De indicadores equilibrados. Desvantagens ou uso indevido? Vantagens e desvantagens do scorecard equilibrado Vantagens e desvantagens do scorecard universal
V.N. Khomich, A.S. Antonchev
BALANCED Scorecard: VANTAGENS E DESVANTAGENS
São considerados o conceito de Balanced Scorecard e a possibilidade de sua utilização pelas organizações para melhorar a eficiência de seus negócios. O sistema proposto baseia-se em relações de causa e efeito entre os objetivos estratégicos, seus parâmetros e fatores de obtenção dos resultados planejados. Suas principais vantagens e desvantagens são descritas.
No contexto de uma economia global em rápido crescimento, o mercado global de bens e serviços está a tornar-se maior. Toda empresa, mais cedo ou mais tarde, enfrenta o problema de aumentar a eficiência de seus negócios. Nas condições modernas, as tentativas de resolver um problema apenas otimizando um processo de negócios levarão, sem dúvida, ao fracasso. São necessárias uma abordagem integrada e uma estratégia unificada para desenvolver e aumentar a eficiência empresarial. A prática mostra que a presença de um sistema eficaz de planejamento estratégico e gestão em uma empresa, na maioria dos casos, torna-se a base para aumentar o desempenho financeiro, melhorar a qualidade das decisões de gestão e adaptar-se às mudanças nas condições externas. Além disso, a presença de tal sistema permite que uma organização obtenha uma vantagem competitiva sustentável em seus segmentos de negócios de mercado.
No início dos anos 90. Para gerenciar o desenvolvimento estratégico da empresa, os cientistas americanos Robert Kaplan e David Norton desenvolveram a tecnologia Balanced Scorecard (Balanced Scorecard System). O Balanced Scorecard é uma nova ferramenta que visa a empresa numa estratégia para o sucesso a longo prazo, traduzindo a visão e estratégia da empresa num conjunto de indicadores equilibrados inter-relacionados que avaliam os factores críticos não só do desenvolvimento actual, mas também do desenvolvimento futuro. a organização. Assim, a ideia de criar um sistema de gestão estratégica e avaliar a sua eficácia é transformar a estratégia da empresa num sistema de indicadores interligados e equilibrados com base nos objetivos da empresa.
A vantagem do sistema BSC sobre outros sistemas de planejamento estratégico e gestão de uma empresa é que com sua ajuda é possível levar em consideração não só o desempenho financeiro da empresa, mas também os ativos intangíveis, cuja participação aumenta a cada dia . R. Kaplan e D. Norton propuseram um sistema baseado em relações de causa e efeito entre objetivos estratégicos, parâmetros que os refletem e fatores para obtenção dos resultados planejados. Os autores consideram a empresa sob o ponto de vista de quatro aspectos de suas atividades: o aspecto financeiro, o treinamento e desenvolvimento, os processos de negócios e o aspecto mercadológico.
Aspecto das finanças. Um dos principais níveis de construção de um sistema BSC são os indicadores financeiros que a organização atinge no decorrer de suas atividades. O controlo dos indicadores financeiros deverá criar uma base fiável para futuras
o planejamento e desenvolvimento da organização. Os indicadores deste bloco devem refletir objetivamente os resultados da estratégia financeira escolhida e ser critérios de avaliação da atividade atual da empresa, por sua vez, a escolha da estratégia financeira deve depender da relação entre rentabilidade e indicadores de risco do capital investido; sobre a direção dos investimentos e objetivos estratégicos. Via de regra, as metas típicas nesse aspecto incluem aumentar a lucratividade do produto e o capital próprio, o fluxo de caixa líquido e o lucro líquido.
Aspecto de treinamento e desenvolvimento. Este aspecto deve responder à questão de como a organização deve aprender e desenvolver-se para atingir os seus objectivos estratégicos. Nas condições empresariais modernas, o ativo mais valioso, único e difícil de renovar de uma organização são os recursos humanos. Portanto, a política de gestão de pessoas da organização deve ter como objetivo identificar, criar e desenvolver a infraestrutura de conhecimento que garantirá o crescimento do valor a longo prazo e a concretização dos seus objetivos estratégicos.
Aspecto do processo de negócios. Os indicadores deste bloco devem dar aos gestores uma resposta à questão de quais processos de negócio a organização deve realizar para atender às necessidades dos consumidores, quão bem a empresa funciona, ou seja, identificar os processos de negócios que precisam ser melhorados e desenvolvidos para criar uma vantagem competitiva sustentável nos segmentos de negócios identificados pela empresa.
Aspecto de mercado. Nas condições atuais, uma empresa moderna deve estar, antes de tudo, focada no ambiente externo, ou seja, em seus clientes. São os consumidores que trazem lucro para a empresa. O foco insuficiente no cliente levará a uma crise na organização no longo prazo, o que sem dúvida terá um impacto negativo em todas as suas atividades. Este bloco de indicadores deve incluir indicadores de satisfação, fidelização de clientes, quota de mercado em segmentos-alvo, etc. Os gestores da empresa devem monitorá-los constantemente e, se necessário, tomar decisões oportunas. decisões de gestão mantê-los em um nível aceitável para a organização.
Assim, a implementação de uma abordagem integrada à organização permitiu aliar a gestão estratégica à gestão operacional, proporcionando assim a oportunidade de controlar todos os processos de negócio da organização e tomar decisões de gestão informadas.
Como resultado da implementação do BSC, Robert Kaplan e David Norton veem a criação de uma organização focada na execução da estratégia:
1. Traduzir estratégia em ação. O sistema permite transferir rapidamente a estratégia para o nível de atividades específicas, o que permite focar ao máximo as ações no cumprimento da estratégia.
2. Vincular a organização à estratégia. O sistema permite obter um efeito de sinergia ao direcionar os esforços de todos os departamentos da empresa para atingir a estratégia.
3. Implementação da estratégia por todos os colaboradores. O sistema permite direcionar os esforços de todos os colaboradores para implementar a estratégia através de um sistema de comunicação e motivação.
4. Gestão estratégica em tempo real. O sistema permite vincular orçamento e estratégia, gerenciar constantemente o processo com o auxílio de sistemas de informação e analíticos e realizar treinamentos estratégicos.
5. Mobilização. O sistema cria motivos para o trabalho eficaz de todos os colaboradores, o que é apoiado pela gestão de topo através da criação de um sistema de gestão estratégica e gestão direta.
Essencialmente, o BSC torna-se um núcleo único que une as operações vitais da empresa.
Esta integração permite que os utilizadores empresariais utilizem Balanced Scorecards para gerir ciclos de produção cada vez mais curtos e manter a competitividade da empresa a um nível elevado.
Junto com as vantagens óbvias, você pode ver uma série de desvantagens deste sistema:
Nenhum meio de avaliação;
O princípio da responsabilidade pelo resultado global não foi implementado;
O princípio da resolução de conflitos não foi implementado;
O conceito está focado na gestão de ativos e não no seu financiamento.
Mas ainda assim, com todas as suas deficiências, este conceito é muito popular e eficaz entre os líderes mundiais e Empresas russas. Mas, ao mesmo tempo, é preciso sempre lembrar que, em princípio, não se pode controlar nem os resultados nem os processos. Você pode gerenciar pessoas que resolvem problemas relevantes.
Resumindo, pode-se notar que a transformação dos objetivos estratégicos através de parâmetros intermediários (padrões de processos de negócios) permite resolver o principal problema da organização de um negócio eficaz - a integração dos níveis estratégicos e operacionais de gestão.
LITERATURA
1. BSC e EVA® – concorrentes ou aliados? Modo de acesso - http://www.cfm.ru/management/controlling/bsc_eva.shtml
2. Erokhin V.G. Desenvolvendo um Balanced Scorecard empresarial eficaz. Modo de acesso - http://www.balancedscorecard.ru/bsc846.htm
3. Kaplan R., Norton D. Organização orientada para estratégia: Transl. do inglês M.: Olimp-Business, 2004. 416 p.
O BSC apresenta uma série de vantagens: - proporciona à gestão do empreendimento uma visão completa do negócio; - permite prevenir a ocorrência de situações críticas; - facilita a interação em todos os níveis organizacionais e proporciona a compreensão dos objetivos estratégicos a todos os participantes do processo produtivo; - fornece feedback estratégico e treinamento; - ajuda a transformar uma enorme quantidade de dados recebidos de uma variedade de sistemas de informação empresariais em informações compreensíveis.
Exemplo de uso
A técnica Kaplan-Norton BSC é usada tanto por pequenas empresas, organizações sem fins lucrativos e cidades inteiras. Um exemplo de implementação bem-sucedida do método BSC a longo prazo é a cidade de Charlotte, no estado da Carolina do Norte (EUA). No início do projeto de estratégia, os objetivos que a cidade de Charlotte pretende alcançar são indicados aqui:
Para ser a cidade grande mais segura da América
A cidade mais próspera para cada um de seus moradores
Torne-se uma cidade de arranha-céus impressionantes
A primeira cidade a integrar o uso do espaço e alternativas de transporte
Seja uma cidade ecológica.
SSP no decorrer das atividades da empresa
O Balanced Scorecard na prática inclui os principais fatores da atividade da empresa:
Eficiência operacional e financeira.
Gestão após o fato. Este conceito envolve a recolha constante de informação de vários tipos: sobre clientes, fornecedores, produtos e serviços prestados, sobre operações, despesas e lucros, sobre condições de mercado, comparações competitivas, colaboradores.
A partir desta análise é possível determinar tendências, perspectivas de desenvolvimento da empresa, realizar planejamentos, avaliar o desempenho da empresa, comparar os indicadores de desempenho da empresa com seus concorrentes ou com as médias do setor.
3. Atendimento ao cliente.
Estas métricas devem ser registadas e revistas regularmente para compreender se a organização está a atingir os seus objetivos estratégicos. Para melhor atingir as metas, pressupõe-se que cada funcionário possua um sistema separado de indicadores e objetivos pessoais com base nesses indicadores que ele precisa alcançar.
Principais aspectos (perspectivas) do Balanced Scorecard
No Balanced Scorecard, uma organização é geralmente considerada do ponto de vista de quatro perspectivas (aspectos). De acordo com cada uma destas perspetivas, são desenvolvidos indicadores quantitativos, são recolhidos e analisados dados: 1) Perspectiva de treinamento e desenvolvimento. A formação dos colaboradores contribui para o desenvolvimento da cultura corporativa. Em qualquer empresa, as pessoas instruídas são o principal recurso. O desenvolvimento e melhoria de conhecimentos e qualificações é especialmente importante em condições de rápida mudança tecnológica, quando não é possível contratar novos colaboradores com formação técnica, o que também evita a “fuga de cérebros” da empresa. 2) Perspectiva dos processos de negócios. Isso se refere a processos de negócios internos. Esses indicadores nos permitem determinar o foco da empresa no cliente. Esse trabalho não pode ser confiado a especialistas externos, pois exige uma compreensão clara de todos os processos de negócio da organização. 3) Perspectiva dos clientes. Isso implica foco no cliente e satisfação em qualquer área. Mesmo que a situação financeira atual seja bastante boa, é necessário analisar constantemente os tipos de clientes, processos, produtos ou serviços, e a sua conformidade com as expectativas dos clientes, a fim de garantir a fidelização dos clientes no futuro. 4) Perspectivas financeiras. Trata-se de fornecer dados de capital claros e oportunos, processar e apoiar dados financeiros. Para compreender com maior precisão o desempenho financeiro, vale também a pena considerar indicadores financeiros adicionais, tais como avaliação de riscos e dados comparativos de custo-benefício.
Yakovlev Vadim Yuryevich, assistente do Departamento de Economia da Produção, Instituto Econômico e Financeiro do Estado de Kazan, Rússia
A tradução estará disponível em breve.
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Fontes:
1. Kaplan R. S., Norton D. P. O Balanced Scorecard Traduzindo Ação Estratégica. – Missa de Cambridge. – 1996.
2. Kaplan R. S., Norton D. P. Usando o Balanced Scorecard como um sistema de gestão estratégica // Harvard Business Review. – 1996, vol. 74. – N 1. - P. 75 - 85.
3. Implementação de Balanced Scorecard / Horvarth and Partners; faixa com ele. – 2ª ed. – M.: Alpina Business Books, 2006. – 478 p.
4. Herving R. Friedag, Walter Schmidt. Balanced Scorecard: Guia de Implementação. – M.: Omega - L, 2006. – 267 p.
5. Balanced scorecard. Guia prático de uso: trad. do inglês – M.: Editora Williams, 2006. – 304 p.
O Balanced Scorecard não é apenas um sistema de medição do desempenho de uma empresa, mas também um sistema de gestão que permite formular com clareza estratégias e planos para o futuro e implementá-los. A organização no BSC é considerada sob a ótica de quatro perspectivas: 1. Treinamento e desenvolvimento. 2. Processos de negócios. 3. Clientes. 4. Finanças. É geralmente aceito que os critérios para qualquer atividade são indicadores financeiros. Falando do lado positivo do sistema, é impossível não notar que o sistema convenceu os gestores de que os indicadores não financeiros também são importantes para a organização. Afinal, os indicadores financeiros não reflectem os recursos intangíveis e, especialmente, os recursos baseados no conhecimento. O Balanced Scorecard mantém indicadores financeiros, mas são complementados com indicadores que refletem fatores que influenciam os resultados atividades financeiras . A componente cliente do BSC apresenta os resultados da atividade no segmento de mercado. Inclui os principais indicadores dos resultados da implementação da estratégia. Esta componente inclui: 1. Satisfazer as necessidades do cliente; 2. Captação de novos clientes; 3. Volume e participação do segmento de mercado-alvo. Este componente permite aos gestores formular uma estratégia voltada ao consumidor e ao segmento de mercado-alvo. Os indicadores da componente de processos de negócio internos têm como objetivo avaliar os processos internos dos quais depende a satisfação das necessidades dos clientes e a concretização dos objetivos financeiros da organização. O quarto pilar do Balanced Scorecard identifica a infra-estrutura que deve ser implementada para permitir o crescimento e a melhoria a longo prazo. A componente de formação e desenvolvimento de pessoal é um conjunto de critérios: 1. Satisfação no trabalho; 2. Rotatividade de pessoal; 3. Treinamento e treinamento avançado. O Balanced Scorecard, por meio de um conjunto de componentes, traduz a estratégia da empresa em metas e objetivos. Tal como acontece com qualquer sistema, o BSC tem certas vantagens e desvantagens. As vantagens do sistema incluem: 1. Não são considerados apenas os indicadores financeiros, mas também os ativos imateriais. 2. Reduz a ocorrência de situações críticas. Com a ajuda do BSC é possível evitar crises, como, por exemplo, falências. 3. Entendimento dos objetivos estratégicos por todos os colaboradores da empresa. 4. Tradução da estratégia em objetivos e ações. O sistema permite traduzir a estratégia em atividades específicas. 5. Permite vincular totalmente a estratégia da empresa aos negócios operacionais. 6. Abrange todos os aspectos mais importantes da empresa. 7. Apresentação de um panorama completo do negócio para gestão. Além disso, o sistema de Balanced Scorecard também tem lados negativos: 1. O sistema não pode ser adaptado a quaisquer condições. Não é universal. Um sistema pode ser ideal para uma indústria, país ou organização, mas não funcionará sob certas condições. Portanto, o BSC deve ser desenvolvido para um objeto específico. 2. Ao desenvolver e implementar um Balanced Scorecard, você deve ter cuidado com a confidencialidade dos dados. Afinal, para que os colaboradores entendam a estratégia, é necessário revelar-lhes todos os mecanismos de trabalho. E isso pode levar ao vazamento de informações. 3. A incapacidade de medir adequadamente os efeitos da implementação do sistema. 4. Rejeição temporária do sistema por alguns funcionários da organização. 5. O princípio da responsabilidade pelo resultado global não foi implementado. 6. O problema de avaliar componentes-chave importantes. 7. A complexidade do desenvolvimento e implementação de um Balanced Scorecard. 8. Desfoque de implementação. Normalmente, a implementação na primeira fase é rápida e fácil. No entanto, a implementação subsequente é muito difícil e demorada. A utilização do Balanced Scorecard tem lados positivos e negativos. Mas, apesar dos aspectos negativos, o Balanced Scorecard será útil para todas as empresas. O BSC é a melhor ferramenta para implementar a estratégia da empresa.
Mostraremos como determinar caminhos de desenvolvimento usando um Balanced Scorecard e avaliar o desempenho da empresa. Vamos compartilhar dicas, documentos e cábulas.
Com o artigo você aprenderá:
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O Balanced Scorecard (BSS) foi desenvolvido no início da década de 1990. O professor da Harvard Business School, Robert Kaplan, e o presidente da empresa de consultoria Renaissance Solutions, David Norton, trabalharam nisso. Eles criaram um modelo, que posteriormente foi refinado por outros especialistas.
O Balanced Scorecard (BSC) está equipado com métodos de automação e design e possui elementos de feedback. Ao rastrear uma pequena quantidade de dados, o sistema é altamente eficiente. É utilizado como ferramenta de gestão estratégica de desempenho. Permite padronizar o formulário de relatórios para acompanhar rapidamente a execução ou não cumprimento de tarefas por parte dos funcionários.
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As atividades estratégicas também podem ser monitoradas através de indicadores-chave eficiência, na versão em inglês - Key Performance Indicator. KPI é características dos processos e do trabalho de cada colaborador. Neste contexto, são considerados parte do Balanced Scorecard.
Questionário para auditoria do sistema KPI
Aspectos do Balanced Scorecard
Os gerentes de gestão veem o Balanced Scorecard sob quatro perspectivas. De acordo com cada um deles, são desenvolvidos indicadores quantitativos e qualitativos, coletados dados e analisados.
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Perspectiva |
Por que trabalhar nessa direção? |
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Educação e desenvolvimento |
O desenvolvimento e melhoria de conhecimentos, competências e qualificações é importante no contexto das mudanças tecnológicas, quando é impossível contratar novos colaboradores altamente qualificados. A formação contribui para aumentar a eficiência do trabalho, a qualidade da prestação de serviços, etc. Ajuda a desenvolver a cultura corporativa e a melhorar a imagem da organização. |
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Processos de negócios |
Usando indicadores, o foco da organização no cliente é determinado. A análise é realizada apenas por colaboradores em tempo integral que conhecem a empresa por dentro. É irracional confiar o trabalho a especialistas externos. |
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Clientes |
Coletar informações sobre processos, serviços, produtos, clientes. Isso contribui para o crescimento da empresa e a eliminação oportuna de defeitos aumenta a fidelização do consumidor. |
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Lado financeiro |
Durante a obra são avaliados riscos, comparados custos e resultados. |
Como funciona o Balanced Scorecard
A metodologia BSC transfere a estratégia para o nível das atividades operacionais da organização. A aplicação correta da metodologia ajuda:
- Defina os parâmetros dos objetivos estratégicos: indicadores KPI com valores numéricos, relações de causa e efeito entre objetivos e indicadores estratégicos, prazos para cumprimento das tarefas.
- Distribuir a responsabilidade pela consecução dos objetivos estratégicos entre os funcionários.
- Definir ferramentas eficazes alcançar resultados.
O desenvolvimento de um Balanced Scorecard começa com a elaboração de um mapa estratégico. Reflete as relações de causa e efeito entre as tarefas necessárias para alcançar o resultado. O resultado pretendido é determinado em diversas perspectivas: clientes, finanças, desenvolvimento de pessoal, processos de negócios.
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Para cada tarefa são determinados indicadores-chave que medem a eficácia da solução. Eles devem ser suficientes para alcançar resultados em tempo hábil.
A aplicação do Balanced Scorecard requer recursos significativos. O desenvolvimento de um BSC caso exista uma unidade especializada na organização leva mais de dois meses. Isso requer controle de qualidade dos resultados. A intensidade do trabalho e a complexidade do desenvolvimento desencorajam a gestão de aplicar a metodologia.
Quem pode utilizar o Balanced Scorecard com base em objetivos estratégicos
A metodologia de Kaplan e Norton é usada tanto por pequenas empresas, como por empresas sem fins lucrativos e por cidades inteiras. Elabore um plano de desenvolvimento Vai dar certo se você analisar corretamente o estado da empresa e os processos nela existentes hoje. Somente depois disso os gestores partem dos valores atuais, determinam metas e formas de alcançá-las.
O Balanced Performance Scorecard pode incluir os seguintes objetivos:
- Política financeira : crescimento agressivo da empresa e rentabilidade das vendas, aumentando o valor da organização.
- Política do Consumidor: modelos ou serviços populares, criando um famoso marca comercial, cooperação de longo prazo com clientes.
- Politica domestica: manter a qualidade dos bens ou serviços em alto nível, cooperação benéfica com fornecedores.
- Política de Aprendizagem e Crescimento: pessoal altamente qualificado, tecnologias avançadas, implementação de sistemas de gestão.
Ao elaborar um BSC, não se pode definir metas inatingíveis. Por exemplo, “tornar-se o mais Grande companhia em 2 meses." O objetivo deve ser realista, caso contrário não adianta investir esforço, tempo e dinheiro.
Vantagens e desvantagens do Balanced Scorecard
A introdução de um Balanced Scorecard nem sempre é racional. Você deve considerar não apenas as vantagens de usar um BSC, mas também as desvantagens. Se você não souber implementar e utilizar o sistema corretamente, sua eficácia diminuirá ou chegará a zero.
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Vantagens |
Imperfeições |
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Por que você precisa de um BSC em uma empresa?
O sistema de indicadores de desempenho equilibrados inclui os principais fatores da atividade da organização: eficiência operacional, financeira, processo de gestão. O conceito envolve a coleta de informações de diversos tipos: sobre fornecedores, clientes, produtos, serviços prestados, custos e lucros. A partir dele, mudanças são introduzidas para levar a empresa a um novo patamar.
Com base na análise, você poderá determinar tendências, perspectivas de desenvolvimento da empresa, realizar planejamentos e avaliar resultados de desempenho. Também tornará mais fácil comparar o desempenho da sua organização com o de seus concorrentes ou com as médias do setor.
Registre os dados recebidos e analise-os regularmente para saber se a empresa está atingindo seus objetivos estratégicos. Para alcançar os resultados desejados, desenvolva um Balanced Scorecard e metas pessoais. Trabalhe individualmente com os funcionários que apresentam resultados ruins e encaminhe-os para treinamento.
