopolet parashikon që lista e personave të lidhur duhet të dorëzohet nga shoqëritë aksionare. Ata raportojnë si tek autoritetet rregullatore ashtu edhe tek aksionarët e tyre dhe mbajnë listat e personave të tillë në regjistrat e tyre kontabël.

Ky informacion është i nevojshëm sepse ndikimi i ndërsjellë i sipërmarrësve dhe kompanive mundëson lehtësisht organizimin e marrëveshjeve të ndryshme të fshehta në lidhje me çmimet, shtrydhjen e konkurrentëve me metoda jo të tregut dhe formimin e monopoleve. Më parë, marrëveshje të tilla paralizonin ndonjëherë edhe tregjet e disa vendeve. Për të parandaluar që kjo të ndodhë përsëri, Shërbimi Federal Antimonopol (FAS RF) tani po monitoron listat e personave të lidhur në Rusi.

Një filial është një person (fizik ose juridik) i aftë për të ndikuar në aktivitetet e individëve ose personave juridikë të përfshirë në aktivitete sipërmarrëse. Me fjalë të thjeshta, një person i lidhur (person ose organizatë) merr pjesë drejtpërdrejt në kontrollin mbi shoqërinë aksionare.

Termi "affiliate" i përdorur në ligjin rus është huazuar nga ligji anglo-amerikan. Folja angleze filial tregon foljet: lidh, lidh, lidh.

“Affiliate dikë” do të thotë të futësh një zyrtar të një kompanie tjetër në menaxhimin e një kompanie.

Në të drejtën evropiane, kompanitë e lidhura janë firmat që janë të varura nga kompani të tjera. Në legjislacionin rus, fjala e lidhur përdoret si për personat e varur ashtu edhe për ata mbizotërues. Shenja kryesore e përkatësisë është aftësia për të ndikuar në aktivitetet e biznesit.

Shenjat e një filiali

Një shenjë e rëndësishme e një personi të lidhur është ekzistenca e një marrëdhënie varësie midis një personi fizik ose juridik dhe një personi të lidhur me këtë person fizik ose juridik.

Kjo varësi manifestohet në rastet e mëposhtme:

Kur një person fizik ose juridik zotëron një pjesë të caktuar të kapitalit të autorizuar të një personi juridik me të drejtë vote në organin drejtues.
- nëse një person fizik ose juridik, për shkak të një statusi të caktuar ligjor (për shembull, statusi i drejtorit të përgjithshëm ose menaxherit të fondeve), ka të drejtë të nxjerrë udhëzime detyruese
- nëse disponohet ndërmjet individët lidhje (marrëdhënie) të caktuara familjare

Filialin e një personi juridik

Filialet e personave juridikë personat mund të jenë:

Anëtar i Bordit Mbikëqyrës ose Këshillit Drejtues, anëtar i kolegjit organ ekzekutiv
- një individ ose një person juridik që ka të drejtë të disponojë më shumë se 20% të numrit të përgjithshëm të votave të transferuara në aksione me të drejtë vote ose që përbëjnë kontributin e kapitalit të autorizuar nga pjesa e një personi juridik
- një person juridik, nëse është anëtar i një grupi financiaro-industrial.

"Procedura e anëtarësimit" - procesi i hyrjes së një shoqërie në strukturën e një tjetre pa ndryshuar pronarin.
Në këtë rast, personi i lidhur me të mund të jetë edhe anëtarë i bordeve të drejtorëve, anëtarë të organeve kolegjiale drejtuese të FIG-ve dhe personat pjesëmarrës në FIG me kompetenca të organeve ekzekutive.

Filialin e një individi

Individët e lidhur subjektet e biznesit mund të jenë:

Personat që i përkasin të njëjtit grup personash si individi
- person juridik, ku fizik. një person ka të drejtë të disponojë 20% të numrit të përgjithshëm të votave, të cilat kalohen në aksione me të drejtë vote ose një kontribut nga pjesa e një personi juridik që përbën kapitalin e autorizuar.

Shoqëritë aksionare i paraqesin rregullisht Komisionit Federal të Letrave me Vlerë informacione për filialet e tyre. Gjithashtu, çdo shoqëri aksionare është e detyruar të përgatisë listat e filialeve të saj për publikim vjetor në media. Përveç kësaj, listat duhet të tregojnë llojet dhe numrin e aksioneve të zotëruara nga filialet.

Kush janë ata dhe çfarë duhet marrë parasysh kur merret me pjesëmarrjen e tyre?

Nëse kompanitë ose qytetarët mund të ndikojnë në aktivitetet sipërmarrëse të një sipërmarrësi individual ose një personi juridik, atëherë legjislacioni i klasifikon ata si persona të lidhur.

Ata kanë të drejtë të kontrollojnë drejtpërdrejt punën e një SH.PK ose një shoqërie aksionare.

Affiliates LLC

Ky koncept të përcaktuara drejtpërdrejt në Art. 53.2 i Kodit Civil të Federatës Ruse dhe në ligji federal datë 26 korrik 2006 Nr 135-FZ.

Tipari kryesor i një filiali është aftësia për të ndikuar drejtpërdrejt në kompani.

Në këtë rast, aktivitetet e LLC varen drejtpërdrejt nga AL, të cilat përfshijnë:

  • individë që ushtrojnë drejtpërdrejt funksionet e menaxherëve në një SHPK, të cilët janë anëtarë të bordit të drejtorëve, të emëruar në pozicionin e drejtuesit ose që punojnë në një organ kolegjial ​​ekzekutiv;
  • anëtarë individualë të shoqërisë që kanë më shumë se 20% të aksioneve;
  • korporatat tregtare në të cilat SH.PK ka më shumë se 20% të aksioneve;
  • personat fizikë dhe juridikë të përfshirë në një grup të vetëm në përputhje me legjislacionin antimonopol.

Shënim!

Një grup i vetëm personash juridikë mund të përfshijë kompani me më shumë se 50% të aksioneve që janë në gjendje të kontrollojnë anëtarët e tjerë të grupit dhe t'u japin atyre udhëzime të detyrueshme.

Filialet e bankës

AL i cilësdo prej organizatave të kreditit mund të jetë:

  • një individ që është anëtar i organit drejtues (bordi mbikëqyrës ose bordi i drejtorëve);
  • drejtuesi i vetëm i një institucioni krediti që vepron si organ ekzekutiv ose anëtar i organit ekzekutiv;
  • një individ që është anëtari i vetëm i organit ekzekutiv;
  • aksionar ose aksioner i një banke që ka fituar të drejtën, pas blerjes së letrave me vlerë, të disponojë më shumë se 20% të aksioneve ose mund të disponojë më shumë se 20% të votave;
  • një person juridik që ka përvetësuar më shumë se 20% të aksioneve të bankës ose mund të disponojë më shumë se 20% të numrit të përgjithshëm të votave;
  • persona juridikë të përfshirë në një grup të vetëm financiar dhe industrial me organizatën.

Cila është përgjegjësia për filialet?

Pasi individët dhe personat juridikë bëhen të varur nga njëri-tjetri, ata fitojnë të drejtat dhe detyrimet përkatëse. Palët duhet të kryejnë transaksione të ndryshme në bazë të rregulloreve të caktuara.

Kompanitë tregtare me të cilat bankat janë në kontakt në punën e tyre duhet të informohen për lidhjen.

Pas marrjes së fitimit nga transaksionet, akumulimi dhe pagesa e taksave, mund të priten kontrolle shtesë nga autoritetet rregullatore.

Legjislacioni parashikon disa lloje të përgjegjësisë për filialet. Para së gjithash, është përgjegjësia civile, e cila ndodh në rast të mosrespektimit të normave të ligjit në procesin e kryerjes së transaksioneve.

Në rast të mbiçmimit artificial ose nënçmimit, mund të pritet detyrimi tatimor. Nëse banka nuk ofron me kohë listën e palëve të lidhura, ose nëse kjo listë është e paplotë, kjo kërkon një sanksion administrativ.

Të drejtat dhe detyrimet e personave të lidhur nuk janë të përcaktuara drejtpërdrejt me ligj. Ato varen drejtpërdrejt nga pozicioni i PE-së në grup dhe nga marrëdhëniet me pjesëmarrësit e tjerë në proceset ekonomike.

Gjatë marrëdhënieve tregtare me persona të tjerë juridikë ose individë, bankat duhet të respektojnë kërkesat e ligjeve kundër korrupsionit.

Ku mund të gjej informacion për filialet?

Çdo organizatë duhet të mbajë listat e filialeve.

Procedura për zbulimin e informacionit rreth tyre varet drejtpërdrejt nga qëllimet e ndjekura nga organet shtetërore ose të tjera. Për shembull, është e nevojshme të dorëzohen të dhëna për AL në lidhje me pasqyrat financiare në bazë të akteve (urdhrave) nënligjore të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse.

Për institucionet e kreditit, Banka e Rusisë miratoi një dispozitë të veçantë nr. 454-P. Ai miratoi formularin e listës AL për shoqëritë aksionare.

OJSC-të që janë emetuese të letrave me vlerë duhet, në pa dështuar postojnë listat e AL-ve të tyre në faqet e tyre të internetit në internet. Gjithashtu, një listë e tillë i paraqitet autoritetit të regjistrimit, i cili regjistron emetimin e letrave me vlerë të kësaj shoqërie aksionare.

Organe të tilla përfshijnë Departamentin për Licencimin e Aktiviteteve të Institucioneve të Kreditit dhe Firmave të Auditimit të Bankës së Rusisë, zyrat territoriale të Bankës së Rusisë ose degët rajonale të Komisionit Federal të Letrave me Vlerë të Rusisë.

Ky informacion duhet të dorëzohet çdo tremujor. Lista e PE-ve duhet të përpilohet jo më vonë se tridhjetë ditë në fund të tremujorit raportues. Organizatat e tjera paraqesin lista një herë në vit.

Të gjithë AO-të duhet të informojnë autoritetet e regjistrimit për çdo ndryshim që ka ndodhur në listat e tyre të AP.

Për ta bërë këtë, nga autoriteti regjistrues duhet të merret një kërkesë me shkrim, e cila duhet të plotësohet jo më vonë se 10 ditë pas marrjes së SHA.

Transaksionet me filialet

Ligjet për shoqëritë tregtare individuale përmbajnë përbërjen e palëve të interesuara të lidhura me filialet. Një person juridik do të jetë i interesuar për të lidhur një marrëveshje nëse ndërmjetësi, përfituesi ose pala e transaksionit është AL.

Shënim!

Një transaksion i tillë mund të përfshijë një marrëveshje të lidhur midis një anëtari të bordit drejtues të një SH.PK dhe vetë kompanisë, midis një firme dhe një subjekti tjetër biznesi në të cilin një i afërm i drejtuesit ka një aksion kontrollues.

Normat e ligjit kanë për qëllim mbrojtjen e interesave të shoqërisë tregtare që është objekt i marrëdhënieve juridike civile dhe anëtarëve të saj nga pasojat e pafavorshme të një marrëveshjeje në të cilën ishte palë një person i interesuar që dëshiron të përfitojë përfitime personale.

Mbrojtja e transaksioneve nga interesat e AL shoqërohet me veprime të tilla të detyrueshme si:

  • largimi i personit të interesuar jo vetëm nga nënshkrimi i kontratës, por edhe nga pjesëmarrja fillestare në diskutimin e kushteve të marrëveshjes dhe përshtatshmërisë së lidhjes së saj;
  • miratimi i kontratës nga organi suprem drejtues i shoqërisë.
Gjatë përfundimit të një transaksioni ndërmjet palëve të lidhura, është shumë e rëndësishme t'i kushtohet vëmendje procedurës së përcaktimit të çmimit që ndikon në pasojat tatimore të marrëveshjes.

Përmbledhje

OJSC ose SH.PK që kanë filialë janë të detyruar të veprojnë në bazë të ligjeve përkatëse dhe të informojnë vazhdimisht organizatat e interesuara duke paraqitur informacionin në dispozicion.

Të gjitha AL-të janë përgjegjëse për transaksionet e vazhdueshme, të cilat nuk duhet të shkaktojnë dëme për shoqërinë dhe anëtarët e saj dhe kontrollohen nga organet drejtuese të OJSC ose SH.PK.

Nëse keni ndonjë pyetje në lidhje me paraqitjen e informacionit ose detyrimin e filialeve, mund të kërkoni ndihmë nga avokatët e kualifikuar të kompanisë sonë.

Komentet


Mirembrema!

Emri im është Vasily.

Unë jam një nga tre themeluesit e një ndërmarrje që merret me furnizimin e pajisjeve të ngrohjes. Le ta quajmë LLC "Start". Unë jam edhe drejtor i një kompanie tjetër të angazhuar me pakicë pajisje për ngrohje. Do ta quajmë Kometa LLC. Start LLC, ku unë jam themelues, është furnizuesi kryesor i mallrave për Kometa LLC (këtu jam drejtori), që është afërsisht 80% e të gjitha mallrave. Kushtet e dorëzimit të mallrave nga OOO "Start" - një kredi pa interes me pagesë për mallrat pasi ato shiten.

Tani pyetja është: a i përkas kategorisë së personave të lidhur në situatën e përshkruar dhe a mund të ketë pyetje nga shërbimet e kamerave për organizatat tona, për shembull, për vonesën në pagesat e taksave për shkak të ekskluzivitetit të kushteve midis palëve të lidhura?

Sqarim i klientit

Nëse babai im është themeluesi i Start LLC në vend të meje, a do të konsiderohen transaksionet midis Start LLC dhe Kometa LLC si transaksione me një person të lidhur?


Ju mund të jeni të interesuar

Përkatësia është një nga llojet e riorganizimit. Këshillohet ta kryeni atë nëse keni nevojë të bashkoni filialet. Këto persona juridikë do të likuidohen dhe të drejtat dhe detyrimet e tyre do t'i kalojnë ndërmarrjes kryesore. Ka disa mënyra për të riorganizuar ndërmarrjet, ndër to - aderimi. Pronarët largpamës të bizneseve po kërkojnë mënyra për ta bërë atë jo jofitimprurës, por më fitimprurës. Për këtë ata përdorin...