Acasă > Planificare > Ce este un bonus retro și cum să-l calculezi corect. Ce sunt bonusurile retro în tranzacționare și de ce sunt necesare? Cum să scrii unui client că nu există bonusuri retro


Ce este un bonus retro și cum să-l calculezi corect. Ce sunt bonusurile retro în tranzacționare și de ce sunt necesare? Cum să scrii unui client că nu există bonusuri retro




„Vând bunuri pentru o anumită sumă - obțineți o rambursare Bani!” O reducere retrospectivă de bonus este o modalitate eficientă de stimulare a vânzărilor, larg populară în domeniul comerțului în străinătate și răspândită activ în Rusia. Aflați mai multe despre acest instrument marketing comercial Să vorbim în articolul nostru.

În practica mondială, termenul popular „rebate” este folosit în acest sens, din engleză. „rabat” – reducere, concesiune. Dar în țara noastră, reprezentanții lanțurilor de retail folosesc cel mai adesea termenul „bonus retro”.

Parteneriatele pe termen lung între distribuitori și marii furnizori se bazează pe contracte speciale. Acestea prevăd condițiile de primire a reducerilor și a bonusurilor pentru îndeplinirea planului de vânzări pe o anumită perioadă de timp.

În acest fel, furnizorii sau producătorii de mărfuri își motivează distribuitorii să îndeplinească cât mai activ termenii contractului și să vândă numărul maxim de mărfuri către lanțurile de retail în cel mai scurt timp posibil.

Relațiile bazate pe plata bonusurilor retro nu se limitează la schema „producător-distribuitor”. Distribuitorii înșiși, după ce au primit reduceri și bonusuri, pot „stimula” în continuare vânzătorii să facă rețele de vânzare cu amănuntul, oferind o parte din banii primiți următorilor participanți în lanțul de aprovizionare.

Bonusuri retro în lanțurile de retail: tipuri și criterii pentru acumularea lor

Pentru distribuitori (sau comercianți cu amănuntul), condițiile pentru primirea plăților de stimulare, cum ar fi retrobonusuri, pot fi diferite. Dar toate condițiile sunt întotdeauna negociate la încheierea contractelor de furnizare de bunuri.

Cea mai comună opțiune este atunci când contrapartea primește bonusuri retro la îndeplinirea planului de vânzări. Cu alte cuvinte, atunci când un distribuitor vinde un anumit volum de mărfuri (preacord) sau vinde mărfuri pentru o anumită sumă (de exemplu, un milion de ruble sau câteva sute de mii).

Furnizorul sau producătorul oferă unei astfel de contrapărți o reducere sau returnează o anumită sumă de bani (de obicei 10%). Cu ajutorul acestui tip de bonusuri retro, furnizorii pot stimula vânzările anumitor tipuri de mărfuri în lanțurile de retail sau doar într-un anumit segment.

Alți furnizori oferă distribuitorilor sau dealerilor lor o reducere supusă disciplinei financiare - adică în cazul implementării la timp și completă a tuturor plăților în baza contractelor, respectarea tuturor termenilor tranzacției etc. Bonusul de aici poate varia în funcție de capacitățile furnizorului.

De asemenea, „recompensele” sub formă de bonusuri retro pot fi oferite contrapărților dacă îndeplinesc indicatorii de distribuție - adică după evaluarea calității muncii distribuitorilor: analizarea cât de repede sunt transportate mărfurile, iar produsele sunt distribuite în lanțurile de retail. , etc.

Programul Business.Ru Retail vă va ajuta să obțineți informații complete și de încredere despre afacerea dvs. Puteți obține oricând un raport detaliat care va afișa soldurile, cifra de afaceri din contul curent și casa de marcat și o defalcare a plăților pentru fiecare zi specifică. Programul vă va permite, de asemenea, să emitați automat comenzi de numerar primite și ieșite în doar câteva clicuri!

Bonus retro și utilizarea lui în vânzări. Video

Formulare pentru acordarea de bonusuri retro

Plățile unor astfel de bonusuri de stimulare precum bonusurile retro pot fi efectuate în diferite forme și sunt stabilite în cadrul unor acorduri suplimentare. Principala formă de acordare a bonusurilor retro este plata bonusurilor în numerar pentru vânzările de mărfuri în lanțurile de retail.

De exemplu, dacă un bonus retro este plătit ca procent din volumul de mărfuri vândute în lanțurile de vânzare cu amănuntul, acordul prevede că atunci când vinde bunuri în valoare de peste cinci sute de mii de ruble la sfârșitul trimestrului, distribuitorul primește un bonus retro în suma de 5%.

Adică, 25 de mii de ruble vor fi „rambursate” contrapartidei. Atunci când oferă bonusuri în cadrul acestei scheme, ambele părți trebuie să negocieze și să convină cu privire la timpul de acumulare a bonusurilor și momentul plăților „motivante”.

Dreptul distribuitorului de a face achiziții la prețuri mai bune este o altă opțiune în care reducerile sunt oferite de furnizorii de mărfuri. Aici distribuitorul poate achiziționa cantitatea necesară de mărfuri la prețuri reduse.

Această ofertă este de obicei valabilă pentru o anumită perioadă de timp. De asemenea, părțile trebuie să încheie un acord suplimentar și să stabilească prețurile pentru bunuri.

Reducerea prețurilor este, de asemenea, o opțiune bună pentru oferirea de bonusuri retro pentru distribuitorii de mărfuri care distribuie mărfuri în lanțurile de retail. O reducere la bunuri poate fi acordată contrapărții pentru o anumită cantitate sau tip de bunuri. ÎN obligatoriu va fi necesară încheierea unui acord între părți prin care să se confirme acordul cumpărătorului pentru modificarea costului produselor achiziționate.

Trebuie să răspundeți rapid la reducerea prețului unui furnizor? Acest lucru va fi ușor de făcut dacă munca magazinului este automatizată. Cu programul de automatizare a magazinului Business.Ru Retail, puteți nu numai să răspundeți rapid la schimbările pieței, ci și să primiți o defalcare a plăților pentru fiecare zi specifică, să emiteți chitanțe de numerar și ordine de debit și multe altele.

Impozitarea tranzacțiilor privind plățile de bonusuri retro

Oferirea și documentarea reducerii în situații contabileîntreprinderile provoacă multe controverse în rândul tuturor participanților pe piață.

Apar multe întrebări cu privire la necesitatea plății TVA la bonusurile primite de distribuitor. Multe companii furnizori calculează reducerea prin creșterea imediată a TVA-ului cu 18%, dar astfel de condiții provoacă întotdeauna o rafală de nemulțumire - returnarea banilor în astfel de cantități este pur și simplu inacceptabilă pentru furnizori.

Potrivit experților, impozitarea bonusurilor retro depinde și de ce fel de bunuri sunt furnizate - alimente sau nealimentare. Există anumite restricții pentru produsele alimentare în țara noastră.

Conform legislației ruse, dacă prețul produs alimentar TVA-ul este deja inclus, atunci bonusul trebuie calculat pe baza acestei valori a produsului inclusiv TVA. În orice caz, mărimea bonusului retro pentru orice categorie de mărfuri nu trebuie să depășească 10% din costul total al mărfurilor livrate spre vânzare de către furnizor.

Dăm peste conceptul de „bonus” atât în ​​sfera de zi cu zi a vieții, cât și în sfera muncii. Natura bonusului este clară - acestea sunt anumite beneficii suplimentare primite de o persoană sub formă de stimulente, bonusuri sau indemnizații. Esența și scopul bonusurilor este simplu - de a motiva, încuraja, atrage atenția pentru a forma relații permanente, legături durabile, procese de comerț și schimb. Cu toate acestea, în Rusia există un „bonus retro”. Ce este un bonus retro în tranzacționare și cum funcționează va fi discutat mai jos.

Ce este și cum funcționează

Acest concept este folosit în principal de ruși în procesul relațiilor comerciale și de schimb. În terminologia comercială globală, definiția cel mai des folosită este „rabat” din limba engleză. În esență, un bonus retro nu este altceva decât o plată sau o plată care se face prin următoarele variații:

  • plata în numerar, care reprezintă returnarea unei anumite sume din costul unei tranzacții de cumpărare și vânzare finalizate;
  • Furnizare de bunuri pentru utilizare completă gratuită;
  • opțiune - dreptul unui client, sau al unui terț, de a încheia o tranzacție de cumpărare și vânzare de bunuri într-un anumit timp la un preț special stabilit.

Produse bonus ca bonusuri retro

Cel mai simplu și cel mai des folosit în relațiile comerciale și de schimb este acest tip de bonus, precum livrarea gratuită a mărfurilor. Dar acest tip de relație comercială presupune apariția unor obligații fiscale pentru taxa pe valoarea adăugată pentru producătorul de mărfuri sau vânzător și obligații fiscale pentru venitul brut pentru beneficiar.

Pentru a evita controalele fiscale și dificultățile care apar în timpul acestora, trebuie să urmați acești pași:


Înregistrare legală

Un retro bonus este, în primul rând, o relație care ia naștere între două părți în scopul plății obligațiilor bonus ale unei părți față de cealaltă. Prin urmare, faptul este important din punct de vedere juridic design corect astfel de relații.

În practica juridică, bonusurile sunt remunerații care sunt plătite unei părți ca urmare a prestării anumitor servicii. Pentru a simplifica semnificativ contabilitatea fiscală, ar fi mai corect să nu legați astfel de tranzacții de contractul principal de cumpărare și vânzare, ci să le oficializați ca acorduri eligibile separate.

Practică

Practica este exact ceea ce te ajută să înțelegi ce este un bonus retro. Un exemplu de utilizare în marketing este cel mai simplu și mai ușor de înțeles. De exemplu, partea care a primit astfel serviciu de marketing cum ar fi colectarea sau distribuirea de informații, desfășurarea de promoții, comercializare și emite un bonus retro părții care furnizează acest serviciu sub forma furnizării de bunuri gratuite la finalizarea acțiunii.

Calcul

Dacă un bonus retro nu este altceva decât un procent din volumul produselor vândute, atunci principalele condiții pentru furnizarea acestuia trebuie descrise într-un acord de consignație, care se încheie între cele două părți între care au apărut relații comerciale și de schimb. Elaborarea unor astfel de acorduri și calcularea bonusurilor retro este un proces destul de intensiv în muncă pentru departamentul de contabilitate al întreprinderilor, deoarece următoarele informații sunt menționate în mod necesar în acord:


Practica reducerii prețului în relațiile retro bonus

În ciuda faptului că un retro bonus este o relație legal formalizată sub forma unui acord semnat, care specifică prețul bunurilor furnizate beneficiarului bonusului, în practică există cazuri în care prețul bunurilor deja expediate și livrate către destinatarul poate fi revizuit. Acest lucru se întâmplă atunci când o tranzacție pentru furnizarea de bunuri a fost încheiată în perioada fiscală, iar compania face o post-reducere la prețul bunurilor care sunt expediate după perioada fiscală. Cu toate acestea, înainte de a utiliza acest tip de bonus retro, trebuie să înțelegeți complexitatea înregistrării unei astfel de reduceri în departamentul de contabilitate. În plus, e mai bine să întrebi oameni cunoscători arată o mostră de bonus retro pentru a nu întâmpina probleme.

În contabilitate, o astfel de reducere retro se emite printr-o factură negativă. De la 1 octombrie 2011, astfel de conturi au fost pe deplin legalizate, iar utilizarea lor este legală și permisă de lege. Mecanismul de emitere a unei reduceri este simplu: în primul rând, vânzătorul de mărfuri emite o factură de ajustare. A doua condiție principală este faptul de a notifica beneficiarul despre reducerea prețului, dovada documentară a consimțământului acestuia de a efectua această operațiune. Numai în cazul în care sunt prezente cele două motive mai sus menționate, vânzătorul are dreptul de a acorda o reducere retro ca tip special de bonusuri retro.

În general, practica acordării de bonusuri retro în tranzacționare este un lucru simplu și necesar, totuși, înainte de a-l aplica, este necesar să obțineți sprijinul și conștientizarea departamentului de contabilitate, deoarece dacă se folosește o abordare greșită, o faptă bună poate se dovedesc a fi complet opus.

Într-un mediu de piață dinamic, motivația și încurajarea joacă un rol important în dezvoltarea de succes a unei afaceri. Un instrument eficient și în același timp destul de simplu pentru stimularea creșterii vânzărilor și creșterea loialității clienților este un bonus retro, sau o reducere retrospectivă, des folosită în lumea occidentală și care prinde treptat rădăcini în Rusia.

Citiți despre ce este o reducere retro, principiile de calcul și acumulare a acesteia, precum și despre caracteristicile raportării acestei remunerații.

Ce este un bonus retro în tranzacționare?

Cu cuvinte simple, un bonus retro este o recompensă de stimulare a vânzărilor care este plătită de furnizori cumpărătorilor dacă sunt îndeplinite condițiile convenite. În comerț, o astfel de primă va fi plătită, de exemplu, de către un producător unui dealer sau distribuitor la obținerea unui volum de achiziții sau vânzări convenit în prealabil.

Diferența dintre un bonus retro și o primă

În ciuda faptului că un bonus retro este o pârghie independentă de influență asupra promovării vânzărilor și este destul de des practicat, legislația nu îl consideră un instrument separat. Codul Fiscal al Federației Ruse identifică un astfel de bonus ca o primă pe care vânzătorul o plătește cumpărătorului în termeni monetari ca un stimulent pentru îndeplinirea anumitor puncte ale contractului, de exemplu, pentru achiziționarea unui anumit volum de bunuri.

În acest caz, prima specificată poate fi, de asemenea, în esență o reducere și reprezintă o reducere a costului contractual al produselor, sau o reducere a sumei datoriei pentru bunuri.

Condiții pentru acordarea bonusurilor retro

Condițiile de plată a unei reduceri retroactive datorate unui distribuitor pot varia, dar sunt întotdeauna precizate în mod clar în prealabil, în etapa de acordare a unui contract de furnizare.

  • Cea mai comună opțiune este ca cumpărătorul să primească un bonus pe baza rezultatelor îndeplinirii planului de vânzări. Aceasta poate fi vânzarea de bunuri pentru o sumă convenită sau cumpărarea unui volum convenit de produse. În orice caz, folosind această metodă de bonusuri, furnizorul poate crește vânzările anumitor bunuri care necesită o stimulare suplimentară a cererii.
  • Respectarea termenilor contractului . Dacă nu au existat încălcări ale termenilor cheie ai contractului pe toată perioada de valabilitate a acestuia, vânzătorul poate conta pe stimulente. Aceasta include, printre altele, îndeplinirea strictă a obligațiilor financiare din contract.
  • Lucrarea se desfășoară cu promptitudine . Unii furnizori folosesc această metodă de stimulente pentru munca promptă a dealer-ului - expediere rapidă, livrarea comenzii la timp, toate acestea pot fi un motiv de recompensă.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că anumite restricții sunt impuse la plata unui bonus retro pentru categoria de produse alimentare: prin decizia Guvernului Federației Ruse din iulie 2016. s-a aprobat ca cuantumul remuneratiei sa nu depaseasca 5% din pretul produselor achizitionate, iar in cazul unei achizitii specii individuale produsele alimentare semnificative din punct de vedere social sunt complet interzise.

Deocamdată nu există restricții cu privire la cuantumul remunerației pentru achiziționarea de produse nealimentare la nivel federal, deci procentul de bonus poate fi oricare, cu condiția ca o astfel de politică motivațională pentru firma furnizor să fie suficient de justificată.

Clasificarea bonusurilor retro

Bonusul retroactiv are mai multe opțiuni de plată informații despre care dintre ele este aplicabilă unei anumite situații sunt indicate în textul contractului sau acordul adițional corespunzător, care trebuie să fie semnate de ambele părți.

Produs bonus

Cel mai simplu și cel mai comun tip de bonusuri retro în tranzacționare este livrarea gratuită a produselor. Cu toate acestea, acest tip de relație între vânzător și cumpărător este plin de apariția unor obligații fiscale suplimentare, pentru TVA pentru primul și pentru venitul brut pentru al doilea.

Pentru a evita eventualele dificultăți, este important:

  • semnează un contract obligatoriu din punct de vedere juridic pentru acordarea unei reduceri retro;
  • să aibă documente doveditoare ale tranzacției de cumpărare și vânzare finalizate a volumului de produse convenit;

În termeni monetari

Prețul bunurilor din contract include deja o reducere retro, care se plătește la atingerea volumului de achiziție stabilit. În acest caz, contractul trebuie să stipuleze:

  • termene specifice în care achiziția trebuie finalizată integral;
  • cantitatea de achiziție sau volumul produselor care trebuie achiziționate pentru a primi un stimulent;
  • procentul compensației bănești din costul total al mărfurilor din contract;
  • perioada în care bonusul retro va fi creditat.

Contractul este semnat de ambele părți, ceea ce înseamnă că toate condițiile menționate sunt convenite.

Ca opțiune

O opțiune implică dreptul, dar nu și obligația, al cumpărătorului de a achiziționa un produs la un preț bonus pentru o anumită perioadă de timp.

Contractul trebuie să precizeze condițiile de obținere a opțiunii: calendarul prețului special, precum și forma remunerației.

Cum și sub ce formă se acumulează bonusurile retro?

Momentul acumularii

  • La intrare - bonusul se plătește la achiziționarea mărfurilor de la producător.
  • În depozit – recompensa se acumulează atunci când produsele deja achiziționate sunt stocate. De obicei, se explică printr-o încercare de a asigura distribuitorul împotriva reducerii prețului produsului (apare atunci când se lucrează cu produse foarte tehnice care își pierd rapid din relevanță). Acesta din urmă, la rândul său, primește o reducere la achiziționarea unei game noi de produse.
  • La ieșire, prima se plătește la vânzarea mărfurilor către cumpărător. Astfel, furnizorul încurajează nu atât cumpărarea pentru a umple depozitul, cât mai degrabă promovarea vânzărilor de către distribuitor către consumator.

Metoda de livrare

Cel mai adesea, un bonus retro este emis ca o notă de credit, mai ales atunci când se efectuează plăți către clienți din alte țări. În contabilitate, o notă de credit este rambursată prin compensarea datoriei. Dar există și plăți în în numerar – aceasta metoda similar cu plata obișnuită pentru mărfuri.

Cum se calculează un bonus retro

Remunerația retrospectivă se calculează de obicei folosind următoarea formulă:

Bonus retro = Suma de stimulent pentru achiziționarea unui anumit volum de bunuri + compensație pentru serviciile conexe.

Următoarele servicii pot fi eligibile pentru rambursare la calcularea reducerii retroactive:

  • Logistică.
  • Servicii de colectare și ambalare a produselor.
  • Servicii de marketing și promovare.

Nu se ia în calcul TVA-ul perceput comerciantului, precum și costul accizei în cazul în care produsul este accizabil.

Exemplu de calcul a bonusurilor retro

Sistem de calcul al bonusului folosind exemple:

  • În condițiile convenite, cumpărătorul achiziționează de la furnizor vaze de cristal cu o valoare totală de 10 milioane de ruble. Politica de marketing a producătorului a aprobat un bonus retro în valoare de 10% din valoarea contractului, astfel încât suma maximă a stimulentei este de 1 milion de ruble. 200.000 de ruble au fost cheltuite pentru servicii de ambalare, alte 300.000 de ruble au fost cheltuite pe servicii de logistică. Costurile pentru serviciile prestate sunt rambursate integral, plus încă 500.000 bonus pentru volumul achiziționat.
  • Întreprinderea A vinde ciocolată de la producătorul B. Prețul acordului pentru a primi o reducere retrospectivă este de 1.000.000 de ruble. Bonusul maxim pentru produsele alimentare este de 5%, adică 50.000 de ruble conform acestui acord. A cheltuit 30.000 de ruble pentru serviciile de promovare, aceste costuri vor fi plătite de către producător, iar cumpărătorul are, de asemenea, dreptul la 20.000 ca bonus pentru vânzarea volumului convenit de produse.

Ce sunt bonusurile retro suplimentare și de ce sunt necesare?

În ciuda faptului că retro bonus are dovezi documentare sub forma unui contract obligatoriu din punct de vedere juridic, care precizează clar costul mărfurilor, în realitate se întâmplă ca prețul produselor deja expediate și primite de cumpărător să poată fi revizuit în scădere. Deci, de exemplu, dacă un contract de cumpărare a fost semnat într-o perioadă fiscală, iar expedierea a fost efectuată în următoarea perioadă fiscală, furnizorul are dreptul de a face o post-reducere la prețul mărfurilor.

Departamentul de contabilitate efectuează această reducere retro folosind o factură negativă. Utilizarea unui astfel de document este legală și legală din punct de vedere al legii din octombrie 2011. Aplicarea pentru această reducere nu este atât de dificilă:

  • Furnizorul emite o factură de corectare.
  • Vânzătorul informează cumpărătorul cu privire la faptul că o reducere de preț se face din necesitatea documentării consimțământului destinatarului la modificarea prețului produsului.
  • După efectuarea acțiunilor de mai sus, furnizorul are dreptul de a emite o reducere retro ca tip special de bonus retro.

Înregistrare legală

Plata unui bonus retro este un tip de obligație contractuală specială care ia naștere între două părți în domeniul comerțului. Pentru a evita neînțelegerile și întârzierile, precum și pentru a minimiza riscul problemelor cu autoritățile fiscale, este important să oficializați corect aceste relații.

Acord de bonus retro

O reducere retro este o măsură suplimentară a remunerației, prin urmare, pentru a simplifica contabilitatea unor astfel de tranzacții, este mai corect să nu legați aceste plăți auxiliare de contractul principal de cumpărare și vânzare, ci să le oficializați ca un acord separat.

Contractul de retro bonus este un document cheie în care responsabilitățile părților sunt convenite și se stabilește valoarea beneficiului primit.

Puncte importante la întocmirea unui contract:

  • Acordul trebuie să fie numerotat și datat, iar denumirea acestuia trebuie să conțină o descriere a scopului semnării sale.
  • Este necesară mențiunea costului mărfurilor și a modalităților de plată (numerar sau fără numerar).
  • Este necesar să se precizeze procentul din retro bonus oferit cumpărătorului, în ce perioadă se va plăti recompensa etc.

Acord suplimentar

Acesta este un document care repetă în esență contractul în sine. Un acord, spre deosebire de un contract, poate fi fie scris, fie oral.

Adesea, acordul completează un acord deja semnat, care specifică cuantumul bonusului și principalele detalii privind primirea acestuia pentru o anumită perioadă de timp, lună calendaristică sau altă perioadă de facturare pe termen scurt.

Acordul adițional specifică și forma de plată, procentul și perioada de primire a fondurilor bonus.

Contabilitatea remunerației în documente

Când luați în considerare un bonus retro, trebuie să urmați cu strictețe acești pași:

  1. Calculați valoarea recompensei - uneori, informațiile despre bonusurile retro sunt convenite în sfârșit în ultimul moment.
  2. Bonusurile retro sunt calculate separat pentru fiecare articol de comandă și trebuie luat în considerare faptul că:
  • uneori, o reducere retroactivă nu este calculată pentru toate articolele din comandă;
  • Diferite tipuri de produse din aceeași ordine pot necesita abordări diferite de calculare a stimulentelor.
  1. Este necesar controlul obligatoriu al transportului complet de mărfuri în baza unui acord de bonus retro.
  2. În cazul returnării unui articol, asigurați-vă că articolele care au un bonus nu sunt returnate.

Contabilizarea bonusurilor retro

Există două moduri de a reflecta o reducere retroactivă în contabilitate:

  1. Atribuirea acestuia costului mărfurilor reprezintă avantajul acestei metode în asigurarea unei evidențe transparente a cumpărăturilor și vânzărilor și a posibilului management flexibil al prețului de vânzare.
  2. Atribuiți-l rezultatului financiar - această opțiune este practic mai comună:
  • caracteristic sectorului FMCG cu numărul mare de operațiuni;
  • tranzacțiile financiare din cadrul tranzacției pot avea loc chiar și după încheierea perioadei de raportare, ceea ce face imposibilă ajustarea costului de producție;
  • Absența unor reglementări specifice pentru contabilizarea remunerațiilor obligă întreprinderea să țină o contabilitate generală a bonusurilor. Contabilitatea rezultatelor financiare poate fi efectuată nu pentru companie în ansamblu, ci selectiv pentru linii de produse, pentru o anumită marcă sau marcă etc.

Furnizorul poate reduce partea de venit în perioada de raportare când discountul de stimulare este oferit distribuitorului. Deoarece veniturile totale au fost deja contabilizate pentru perioada de raportare anterioară, rezultatul acestei ajustări va fi o plată în exces a impozitului pe venit. Problema poate fi rezolvată în conformitate cu articolul 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, care descrie posibilitatea contabilizării unei reduceri retroactive nu ca venituri din perioada de raportare anterioară, ci în partea de cheltuieli a celei curente. Acest lucru va ajuta la nivelarea discrepanțelor dintre contabilitate și raportarea fiscală.

Pentru a reflecta bonusul retro în contabilitate, se utilizează debitul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli” și creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”.

Odată cu primirea unei recompense bonus, venitul cumpărătorului crește, ceea ce duce la o revizuire a impozitului pe venit. Pentru a face acest lucru, cumpărătorul trebuie să depună o declarație cu clarificări pentru perioada anterioară de raportare. De asemenea, este posibil să se ia în considerare cuantumul stimulentului în partea de venit a perioadei curente în conformitate cu clauza 1 a art. 268 și alin.2 al art. 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Totuși, dreptul la o astfel de contabilitate va trebui justificat și dovedit în instanță (hotărârea Curții Federale de Arbitraj a Districtului Nord-Vest nr. A05-3807/2012 din 04.02.2013), prin urmare, în majoritatea cazurilor, prima metoda menționată este de preferat.

Contabilitatea fiscală a bonusurilor retro

Impozitarea reducerilor retro depinde de mai multe nuanțe:

  1. Se percepe TVA? Reducerea rezultată este adesea supusă taxei pe valoarea adăugată. Dacă creșteți inițial suma bonusului cu rata standard de 18%, dimensiunea acestuia va fi semnificativă și neprofitabilă de returnat.
  2. Pentru ce grup de bunuri se oferă o recompensă - alimentară sau nealimentară (TVA se evaluează diferit). Pretul mancarii include deja TVA, asa ca atunci cand se tine cont de bonusul retro se foloseste costul intreg.

TVA

TVA pentru o reducere retroactivă este reglementată de clauza 2.1 a art. 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia plata unei prime pentru achiziționarea unui anumit volum de mărfuri nu reduce costul mărfurilor expediate pentru ca vânzătorul să calculeze baza de impozitare, cu excepția cazului în care contractul prevede altfel. .

Impozitul pe profit

Valoarea remunerației transferate este luată în considerare de către producător ca cheltuieli nefuncționale (articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cumpărătorul ia în considerare suma bonusului ca venit neexploatare (articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Un retro bonus este un simplu instrument de promovare a vânzărilor care este din ce în ce mai folosit de contrapărți în relațiile comerciale din țara noastră.

Însă, în ciuda tuturor aparentei simplități, este important să se adopte o abordare responsabilă în ceea ce privește înregistrarea legală a acestui bonus, precum și contabilitatea ulterioară și contabilitatea fiscală a acestuia, pentru a nu suporta sancțiuni pentru nerespectarea legilor în vigoare.

Piața modernă și toate derivatele sale necesită în fiecare zi introducerea de instrumente și metode suplimentare de influențare a afacerilor.

Aceasta apare în procesul de evoluţie a sistemelor de marketing, este complet logic, deoarece concurența dintre producători, distribuitori și vânzători crește exponențial, aducând noi bunuri și servicii pe piață.

Pentru a evita riscul de a pierde potențiali cumpărători și pentru a se stabiliza procesele de marketing, economiștii au introdus o astfel de pârghie ca sistem de bonusuri.

Primă

Dacă la propriu, atunci tradus din latină bonusînseamnă bine, cadou, bonus.

În schemele comerciale a căpătat o semnificație deosebită, ca recompensă suplimentară. Acest cuvânt s-a consolidat ferm în viața noastră, recent și a devenit mai puternic nu numai în vocabularul marketerilor și economiștilor, ci și în rândul populației generale.

Pentru scheme și rețele de tranzacționare, pentru stabilizarea, dezvoltarea și reglementarea proceselor, în lanț:

  • producator - distribuitor - vanzator, a fost adaptat un concept precum „bonus retro” sau „rabat”.

Bonus retro- aceasta este o reducere sau o primă pentru un produs, poate un serviciu de la vânzător la cumpărător. Sistemele moderne de marketing sunt interacțiunea participanților pe piață, cum ar fi producătorul, intermediarul și cumpărătorul final.

Fiecare participant la acest proces este interesat de rezultatul final, și anume de beneficiul exprimat în termeni monetari.

Intermediarii, pe termen lung, încheie contracte de cumpărare de bunuri sau lucrări efectuate, prevăzând volume și termene. Din aceasta se formează prețul produsului.

În paralel cu prețul, este inclus și un bonus retro. De aici provine profitul suplimentar.

De asemenea, bonusurile retro pot fi acordate nu numai intermediarilor și dealerilor mari, ci și individual, participanților individuali ai întregii scheme.

Un astfel de instrument de marketing este un excelent motivator pentru toți participanții la proces, deoarece are ca scop creșterea activității de promovare a vânzărilor.

Opțiuni de plată retro bonus

Pentru bonusurile retro, se obișnuiește să se utilizeze următoarele forme de plată:

  • în termeni monetari, ca rambursare a unei cote din costul mărfurilor;
  • livrarea produsului gratuit;
  • opțiune.

Cea mai populară metodă de plată a unui bonus retro este livrarea gratuită a unui produs, ținând cont de vânzarea ulterioară a acestuia, în favoarea contrapartidei (client). Această formă de acumulare de bonusuri are dezavantajele sale. Producătorul are nevoia de a percepe TVA pe marfă, iar clientul se confruntă cu riscul de a avea un venit brut.

Criterii de clasificare retro bonus

Bonusurile retro se acordă pe următoarea bază:

  • Condiții de acumulare:
  1. respectarea tuturor obligațiilor contractuale după numărul de vânzări și achiziții de produse, atunci când este calculat în termeni monetari;
  2. la extinderea rețelei de clienți(cumpărători);
  • Momentul acumularii.
  1. în stoc. Acest bonus se acumulează în timp ce produsul este păstrat în depozit. Astfel, el asigură intermediarul împotriva reducerilor premature de preț. De regulă, acest lucru se aplică produselor fabricate tehnologie avansata, care sunt rapid modernizate;
  2. la intrare(Vinde în). În acest caz, bonusul se acordă dacă bunurile sunt achiziționate direct de la furnizor;
  3. la iesire(Sell-Out) Bonusul retro se acumulează atunci când produsul este transferat de la dealer la cumpărător. În același timp, distribuitorul este interesat să încarce depozitul cu produse integral, precum și să emită sau să livreze la timp;
  • Metoda de livrare.
  1. nota de credit. Metoda utilizată pentru acumularea de bonusuri intermediarilor fără acreditare, prin decontări reciproce;
  2. în termeni monetari. Forma de plată regulată pentru bunuri și servicii;
  • Metoda de reflecție în contabilitate.
  1. atribuirea costului produsului. Vă permite să creați o diagramă transparentă a mișcării mărfurilor, de la cumpărare la vânzare. Este un instrument excelent pentru influențarea prețurilor în calitate de regulator al acestuia.
  2. atribuirea rezultatuluiT. O metodă destul de comună și optim convenabilă pentru calcularea bonusurilor retro. Ce dă?
  • Sistematizarea și filtrarea unui flux imens tranzactii financiare.
  • Corectarea costului inițial al mărfurilor, la sfarsitul exercitiului financiar, fara riscuri asupra veniturilor.
  • Organizarea angajamentelor pe categorii specifice, mărci și linii de produse.

Bonus retro ca procent din volumul vânzărilor

Acest tip de acumulare de stimulente are loc pe fondul unei redactări competente a unui contract de consignație, care prevede toate volumele de achiziții, vânzări și termenele limită pentru îndeplinirea obligațiilor.

Documentul precizează clar momentul începerii calculului bonusurilor și forma de retragere a fondurilor pentru acestea.

Acordul se încheie bilateral,între producător și contraparte. Semnat de ambele părți. Trebuie remarcat faptul că toate tranzacțiile și angajamentele pentru bonusuri retro sunt legate de lege și sunt reglementate de aceasta.

Opțiune

Acest tip de contabilitate program bonus presupune o decontare între client și producător, direct, produse sau active, condiționat. Ca potențial cumpărător, la prețuri individuale congelate.

In acest caz se discuta termenele de indeplinire, amanare si forma de indeplinire a obligatiilor.

Bonus retro cu reducere de preț

Metoda de calcul a bonusurilor prin reducerea prețului este o manipulare în care costul este ajustat în jos.

Trebuie remarcat faptul că acest tip de reducere se aplică numai bunurilor achiziționate anterior sau unui sortiment selectat care a depășit perioada fiscală. Această acțiune este reglementată de un acord sau alt document, în care ambele părți își înregistrează acordul de a modifica costul produsului (serviciu, lucru).

Acord de bonus retro


Acord de bonus retro- acesta este un document cheie care confirmă responsabilitățile părților și schema de interacțiune.

Cum ar trebui să arate contractul și cum ar trebui să sune formularea?

Să ne uităm la asta în detaliu:

  • denumirea contractului indică acţiunea(livrare) și suplimentar, între paranteze, scrie „sub rezerva plății bonusurilor retro”;
  • ambele părți sunt numite„vânzător” și „cumpărător”;
  • înregistrat sub atribuit număr;
  • se indică data încheierii acord.

Contractul trebuie împărțit în mai multe clauze, fiecare dintre ele definește și reglementează fiecare acțiune. Dar condițiile de plată a bonusului retro sunt specificate în paragraful „Condiții financiare și proceduri de decontare”.

Conține paragrafe semnificative pe care trebuie să le cunoașteți și să le luați în considerare:

  • determinarea costului mărfurilor petreceri;
  • dreptul de a acumula un bonus retro este fix, procent pentru perioadele de decontare specificate în contract;
  • transferul unui procent din transportul în interior un anumit număr de zile;
  • termeni de plata: numerar/non-numerar.

Acord de bonus retro

Acord de bonus retro- acesta este un document care dublează, în unele cazuri, un acord. Diferența sa fundamentală față de acest acord constă în forma acordului în sine. Poate fi scris sau oral.

Același acord este adesea pe lângă acordul deja încheiat, unde furnizorul indică bonusul cumpărătorului în termeni monetari sau procentual pentru o anumită perioadă de facturare.

Câteva nuanțe la calcularea bonusurilor retro

Pentru a evita situațiile neplăcute în relațiile comerciale, și anume, atunci când lucrați cu programe de bonus, ar trebui să țineți cont de câteva puncte importante care vor ajuta ambii parteneri să obțină înțelegere reciprocă.

Să luăm în considerare nuanțele cheie:

  • Lista detaliată a mărfurilor sau a grupurilor acestora, desemnarea unui produs care se încadrează sub conceptul de „bonus retro”, categoriilor cărora le este acordat.
  • Determinarea volumului de mărfuri, indicând greutatea, deplasarea, ambalajul. Se poate lua in calcul si in unitati aferente (bucati, litri, tone, kilograme, pachete).
  • Contabilitatea mărfurilor returnate.
  • Se percepe TVA? Si pentru ce produs?
  • Opțiune manuală ajustări.
  • În ce condiții se acumulează bonusurile? De la ce volum și la ce potențial crește suma bonusului? Și, de asemenea, termenele limită.
  • Ce instrument este folosit pentru această schemă?: retro bonus sau retro discount?

Pentru a evita controalele fiscale și dificultățile de relație

Pentru a nu intra în conflict cu partenerii de afaceri, precum și pentru a asigura împotriva inspectorilor fiscali, sunt prevăzute o serie de măsuri pentru a evita toate „colțurile ascuțite” dintre ambele părți.

Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

  • au un contract întocmit legal pentru servicii de merchandising;
  • elaborați un plan de acțiune detaliat, unde se vor indica etapele și condițiile specifice în care se acumulează/plătește bonusul retro;
  • raportarea strictă și disponibilitatea documentelor, confirmând respectarea termenilor promoției. Unde sunt monitorizate activitățile contrapărții și volumul muncii prestate;
  • este de dorit ca formularea în obligația de a acumula bonusuri suna ca „plată pentru serviciile prestate”.

Bonusuri retro linii de afaceri

Pentru a simplifica interacțiunea dintre furnizor și cumpărător, au apărut noi companii care sunt responsabile pentru livrarea mărfurilor și integritatea acestora. De exemplu, "Linie de afaceri".

Această companie și filialele sale să aplice acumularea de bonusuri retro pentru utilizarea acestora, ca parteneri de transport.

Deci, când ne referim la reprezentant regional"Linie de afaceri", selectați produsul dorit, stabilind prețul pentru acesta cu managerii online. De unde vine? procent din prețul de achiziție.

În plus, compania interacționează cu reprezentanța Business Lines, doar într-o regiune diferită. Adică circulația mărfurilor și a masei monetare are loc, de fapt, în cadrul unei singure întreprinderi de transport. Pentru utilizarea unei astfel de scheme, cumpărătorului i se acordă bonusuri retro.

Pentru a vă trimite cererea la Business Lines, trebuie să urmați următorii pași:

  • descărcați cel corespunzător document;
  • Introdu-ti datele;
  • plătiți pentru serviciu, luând în considerare dobânda suplimentară;
  • trimite o scrisoare prin e-mail, unde se confirmă faptul plății.

Bonus retro acord suplimentar

În plus față de instrumentele de mai sus pentru plata bonusurilor, calculul și forma acestora, se obișnuiește să se folosească un formular precum "acord suplimentar".

Un acord suplimentar între cele două părți specifică stimulente sub formă de bonusuri pe parcursul unei luni calendaristice sau în altă perioadă de scurtă durată. Acesta indică forma de plată, procentul și perioada în care, în temeiul prezentului acord, se transferă fondurile.

Ca un scurt rezumat:

Bonusul retro este o pârghie excelentă de stimulare a pieței, care stimulează perfect vânzările. Dar trebuie să lucrezi cu el, și anume, să faci contabilitate, cu atenție și grijă.

Comerțul este supus legilor pieței, iar piața este un factor dinamic, viu și în continuă schimbare. Prin urmare, pentru a desfășura afaceri în sectorul comercial, sunt necesare pârghii suplimentare pentru a crește eficiența și stabilitatea proceselor de piață.

Unul dintre aceste instrumente de interacțiune între producători, furnizori și vânzători este sistemul de bonusuri retro, care este larg răspândit în Occident și prinde treptat rădăcini aici.

Să luăm în considerare caracteristicile aplicării interne a unei reduceri retroactive, subtilitățile impozitului său și contabilitate, precum și regulile de înregistrare, vă vom prezenta cele mai recente inovații legislative în acest domeniu.

Semnificația bonusurilor retro

Orice activitate de tranzacționare amplă se bazează pe cooperarea reciproc avantajoasă a trei participanți cheie:

  • producător;
  • distribuitor;
  • vânzător cu amănuntul.

Fiecare participant din acest lanț este interesat maxim de „prezența” pe piață, adică de a exercita influență și de a stabili condiții favorabile. Prin urmare, un instrument care oferă beneficii în mod egal tuturor participanților va fi eficient și solicitat și va crește productivitatea și eficiența afacerii.

Este benefic pentru producători că produsele lor sunt solicitate de la distribuitori, care doresc ca vânzătorii să cumpere mărfuri la prețuri favorabile, iar ei, la rândul lor, se străduiesc să obțină vânzări profitabile. Dacă acesta din urmă are succes, atunci fiecare participant beneficiază.

De aceea, a fost inventat un sistem de reduceri retroactive la bunuri sau, în limbajul obișnuit, bonusuri sau reduceri retroactive.

Vânzătorul a putut să vândă o cantitate suficientă de bunuri sau să câștige o anumită sumă pentru aceasta, ceea ce înseamnă că are dreptul de a returna o parte din fonduri, de a primi bunuri suplimentare, de a oferi un serviciu gratuit sau de a oferi o reducere.

Bonusul bonus este oferit „de sus în jos” - de către producători către furnizori sau distribuitori către distribuitorii cu amănuntul. Astfel, distribuitorii se pot găsi atât în ​​situația de a primi cât și de a oferi bonusuri retro.

REFERINŢĂ! Cuvântul „bonus” este tradus din latină ca „bun”, „a merita” în domeniul marketingului, acest termen înseamnă un bonus de stimulare, bonus, recompensă peste ceea ce era de așteptat; O reducere retrospectivă la un produs în Rusia este mai des numită „bonus retro”, iar în practica occidentală cuvântul englezesc „rebate” este mai des folosit, adică o reducere sau o concesiune.

Caracteristici bonus retro

Orice bonus este în esență încurajator și stimulant. În ceea ce privește bonusurile retro în tranzacționare, principalele scopuri ale utilizării lor sunt următoarele:

  • stimulent pentru vânzători și distribuitori să vândă mai bine bunurile;
  • menținerea unor relații comerciale pe termen lung bazate pe beneficii reciproce;
  • motivația de a îndeplini în mod activ termenii contractuali;
  • managementul proceselor de piață, pârghie suplimentară.

Pentru ce pot oferi un bonus retro?

Condițiile pentru acordarea unei reduceri ar trebui să fie întotdeauna specificate la încheierea unui acord, deoarece acestea pot varia foarte mult. Sistemul de reduceri retroactive la marfă este un sistem flexibil care vă permite să găsiți varianta optimă de implementare în fiecare caz concret. Cel mai adesea, condițiile în care distribuitorii sau vânzătorii pot conta pe bonusuri se bazează pe îndeplinirea sau depășirea următoarelor obligații:

  • indicatorii planului de implementare atinși– dacă volumul de mărfuri convenit este vândut sau se primește suma stipulată pentru acesta, aceasta indică activitate în piață; folosind această metodă, este mai convenabil să se reglementeze vânzările anumitor tipuri de mărfuri sau aceste procese într-un anumit segment de piață;
  • disciplină monetară impecabilă– atunci când toate condițiile tranzacției sunt îndeplinite „fără probleme”, inclusiv termenele limită de plată și livrare, se poate oferi un bonus suplimentar pentru aceasta;
  • indicatori buni de distribuție– pentru aceștia, furnizorii sau producătorii își pot recompensa contrapărțile în cazul în care acestea furnizează bunuri cu promptitudine și în cantitățile necesare lanțurilor de retail; Sunt posibile și alte criterii pentru calitatea muncii furnizorilor;
  • noi clienti– extinderea rețelei de distribuție este benefică nu numai distribuitorilor înșiși, ci și producătorilor, iar pentru aceasta pot fi oferite bonusuri suplimentare.

Tipuri de recompense bonus retro

Câștigată destul de către furnizor sau distribuitor lanțuri de magazine Un bonus retro poate fi primit sub diferite forme, prefixate în textul acordului încheiat sau acordurilor financiare suplimentare.

Există mai multe opțiuni principale pentru a oferi bonusuri retro:

  1. Echivalent monetar. Contrapartea, așa cum spune, primește înapoi o parte din suma primită de el pentru bunurile livrate sau vândute consumatorului final. În acest caz, sunt stipulate condiții suplimentare:
    • timpul în care mărfurile sunt vândute și, în consecință, se plătesc bonusuri;
    • volumul sau suma la atingerea căreia se datorează recompensa;
    • procentul de returnare a numerarului.
  2. Pret preferential de achizitie. Distribuitorul sau vânzătorul primește dreptul de a achiziționa bunuri la un preț mai favorabil, în condiții speciale, care trebuie documentate. Acest bonus este de obicei valabil pentru o perioadă limitată de timp.
  3. Articol suplimentar furnizat gratuit. Aceasta este o metodă convenabilă și ușor de contabilizat de reducere retrospectivă. Un punct important care trebuie luat în considerare este obligațiile emergente în materie de TVA ale distribuitorului și necesitatea de a lua în considerare venitul brut al beneficiarului.
  4. Livrare preferenţială sau gratuită a mărfurilor. Acest serviciu bonus include și obligații fiscale suplimentare pentru ambele părți.
  5. Opțiune. Aceasta este o metodă de plată reciprocă în formă nemoneară, de exemplu, bunuri sau furnizarea de servicii reciproce. Termenii contractului sau acordului trebuie să precizeze termenele limită pentru îndeplinirea obligațiilor de bonus, forma acestora și, dacă este necesar, amânarea.

IMPORTANT! Pentru a evita riscul de probleme cu autoritățile fiscale, mărimea oricărui bonus retro nu trebuie să depășească 10% din valoarea sau volumul tranzacției.

Documentatia reducerii

După cum am menționat mai sus, o reducere retro bonus în comerț este reglementată în mod necesar de documente de reglementare. Actul principal care reglementează relația „bonus” este un acord sau adițional acord comercial despre bonusurile retro. Puncte cheie care trebuie acoperite în acest document:

  • acordarea de bonusuri retro este consemnată în titlul documentului în dreptul denumirii acțiunii („livrarea bunurilor”);
  • condițiile de acordare a rabatului sunt precizate în ultimul alineat care prevede acțiuni contractuale, la titlul „Condiții financiare și proceduri de decontare”;
  • sunt indicate prețul bunurilor convenite de părți și modalitatea de plată (numerar sau nu);
  • forma, momentul, dimensiunea și caracteristicile bonusului retro.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Pentru a reduce eventualele riscuri fiscale și ale partenerilor, se recomandă enumerarea detaliată a grupelor de mărfuri care fac obiectul reducerii retroactive, sau a denumirilor acestora, pentru a utiliza corect unitățile de măsură ale produsului (volum litru, unitate de ambalare, greutate, piesă etc.), și, de asemenea, pentru a descrie în detaliu mecanismul retro în sine -bonus.

Bonusuri retro: fiscal și contabilitate

Impozitarea Reducerea depinde de mai mulți factori.

  1. Se percepe TVA?. În majoritatea cazurilor, bonusurile primite nu anulează plata taxei pe valoarea adăugată a acestora. Dacă rabatul este majorat imediat cu impozitul de 18%, suma va fi prea semnificativă și neprofitabilă pentru a fi returnată.
  2. Grup de produse– alimentar sau nealimentar (sunt diferit TVA). Prețul produselor alimentare de obicei include deja TVA-ul, așa că atunci când primiți un bonus retro trebuie să țineți cont de costul integral.

În contabilitate Bonusurile retro pot fi reflectate în diferite moduri:

  • fie atribuite costului de producție - reglementează cel mai bine Politica de prețuri, cel mai transparent instrument contabil;
  • a fi atribuit rezultatului este cea mai convenabilă metodă care vă permite să sistematizați tranzacțiile monetare, să le organizați pe orice bază și, de asemenea, dacă este necesar, să ajustați costul.

Inovație în sistemul de bonus retro de la legislatorii ruși

La 24 iunie 2016, Duma de Stat a adoptat, iar la 29 iunie, Consiliul Federației a aprobat modificări la Legea comerțului „Cu privire la modificările Legii „Cu privire la fundamentele reglementării de stat a activităților comerciale în Federația Rusă”. Ca parte a acestei legi, valoarea maximă a bonusurilor retro a fost redusă la jumătate (de la 10% la 5%) și au loc modificări în momentul amânării. De asemenea, a fost revizuit și cuantumul amenzilor administrative pentru încălcarea obligațiilor.

Consecințele introducerii noii norme de lege sunt încă imprevizibile, aceasta a fost acceptată în mod ambiguu de către public, furnizori și vânzători.