Profitabilnost prodaje po ebit standardnoj vrijednosti. Profitabilnost - što je to, vrste i formule, kako izračunati i povećati profitabilnost. O parametru učinkovitosti poduzeća
Dobiva se dijeljenjem dobiti od prodaje proizvoda s iznosom primljene dobiti. Početni podatak za njegov izračun je bilanca stanja.
Izračunava se u programu FinEcAnalysis u dijelu Analiza profitabilnosti kao Rentabilnost prodaje.
Rentabilnost prodaje - što pokazuje
Pokazuje koliko profita tvrtka dobiva od svake rublje prodanih proizvoda.
Rentabilnost prodaje - formula
Opća formula za izračunavanje koeficijenta:
Formula za izračun prema staroj bilanci:
| Krp = | str.050 | *100% |
| str.010 |
gdje str.050 i str.010 bilansa uspjeha (obrazac broj 2).
Formula za izračun prema novoj bilanci:
Povrat od prodaje – vrijednost
Koristi se kao glavni pokazatelj za ocjenu financijske uspješnosti poduzeća s relativno malim iznosima dugotrajne imovine i kapitala. Procjena isplativosti prodaje daje mogućnost objektivnog sagledavanja stanja stvari.
Pokazatelj profitabilnosti prodaje karakterizira glavni aspekt rada poduzeća - prodaju glavnih proizvoda.
Rentabilnost prodaje - shema
1. Povećanje indikatora.
a) Rast prihoda nadmašuje rast troškova. Mogući razlozi:
- rast prodaje,
- promjena prodajnog miksa.
S povećanjem broja prodanih proizvoda u fizičkom smislu, prihod se povećava brže od troškova kao rezultat proizvodne poluge.
Sastavnice troška proizvodnje su varijabilni i fiksni troškovi. Promjena strukture troškova može uvelike utjecati na visinu dobiti. Ulaganje u dugotrajnu imovinu prati povećanje fiksnih troškova i, teoretski, smanjenje varijabilnih troškova. U isto vrijeme, ovisnost je nelinearna, pa pronalaženje optimalne kombinacije fiksnih i varijabilnih troškova nije jednostavno.
Osim jednostavnog podizanja cijene svojih proizvoda, tvrtka može povećati prihod promjenom asortimana proizvoda. Ovakav razvojni trend poduzeća je povoljan.
b) Stopa smanjenja troškova nadmašuje stopu pada prihoda. Mogući razlozi:
- porast cijena proizvoda (radova, usluga),
- promjena strukture asortimana.
U ovom slučaju postoji formalno poboljšanje pokazatelja profitabilnosti, ali se obujam prihoda smanjuje, trend se ne može nazvati nedvosmisleno povoljnim. Za ispravno donesene zaključke analiziraju politiku cijena i politiku asortimana poduzeća.
c) Povećava se prihod, smanjuju se troškovi. Mogući razlozi:
- povećanje cijene,
- promjena asortimana prodaje,
- promjena stopa troškova.
Ovaj trend je povoljan, te se provode daljnje analize kako bi se procijenila održivost ove pozicije poduzeća.
2. Smanjenje indikatora.
a) Rast troškova nadmašuje rast prihoda. Mogući razlozi:
- inflatorni rast troškova nadmašuje prihode,
- smanjenje cijena,
- promjena strukture prodajnog asortimana,
- povećanje stope troškova.
Ovo je nepovoljan trend. Kako bi popravili situaciju, analiziraju probleme s cijenama u poduzeću, politiku asortimana i sustav kontrole troškova.
b) Stopa pada prihoda nadmašuje stopu smanjenja troškova. Mogući razlozi:
- smanjenje prodaje.
Ova situacija je česta kada tvrtka smanjuje aktivnost na tržištu. Prihodi opadaju brže od troškova kao rezultat operativne poluge. Treba napraviti analizu marketinške politike poduzeća.
c) Prihodi padaju, troškovi rastu. Mogući razlozi:
- smanjenje cijena,
- povećanje stope troškova,
- promjena strukture prodajnog asortimana.
Potrebno je analizirati cijene, sustave kontrole troškova, politiku asortimana.
U normalnim (stabilnim) tržišnim uvjetima dinamika prihoda mijenja se brže od troškova samo pod utjecajem proizvodne poluge. Preostali slučajevi povezani su s promjenama u vanjskim i unutarnjim uvjetima funkcioniranja poduzeća (inflacija, konkurencija, potražnja, struktura troškova) ili s neučinkovitim sustavom računovodstva i kontrole u proizvodnji.
Je li stranica bila korisna?
Sinonimi
Više informacija o povratu od prodaje
- Analiza profitabilnosti glavne djelatnosti trgovačke organizacije Karakterizira učinkovitost poduzetničke aktivnosti koliku dobit organizacija ima od jedne rublje prodaje Profitabilnost prodaje definira se kao omjer dobiti od prodaje ili neto dobiti i primljenog iznosa
- Analiza trenutne razine, značajki i trendova pokazatelja profitabilnosti ruskih dioničkih društava
- Povrat od prodaje na temelju dobiti prije oporezivanja Povrat na prodaju Povrat na prodaju na temelju dobiti prije oporezivanja - koji prikazuje Povrat od prodaje na temelju dobiti prije oporezivanja
- Omjer rentabilnosti prodaje Sinonimi rentabilnost prodaje rentabilnost prodanih proizvoda rentabilnost prodaje u smislu dobiti prije oporezivanja
- Procjena utjecaja čimbenika na pokazatelje profitabilnosti Ili ako isprobate metodu smanjenja brojnika i nazivnika podijeljenog s prihodom, tada možete upotrijebiti sljedeći faktorski model profitabilnost prodaje pomnožen omjerom obrtaja kratkotrajne imovine Dobit od prodaje pomnožen s koeficijent prometa
- Ukupni povrat od prodaje Ukupni povrat od prodaje Ukupni povrat od prodaje - definicija Ukupni povrat od prodaje - omjer jednak omjeru knjigovodstvene dobiti
- Niski prag profitabilnosti i inspekcije na licu mjesta Pokazatelji profitabilnosti mogu se uvjetno podijeliti u dvije skupine: povrat na prodaju povrat na imovinu Povrat na prodaju je omjer profitabilnosti koji pokazuje udio dobiti u svakoj
- Rentabilnost prodanih proizvoda Sinonimi rentabilnost prodaje rentabilnost prodaje koeficijent rentabilnost prodaje u smislu dobiti prije oporezivanja izračunava se u programu FinEcAnalysis u bloku Analiza profitabilnosti
- Analiza financijske imovine prema NROSEBIFA konsolidiranim financijskim izvještajima - neto povrat od prodaje u smislu dobiti prije kamata i prije rashoda prihoda od financijske imovine
- Formiranje bodovnog modela za ocjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca poduzeća EBIT Kamata 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
- Predrevizijska analiza kao alat za predviđanje terenskog poreznog nadzora kaznenih ustanova i njegovo unapređenje Rentabilnost prodaje % Rentabilnost imovine % Rentabilnost prodaje % Rentabilnost imovine % Proizvodnja odjeće 7,1 3,5
- Faktorska analiza formiranja i korištenja dobiti poduzeća Profitabilnost prodanih proizvoda Povrat od prodaje izračunava se formulom
- Faktorska analiza financijske uspješnosti poljoprivrednih proizvođača Utjecaj čimbenika na rentabilnost prodaje ili rentabilnost osnovne djelatnosti može se ocijeniti metodom lančanih supstitucija Supstitucije Faktor rub Profitabilnost proizvoda
- Značajke financijske politike poduzeća u krizi ROS - neto profitabilnost prodaje u smislu dobiti prije kamata kic - koeficijent obrtaja uloženog kapitala U indeksu
- Antikrizno upravljanje financijskom i ekonomskom stabilnošću industrijskog poduzeća
- Ključni aspekti upravljanja dobiti organizacije Mogu se razlikovati sljedeće skupine pokazatelja profitabilnosti: profitabilnost imovine s podjelom na dugotrajnu i neto imovinu; povrat na kapital ukupnog duga; povrat od prodaje; povrat na troškove.
- Predviđena bilanca uzimajući u obzir postojeće trendove, predviđene količine i profitabilnost prodaje, promjene u dugotrajnoj imovini FinEkAnalysis možete brzo izgraditi prognoznu bilancu uzimajući u obzir postojeće trendove u predviđenim količinama i profitabilnosti prodaje promjena u dugotrajnoj imovini Primjer izvješće koje automatski generira program FinEkAnalysis
Profitabilnost prodaje (Return On Sales, ROS) pokazatelj je učinkovitosti prodaje, alat za kontrolu cijena i troškova. Postoji nekoliko formula za izračun ROS-a. Čitajte dalje, koju formulu odabrati, kako analizirati dobivene podatke. Također preuzmite izvješće koje će vam pomoći u kontroli profitabilnosti prodaje.
Što je povrat od prodaje
Formula povrata od prodaje prema neto dobiti
Najčešće se povrat od prodaje izračunava neto dobiti (ROS).
Neto prihodi od prodaje - prihodi od prodaje proizvoda, umanjeni za neizravne poreze (PDV i trošarine), za isto razdoblje.
Međutim, pri izračunu umjesto neto dobiti možete koristiti:
- bruto marža (ponekad izolirana kao zaseban pokazatelj - granična profitabilnost);
- Dobit iz poslovanja;
- dobit prije poreza i kamata (EBIT);
- dobit prije oporezivanja.
Odabir brojnika ovisi o dostupnosti i složenosti dobivanja podataka, poreznom opterećenju i ciljevima analize.
Kako izračunati operativnu maržu prodaje iz neto prihoda
Operativna profitabilnost prodaje u smislu neto dobiti omogućuje procjenu učinkovitosti osnovne djelatnosti tvrtke. Određuje se formulom:
gdje je R N operativna marža prodaje u smislu neto dobiti,
NPS - neto dobit od prodaje,
TR - Prihod.
Formula povrata od prodaje po bilanci
RP = linija 2200 / linija 2110,
gdje je RP povrat od prodaje,
red 2200 - dobit (gubitak) od prodaje,
redak 2110 - prihod od prodaje.
U ovom slučaju rentabilnost prodaje pokazuje udio dobiti od prodaje u prihodima poduzeća.
Ekonomska suština i normativna vrijednost pokazatelja
Omjer profitabilnosti prodaje pokazuje udio dobiti u svakoj rublji prihoda, omogućuje vam procjenu učinkovitosti prodaje, kako biste razumjeli koliko će profita donijeti svaka rublja prihoda.
Ne postoje općeprihvaćeni standardi za vrijednost pokazatelja. Možete se usredotočiti na industrijske standarde ili pokazatelje konkurenata ili sličnih poduzeća. Najviše rukovodstvo poduzeća mora samostalno odrediti potrebne standarde, dopuštena odstupanja i sheme odgovora na prekoračenje dopuštenih odstupanja.
Excel model koji izračunava prognozu isplativosti prodaje u 15 minuta
Ako tvrtka planira uključiti novi proizvod u svoj asortiman, procijenite predviđenu isplativost njegove prodaje koristeći gotov model u Excelu. Stručnjaci Sistema Financial Director razvili su model i materijal koji će vam reći kako raditi s ovim modelom i kako ga prilagoditi svojim potrebama.
Praksa primjene
Pokazatelj se koristi za analizu poduzeća za usporedbu s konkurentima ili u dinamici, za usporedbu pojedinačnih proizvoda ili grupa proizvoda, odjela, distribucijskih kanala (vidi više o ).
Analiza isplativosti prodaje za tvrtku u cjelini
Ako uspoređujemo organizacije sličnog opsega poslovanja, onda za njih vrijedi pravilo: što je niži udio dobiti u prihodu, a time i vrijednost ROS-a, to je poslovanje lošije u odnosu na konkurenta, jer ih je relativno više. rashodi u prihodima.
Analiza pokazatelja za potrebe asortimanske politike
Utvrđivanje profitabilnosti poduzeća u cjelini može pokazati nepovoljnu sliku, ali neće dati potpuni odgovor o potrebnim radnjama, bit će potrebna dublja studija. Sveobuhvatne informacije o uzrocima neučinkovitosti omogućit će vam analizu u kontekstu proizvoda, grupa proizvoda i uputa.
Analiza u svrhu određivanja cijena
Analiza pokazatelja po proizvodima daje informacije potrebne za prilagodbu cijena. Postoji i dodatni učinak koji utječe na ROS, učinak razmjera. Kako se prodaja povećava, opći troškovi se raspoređuju na više jedinica, što zauzvrat povećava ROS za proizvode, grupe proizvoda i operativne linije. Smanjuje se udio režijskih troškova, budući da se režijski troškovi ne mijenjaju s rastom prodaje, dok prihodi rastu, samim time raste i vrijednost profitabilnosti poduzeća.
Primjer proračuna i analize
Pretpostavimo da je u 2015. organizacija ostvarila dobit od 10 milijuna rubalja, u 2016. dobit se smanjila na 8 milijuna.U isto vrijeme, prihod u 2015. iznosio je 120 milijuna rubalja, au 2016. - 110 milijuna rubalja. Definirajmo ROS za dvije godine u tablici 1.
stol 1. Izračun ROS-a za 2 godine
Na kraju 2016. ROS je smanjen za 8,3 - 7,27 = 1,03%, dok je dobit pala za 20%, a prihod samo za 8,3%, što ukazuje na povećanje troškova za tvrtku u cjelini. Primijetili smo pogoršanje rezultata, što je razlog za dublje istraživanje i sagledavanje ROS-a u kontekstu proizvoda (Tablica 2).
tablica 2. ROS po proizvodima
|
Proizvod "A" |
Promijeniti |
||
|---|---|---|---|
|
Dobit, milijun rubalja |
|||
|
Prihod, milijun rubalja |
|||
|
Udio u dobiti poduzeća |
|||
|
Udio u prihodu tvrtke |
|
Proizvod "B" |
Promjene |
||
|---|---|---|---|
|
Dobit, milijun rubalja |
|||
|
Prihod, milijun rubalja |
|||
|
Udio u dobiti poduzeća |
|||
|
Udio u prihodu tvrtke |
Vrlo zanimljiva situacija: proizvod "A" - prihod se ne mijenja, ali profit pada, što dovodi do pada ROS-a. To je moguće ako je proizvod u fazi “zrelosti” i potrebno je sve više promotivnih troškova za održavanje prodaje, posebice u situaciji nepovoljnih tržišnih uvjeta.
Proizvod "B" pokazuje drugačiji trend - dobili smo veliki pad apsolutnih vrijednostii dobiti i prihoda, ali u isto vrijeme ROS raste. Razlog je proporcionalan: dobit je pala manje od prihoda. Vjerojatno je, unatoč padu prodaje, tvrtka uspjela optimizirati svoje troškove, na primjer, proizvod je nov za tvrtku i učinak "učenja" utječe.
Visok udio proizvoda “A” u prihodu daje nam paradoksalan rezultat za organizaciju u cjelini, smanjenje profitabilnosti za proizvod “A” za 0,5%, uz povećanje proizvoda “B”, daje pad ROS-a. u cjelini za 1%.
U praksi je moguće produbiti kalkulaciju ne samo u kontekstu proizvoda, već iu kontekstu menadžera, prodajnih kanala, poslovnica – time ćete dobiti više informacija važnih za donošenje odluka.
Postoji mnogo načina za mjerenje učinka organizacije. Glavni je izračunati omjer profitabilnosti. Upravo bi ovaj pokazatelj prije svega trebao uzeti u obzir vlasnik poduzeća, uzimajući u obzir da je profitabilnost poslovanja određena veličinom dobivenog rezultata u odnosu na utrošene resurse.
Na temelju analize podataka dobivenih tijekom izračuna, možemo zaključiti kako se poslovanje razvija, koje su snage i slabosti poduzeća u ovom trenutku i koje radnje treba poduzeti kako bi se poboljšala učinkovitost njegovog rada.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i JE BESPLATNO!
Jedan od važnih pokazatelja rezultata prodaje proizvoda je profitabilnost prodaje koja odražava neto prihod od prodaje poduzeća.
Definicija i ekonomsko značenje
Prije nego što prijeđemo na metode izračuna profitabilnosti, potrebno je razumjeti njegovo ekonomsko značenje. Profitabilnost pokazuje koliko učinkovito poduzeće koristi uključene resurse.
Općenito, profitabilnost se izračunava kako bi se:
- kontrolirati dobit;
- pratiti dinamiku poslovanja;
- usporediti dobivene rezultate s onima konkurenata;
- utvrditi koja je prodaja isplativa, a koja neprofitabilna.
U odnosu na prodaju, djelatnost poduzeća treba odrediti ne samo u smislu maksimiziranja prihoda, već iu smislu neto dobiti od trgovačkog prometa. U tu svrhu izračunava se omjer profitabilnosti prodaje, koji pokazuje učinkovitost prodaje robe i omogućuje određivanje postotka njezinog troška u ukupnom iznosu prihoda.
Povrat od prodaje, imovine i kapitala
Kada se analiziraju aktivnosti organizacije, različiti omjeri profitabilnosti obično se ne razmatraju zasebno, već zajedno.
U isto vrijeme, sljedeći omjeri profitabilnosti glavni su pokazatelji uspješnosti poduzeća:
- imovina;
- kapital;
- prodajni.
Pokazatelj pokazuje koliko se dobiti dobiva iz izvora uključenih u proizvodnju - novčanih sredstava, kapitala i drugih resursa. Da biste odredili povrat na imovinu, trebate podijeliti neto dobit s iznosom imovine u godišnjem prosjeku (zbroj vrijednosti za prvi i zadnji dan u godini, podijeljen s 2) i pomnožiti sa 100% .
Vrijednosti povrata na aktivu uspoređuju se na godišnjoj razini kako bi se utvrdilo koliko se stvarna vrijednost razlikuje od predviđene vrijednosti i što je točno utjecalo na odstupanje koje se dogodilo.
Povrat na kapital izračunava se kao rezultat dijeljenja sa 100% rezultata dijeljenja neto (nakon plaćanja odbitaka u proračun) dobiti s ukupnom vrijednošću dugotrajne imovine u prosječnom godišnjem iznosu. Ovaj omjer odražava dohodak ostvaren korištenjem kapitalne imovine u proizvodnji dobara.
Povrat od prodaje jasno pokazuje koliki udio prihoda poduzeća čini dobit, a izračunava se na nekoliko načina (ovisno o različitim podvrstama dobiti), koji će biti navedeni u nastavku. Na temelju podataka o isplativosti prodaje, tvrtka donosi odluke o cijenama i vrijednosti povezanih kućanstava. troškovne aktivnosti.
Analiza marže dobiti
Izračunavanjem profitabilnosti prodaje za nekoliko razdoblja, moguće je odrediti dinamiku promjene koja se može pripisati zasebnoj jedinici proizvodnje. Profitna marža može varirati ovisno o različitim čimbenicima koji će se uzeti u obzir u faktorskoj analizi.
Njegovo povećanje događa se u sljedećim slučajevima:
- s povećanjem prihoda, popraćeno smanjenjem troškova;
- dok se smanjuju prihodi i rashodi, kada se potonji brže smanjuju;
- s većim prihodima i sporijim povećanjem troškova.
Smanjenje pokazatelja događa se u sljedećim okolnostima:
- dobit i rashodi rastu u isto vrijeme, ali rashodi rastu brže;
- prihodi i rashodi se smanjuju, ali je stopa pada prihoda veća;
- rashodi rastu, a prihodi opadaju.
Ostali čimbenici također utječu na profitnu maržu: inflacija, promjene u potražnji za proizvodima i konkurentske tvrtke.
Formule za izračun
Povrat od prodaje određuje se pomoću tri različite metode:
- korištenjem iznosa neto dobiti u izračunu;
- kroz preliminarni izračun bruto dobiti;
- na temelju poslovnih prihoda.
Po neto dobiti
Formula za određivanje profitabilnosti u ovom slučaju je sljedeća:
R = [neto dobit]/[prihod]*100%
Vrijednost se u pravilu izračunava kroz nekoliko razdoblja - tek tada se može dobiti objektivna procjena uspješnosti poduzeća i povrata.
Na temelju oštrih promjena u omjeru ili, obrnuto, njegove stabilnosti, možete dobiti opću ideju o tvrtki:
- koliko se kompetentno donose odluke;
- koriste li se privučeni resursi učinkovito;
- koji su uspjesi i problemi organizacije.
Po bruto dobiti
Kako biste odredili bruto dobit, morate od prihoda oduzeti trošak proizvodnje.
Formula za izračun omjera bruto dobiti je sljedeća:
R = [bruto marža]/[prihod]*100%
Dobitkom iz poslovanja
Da biste izračunali profitabilnost prodaje za glavnu djelatnost tvrtke, prvo morate odrediti operativnu dobit oduzimanjem izravnih i operativnih troškova od neto dobiti.
Formula marže operativne dobiti:
R = [operativna dobit]/[prihod]*100%.
Po ravnoteži
Sve potrebne vrijednosti za izračun profitabilnosti prodaje prema gornjim formulama preuzete su iz bilance i obrasca 2, koji odražava financijske rezultate tvrtke.
U ovom slučaju, formula za izračun koeficijenta na bilanci ovisit će o tome koja je vrsta dobiti određena profitabilnošću:
Primjer izračuna koeficijenta
Početni podaci:
- prihod od prodaje za 2020. iznosio je 21 milijun rubalja;
- neto dobit za 2020. - 6,2 milijuna rubalja;
- prihod od prodaje za 2020. - 24,4 milijuna rubalja;
- neto dobit za 2020. - 6,46 milijuna rubalja;
Da biste odredili promjenu profitabilnosti prodaje u 2020. godini, prvo morate izračunati vrijednost profitabilnosti u 2020. godini.
Uključivanje vrijednosti u gornju formulu daje sljedeći rezultat:
R2015 = 6,2: 21 = 0,295 ili 29,5%
R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 ili 26,5%
Oduzimanjem jednog koeficijenta od drugog, možete dobiti postotnu promjenu profitabilnosti:
R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3%
Dakle, ovaj primjer pokazuje da je u 2020. smanjena profitabilnost bila značajna – pokazatelj je smanjen za 3%.
Normativna vrijednost u poduzeću
Ne postoji poseban standard za omjer povrata od prodaje. Svaka vrijednost iznad nule je dobar pokazatelj. Ako Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.
Ako pođemo od dostupnih statističkih podataka za različite sektore nacionalnog gospodarstva, tada se možemo usredotočiti na sljedeće prosječne vrijednosti za Rusiju:
S niskim ili negativnim koeficijentom, menadžment organizacije mora promijeniti metode upravljanja poduzećem, povećavajući učinkovitost svog rada širenjem baze podataka o kupcima, povećanjem stope obrtaja sredstava i smanjenjem troškova nabave sirovina, robe ili usluge izvođača radova.
Dinamika promjene i njen utjecaj
Zahvaljujući analizi profitabilnosti prodaje, možete dobiti točnu i objektivnu procjenu trenutnog stanja poslovanja tvrtke. S obzirom da ovaj koeficijent odražava najvažniji rezultat djelatnosti poduzeća - prodaju proizvoda, trend razvoja organizacije može se odrediti ovisno o povećanju ili smanjenju koeficijenta.
Povećanje pokazatelja
Povećanje omjera povrata od prodaje općenito je dobar pokazatelj, ali ovisno o uzrocima može imati različitu nijansu.
Povoljan trend je kada rast prihoda nadmašuje rast troškova. To znači da poduzeće uspijeva obuzdati porast varijabilnih troškova, koji u ovom slučaju rastu nelinearno.
Ako se koeficijent povećava zbog činjenice da se istovremeno smanjuju i troškovi i prihodi, a potonji se sporije smanjuju, onda se taj trend više ne može jednoznačno nazvati povoljnim, iako je koeficijent formalno povećan. Ova situacija zahtijeva dublju analizu kako bi se moglo utvrditi zašto je prihod smanjen.
Konačno, najoptimalniji scenarij je povećanje prihoda uz smanjenje troškova. U tom slučaju, tvrtka bi trebala analizirati zašto se to događa iu budućnosti se pokušati držati ovakvog tijeka događaja.
Smanjenje indikatora
Smanjenje profitabilnosti prodaje negativno je u svakom slučaju, bez obzira na prirodu promjena prihoda i troškova.
Kako bi ispravila trenutni trend, tvrtka mora poduzeti odgovarajuće radnje (ovisno o razlozima koji su doveli do smanjenja pokazatelja):
- revidirati politike cijena i marketinga;
- promijeniti asortiman robe;
- smanjiti troškove.
Faktorska analiza
Kako bi se razumjelo zašto je došlo do povećanja ili smanjenja omjera profitabilnosti prodaje, koristi se faktorska analiza pomoću koje možete saznati prednosti i slabosti aktivnosti poduzeća i predvidjeti daljnju razvojnu strategiju poduzeća.
Povećanje prihoda uz smanjenje troškova posljedica je sljedećih razloga:
- rast prodaje;
- promjena asortimana robe;
- smanjena kontrola troškova.
Smanjenje prihoda pri nižoj stopi pada troškova može nastati zbog porasta cijena robe i promjena u asortimanu.
Sljedeći čimbenici utječu na istovremeni rast prihoda i rashoda po nižoj stopi potonjih:
- smanjenje troškova;
- povećanje cijene;
Razlozi rasta prihoda i rashoda koji se brže povećavaju u pravilu su sljedeći:
- povećanje troškova robe;
- visoka razina cijena;
- strukturna promjena u asortimanu.
Omjer profitabilnosti je omjer neto dobiti (nakon plaćanja svih poreza i kamata) poduzeća prema ukupnom iznosu prodaje, odnosno prihodu. Odražava učinkovitost organizacije, njezine financijske rezultate i pokazuje koliko novca od prihoda od prodaje predstavlja dobit. Vrijednost pokazatelja mora biti iznad nule, što znači da je tvrtka profitabilna. Inače je neisplativo. Za izračun se koriste podaci iz računa dobiti i gubitka.
Svrha svake komercijalne organizacije je ostvarivanje dobiti. O njegovoj vrijednosti ovisi daljnji razvoj poduzeća, njegova financijska stabilnost. Uprava poduzeća, analizirajući rezultate poslovanja, koristi različite omjere, uključujući i pokazatelje profitabilnosti, koji daju predodžbu o tome kolika je dobit ostvarena na iznos uloženih sredstava, temeljnog kapitala, ukupne imovine ili prihoda.
Definicija koeficijenta
Koeficijent profitabilnosti (return on sales - ROS) pokazuje koliki je postotak dobiti sadržan u ukupnom iznosu prihoda poduzeća. Ovaj relativni pokazatelj koriste menadžment, investitori i vjerovnici za analizu poslovanja poduzeća i njegove uspješnosti.
Zašto se izračunava koeficijent dobiti?
ROS vrijednost vam omogućuje procjenu:
- razina poslovne aktivnosti;
- udio dobiti u obimu prihoda;
- rizici povećanja troškova proizvodnje;
- cjelokupni učinak poduzeća.
Pokazatelj se izračunava za unutarnju i vanjsku upotrebu. Uz njegovu pomoć uprava poduzeća odlučuje o potrebi smanjenja troškova, komercijalnih, administrativnih ili drugih troškova. Ulagači i zajmodavci procjenjuju stupanj profitabilnosti i marginu financijske snage.
Važno! Za upravu poduzeća, investitore i vjerovnike nije bitan obujam prodaje, već koliko se neto gotovine dobije od te prodaje.
Standardna vrijednost
ROS mora biti veći od 0. Ako to nije slučaj, onda je upravljanje poduzećem neučinkovito i ono stvara gubitke. Normativne vrijednosti ovog pokazatelja ovise o industriji:
- poljoprivreda - 9%;
- trgovina na malo - 2,2%;
- promet nekretninama - 5,7%.
- proizvodnja nafte i plina - 4,1%;
- proizvodnja hrane - 1,5%;
- građevinarstvo - 1,1%.
Referenca! Ne postoje stroge ROS smjernice. Ovo su samo prosječne vrijednosti za industrije za godinu, koje je prikupio Rosstat na temelju rezultata analize aktivnosti ruskih tvrtki.
Za potpuni popis prosjeka preuzmite Excel datoteku.
Općenito, poduzećem se smatra:
- niska marža ako je ROS u rasponu od 1-5%;
- srednje profitabilan s ROS-om od 5% do 20%;
- visoko profitabilan u slučaju vrijednosti pokazatelja od 20-30%;
- super isplativo ako vrijednost prelazi 30%.
Učinkovitost gospodarske aktivnosti može se ocijeniti analizom pokazatelja u dinamici. Njegovo povećanje ukazuje na visoku učinkovitost prodaje i smanjenje troškova proizvodnje.
Postupak izračuna
Pokazatelj se izračunava po formuli:
gdje je PE neto dobit, tj. dobit preostala nakon plaćanja kamata i poreza;
B - prihod od prodaje proizvoda.
Važno! Ova se formula koristi isključivo za ruska financijska izvješća. U zapadnoj praksi ROS se ne izračunava prema neto dobiti, već prema dobiti prije oporezivanja (EBIT).
Vrijednosti pokazatelja uzimaju se za isto razdoblje, u pravilu je to godina. Za procjenu dinamike izračunava se nekoliko koeficijenata, idealno za 5 godina.
Formula prema obrascima financijskih izvještaja
Podaci iz računa dobiti i gubitka koriste se za izračun pokazatelja ROS.
gdje je str. 2400 izvješća o f. R. - vrijednost retka 2400 računa dobiti i gubitka;
p. 2110 izvješća o f. R. - vrijednost retka 2110 računa dobiti i gubitka.
ROS pripada grupi koeficijenata profitabilnosti:
- povrat od prodaje prema EBIT-u - omjer dobiti prije oporezivanja i količine prodaje;
- povrat na imovinu (ROA) - PE podijeljen s imovinom poduzeća;
- profitabilnost proizvoda - omjer EBIT-a i troška prodane robe;
- povrat na kapital (ROE) - karakterizira omjer NP prema iznosu temeljnog kapitala.
Primjer izračuna
Na primjer, izračunajmo omjer profitabilnosti PJSC "LUKOIL" za posljednje tri godine prema ruskom i zapadnom sustavu financijske analize.
Izvor podataka: službena stranica PJSC LUKOIL
Kako je izračun pokazao, vrijednost koeficijenta za protekle godine znatno je viša od svih standardnih vrijednosti. PJSC LUKOIL je superprofitabilno poduzeće. U 2015. godini koeficijent profitabilnosti premašio je 100%, što ukazuje na to da tvrtka ima značajne prihode od drugih aktivnosti koje nisu vezane uz prodaju proizvoda. U ovom slučaju pad koeficijenta u 2016. godini nema značajnu ulogu, jer je njegova vrijednost izrazito visoka, a rast u idućoj godini ukazuje da su nastale poteškoće bile privremene.
Možete preuzeti tablicu s izračunima omjera dobiti (ROS) u prikladnom formatu -
Pokazatelj profitabilnosti prodaje odražava koji dio prihoda poduzeća čini dobit.
Formula profitabilnosti prodaje izračunava se za određeno vremensko razdoblje, mjerna jedinica je postotak. Opća formula za pronalaženje povrata od prodaje je sljedeća:
Rp \u003d (P / V) * 100%,
gdje je Rp - profitabilnost prodaje,
P je dobit poduzeća,
B je prihod poduzeća.
Vrste povrata od prodaje
Pri izračunu rentabilnosti prodaje koriste se različite vrste dobiti, tako da postoje različite verzije formule rentabilnosti prodaje. Razmotrite najčešće vrste povrata od prodaje:
- Povrat od prodaje u skladu s bruto dobiti, koja se izračunava kao kvocijent dijeljenja bruto dobiti s prihodom (kao postotak):
Rp (VP) \u003d (Pval / V) * 100%
- Operativni povrat od prodaje, koji je kvocijent dijeljenja dobiti prije oporezivanja s prihodom (u postocima):
Rp (OP) \u003d (Pop / V) * 100%
- Povrat od prodaje u skladu s neto dobiti, što je kvocijent neto dobiti podijeljen s prihodom (kao postotak):
Rp (NP) \u003d (Pch / V) * 100%
Što pokazuje formula ROI-ja?
Koristeći formulu profitabilnosti prodaje, možete pronaći koeficijent koji pokazuje koliki će dio dobiti pasti na svaku zarađenu rublju. Vrijednosti pronađene pomoću formule profitabilnosti razlikovat će se za svako poduzeće, budući da njihov asortiman i konkurentske strategije razlikuju se.
Najčešće se nalazi tri vrste povrata od prodaje i pokazuju:
- Bruto profitna marža pokazuje koliko je postotaka bruto dobiti u svakoj rublji prodane robe;
- Operativna isplativost prodaje pokazat će koliki će udio dobiti pasti na svaku rublju primljenu od prihoda od kojih se plaćaju kamate i porezi;
- Povrat od prodaje na temelju neto dobiti odražava koji će udio neto dobiti pasti na svaku zarađenu rublju.
Određivanje profitabilnosti prodaje pomaže optimizirati politiku cijena poduzeća, kao i troškove koji se odnose na komercijalne aktivnosti.
Značenje formule za rentabilnost prodaje
Povrat od prodaje često se naziva stopa povrata, jer ovaj pokazatelj odražava udio dobiti u prihodu.
Analizirajući koeficijent koji karakterizira profitabilnost prodaje, važno je napomenuti da ako se profitabilnost prodaje smanji, to ukazuje na smanjenje konkurentnosti proizvoda i smanjenje potražnje za njim. Tada bi menadžment tvrtke trebao razmišljati o održavanju događaja koji potiču potražnju, povećavaju kvalitetu prodanih proizvoda ili osvajaju novu nišu na tržištu.
Otkrivajući trendove u kretanju rentabilnosti prodaje u dinamici, ekonomisti izdvajaju izvještajno i bazno razdoblje. Kao bazno razdoblje koristite pokazatelje prošlih godina (godina), kada je tvrtka ostvarila najveću dobit.
Formula za izračun isplativosti prodaje po bilanci
Definicija baznog razdoblja je neophodna za usporedbu omjera profitabilnosti prodaje za izvještajno razdoblje s omjerom koji se uzima kao osnova.
Primjeri rješavanja problema
Izračun rentabilnosti
Pojam dobiti od prodaje
Komercijalna aktivnost bilo kojeg poduzeća u većini je slučajeva usmjerena na ostvarivanje dobiti, osmišljenu za pokrivanje gubitaka (troškova).
Dobit uključuje neto prihod koji poduzeće ostvaruje tijekom određenih gospodarskih aktivnosti (prodaja ili puštanje robe, pružanje usluga). Pojmovi dobiti i prihoda ne mogu se smatrati ekvivalentima, jer se dobit utvrđuje u procesu oduzimanja od prihoda glavnih stavki izdataka za proizvodnju proizvoda, među kojima su:
- Trošak robe (usluge),
- Plaćanje poreza (porez na dobit, akcize, PDV, itd.),
- Izvozne naknade itd.
O pokazatelju ostvarene dobiti ovise sljedeće komponente rada svake tvrtke:
- Učinkovito poslovanje poduzeća,
- Solventnost,
- Stupanj likvidnosti.
Poduzeće može usmjeriti dobit od prodaje na samofinanciranje, što dovodi do povećanja tempa modernizacije i automatizacije proizvodnog procesa.
Formula profita od prodaje
Postoji mnogo načina za izračunavanje dobiti poduzeća, ali osnovna formula za dobit od prodaje je sljedeća:
Pr=Vyr-Seb-Nal
Ovdje je Pr iznos dobiti od prodaje,
Vyr - iznos prihoda od prodaje,
gotovina, porezi
Seb - trošak robe (usluge).
Prema drugoj opciji izračuna, dobit od prodaje proizvoda izračunava se na sljedeći način:
Pr \u003d VP-Rupr-Rcom
Ovdje je VP zbroj bruto dobiti,
Rupr - troškovi menadžerske prirode,
Rkom - troškovi komercijalne prirode.
Čimbenici koji utječu na dobit od prodaje
Pokazatelj dobiti od prodaje ovisi o mnogim čimbenicima interne i eksterne prirode.
Interni faktori koji utječu na dobit od prodaje su:
- Broj prodanih (proizvedenih) proizvoda koji izravno ovisi o profitabilnosti (s povećanjem profitabilnosti raste prodaja i dobit od prodaje).
- Struktura asortimana.
- Cijene dobara (kako cijene rastu, profiti rastu).
- Trošak (kada raste, profit se smanjuje, smanjenjem troška možete povećati profit).
- Komercijalni troškovi.
Vanjski čimbenici nemaju izravan utjecaj na visinu dobiti od prodaje, oni utječu na konačni obujam proizvodnje, uključujući i trošak. Mogu se navesti sljedeći vanjski čimbenici:
- Odbici za amortizaciju,
- državni utjecaj,
- prirodni uvjeti,
- Tržišno raspoloženje (utjecaj ponude i potražnje) itd.
Funkcije dobiti od prodaje
Formula za dobit od prodaje robe (usluga) koristi se u procesu analize ekonomske aktivnosti poduzeća za dublje razumijevanje definicije dobiti.
Primjenom najvažnijih funkcija dobiti od prodaje, menadžer može:
- Provesti opis konačnog rezultata aktivnosti tvrtke,
- Za prepoznavanje pokazatelja kao što su učinkovitost i stabilnost,
- Stimulativna funkcija, podložna povećanju dobiti od prodaje, omogućuje vam povećanje plaća, uvođenje novih tehnologija, povećanje tempa obnove dugotrajne imovine,
- Vršiti odbitke poreza i drugih plaćanja u državni proračun, obavljajući fiskalnu funkciju dobiti;
- Provoditi aktivnosti na području optimizacije proizvodnog procesa kroz funkciju kontrole dobiti.
Primjeri rješavanja problema
Rentabilnost prodaje pokazatelj je ekonomske učinkovitosti djelatnosti. Izražava se u postocima i omogućuje određivanje udjela dobiti u prihodima tvrtke.
Za izračun su vam potrebni podaci o dobiti i prodaji za određeno razdoblje.
Formula za izračun
Rp = (P / Op) x 100%, gdje je:
P - dobit;
Op - obujam prodaje.
Gore je opća formula. Ovisno o krajnjim ciljevima analize, za izračun možete uzeti vrijednosti operativne, bruto ili neto dobiti. Pokazatelje treba svesti na brojeve istog reda (ako je prodaja u milijunima, onda bi i profit trebao biti u milijunima).
Primjer izračuna
Početni podaci za izračun profitabilnosti prodaje internetske trgovine robe za ručni rad za I. kvartal. 2015:
- bruto dobit - 275 tisuća rubalja;
- prihod - 632 tisuće rubalja.
Bruto profitna marža - 43,5%.
Da biste razumjeli je li tvrtka radila učinkovitije u Q1 ili Q2, morate usporediti učinak tih razdoblja. Na primjer, prihod u II kvartalu iznosio je 840 tisuća rubalja, a bruto dobit - 322 tisuće rubalja. Profitabilnost, odnosno, 38,3%. Dakle, u II kvartalu. u svakoj primljenoj rublji udio dobiti bio je 5,2% manji nego u prvoj.
Zašto trebate izračunati profitabilnost
Potrebno je izračunati za analizu financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća. Pokazatelj može djelovati kao procjena kada se uspoređuju dvije tvrtke. U ovom slučaju uspoređuju se troškovi i politika cijena poduzeća.
Što je vrijednost veća, učinkovitije se koriste resursi i provodi se kompetentnija politika cijena poduzeća. Niska stopa ukazuje na probleme s profitabilnošću.
Kako izračunati profitabilnost u postocima?
Možete ga povećati na različite načine, obično vam je potreban niz mjera usmjerenih na:
- smanjenje troškova;
- povećanje konačne cijene proizvoda;
- revizija sastava proizvoda;
- povlačenje iz prometa nerentabilnih jedinica.
Najbolje je analizirati u dinamici, nekoliko mjeseci ili godina. To će vam omogućiti da pratite opći trend i identificirate slabosti poduzeća.
Profitabilnost u dinamici na primjeru internetske trgovine robe za ručni rad
Tablica 1. Profitabilnost online trgovine u dinamici
Slika 1. Profitabilnost online trgovine u dinamici
U online trgovini od 1. kvartala. 2013. do 1. tromjesečja 2015. dolazi do povećanja profitabilnosti za 11,5%. Istovremeno, na grafikonu su vidljive fluktuacije u II i III kvartalu. 2013. i 2014. godine Povlačenje je povezano sa sezonalnošću potražnje za rukotvorinama. Vrhunac prodaje primjećuje se u zimskom prednovogodišnjem razdoblju, kada su traženi gotovi setovi koji se uzimaju kao poklon. Općenito, dinamika trgovine je pozitivna.
Pitanja i odgovori na temu
Za materijal još nisu postavljena pitanja, imate priliku biti prvi koji će to učiniti
