Taxas de direitos aduaneiros de importação. Direitos aduaneiros de importação: da teoria internacional à prática nacional Quem fixa as taxas de importação
O limite para importação isenta de impostos de mercadorias de lojas online estrangeiras a partir de 1º de janeiro de 2020 é:
200 euros por mês
Limite mensal de peso da encomenda:
31 quilogramas
Para mercadorias enviadas com valor superior a 200 euros, os russos são obrigados a pagar imposto 15%.
Por cada kg adicional que exceda o limite de peso de 31 kg, deverá pagar taxa 2€.
Anteriormente, o limite de importação era de 500€. Outros foram também impostos sobre a ultrapassagem dos limites (30% e 4 euros por 1 kg, respetivamente).
O Ministério das Finanças planeia reduzir ainda mais gradualmente o limiar de isenção de impostos:
- A partir de 1 de julho de 2020 - 100€.
- A partir de 1 de janeiro de 2021 - 50€.
- A partir de 1 de janeiro de 2022 - 20€.
Quais decisões serão tomadas no final ainda não estão claras, especialmente dadas as mudanças na composição do governo. Moneyinformer acompanhará as novidades.
Como pagar taxas alfandegárias de encomendas
Primeiramente, como antes, o pagamento pode ser feito nas agências da Alfândega Federal. Mas agora, na maioria dos casos, isso pode ser feito de uma forma muito mais conveniente.
Grandes lojas online estrangeiras já oferecem a oportunidade de fazer isso online se a entrega for realizada pela DHL. Basta seguir o link fornecido no SMS junto com o número da fatura. Você precisará inserir os dados do seu passaporte e NIF.
Se a entrega for realizada pelos Correios Russos, o imposto poderá ser pago no momento do recebimento da encomenda nos correios. Neste caso, a encomenda já estará marcada como “Liberação permitida com pagamento obrigatório de direitos aduaneiros e impostos”.
Você pode tentar pagar antecipadamente online através do serviço de pagamento alfandegário IPPAY. Isto funcionará se os dados da ordem de recebimento aduaneiro (CRO) tiverem sido inseridos no sistema.
Infelizmente, neste momento (início de 2020) não é possível pagar a taxa através do site dos Serviços do Estado e do Sberbank online (bem como através de outros bancos).
2. Direitos aduaneiros e regras para importação de mercadorias para a Rússia para indivíduos
Importação isenta de impostos
Em 2020, sem pagar direitos aduaneiros, os indivíduos têm o direito de transportar pessoalmente mercadorias através da fronteira da Federação Russa no valor de:
- -- Pelo ar transporte (avião) - €10 000
-- Chão transporte (trem, carro) - €500
-- Água transporte (marítimo ou fluvial) - €500
Para o transporte aéreo é estabelecido um limite para o peso total dos itens importados no valor de 50 kg.
Para o transporte terrestre e aquaviário são estabelecidos limites para o peso total das mercadorias importadas no tamanho de 25 kg.
Se o custo ou peso for excedido
Se o preço ou peso das compras feitas no exterior for superior aos padrões especificados, mas estiver dentro de 650.000 rublos. por preço e 200 kg por peso, você terá que pagar por ultrapassar o limite:
- 30% do custo, mas não inferior a 4 euros para cada quilograma extra de peso.
Para mercadorias indivisíveis com peso superior a 35 kg, o imposto aduaneiro é calculado com base no valor total e no peso total dessas mercadorias. Ou seja, não será possível subtrair os 25 kg de peso isento de impostos do peso total do item para calcular o imposto reduzido.
Regras para importação de mercadorias
Mais sobre importação isenta de impostos. É importante compreender que este benefício se aplica a bens destinados ao uso pessoal, satisfação pessoal, familiar, doméstica e outros “não relacionados com a implementação de atividade empreendedora necessidades." Para determinar a sua finalidade, o funcionário aduaneiro tem em conta factores como a natureza das mercadorias, a sua quantidade, bem como a frequência do seu movimento através da fronteira.
Coisas do mesmo tipo, por exemplo, vários pares de jeans ou sapatos adquiridos para uso pessoal, durante o controle aduaneiro podem ser reconhecidos como uma remessa comercial de mercadorias, o que também fará com que estejam sujeitos a taxas aumentadas, se não a consequências mais desagradáveis para os cidadãos que os transportam.
Deve-se notar que decidir se as mercadorias importadas ou expedidas se destinam ou não ao uso pessoal é privilégio dos funcionários aduaneiros. Esta regra também se aplica a encomendas de lojas online estrangeiras.
Se os limites de RUB 650.000 forem excedidos. ou 200kg
Em tal situação, as taxas serão cobradas pelos funcionários aduaneiros às taxas de comércio exterior.
Não é possível indicar a taxa exata para este caso no âmbito desta revisão, uma vez que os direitos aduaneiros também são diferentes para diferentes tipos de produtos e existem para todas as categorias de mercadorias. Além disso, existem vários tipos de apostas: ad valorem, específicas e combinadas. Esta não é uma questão simples para os próprios participantes do comércio exterior. As taxas dos direitos aduaneiros de importação são calculadas com base na tarifa aduaneira unificada ETT, de acordo com as regras da União Económica da Eurásia. A Moneyinformer recomenda que os cidadãos comuns que atravessam a fronteira simplesmente evitem situações em que estas regras possam ser exigidas.
Quanto você pode tirar?
É claro que para comprar e importar algo é preciso primeiro exportar algo. Claro que é dinheiro. Não há necessidade de declarar fundos em cartões bancários, nem dinheiro até US$ 3.000 (moeda ou rublos, valor equivalente). Devem ser declarados de US$ 3.000 a US$ 10.000, e para exportar grandes quantias em dinheiro você precisará de permissão do Banco Central.
Além disso, objetos de valor pessoais podem ser exportados sem declaração - joias, relógios caros... Alguns cidadãos usam essa regra para evitar o pagamento de impostos sobre mercadorias adquiridas no exterior, fazendo-as passar por usadas. (Veja informações importantes mais abaixo na página.)
Como enviar uma declaração e efetuar o pagamento
Como declarar. Corredores verdes e vermelhos
Todas as mercadorias transportadas através fronteira alfandegária A Rússia está sujeita ao controle aduaneiro.
Para informar as autoridades aduaneiras sobre mercadorias cuja importação esteja sujeita ao pagamento de direitos aduaneiros ou ao cumprimento de restrições estabelecidas na lei (transporte de armas, medicamentos, animais, antiguidades...), deverá preencher um formulário especial formulário de declaração, que pode ser obtido junto de um funcionário da alfândega.
Se esses itens e em quantidades forem transportados para os quais não estão previstos direitos aduaneiros, não será necessário preencher nenhum formulário.
Na maioria dos aeroportos internacionais, portos marítimos e pontos de passagem de fronteira rodoviária, foi introduzido um sistema de controlo aduaneiro de “dois corredores” - vermelho e verde -. Simplifica muito e torna o processo de inspeção mais rápido:
Se um cidadão carrega coisas que deseja denunciar aos funcionários da alfândega, ele é encaminhado para o corredor vermelho.
Se tiver certeza de que não precisa preencher declaração, ele passa pelo corredor verde.
É importante ter em mente que passar pelo corredor verde também é uma declaração de que você não tem consigo itens que a lei exige que você declare. Existe até um nome especial para este procedimento: “declaração conclusiva”. Os funcionários da alfândega também “inspeccionam” os cidadãos que passam pelo corredor verde, só que com menos atenção, muitas vezes apenas com a ajuda de câmaras de videovigilância. Mas isso não significa que eles não precisem realizar uma busca completa.
Como pagar, condições de pagamento
Os direitos aduaneiros são pagos pelas pessoas singulares quando declaram mercadorias por escrito com base numa ordem de recepção aduaneira, sendo uma cópia entregue à pessoa que pagou os direitos aduaneiros.
O prazo de pagamento para importação não deve exceder 15 dias a partir da data de apresentação das mercadorias à autoridade aduaneira no local de sua chegada ao território aduaneiro da Federação Russa.
Regras para importação e exportação de determinadas categorias de bens
Importação para a Rússia de álcool, tabaco, medicamentos, animais, álcool e tabaco, automóveis...
Regras para o transporte de certas categorias de mercadorias
Para efeitos desta revisão, Moneyinformer fornece informações gerais. Informações detalhadas, mais precisas e atualizadas sobre esta questão relacionada à movimentação de mercadorias para uso pessoal através da fronteira alfandegária podem ser encontradas no site oficial da Alfândega Federal.
Álcool
Um indivíduo tem o direito de importar 3 litros de bebidas alcoólicas para a Rússia com isenção de impostos.
Outros 2 litros podem ser importados inserindo a declaração e pagando uma taxa por eles:
10 euros por litro de cerveja e vinho
22 euros por litro de álcool forte (vodka, whisky, conhaque...)
É proibido trazer mais de 5 litros. As mesmas regras se aplicam a bebidas alcoólicas compradas em lojas Duty Free.
Tabaco
Um indivíduo tem o direito de importar até 200 cigarros ou até 50 charutos ou até 250 gramas de tabaco para a Rússia com isenção de impostos.
Produtos
Os produtos alimentares podem ser importados em embalagens com rótulo de fábrica e em quantidades não superiores a 5 kg por pessoa, com exceção de certos tipos de produtos de determinados países que estão sujeitos às restrições temporárias do Rosselkhoznadzor. Sementes de culturas alimentares, assim como flores, não podem ser transportadas.
Carros
Esta categoria de artigos transportados através da fronteira por indivíduos destaca-se. Para importar um carro para a Federação Russa, você precisa pagar IVA, impostos especiais de consumo e direitos aduaneiros. Para uma consideração completa desta questão, existem inúmeras tabelas e calculadoras de referência. O Moneyinformer indicará apenas quais características do carro afetarão o custo final de sua importação e desembaraço aduaneiro: são custo, volume, potência e tipo de motor, peso, ano de fabricação. Quanto mais caro o carro, mais potente, mais moderno, mais você terá que pagar, e numa progressão significativa.
Embarcação motorizada
Para outros tipos de automóveis, bem como iates, barcos e outras embarcações, aplica-se uma tarifa única de 30% do custo das mercadorias (equipamentos) transportadas.
Proibido para importação
Bens cuja importação para a Rússia é proibida pelas regras atuais:
Produtos de impressão, fotografia e vídeo com conteúdo pornográfico;
Produtos que possam estar relacionados com segredos de Estado; e que podem ser classificados como promotores do racismo, do terrorismo, do ódio nacional ou religioso;
Espécies de animais e plantas ameaçadas de extinção;
Substâncias narcóticas;
Culturas hortícolas e frutícolas que não possuem licenças fitossanitárias;
Armas, seus componentes e munições na ausência de permissão especial (incluindo armas pneumáticas, frias e de gás de certos tipos);
Biomateriais humanos.
Responsabilidade por violar as regras
As infracções aduaneiras incluem a não declaração ou declaração falsa de mercadorias, a não reimportação de mercadorias, o contrabando e outras. Alguns deles podem ser objecto de contra-ordenações, enquanto outros podem ser criminais e, consequentemente, implicar medidas de responsabilidade administrativa ou criminal. Dependendo da gravidade da infração, o infrator poderá receber advertência, multa com ou sem confisco da mercadoria importada, ou ainda ser ameaçado de prisão.
Regras de exportação
As regras aduaneiras para a exportação de bens e dinheiro através da fronteira russa são quase completamente idênticas às regras e procedimentos de importação.
Isso pode ser importante
A alfândega sabe tudo sobre você
Surgiram notícias desagradáveis para os viajantes russos que planeavam trazer do estrangeiro artigos caros (valor total superior a 10.000 euros), fazendo-os passar por usados e sem pagar o imposto aduaneiro de 30% sobre eles. Esses itens geralmente são relógios e joias.
A mídia informa que o Serviço Federal de Alfândega agora tem a oportunidade de receber rapidamente informações sobre compras caras feitas por russos no exterior. Os funcionários da alfândega cumprimentam alguns dos turistas que chegam com uma lista de suas compras no exterior em mãos. A fonte de tais informações são provavelmente os sistemas Tax Free e os seus colegas estrangeiros que colaboram com os agentes da lei russos. Dezenas de nossos cidadãos já foram pegos transportando mercadorias não declaradas, entre os quais funcionários públicos e empresários respeitáveis, incluindo aqueles que voaram para o país em aeronaves de aviação privada - jatos executivos. Como sabem, o contrabando (nomeadamente, a importação de artigos não declarados) pode resultar em sanções, incluindo sanções penais.
O chefe da Alfândega Federal confirmou que a alfândega está cooperando com colegas estrangeiros nesta área.
Direitos aduaneirosé um pagamento obrigatório cobrado pelas autoridades aduaneiras no âmbito da circulação de mercadorias através da fronteira aduaneira da União (artigo 2.º do Código do Trabalho da EAEU) (doravante denominado “direito” e “TP”).
Governo Federação Russa, como as autoridades de quaisquer outros países, procura resolver dois problemas principais da atividade económica estrangeira. A primeira é apoiar os produtores nacionais, protegendo-os, em certa medida, da concorrência dos produtores estrangeiros. A segunda é proporcionar aos cidadãos russos acesso aos melhores produtos importados. A resolução destes problemas requer uma política económica externa equilibrada do Estado. O instrumento são os métodos de regulação tarifária e não tarifária da atividade econômica estrangeira. Os métodos de regulação tarifária são diversas tarifas e taxas cobradas na realização de transações de comércio exterior. As medidas regulatórias não tarifárias incluem, em primeiro lugar, licenciamento, cotas, certificação de bens ou serviços e alguns outros métodos.
A maioria das transações de comércio exterior está sujeita a direitos aduaneiros (direitos aduaneiros, impostos e taxas), cujo objetivo é repor o orçamento do Estado. E como os objetivos das transações econômicas estrangeiras podem ser diferentes (comerciais, educacionais ou de caridade), o valor dos direitos também pode ser diferente - para alguns tipos de atividades é cobrado integralmente, e para alguns tipos o estado introduz preferências na forma de direitos preferenciais (até 0%).
No território da União Aduaneira, as taxas dos direitos aduaneiros são determinadas de acordo com a Nomenclatura Unificada de Mercadorias para Atividade Económica Estrangeira da União Aduaneira (TN FEA) e a Tarifa Aduaneira Unificada da União Aduaneira (com direitos de importação incluídos). De acordo com estes documentos, as mercadorias que atravessam a fronteira aduaneira estão sujeitas a impostos. O imposto incide sobre o valor aduaneiro da mercadoria ou sobre as suas características físicas (unidade consumidora: quantidade, unidades, peças, kg, litros, volume, etc.).
Selecionaremos o código HS para o seu produto e informaremos sobre pagamentos e taxas alfandegárias
Como já informamos, os direitos estão longe de ser o único tipo de pagamento aduaneiro. Também sujeito a pagamento na alfândega:
- Direitos aduaneiros ou taxas de desembaraço aduaneiro.
É calculado e pago com base no custo da mercadoria importada. Para exportação/retirada a partir de 04/09/2018 esse valor não é pago! Anteriormente, a taxa de desembaraço aduaneiro era de 750 rublos. "a lei federal datado de 3 de agosto de 2018 N 289-FZ "Sobre a regulamentação aduaneira na Federação Russa e sobre alterações a certos atos legislativos da Federação Russa." - Imposto sobre valor agregado (IVA).
É cobrado apenas sobre produtos importados e na Federação Russa é: 0%, 10% ou 20% (antes de 31/12/18 era 18%) - Impostos especiais de consumo.
Cobrado apenas sobre produtos sujeitos a impostos especiais de consumo: produtos petrolíferos, automóveis, álcool, tabaco, etc.
Tipos de direitos aduaneiros
Direitos aduaneiros de exportação (exportação)é um pagamento obrigatório cobrado pelas autoridades aduaneiras dos estados membros da União Económica da Eurásia aquando da exportação de mercadorias fora do território aduaneiro da União Económica da Eurásia.
Direitos especiais, antidumping e compensatórios pertencem ao grupo das tarifas aduaneiras especiais, estabelecidas por tratados internacionais ou legislação dos estados membros da União Aduaneira. São cobrados da mesma forma que o TP de importação (Lei Federal nº 165-FZ de 8 de dezembro de 2003 (conforme alterada em 4 de junho de 2014) “Sobre medidas especiais de proteção, antidumping e compensatórias para a importação de mercadorias”) .
Outro grupo de tarifas aduaneiras é deveres sazonais. São sazonais e aplicam-se a produtos agrícolas. O seu objectivo é proteger os produtores nacionais e estimular a sua própria Agricultura. São aplicadas durante a colheita e venda da colheita e substituem as taxas de direitos habituais em vigor nas outras épocas do ano.
Tipos de taxas alfandegárias
A Tarifa Aduaneira Unificada permite que seja aplicada às mesmas mercadorias tipos diferentes taxas alfandegárias: ad valorem, específicas e combinadas. Conhecendo os tipos de taxas alfandegárias, você pode calcular a taxa do direito aduaneiro.
Taxa ad valorem não tem valor fixo e representa um percentual do valor aduaneiro da mercadoria (custo da mercadoria + custo de entrega da mercadoria na fronteira). Por exemplo, na importação de uma remessa de cabides, um valor igual a 9% do valor aduaneiro da remessa está sujeito a pagamento na alfândega.
Fórmula para cálculo do imposto à taxa ad valorem:
SP – valor do imposto
Fogão – valor aduaneiro de mercadorias importadas/exportadas
St(P) – taxa do direito de importação/exportação em percentagem
Taxa específica tem um valor fixo que é aplicado a cada unidade individual de mercadoria (peso, quantidade, volume, etc.). Por exemplo, na importação de um lote de ténis será cobrado um imposto de 0,47 euros por par.
Fórmula para calcular o imposto a uma taxa específica:
SP – valor do imposto
St(E) – taxa de imposto de importação/exportação em dólares ou euros por unidade de mercadoria
Quem em – quantidade de bens importados/exportados em certas unidades de medida
Taxa combinadaé uma combinação de taxas ad valorem e específicas. O CU ETT prevê duas formas de cálculo dos direitos: quer com base nas características quantitativas ou no peso da mercadoria (taxa específica), quer com base no seu valor (taxa ad valorem). O maior valor recebido está sujeito a pagamento na alfândega. Por exemplo,é importado um lote de frutas exóticas frescas: banana (código SH 0803901000), limão (código SH 0805501000) ou pomelo (código SH 0805400000). Em relação a esta mercadoria é aplicada uma alíquota combinada, que estabelece que o TP deveria ser de 4% do valor aduaneiro da remessa (taxa ad valorem), mas deveria ser inferior ao valor se os cálculos fossem feitos usando a fórmula 0,015 euros/kg (taxa específica).
Valor do imposto por bens importados determinado pelo código HS de acordo com a Decisão da Comissão da União Aduaneira “Sobre a regulamentação da tarifa aduaneira unificada” de 27 de novembro de 2009. Valor do imposto por bens exportados determinado pelo código HS de acordo com o Decreto do Governo da Federação Russa de 30 de agosto de 2013 nº 754.
Pagadores tarifas alfandegárias, os impostos são o declarante ou outras pessoas que têm a obrigação de pagar TC e impostos (artigo 50.º do Código do Trabalho da EAEU).
Calcularemos pagamentos e taxas alfandegárias para você
Benefícios para pagar direitos aduaneiros
Os benefícios para pagamento de TP aplicam-se a bens produzidos em países com os quais a Federação Russa tem um acordo internacional sobre a concessão de preferências mútuas no domínio do comércio exterior. O participante das atividades de comércio exterior pode confirmar o direito a tal benefício apresentando à autoridade aduaneira um Certificado de Origem das Mercadorias (Formulário Geral, Formulário A, ST-1 ou ST-2).
Os benefícios para pagar TP são dos seguintes tipos:
- Preferências tarifárias;
- Benefícios tarifários;
- Benefícios fiscais;
- Benefícios no pagamento de direitos aduaneiros.
A lista de benefícios válidos no território da Federação Russa é apresentada na Ordem do Serviço Federal de Alfândega da Rússia, datada de 26 de maio de 2010, nº 1.022 (conforme alterada em 20 de dezembro de 2012).
Desembaraço aduaneiro de mercadorias sem pagamento de direitos aduaneiros em 2019
Características do desembaraço aduaneiro na importação de mercadorias sem pagamento de direitos aduaneiros em 2019 por participantes de atividades de comércio exterior:
Individual: As cargas e mercadorias transportadas para uso pessoal estão isentas de direitos aduaneiros, desde que:
- O seu peso não ultrapassa os 50 kg e o custo total não ultrapassa os 10.000 euros (para transporte aéreo - bagagem acompanhada);
- O seu peso não ultrapassa os 25 kg, e o custo total não ultrapassa os 500 euros (excluindo transporte aéreo - bagagem acompanhada);
- O seu peso não ultrapassa os 31 kg e o custo total não ultrapassa os 500 euros (para envios postais e mercadorias entregues pela transportadora - bagagem desacompanhada).
Se algum destes indicadores for ultrapassado, o cidadão deverá pagar direitos aduaneiros à taxa de 30% do valor que exceder o valor permitido, ou 4 euros por cada quilograma de excesso.
O cidadão também tem o direito de atravessar a fronteira alfandegária sem pagar taxas:
- Até 50 charutos, ou 200 cigarros, ou 250 g de tabaco;
- Até 3 litros de bebidas alcoólicas.
Pessoa jurídica ou empresário individual: cargas e mercadorias sem pagamento de direitos e impostos aduaneiros podem ser importadas com valor não superior a 200 euros. Mas, neste caso, a declaração aduaneira é apresentada à autoridade aduaneira em qualquer caso.
Pagamento de direitos aduaneiros
Data de vencimento tarifas alfandegárias começa a partir do momento do registro da declaração aduaneira até a liberação da mercadoria no regime aduaneiro declarado. Em outras palavras, todos os pagamentos alfandegários devem ser feitos dentro do prazo, antes que a estância aduaneira conclua o desembaraço aduaneiro da carga. Contudo, em alguns casos este prazo pode ser prorrogado por mais 10 dias (por exemplo, quando o fiscal e o declarante necessitam de ajustar o valor aduaneiro da mercadoria).
Procedimento para pagamento de direitos aduaneiros
De acordo com art. 61 do Código do Trabalho da EAEU, os pagamentos são feitos à autoridade aduaneira onde ocorre o procedimento de liberação das mercadorias (exceto nos casos em que as mercadorias são colocadas sob o regime aduaneiro de trânsito aduaneiro). Métodos de pagamento de direitos aduaneiros: o pagamento pode ser feito no caixa da autoridade aduaneira (o prazo para crédito na conta é de um a vários dias), ou transferido eletronicamente através do sistema de pagamento Round ou cartão aduaneiro (o prazo para crédito na conta é até várias horas). Os pagamentos são efetuados na moeda do estado em que as mercadorias são desembaraçadas na alfândega, à taxa fixada no dia da apresentação da declaração. O pagamento, em regra, é efectuado em duas ordens de pagamento: o primeiro pagamento é enviado para pagar os direitos, o segundo - IVA, impostos especiais de consumo (se necessário) e direitos aduaneiros. As regras para o preenchimento de uma ordem de pagamento estão definidas na Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 12 de novembro de 2013 nº 107n “Sobre a aprovação das regras para indicação de informações nos detalhes das ordens de transferência Dinheiro no pagamento de pagamentos ao sistema orçamentário da Federação Russa.”
Serviços e assistência no cálculo do custo dos direitos aduaneiros
A nossa empresa “Universal Cargo Solutions” presta serviços de registo de mercadorias, seleção de códigos HS e cálculos necessários para pagamento na alfândega: direitos aduaneiros, taxas, impostos (IVA), taxas e impostos especiais de consumo. E ao mesmo tempo, o custo e os prazos de inscrição na nossa empresa são mínimos e as consultas são gratuitas!
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Estamos confiantes de que nos tornaremos seu parceiro confiável na alfândega!
Herdei um negócio do meu pai que, para dizer o mínimo, não era lucrativo. Não havia nem o desejo nem a oportunidade de fazê-lo. Para não perder dinheiro, decidi liquidar a empresa. Acontece que não é tão simples. Havia algumas nuances ali. Um conhecido me trouxe para a Caesar Consulting. Devo dizer que começamos a trabalhar imediatamente. As questões relativas à empresa foram resolvidas, liquidadas com sucesso e com bastante rapidez. O advogado que eles contataram antes deles pintou um quadro diferente. Então estou feliz.
Eclex (Eclecs)
Em fevereiro de 2019, recorri à empresa Eclex para o serviço de registro de um contrato de locação, o custo me foi informado na hora (20.000 rublos), por esse dinheiro recebi todo o pacote de documentos que precisava, consulta sobre todos os assuntos , verificação de todos os documentos já existentes, os advogados organizaram o processo de envio de documentos às autoridades e recebimento de documentos. O mais importante é que prepararam para mim um contrato de locação, levando em consideração todos os meus desejos e modificações, e não um contrato padrão baixado da Internet. Estou completamente satisfeito com o resultado.
Procurávamos uma empresa que prestasse serviços de registro de alta qualidade para evitar problemas no futuro. Com base na recomendação, optamos pela indicada. Já durante a consulta ficou claro que os caras eram profissionais. Tudo foi feito com agilidade, ajudaram na coleta dos documentos constitutivos, todas as etapas foram concluídas o mais rápido possível graças à experiência e habilidade dos especialistas. O profissionalismo dos colaboradores da empresa é indiscutível.
César Consultoria
Tornei-me amigo da empresa Caesar Consulting ao registrar minha primeira LLC. Aí, lembro, fiquei preocupado que tudo fosse feito rápido e sem problemas. E tudo ficou ótimo! Agora já tenho várias lojas e os advogados da empresa viraram apenas meus amigos. A contabilidade também me deixa feliz, entro em contato com ele periodicamente. Eles resolvem muitos problemas fiscais. Obrigado rapazes!
Estúdio jurídico de Ksenia Pak
Olá Ksenia. Diga-me como posso me comunicar com o chefe da administração, em que idioma? O homem não entende o que está fazendo. Humilha a dignidade da pessoa com deficiência, espreme o que é exigido por lei. Salva seus camaradas. De que perspectiva devo registrar uma queixa contra ele?
O direito aduaneiro é um pagamento obrigatório ao orçamento federal cobrado pelas autoridades aduaneiras em conexão com o movimento de mercadorias através da fronteira aduaneira da União Aduaneira e em outros casos determinados de acordo com os tratados internacionais dos estados membros da União Aduaneira e (ou ) a legislação da Federação Russa.
Esta definição de direitos aduaneiros é dada no parágrafo 1 do Artigo 5 da Lei da Federação Russa de 21 de maio de 1993 No. 5003-1 “Sobre a Tarifa Aduaneira” (conforme alterada em 28 de dezembro de 2016). Vale ressaltar que este é o único ato legislativo em que está explicitado. A definição deste conceito não pode ser encontrada nem no Código Aduaneiro, nem no Código Tributário da Federação Russa, nem no Código Orçamentário da Federação Russa.
Por outras palavras, este é um pagamento que será pago por todos os que decidirem transferir mercadorias através da fronteira russa. Além disso, quer as mercadorias sejam importadas ou exportadas, cada um dos movimentos listados reflete-se apenas na fórmula de cálculo deste pagamento. Em qualquer caso, é pago ao estado.
Como existem muitas opções para a transferência de mercadorias através da fronteira (método de transporte, prazos, tipo de mercadorias e muito mais) e o número de países participantes no processo de venda das mercadorias transportadas pode ser grande, o Governo da Federação Russa aprova anualmente alterações, alterações e acréscimos à legislação aduaneira. Sem falar no fato de que a legislação é ampliada a cada ano com novos atos jurídicos.
Depois de analisar esta “camada” da lei, todas as inúmeras informações podem ser divididas em seções principais.
Tipos de direitos aduaneiros
A variedade de tipos de direitos aduaneiros é determinada por uma ampla gama de mercadorias, condições de seu transporte, bem como por uma extensa lista de países colaboradores e intermediários nas relações comerciais internacionais.
Funções dos direitos aduaneiros
Os direitos aduaneiros desempenham três funções principais:
- fiscal - assim como o pagamento de impostos, os direitos aduaneiros desempenham a função de reabastecer o tesouro do estado;
- protecionista (protetor) - o direito aduaneiro limita a importação de bens importados de baixa qualidade para o território do estado;
- equilíbrio - os direitos aduaneiros regulam o preço interno dos bens importados e exportados.
Vale ressaltar que embora o dever esteja próximo de conceito geral fiscal, mas ao considerar as funções de cada um deles, podem identificar-se diferenças claras, nomeadamente na regularidade. A obrigação de pagar direitos aduaneiros surge apenas quando as mercadorias atravessam a fronteira de um país.
Imposto de importação
A definição de direitos aduaneiros de importação é dada no parágrafo 2 do Artigo 25 do Tratado da União Económica da Eurásia de 29 de maio de 2014.
O direito aduaneiro de importação é um pagamento obrigatório imposto a todas as mercadorias importadas no território da Rússia em particular e no território da União Económica da Eurásia em geral.
A Comissão da União Económica da Eurásia determina a taxa deste tipo de imposto, que é válido nos territórios especificados dos países membros da união.
A taxa aduaneira média aplicada às mercadorias produzidas num país que faz parte da comunidade económica descrita acima é de 75% das taxas dos direitos aduaneiros de importação da Tarifa Aduaneira Unificada da União Económica da Eurásia.
O Capítulo 11 do Código Aduaneiro determina o procedimento de pagamento dos direitos aduaneiros. Esta norma é estabelecida pelo Protocolo sobre o procedimento de crédito e distribuição de montantes de direitos aduaneiros de importação (outros direitos, impostos e taxas de efeito equivalente), a sua transferência para os orçamentos dos estados membros da União Económica da Eurásia (Apêndice No. 5 do Tratado da União).
Direitos aduaneiros de exportação
Como o nome indica, este tipo de imposto aplica-se a mercadorias exportadas para fora do país. É importante notar que este pagamento obrigatório aplica-se apenas a produtos fabricados na Rússia; portanto, não se aplica a produtos importados, mesmo quando os produtos atravessam o território da Rússia;
As taxas de direitos aduaneiros de exportação também estão estabelecidas no Código Aduaneiro, mas se este documento não contiver as informações necessárias, deverá consultar a legislação interna do país.
Porém, nem todas as mercadorias exportadas do território do nosso estado estão sujeitas a impostos. O grupo de bens não tributáveis inclui: ajuda humanitária, moeda estrangeira, pertences pessoais de representantes do nosso país nas embaixadas, materiais de combate a incêndios.
O pagamento dos direitos aduaneiros de exportação acumulados é mais frequentemente realizado nos caixas das organizações aduaneiras. No entanto, o método de pagamento de pagamentos obrigatórios através de caixas e caixas eletrônicos do Sberbank está se tornando cada vez mais popular.
Uma nuance importante do pagamento continua sendo o fato de que nenhum ato jurídico estipula os prazos para o pagamento do imposto, mas não se deve abusar desse “ponto cego” na legislação. As consequências são graves.
Valor dos direitos aduaneiros
O valor dos direitos aduaneiros é determinado pela taxa alfandegária. O principal documento que prescreve a alíquota para um determinado produto é o Código Aduaneiro.
Na prática: os direitos aduaneiros ad valorem são mais frequentemente aplicados às matérias-primas, e os direitos específicos – aos produtos acabados.
Porém, deve-se lembrar que a taxa alfandegária não é o único valor que deve ser pago pela mercadoria na fronteira. O registro de mercadorias importadas ou exportadas custa cerca de 500 a 1.000 rublos. porém, trata-se de uma média e pode variar dependendo do tipo de carga e do seu volume.
O Código Aduaneiro (artigo 357.10) especifica o montante dos direitos que deverão ser pagos na importação ou exportação de vários grupos de mercadorias.
Existe uma fórmula geral que ajudará a prever o valor do pagamento aduaneiro (CP).
TP = STO + PI + AS + SNDS, Onde:
- STO – taxa de desembaraço aduaneiro (taxa fixa de 0,1% em rublos e 0,05% em moeda livremente conversível (FCC) do valor aduaneiro);
- PI – imposto de importação;
- AC – valor do imposto especial de consumo;
- SVAT é o valor do imposto sobre valor agregado.
No entanto esta fórmula poderá aplicar algumas alterações dependendo do regime fiscal aplicável.
Para que o cálculo seja correto, é importante focar em um indicador como a taxa de juros do imposto.
Para não se enganar em toda a variedade dessas taxas, é necessário utilizar as informações especificadas na declaração aduaneira de carga, que é preenchida na fronteira do estado.
Outro fator significativo é a determinação do valor aduaneiro das mercadorias. Se este valor for deliberadamente subestimado na declaração aduaneira, em comparação com o valor estatístico de mercadorias análogas, o inspetor do serviço fiscal da Federação Russa tem o direito de corrigir os dados recebidos. Como resultado, você terá que efetuar pagamentos alfandegários regulares no valor das discrepâncias identificadas.
Direitos aduaneiros específicos
As peculiaridades de um direito aduaneiro específico são que ele não é calculado com base no custo da mercadoria, mas no seu indicador físico de tamanho (peso ou volume).
Um exemplo desse tipo de imposto seria uma taxa cobrada por cada quilograma de fruta exótica ou litro de bebida alcoólica.
Este direito aduaneiro, ao contrário dos direitos de importação e exportação, não depende do valor das mercadorias. No entanto, esta característica não pode ser claramente considerada uma vantagem. Se ligado mercado consumidor se houver um aumento nos preços de qualquer grupo de bens, por exemplo devido ao aumento da procura do mesmo, isso não afetará o valor de um direito aduaneiro específico, o que afeta a qualidade da função fiscal que desempenha.
Por outro lado, o montante deste direito também permanecerá inalterado em caso de diminuição do valor aduaneiro das mercadorias.
Hoje existe uma lista de condições sob as quais podem ser aplicadas taxas de direitos preferenciais, mas esta prática não se torna a norma, nem em relação a quaisquer fornecedores ou compradores, nem em relação a quaisquer países.
Esta é antes uma exceção temporária aplicada por um curto período.
A ordem de unidade jurídica entre todos os participantes nas relações comerciais (de pequenas empresas a estados inteiros) permite que a ordem e a justiça sejam mantidas em cada caso individual.
– são direitos, taxas e impostos pagos pelos proprietários de mercadorias importadas para a Rússia. Os pagamentos são efetuados nas contas das autoridades aduaneiras, às quais as mercadorias chegam para desembaraço aduaneiro.
Tipos de pagamentos
O Código Aduaneiro da União Económica da Eurásia implica o pagamento pelos sujeitos da atividade económica estrangeira dos seguintes pagamentos:
- direitos aduaneiros de importação;
- direitos aduaneiros de exportação;
- imposto sobre o valor acrescentado cobrado na importação de mercadorias para o território aduaneiro da União;
- impostos especiais de consumo (imposto especial de consumo ou imposto especial de consumo) cobrados na importação de mercadorias para o território aduaneiro da União;
- tarifas alfandegárias.
Os direitos aduaneiros são um pagamento obrigatório que é cobrado. Pode ser importado ou exportado. O imposto de importação é pago quando as mercadorias são importadas e o imposto de exportação é pago quando se exporta. O valor do imposto pode variar dependendo do tipo de carga movimentada. Eles são fornecidos por uma tarifa única que opera na União Econômica da Eurásia. Os direitos aduaneiros são obrigatórios para pessoas jurídicas e empresários individuais. Para indivíduos O imposto não é cobrado se forem transportadas mercadorias para uso pessoal. Isto se aplica apenas a cargas em quantidades razoáveis que não permitem que tal entrega seja chamada de comercial.
O IVA ou imposto sobre valor agregado é uma forma de pagamento aduaneiro pago durante o desembaraço aduaneiro de mercadorias no território do país. Seu tamanho, dependendo da categoria do produto, é de 10% ou 18%. Existe também uma preferência por determinados grupos de bens quando o IVA não é cobrado.
O imposto especial de consumo é um tipo de imposto cobrado apenas sobre determinados grupos de bens. Estes incluem principalmente produtos de tabaco, bem como produtos petrolíferos, veículos e álcool. O valor do imposto especial de consumo também é determinado dependendo dos bens importados ou exportados.
O direito aduaneiro é um pagamento obrigatório cobrado pela prestação de serviços de controle e desembaraço aduaneiro.
Métodos de cálculo dos direitos aduaneiros
Os pagamentos aduaneiros são um conceito coletivo que inclui vários tipos de pagamentos obrigatórios que devem ser transferidos para a conta orçamental para exportação ou importação de mercadorias. Eles são calculados em função do tipo de carga transportada.
Vale atentar para o fato de que todos os pagamentos aduaneiros devem ser pagos na moeda do país onde ocorre o desembaraço. Para fazer cálculos, você deve primeiro determinar o valor aduaneiro das mercadorias. É expresso como a soma do custo da carga e dos custos de entrega na fronteira. O custo da mercadoria é apurado nas faturas emitidas pelo vendedor da mercadoria e especificado no contrato de comércio exterior.
Os custos de envio também devem ser documentados. Para isso, é necessário apresentar documento da transportadora que providenciou o transporte da carga.
Cálculo do valor da transação de mercadorias importadas
O cálculo baseado no valor transacional das mercadorias importadas é o método mais comum de avaliação do valor aduaneiro. Envolve manter uma contagem com base no valor total da transação no momento da passagem da fronteira e da declaração. Além do custo do produto em si, são considerados custos de entrega, seguros, bem como licenciamento, caso tenha sido realizado. O declarante deverá apresentar outras despesas que foram pagas antes da chegada da carga na fronteira.
Cálculo do valor da transação para mercadorias idênticas
Outro método comum é calcular o custo de uma transação com mercadorias idênticas. Este método só pode ser utilizado nos casos em que outra carga com características semelhantes seja entregue no mesmo prazo, o que nos permite fazer uma analogia entre os seus custos.
A técnica é adequada quando o declarante não tem oportunidade de fornecer a lista completa documentos necessários. Neste caso, a responsabilidade de estabelecer uma analogia com uma operação idêntica recai sobre o declarante. Se no exemplo dado o volume de carga ou algumas características forem diferentes, então é feito um ajuste por meio de uma proporção matemática. Se houver vários exemplos semelhantes de custos de transação para bens importados, o menor deles será tomado como base para o cálculo.
Método do valor de transação para bens homogêneos
A determinação do valor aduaneiro por analogia com uma transação com mercadorias similares é semelhante ao método anterior. Característica distintiva este métodoé que a analogia é feita com bens homogêneos que não são completamente idênticos. O principal é que possuem características semelhantes e estão equipados de forma semelhante. É importante que produtos similares sejam comercialmente intercambiáveis entre si.
Método de subtração de custos
O cálculo baseado na subtração do custo implica tomar como base o valor pelo qual mercadorias semelhantes ou idênticas foram vendidas na Rússia. Neste caso, é necessário subtrair alguns custos do valor, como custos de transporte e taxas alfandegárias.
Método de adição de custos
A determinação do valor aduaneiro por adição também é bastante comum, embora não tão popular quanto os métodos anteriores. Implica que o valor estimado da carga seja determinado somando-se os custos de seguro, transporte, carga e descarga, bem como o valor do lucro.
Cálculo usando o método de reserva
O cálculo utilizando o método de reserva envolve principalmente a comparação com bens importados de forma semelhante por outros participantes em atividades de comércio exterior. Se este métodoé aplicado pela autoridade aduaneira, a autoridade aduaneira é obrigada a indicar por escrito a fonte dos dados utilizados, bem como o cálculo detalhado feito com base nos mesmos.
Taxas da Pauta Aduaneira Comum da União Económica Eurasiática
Ao calcular os direitos aduaneiros, são aplicadas as seguintes taxas de direitos:
- ad valorem;
- específico;
- combinado.
Ad valorem prevê uma taxa de juros fixa sobre o custo total das mercadorias antes de cruzar a fronteira da União Aduaneira. A taxa para cada tipo de mercadoria é diferente. Uma tarifa específica implica um determinado valor que é pago por unidade de mercadoria. Pode ser calculado para cada peça, litro, quilograma e assim por diante. Uma taxa combinada implica a utilização de ambos os métodos de cálculo. É considerada a tarifa cujo valor for superior.
Evasão de direitos aduaneiros e tipos de benefícios
O não pagamento dos direitos aduaneiros é inaceitável e punível. Para isso, são aplicadas multas e também cobrada multa. Em alguns casos, a prisão administrativa pode ser aplicada aos infratores. A punição por evasão é sempre aplicada, exceto nos casos em que, de acordo com determinados benefícios, não sejam pagos direitos aduaneiros. Existem vários casos previstos em lei em que se aplicam determinados benefícios.
O tipo mais comum de benefícios são as preferências tarifárias. Implicam isenção de direitos sobre determinados grupos de mercadorias que chegam de países parceiros. Para fazer isso, um acordo de zona de livre comércio deve ser concluído com eles.
Existem também os benefícios tarifários habituais que se aplicam a um grupo de mercadorias provenientes de países que celebraram um acordo mútuo para reduzir impostos sobre certos tipos de carga. Isto é possível nos casos em que o benefício é concedido tanto no país de origem da mercadoria como no país de entrega.
Os benefícios incluem uma redução no valor do IVA pago na importação de mercadorias para a Federação Russa. Em primeiro lugar, isto se aplica a tipos de equipamentos tecnológicos que não são produzidos na Rússia.
Procedimento e condições de pagamento
Os direitos aduaneiros devem ser pagos pelo declarante. São depositados na conta da autoridade aduaneira, que controla as mercadorias declaradas após a divulgação do valor aduaneiro. Entidades legais E empreendedores individuais Eles fazem isso por transferência bancária.
A transferência efetiva dos pagamentos aduaneiros para a conta da autoridade aduaneira deve ser efetuada sob a forma de adiantamento antes da apresentação da declaração aduaneira preenchida para controlo. Isto é necessário para registar a declaração na base de dados aduaneira.
Caso o adiantamento seja superior ao valor efetivamente necessário, o excesso poderá ser devolvido mediante requerimento adequado do declarante.
É importante ressaltar que sem a devida experiência é bastante difícil entender como é preenchida a declaração e como são calculados os direitos aduaneiros. A este respeito, pode ser muito difícil passar sem a ajuda de um representante aduaneiro. Para eliminar fatores de parada, é melhor contar com o apoio de profissionais. Isso evitará a aplicação de multas, bem como o acúmulo de penalidades e prisão administrativa, o que já se tornou comum para tais infrações cometidas sem intenção direta, mas por desconhecimento ou erro de cálculo.
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