Stawki celne w imporcie. Cła importowe: od teorii międzynarodowej do praktyki krajowej Kto ustala stawki importowe
Próg bezcłowego importu towarów z zagranicznych sklepów internetowych od 1 stycznia 2020 roku wynosi:
200 euro miesięcznie
Miesięczny limit wagi przesyłki:
31 kilogramów
Za towary wysłane o wartości powyżej 200 euro Rosjanie mają obowiązek zapłacić podatek 15%.
Za każdy dodatkowy kilogram przekraczający limit wagowy wynoszący 31 kg należy zapłacić opłata 2 €.
Wcześniej limit importu wynosił 500 euro. Inne dotyczyły także ceł za przekroczenie limitów (odpowiednio 30% i 4 euro za 1 kg).
Ministerstwo Finansów planuje dalsze stopniowe obniżanie progu bezcłowego:
- Od 1 lipca 2020 r. – 100 €.
- Od 1 stycznia 2021 r. – 50 €.
- Od 1 stycznia 2022 r. – 20 €.
Jakie decyzje zostaną ostatecznie podjęte, nie jest jeszcze całkowicie jasne, zwłaszcza biorąc pod uwagę zmiany w składzie rządu. Moneyinformer będzie śledzić wiadomości.
Jak opłacić cło za paczki
Po pierwsze, tak jak poprzednio, płatności można dokonać w oddziałach Federalnej Służby Celnej. Ale teraz w większości przypadków można to zrobić w znacznie wygodniejszy sposób.
Duże zagraniczne sklepy internetowe już dają możliwość zrobienia tego online, jeśli dostawa realizowana jest przez DHL. Wystarczy kliknąć w link podany w SMS-ie wraz z numerem faktury. Będziesz musiał podać dane paszportowe i NIP.
Jeżeli dostawa realizowana jest przez Pocztę Rosyjską, cło można uiścić po otrzymaniu przesyłki na poczcie. W takim przypadku przesyłka będzie już oznaczona jako „Zwolnienie dozwolone z obowiązkowym opłaceniem ceł i podatków”.
Możesz spróbować zapłacić z góry online za pośrednictwem usługi płatności celnych IPPAY. Będzie to działać, jeśli do systemu wprowadzono dane dotyczące zlecenia odbioru celnego (CRO).
Niestety obecnie (początek 2020 r.) nie ma możliwości uiszczenia opłaty za pośrednictwem strony internetowej Służb Państwowych i Sbierbanku online (a także za pośrednictwem innych banków).
2. Cła i zasady importu towarów do Rosji dla osób fizycznych
Import bezcłowy
W 2020 roku osoby fizyczne mają prawo bez płacenia ceł osobiście przewieźć przez granicę Federacji Rosyjskiej towary w ilości:
- -- Drogą powietrzną transport (samolot) - €10 000
-- Grunt transport (pociąg, samochód) - €500
-- Woda transport (morski lub rzeczny) - €500
W przypadku transportu lotniczego ustala się limit całkowitej masy importowanych towarów w ilości 50 kg.
Dla transportu lądowego i wodnego ustalane są limity całkowitej masy importowanych towarów w rozmiarze 25 kg.
Jeśli koszt lub waga zostaną przekroczone
Jeżeli cena lub waga zakupów dokonanych za granicą jest wyższa niż określone normy, ale mieści się w granicach 650 000 rubli. według ceny i 200 kg wagi, za przekroczenie limitu będziesz musiał zapłacić:
- 30% kosztów, ale nie mniej niż 4 euro za każdy dodatkowy kilogram wagi.
W przypadku towarów niepodzielnych o wadze przekraczającej 35 kg podatek celny naliczany jest od łącznej wartości i łącznej masy tych towarów. Oznacza to, że w celu obliczenia obniżonego podatku nie będzie można odjąć od całkowitej wagi towaru 25 kg wagi bezcłowej.
Zasady importu towarów
Więcej o imporcie bezcłowym. Należy zrozumieć, że świadczenie to dotyczy towarów przeznaczonych do użytku osobistego, zaspokojenia potrzeb osobistych, rodzinnych, domowych i innych „niezwiązanych z realizacją działalność przedsiębiorcza potrzeb.” Aby określić ich przeznaczenie, celnik bierze pod uwagę takie czynniki, jak charakter towaru, jego ilość, a także częstotliwość jego przemieszczania przez granicę.
Rzeczy tego samego rodzaju, np. kilka par dżinsów lub butów zakupionych na własny użytek, podczas kontroli celnej mogą zostać uznane za handlową przesyłkę towarową, co również spowoduje, że zostaną one objęte podwyższonymi stawkami, jeśli nie bardziej przykrymi konsekwencjami dla obywateli, którzy je przewożą.
Należy zaznaczyć, że decydowanie o tym, czy importowany lub wysyłany towar jest przeznaczony do użytku osobistego, czy nie, należy do przywileju celników. Zasada ta dotyczy również przesyłek z zagranicznych sklepów internetowych.
W przypadku przekroczenia limitów 650 000 RUB. lub 200 kg
W takiej sytuacji celnicy będą pobierać opłaty według stawek handlu zagranicznego.
W ramach niniejszego przeglądu nie jest możliwe wskazanie dokładnej stawki w tym przypadku, ponieważ cła są również różne dla różnych rodzajów produktów i istnieją dla wszystkich kategorii towarów. Ponadto istnieje kilka rodzajów zakładów: ad valorem, specyficzne i łączone. Dla samych uczestników handlu zagranicznego nie jest to proste pytanie. Stawki ceł importowych obliczane są w oparciu o ujednoliconą taryfę celną ETT zgodnie z zasadami Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej. Moneyinformer zaleca, aby zwykli obywatele przekraczający granicę po prostu unikali sytuacji, w których takie zasady mogą być wymagane.
Ile możesz wyciągnąć?
Wiadomo, że żeby coś kupić i zaimportować, trzeba najpierw coś wyeksportować. Oczywiście, że to pieniądze. Nie ma również potrzeby deklarowania środków na kartach bankowych, gotówki do 3000 USD (waluta lub ruble, równowartość kwoty). Należy zadeklarować od 3 000 do 10 000 dolarów, a na eksport dużych kwot w gotówce potrzebne będzie pozwolenie Banku Centralnego.
Bez deklaracji można wywozić również przedmioty wartościowe - biżuterię, drogie zegarki... Niektórzy obywatele korzystają z tej zasady, aby uniknąć płacenia cła od towarów zakupionych za granicą, uznając je za używane. (Zobacz ważne informacje w dalszej części strony.)
Jak złożyć deklarację i dokonać płatności
Jak zadeklarować. Zielone i czerwone korytarze
Wszystkie towary transportowane przez granica celna Rosji podlegają kontroli celnej.
Aby poinformować organy celne o towarach, których przywóz podlega opłacie celnej lub przestrzeganiu ograniczeń przewidzianych prawem (przewóz broni, leków, zwierząt, antyków...), należy wypełnić specjalny formularz formularz deklaracji, który można otrzymać od celnika.
Jeżeli przewożone są takie przedmioty i w takich ilościach, dla których nie przewidziano opłat celnych, wówczas nie ma konieczności wypełniania formularzy.
Na większości międzynarodowych lotnisk, portów morskich i drogowych przejść granicznych wprowadzono system kontroli celnej składający się z „dwóch korytarzy” – czerwonego i zielonego. Znacząco upraszcza i przyspiesza proces kontroli:
Jeśli obywatel ma przy sobie rzeczy, które chce zgłosić celnikom, kierowany jest do czerwonego korytarza.
Jeżeli jest pewien, że nie musi wypełniać deklaracji, przechodzi zielonym korytarzem.
Należy pamiętać, że przejście zielonym korytarzem to także oświadczenie, że nie masz przy sobie przedmiotów, których zadeklarowanie jest wymagane przez prawo. Istnieje nawet specjalna nazwa tej procedury: „deklaracja ostateczna”. Celnicy „kontrolują” także obywateli przechodzących zielonym korytarzem, tyle że z mniejszą uwagą, często jedynie przy pomocy kamer monitoringu. Nie oznacza to jednak, że nie będą musieli przeprowadzać pełnego wyszukiwania.
Sposób płatności, warunki płatności
Opłaty celne uiszczają osoby fizyczne, zgłaszając towary w formie pisemnej na podstawie polecenia odbioru celnego, którego jeden egzemplarz otrzymuje osoba, która uiściła należności celne.
Termin płatności za import nie powinien przekraczać 15 dni od dnia przedstawienia towaru organowi celnemu w miejscu jego przybycia na obszar celny Federacji Rosyjskiej.
Zasady importu i eksportu niektórych kategorii towarów
Import do Rosji alkoholu, tytoniu, leków, zwierząt, alkoholu i tytoniu, samochodów...
Zasady przewozu niektórych kategorii towarów
Na potrzeby tej recenzji Moneyinformer podaje informacje ogólne. Szczegółowe, najdokładniejsze i aktualne informacje na ten temat, związany z przepływem towarów do użytku osobistego przez granicę celną, można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Celnej.
Alkohol
Osoba fizyczna ma prawo wwieźć do Rosji bez cła 3 litry napojów alkoholowych.
Kolejne 2 litry można sprowadzić, składając deklarację i uiszczając za nie opłatę:
10 euro za litr piwa i wina
22 euro za litr mocnego alkoholu (wódka, whisky, koniak...)
Zabrania się wnoszenia więcej niż 5 litrów. Te same zasady obowiązują w przypadku napojów alkoholowych zakupionych w sklepie Duty Free.
Tytoń
Osoba fizyczna ma prawo wwieźć do Rosji bezcłowo do 200 papierosów lub do 50 cygar lub do 250 gramów tytoniu.
Produkty
Dopuszcza się import produktów spożywczych w opakowaniach fabrycznie oznakowanych i w ilościach nie większych niż 5 kg na osobę, z wyjątkiem niektórych rodzajów produktów z niektórych krajów, które podlegają tymczasowym ograniczeniom Rosselkhoznadzoru. Nie można przewozić nasion roślin spożywczych ani kwiatów.
Samochody
Ta kategoria przedmiotów przewożonych przez granicę przez osoby fizyczne wyróżnia się. Aby sprowadzić samochód do Federacji Rosyjskiej, należy zapłacić podatek VAT, akcyzę i cło. Aby dokładnie rozważyć tę kwestię, istnieje wiele tabel referencyjnych i kalkulatorów. Moneyinformer wskaże jedynie, jakie cechy samochodu będą miały wpływ na ostateczny koszt jego importu i odprawy celnej: są to koszt, objętość, moc i rodzaj silnika, masa, rok produkcji. Im droższy samochód, mocniejszy, nowocześniejszy, tym więcej będziesz musiał zapłacić i to w znaczącym postępie.
Zmotoryzowana jednostka pływająca
W przypadku pozostałych typów samochodów osobowych oraz jachtów, łodzi i innych jednostek pływających stosowana jest jednolita stawka celna w wysokości 30% wartości przewożonego towaru (sprzętu).
Zakaz importu
Towary, których import do Rosji jest zabroniony na mocy obowiązujących przepisów:
Produkty poligraficzne, fotograficzne i wideo zawierające treści pornograficzne;
Produkty, które mogą wiązać się z tajemnicą państwową; i które można zaklasyfikować jako promujące rasizm, terroryzm, nienawiść narodową lub religijną;
Zagrożone gatunki zwierząt i roślin;
Substancje odurzające;
Uprawy warzyw i owoców nie posiadające zezwoleń fitosanitarnych;
Broń, jej komponenty i amunicja bez specjalnego zezwolenia (w tym broń pneumatyczna, zimna i gazowa niektórych typów);
Biomateriały ludzkie.
Odpowiedzialność za naruszenie regulaminu
Do przestępstw celnych zalicza się niezłożenie lub fałszywe zgłoszenie towarów, brak ponownego importu towarów, przemyt i inne. Niektóre z nich mogą stać się przedmiotem przestępstw administracyjnych, inne mogą mieć charakter karny i w związku z tym pociągać za sobą środki odpowiedzialności administracyjnej lub karnej. W zależności od wagi naruszenia sprawca może otrzymać upomnienie, karę pieniężną z konfiskatą importowanego towaru lub bez niej, a nawet grozić mu kara pozbawienia wolności.
Zasady eksportu
Zasady celne dotyczące eksportu towarów i pieniędzy przez granicę rosyjską są prawie całkowicie identyczne z zasadami i procedurami dotyczącymi importu.
To może być ważne
Celnicy wiedzą o Tobie wszystko
Nieprzyjemne wieści pojawiły się dla tych rosyjskich podróżników, którzy planowali przywieźć z zagranicy drogie przedmioty (o łącznej wartości ponad 10 000 euro), podając je jako własne, używane i nie płacąc od nich 30% podatku celnego. Przedmiotami tymi są najczęściej zegarki i biżuteria.
Media podają, że Federalna Służba Celna ma teraz możliwość szybkiego otrzymywania informacji o kosztownych zakupach Rosjan za granicą. Celnicy witają część przybywających turystów z listą zakupów zagranicznych w ręku. Źródłem takich informacji są prawdopodobnie systemy Tax Free i ich zagraniczni koledzy współpracujący z rosyjskimi funkcjonariuszami organów ścigania. Przyłapano już kilkudziesięciu naszych obywateli na przewożeniu niezadeklarowanych towarów, wśród których byli pracownicy rządowi i szanowani biznesmeni, w tym ci, którzy przylecieli do kraju samolotami prywatnego lotnictwa – odrzutowcami biznesowymi. Jak wiadomo przemyt (tj. import niezgłoszonych przedmiotów) może skutkować karami, w tym karami karnymi.
Szef Federalnej Służby Celnej potwierdził, że służba celna współpracuje w tym zakresie z zagranicznymi kolegami.
Opłata celna jest obowiązkową opłatą pobieraną przez organy celne w związku z przepływem towaru przez granicę celną Unii (art. 2 Kodeksu pracy EAEU) (zwaną dalej „cłem” i „TP”).
Rząd Federacja Rosyjska, podobnie jak władze każdego innego kraju, stara się rozwiązać dwa główne problemy zagranicznej działalności gospodarczej. Pierwszym z nich jest wsparcie producentów krajowych, chroniące ich w pewnym stopniu przed konkurencją ze strony producentów zagranicznych. Drugim jest zapewnienie obywatelom Rosji dostępu do najlepszych, importowanych towarów. Rozwiązanie tych problemów wymaga zrównoważonej zagranicznej polityki gospodarczej państwa. Instrumentem są metody taryfowej i pozataryfowej regulacji zagranicznej działalności gospodarczej. Metodą regulacji taryf są różne taryfy i opłaty pobierane przy przeprowadzaniu transakcji handlu zagranicznego. Pozataryfowe środki regulacyjne obejmują przede wszystkim licencjonowanie, kontyngenty, certyfikację towarów lub usług oraz niektóre inne metody.
Większość transakcji handlu zagranicznego objęta jest cłami (cłami, podatkami i opłatami), których celem jest uzupełnienie budżetu państwa. A że cele zagranicznych transakcji gospodarczych mogą być różne (handlowe, edukacyjne czy charytatywne), to wysokość ceł może być różna – w przypadku niektórych rodzajów działalności jest ona pobierana w całości, a w przypadku niektórych państwo wprowadza preferencje w postaci preferencyjnych stawek celnych (do 0%).
Na terenie Unii Celnej stawki celne ustalane są zgodnie z ujednoliconą nomenklaturą towarów dla zagranicznej działalności gospodarczej Unii Celnej (TN FEA) oraz Jednolitą Taryfą Celną Unii Celnej (z uwzględnieniem ceł importowych). Zgodnie z tymi dokumentami towary przewożone przez granicę celną podlegają opłacie celnej. Cło nakładane jest na wartość celną towaru lub na jego cechy fizyczne (jednostka konsumencka: ilość, jednostki, sztuki, kg, litry, objętość itp.).
Wybierzemy kod HS dla Twojego produktu i poinformujemy Cię o opłatach celnych i cłach
Jak już informowaliśmy, cła nie są jedynym rodzajem płatności celnych. Podlega także uiszczeniu opłaty celnej:
- Opłaty celne lub opłaty za odprawę celną.
Jest on obliczany i wypłacany na podstawie kosztu importowanego towaru. Za eksport/wywóz od 09.04.2018 kwota ta nie jest płacona! Wcześniej opłata za odprawę celną wynosiła 750 rubli. "prawo federalne z dnia 3 sierpnia 2018 r. N 289-FZ „W sprawie przepisów celnych w Federacji Rosyjskiej oraz w sprawie zmiany niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej”. - Podatek od wartości dodanej (VAT).
Opłata pobierana jest wyłącznie od towarów importowanych i na terenie Federacji Rosyjskiej wynosi: 0%, 10% lub 20% (przed 31.12.18 było to 18%) - Podatek akcyzowy.
Pobierana wyłącznie od wyrobów akcyzowych: produktów naftowych, samochodów, alkoholu, tytoniu itp.
Rodzaje ceł
Cło eksportowe (eksport) to obowiązkowa opłata pobierana przez organy celne państw członkowskich Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej przy wywozie towarów poza obszar celny Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej.
Cła specjalne, antydumpingowe i wyrównawcze należą do grupy specjalnych taryf celnych, ustanowionych na mocy traktatów międzynarodowych lub ustawodawstwa państw członkowskich Unii Celnej. Są one pobierane w taki sam sposób jak importowe TP (Ustawa federalna nr 165-FZ z dnia 8 grudnia 2003 r. (ze zmianami z dnia 4 czerwca 2014 r.) „W sprawie specjalnych środków ochronnych, antydumpingowych i wyrównawczych w imporcie towarów”) .
Kolejną grupą taryf celnych są tzw obowiązki sezonowe. Mają one charakter sezonowy i dotyczą produktów rolnych. Ich celem jest ochrona krajowych producentów i stymulowanie własnych Rolnictwo. Stosuje się je podczas zbiorów i sprzedaży zbiorów i zastępują zwykłe stawki celne obowiązujące w innych porach roku.
Rodzaje stawek celnych
Jednolita Taryfa Celna pozwala na jej stosowanie do tych samych towarów różne rodzaje stawki celne: ad valorem, specyficzne i łączone. Znając rodzaje stawek celnych, możesz obliczyć stawkę cła.
Kurs ad valorem nie ma stałej kwoty i stanowi procent wartości celnej towaru (koszt towaru + koszt dostarczenia towaru do granicy). Przykładowo przy imporcie przesyłki zawierającej wieszaki na ubrania należy uiścić opłatę celną w wysokości 9% wartości celnej przesyłki.
Wzór na obliczenie cła według stawki ad valorem:
Sp – wysokość cła
Stow – wartość celna towarów importowanych/eksportowanych
St(P) – stawka celna przywozowa/wywozowa wyrażona procentowo
Konkretna stawka ma stałą kwotę, która jest stosowana do każdej pojedynczej jednostki towaru (waga, ilość, objętość itp.). Na przykład przy imporcie partii tenisówek zostanie naliczone cło w wysokości 0,47 euro za parę.
Wzór na obliczenie cła według określonej stawki:
Sp – wysokość cła
St(E) – stawka cła importowego/eksportowego w dolarach lub euro na jednostkę towaru
Kto w – ilość importowanych/eksportowanych towarów w określonych jednostkach miary
Stawka łączona jest kombinacją stawek ad valorem i konkretnych stawek. CU ETT przewiduje dwa sposoby naliczania ceł: albo na podstawie cech ilościowych lub wagi towaru (stawka szczegółowa), albo na podstawie jego wartości (stawka ad valorem). Największa otrzymana kwota podlega zapłacie w urzędzie celnym. Na przykład, importowana jest partia świeżych owoców egzotycznych: bananów (kod HS 0803901000), cytryn (kod HS 0805501000) czy pomelo (kod HS 0805400000). W odniesieniu do tej pozycji towarowej stosowana jest stawka kombinowana, która stanowi, że TP powinna wynosić 4% wartości celnej przesyłki (stawka ad valorem), lecz powinna być niższa od kwoty, gdyby obliczenia były dokonywane przy zastosowaniu wzór 0,015 euro/kg (stawka konkretna).
Kwota cła za produkty importowane określone kodem HS zgodnie z Decyzją Komisji Unii Celnej „W sprawie regulacji jednolitej taryfy celnej” z dnia 27 listopada 2009 r. Kwota cła za eksportowane towary określone przez kod HS zgodnie z dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 sierpnia 2013 r. nr 754.
Płatnicy cła, podatków jest zgłaszający lub inna osoba, która ma obowiązek zapłaty TC i podatków (art. 50 Kodeksu pracy EAEU).
Obliczymy dla Ciebie opłaty celne i cła
Korzyści z tytułu opłacenia ceł
Korzyści z tytułu zapłaty TP dotyczą towarów wyprodukowanych w krajach, z którymi Federacja Rosyjska posiada międzynarodową umowę o zapewnianiu wzajemnych preferencji w handlu zagranicznym. Uczestnik handlu zagranicznego może potwierdzić prawo do takiego świadczenia, składając organowi celnemu Świadectwo pochodzenia towaru (formularz ogólny, formularz A, ST-1 lub ST-2).
Korzyści z tytułu płacenia TP są następujące:
- preferencje taryfowe;
- Korzyści taryfowe;
- Korzyści podatkowe;
- Korzyści z tytułu opłacenia ceł.
Wykaz świadczeń obowiązujący na terytorium Federacji Rosyjskiej przedstawiony jest w Zarządzeniu Federalnej Służby Celnej Rosji z dnia 26 maja 2010 r. nr 1022 (ze zmianami z dnia 20 grudnia 2012 r.).
Odprawa celna towarów bez płacenia ceł w 2019 roku
Cechy odprawy celnej przy imporcie towarów bez płacenia ceł w 2019 r. Przez uczestników handlu zagranicznego:
Indywidualny: Ładunki i towary przewożone na użytek osobisty są zwolnione z opłat celnych, jeżeli:
- Ich waga nie przekracza 50 kg, a całkowity koszt nie przekracza 10 000 euro (w przypadku transportu lotniczego – bagaż towarzyszący);
- Ich waga nie przekracza 25 kg, a całkowity koszt nie przekracza 500 euro (z wyłączeniem transportu lotniczego – bagażu towarzyszącego);
- Ich waga nie przekracza 31 kg, a łączny koszt nie przekracza 500 euro (dla przesyłek pocztowych i towarów dostarczonych przez przewoźnika – bagaż bez opieki).
W przypadku przekroczenia któregokolwiek z tych wskaźników obywatel musi zapłacić cło w wysokości 30% kwoty przekraczającej dopuszczalną wartość, czyli 4 euro za każdy kilogram nadwyżki.
Obywatel ma również prawo do przewozu przez granicę celną bez płacenia ceł:
- Do 50 cygar lub 200 papierosów lub 250 g tytoniu;
- Do 3 litrów napojów alkoholowych.
Osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny: można importować ładunki i towary bez płacenia ceł i podatków o wartości nieprzekraczającej 200 euro. Jednak w tym przypadku zgłoszenie celne i tak jest przekazywane organowi celnemu.
Zapłata ceł
Termin cła rozpoczyna się od momentu zarejestrowania zgłoszenia celnego do chwili zwolnienia towaru w ramach zadeklarowanej procedury celnej. Innymi słowy, wszystkie płatności celne muszą zostać dokonane w terminie, zanim urząd celny zakończy odprawę celną ładunku. Jednakże w niektórych przypadkach termin ten może zostać przedłużony o kolejne 10 dni (np. gdy inspektor i zgłaszający muszą skorygować wartość celną towaru).
Procedura uiszczania opłat celnych
Zgodnie z art. 61 Kodeksu pracy EAEU, płatności dokonywane są na rzecz organu celnego, w którym odbywa się procedura zwolnienia towaru (z wyjątkiem przypadków, gdy towar zostaje objęty procedurą celną tranzytu celnego). Sposoby płacenia ceł: wpłata może zostać dokonana w kasie organu celnego (okres uznania rachunku wynosi od jednego do kilku dni) lub przelana elektronicznie za pomocą systemu płatności Round lub karty celnej (termin uznania rachunku wynosi do kilku godzin). Płatności dokonywane są w walucie państwa, w którym towar podlega odprawie celnej, według kursu obowiązującego w dniu złożenia zgłoszenia. Płatność z reguły odbywa się w dwóch zleceniach płatniczych: pierwsza płatność jest wysyłana w celu zapłaty cła, druga - VAT, podatku akcyzowego (jeśli jest to konieczne) i cła. Zasady wypełniania zlecenia płatniczego określa Rozporządzenie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n „W sprawie zatwierdzenia zasad podawania informacji w szczegółach poleceń przelewu Pieniądze przy wpłatach do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.”
Usługi i pomoc w obliczaniu kosztów opłat celnych
Nasza firma „Universal Freight Solutions” świadczy usługi w zakresie rejestracji towarów, wyboru kodów HS oraz obliczeń niezbędnych do płatności w urzędzie celnym: cła, cła, podatki (VAT), opłaty i akcyza. A jednocześnie koszt i warunki rejestracji w naszej firmie są minimalne, a konsultacje są bezpłatne!
Wybierzemy kod HS i poinformujemy Cię o cłach!
Jesteśmy pewni, że zostaniemy Twoim niezawodnym partnerem celnym!
Odziedziczyłem po ojcu firmę, która była, delikatnie mówiąc, nierentowna. Nie było ani chęci, ani możliwości, żeby to zrobić. Aby nie stracić pieniędzy, podjąłem decyzję o likwidacji firmy. Okazało się, że nie jest to takie proste. Były tam pewne niuanse. Znajomy zaprowadził mnie do Caesar Consulting. Muszę przyznać, że od razu wzięliśmy się do pracy. Sprawy dotyczące spółki zostały rozwiązane, skutecznie zlikwidowane i dość szybko. Prawnik, z którym się wcześniej skontaktowali, przedstawił inny obraz. Więc jestem szczęśliwy.
Eclex (Eclecs)
W lutym 2019 zwróciłem się do firmy Eclex o usługę rejestracji umowy najmu, od razu powiedziano mi o kosztach (20 000 rubli), za te pieniądze otrzymałem cały pakiet potrzebnych mi dokumentów, konsultacje we wszystkich kwestiach , weryfikację wszystkich już istniejących dokumentów, prawnicy zorganizowali proces składania dokumentów do organów i ich otrzymywania. Najważniejsze, że przygotowali dla mnie umowę najmu, uwzględniając wszystkie moje życzenia i modyfikacje, a nie standardową, pobraną z Internetu. Jestem całkowicie zadowolony z wyniku.
Szukaliśmy firmy, która zapewniłaby wysokiej jakości usługi rejestracyjne, aby uniknąć problemów w przyszłości. Kierując się rekomendacją zdecydowaliśmy się na ten wskazany. Już podczas konsultacji było widać, że chłopaki to profesjonaliści. Wszystko odbyło się błyskawicznie, pomogli w zebraniu dokumentów założycielskich, wszystkie etapy zostały zrealizowane możliwie najszybciej dzięki doświadczeniu i umiejętnościom specjalistów. Profesjonalizm pracowników firmy nie ulega wątpliwości.
Konsulting Cezar
Z firmą Caesar Consulting zaprzyjaźniłem się podczas rejestracji mojej pierwszej spółki LLC. Pamiętam, że wtedy martwiłem się, że wszystko uda się szybko i bez problemów. I wszystko wyszło po prostu świetnie! Teraz mam już kilka sklepów, a prawnicy z firmy stali się po prostu moimi przyjaciółmi. Księgowość również sprawia mi przyjemność, kontaktuję się z nim okresowo. Rozwiązują wiele problemów podatkowych. Dzięki chłopaki!
Studio prawnicze Ksenia Pak
Witaj Ksenio. Proszę o informację jak mogę się porozumieć z kierownikiem administracji, w jakim języku? Człowiek nie rozumie co robi. Poniża godność osoby niepełnosprawnej, wypiera to, czego wymaga prawo. Ratuje swoich towarzyszy. Z jakiej perspektywy mam złożyć na niego skargę?
Cło to obowiązkowa wpłata do budżetu federalnego, pobierana przez organy celne w związku z przepływem towarów przez granicę celną Unii Celnej oraz w innych przypadkach ustalona zgodnie z umowami międzynarodowymi państw członkowskich Unii Celnej oraz (lub ) ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.
Tę definicję cła podano w art. 5 ust. 1 ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 21 maja 1993 r. nr 5003-1 „O taryfie celnej” (zmienionej w dniu 28 grudnia 2016 r.). Warto zauważyć, że jest to jedyny akt prawny, w którym jest to zapisane. Definicji tego pojęcia nie można znaleźć ani w Kodeksie Celnym, ani w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, ani w Kodeksie budżetowym Federacji Rosyjskiej.
Inaczej mówiąc, jest to opłata, którą zapłaci każdy, kto zdecyduje się na przewóz towaru przez granicę rosyjską. Co więcej, niezależnie od tego, czy towary są importowane, czy eksportowane, każdy z wymienionych ruchów jest odzwierciedlony jedynie we wzorze na obliczenie tej płatności. W każdym razie jest on wypłacany państwu.
Ponieważ możliwości przewozu towaru przez granicę jest wiele (sposób transportu, warunki, rodzaj towaru i wiele innych), a liczba krajów uczestniczących w procesie sprzedaży przewożonego towaru może być duża, Rząd Federacji Rosyjskiej corocznie zatwierdza zmiany, zmiany i uzupełnienia przepisów prawa celnego. Nie mówiąc już o tym, że ustawodawstwo co roku jest poszerzane o nowe akty prawne.
Po przeanalizowaniu tej „warstwy” prawa wszystkie liczne informacje można podzielić na główne sekcje.
Rodzaje ceł
O różnorodności rodzajów ceł decyduje szeroka gama towarów, warunki ich transportu, a także obszerna lista krajów współpracujących i krajów pośredniczących w międzynarodowych stosunkach handlowych.
Funkcje ceł
Cła spełniają trzy główne funkcje:
- fiskalne - podobnie jak płatności podatkowe, cła pełnią funkcję uzupełniania skarbu państwa;
- protekcjonistyczny (ochronny) - cło ogranicza import na terytorium państwa importowanych towarów niskiej jakości;
- bilansowanie - cło reguluje cenę krajową towarów importowanych i eksportowanych.
Warto zauważyć, że chociaż obowiązek jest blisko ogólna koncepcja podatku, jednak rozpatrując funkcje każdego z nich, można dostrzec wyraźne różnice, szczególnie w zakresie prawidłowości. Obowiązek zapłaty ceł powstaje dopiero w momencie przekroczenia przez towar granicy państwa.
Cło importowe
Definicja cła importowego zawarta jest w art. 25 ust. 2 Traktatu o Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej z dnia 29 maja 2014 r.
Cło importowe jest obowiązkową opłatą nakładaną na wszystkie towary importowane na terytorium Rosji, w szczególności na terytorium Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej.
Komisja Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej ustala stawkę tego rodzaju cła, obowiązującą na określonych terytoriach państw członkowskich unii.
Średnia stawka celna stosowana do towarów wyprodukowanych w kraju będącym częścią opisanej powyżej wspólnoty gospodarczej wynosi 75% stawek ceł importowych Jednolitej Taryfy Celnej Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej.
Rozdział 11 Kodeksu Celnego określa tryb uiszczania należności celnych. Normę tę określa Protokół w sprawie trybu zaliczania i podziału kwot należności celnych przywozowych (innych ceł, podatków i opłat o skutku równoważnym), ich przekazywania do budżetów państw członkowskich Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej (Załącznik nr 2). 5 do Traktatu Unii).
Cło wywozowe
Jak sama nazwa wskazuje, ten rodzaj cła dotyczy towarów eksportowanych poza granicami kraju. Warto zaznaczyć, że ta obowiązkowa opłata dotyczy wyłącznie towarów wyprodukowanych w Rosji, w związku z tym nie dotyczy towarów importowanych, nawet jeśli towary te przekraczają terytorium Rosji.
Stawki ceł eksportowych są również określone w Kodeksie Celnym, jeśli jednak dokument ten nie zawiera niezbędnych informacji, należy odwołać się do przepisów wewnętrznych kraju.
Jednak nie wszystkie towary wywożone z terytorium naszego państwa podlegają cłu. Do towarów niepodlegających opodatkowaniu zalicza się: pomoc humanitarną, waluty obce, rzeczy osobiste przedstawicieli naszego kraju w ambasadach, materiały gaśnicze.
Zapłata naliczonych ceł wywozowych odbywa się najczęściej w kasach organizacji celnych. Jednak metoda płacenia obowiązkowych płatności za pośrednictwem kas i bankomatów Sbierbanku staje się coraz bardziej popularna.
Istotnym niuansem płatności pozostaje fakt, że ani jeden akt prawny nie określa terminów uiszczenia cła, ale nie należy nadużywać tego „martwego punktu” w ustawodawstwie. Konsekwencje są obarczone.
Kwota cła
Wysokość cła ustalana jest na podstawie stawki celnej. Głównym dokumentem określającym stawkę dla konkretnego produktu jest Kodeks Celny.
W praktyce: cła ad valorem częściej stosowane są na surowce, a specyficzne – na produkty gotowe.
Należy jednak pamiętać, że stawka celna to nie jedyna kwota, jaką trzeba zapłacić za towar na granicy. Rejestracja towarów importowanych lub eksportowanych kosztuje około 500-1000 rubli. jest to jednak wartość średnia i może się różnić w zależności od rodzaju ładunku i jego objętości.
Kodeks Celny (art. 357 § 10) określa wysokość ceł, które należy uiścić przy imporcie lub eksporcie różnych grup towarów.
Istnieje ogólny wzór, który pomoże przewidzieć kwotę płatności celnej (CP).
TP = STO + PI + AS + SNDS, Gdzie:
- STO – opłata za odprawę celną (stała stawka 0,1% w rublach i 0,05% w walucie swobodnie wymienialnej (FCC) wartości celnej);
- PI – cło przywozowe;
- AC – kwota podatku akcyzowego;
- SVAT to kwota podatku od wartości dodanej.
Jednakże tę formułę może zastosować pewne zmiany w zależności od obowiązującego reżimu podatkowego.
Aby obliczenia były prawidłowe, ważne jest, aby skupić się na takim wskaźniku, jak stopa procentowa cła.
Aby nie pomylić się w całej różnorodności tych stawek, należy skorzystać z informacji podanych w zgłoszeniu celnym ładunku, które wypełnia się na granicy państwa.
Kolejnym istotnym czynnikiem jest określenie wartości celnej towaru. Jeżeli wartość ta zostanie celowo zaniżona w zgłoszeniu celnym w porównaniu z wartością statystyczną towarów analogicznych, inspektor służby podatkowej Federacji Rosyjskiej ma prawo skorygować otrzymane dane. W rezultacie będziesz musiał dokonywać regularnych opłat celnych w wysokości stwierdzonych rozbieżności.
Specyficzne opłaty celne
Specyfika konkretnego cła polega na tym, że oblicza się go nie na podstawie kosztu towaru, ale na podstawie jego fizycznego wskaźnika wielkości (wagi lub objętości).
Przykładem tego rodzaju cła może być opłata pobierana za każdy kilogram egzotycznych owoców czy litr alkoholu.
Cło to, w odróżnieniu od ceł importowych i eksportowych, nie jest uzależnione od wartości towaru. Jednak tej cechy nie można jednoznacznie nazwać zaletą. Jeśli włączone rynek konsumencki nastąpił wzrost cen na jakąkolwiek grupę towarów, np. w związku ze zwiększonym popytem na ten towar, wówczas nie będzie to miało wpływu na wysokość konkretnego cła, co wpływa na jakość pełnionej przez niego funkcji fiskalnej.
Natomiast wysokość tego cła pozostanie niezmieniona także w przypadku obniżenia wartości celnej towaru.
Dziś istnieje lista warunków, pod jakimi można stosować preferencyjne stawki celne, jednak praktyka ta nie staje się normą ani w stosunku do jakichkolwiek dostawców czy odbiorców, ani w stosunku do żadnego kraju.
Jest to raczej tymczasowy wyjątek stosowany na krótki okres.
Porządek jedności prawnej pomiędzy wszystkimi uczestnikami stosunków handlowych (od małe firmy na całe państwa) pozwala na utrzymanie porządku i sprawiedliwości w każdym indywidualnym przypadku.
– są to cła, opłaty i podatki, które płacą właściciele towarów importowanych do Rosji. Wpłaty dokonywane są na rachunki organów celnych, na które przybywają towary do odprawy celnej.
Rodzaje płatności
Kodeks Celny Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej przewiduje zapłatę przez podmioty zagranicznej działalności gospodarczej następujących płatności:
- cło importowe;
- cło wywozowe;
- podatek od wartości dodanej pobierany przy imporcie towarów na obszar celny Unii;
- podatki akcyzowe (akcyza lub akcyza) pobierane przy imporcie towarów na obszar celny Unii;
- cła.
Cło jest obowiązkową opłatą, która jest pobierana. Można go importować lub eksportować. Podatek importowy płacony jest w przypadku importu towarów, a podatek eksportowy jest płacony w przypadku eksportu. Wysokość cła może się różnić w zależności od rodzaju przewożonego ładunku. Zapewnia je jednolita taryfa obowiązująca w Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej. Opłaty celne są obowiązkowe dla osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych. Dla osoby Jeżeli przewożone są towary przeznaczone do użytku osobistego, nie jest pobierane żadne cło. Dotyczy to wyłącznie ładunków w rozsądnych ilościach, które nie pozwalają na nazwanie takiej dostawy handlową.
VAT lub podatek od towarów i usług to rodzaj opłaty celnej, która jest płacona podczas odprawy celnej towaru na terytorium kraju. Jego wielkość, w zależności od kategorii produktu, wynosi 10% lub 18%. Preferowane są także pewne grupy towarów, w przypadku których nie jest naliczany podatek VAT.
Podatek akcyzowy to rodzaj podatku nakładanego tylko na określone grupy towarów. Należą do nich przede wszystkim wyroby tytoniowe, a także produkty naftowe, pojazdy i alkohol. Wysokość podatku akcyzowego ustalana jest także w zależności od tego, jakie towary są importowane lub eksportowane.
Cło jest obowiązkową opłatą pobieraną za świadczenie usług kontroli celnej i odprawy celnej.
Metody obliczania należności celnych
Płatności celne to koncepcja zbiorcza obejmująca kilka rodzajów obowiązkowych płatności, które należy przekazać na rachunek budżetowy w przypadku eksportu lub importu towarów. Obliczane są w zależności od rodzaju przewożonego ładunku.
Warto zwrócić uwagę na fakt, że wszelkie opłaty celne należy uiszczać w walucie kraju, w którym następuje odprawa. Aby dokonać obliczeń, należy najpierw określić wartość celną towaru. Wyraża się go jako sumę kosztu ładunku i kosztów dostarczenia go do granicy. Koszt towaru określony jest na fakturach wystawionych przez sprzedającego towar i określony w umowie handlu zagranicznego.
Koszty wysyłki również muszą być udokumentowane. Aby to zrobić, musisz przedstawić dokument od przewoźnika, który zapewnił przewóz ładunku.
Obliczanie wartości transakcyjnej importowanych towarów
Kalkulacja na podstawie wartości transakcyjnej importowanych towarów jest najczęstszą metodą oceny wartości celnej. Polega na przeliczeniu na podstawie całkowitej wartości transakcji w momencie przekroczenia granicy i zgłoszeniu. Oprócz kosztu samego produktu brane są pod uwagę koszty dostawy, ubezpieczenia, a także licencji, jeśli zostały przeprowadzone. Zgłaszający musi przedstawić inne wydatki poniesione przed przybyciem ładunku na granicę.
Obliczanie wartości transakcyjnej dla identycznych towarów
Inną powszechną metodą jest obliczenie kosztu transakcji obejmującej identyczne towary. Metodę tę można zastosować jedynie w przypadku, gdy w tym samym czasie dostarczany jest inny ładunek o podobnych parametrach, co pozwala na dokonanie analogii pomiędzy ich kosztami.
Technika ta jest właściwa, jeżeli zgłaszający nie ma możliwości przedstawienia całego wykazu potrzebne dokumenty. W takim przypadku odpowiedzialność za dokonanie analogii z identyczną transakcją spada na zgłaszającego. Jeżeli w danym przykładzie objętość ładunku lub niektóre cechy różnią się, wówczas dokonuje się korekty za pomocą proporcji matematycznej. Jeżeli istnieje kilka podobnych przykładów kosztów transakcyjnych towarów importowanych, wówczas za podstawę obliczeń przyjmuje się najniższy z nich.
Metoda wartości transakcyjnej dla towarów jednorodnych
Ustalanie wartości celnej przez analogię do transakcji z towarami podobnymi przebiega analogicznie do poprzedniej metody. Osobliwość Ta metoda polega na tym, że analogii dokonuje się z towarami jednorodnymi, które nie są całkowicie identyczne. Najważniejsze, że mają podobne cechy i są wyposażone w podobny sposób. Ważne jest, aby podobne produkty były ze sobą komercyjnie zamienne.
Metoda odejmowania kosztów
Obliczenia oparte na odjęciu kosztów zakładają przyjęcie za podstawę kwoty, za jaką sprzedano podobne lub identyczne towary w Rosji. W takim przypadku od kwoty należy odjąć pewne koszty, takie jak koszty transportu i cła.
Metoda oparta na dodawaniu kosztów
Określanie wartości celnej przez dodanie jest również dość powszechne, choć nie tak popularne jak poprzednie metody. Oznacza to, że szacunkową wartość ładunku ustala się poprzez zsumowanie kosztów ubezpieczenia, transportu, załadunku i rozładunku oraz wysokości zysku.
Obliczenia metodą rezerwy
Kalkulacja metodą rezerwy polega głównie na porównaniu z towarami importowanymi w podobny sposób przez innych uczestników handlu zagranicznego. Jeśli Ta metoda stosuje organ celny, wówczas organ celny ma obowiązek pisemnie wskazać źródło wykorzystanych danych oraz dokonane na ich podstawie szczegółowe obliczenia.
Stawki Wspólnej Taryfy Celnej Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej
Przy obliczaniu należności celnych stosuje się następujące stawki celne:
- ad valorem;
- konkretny;
- łączny.
Ad valorem zapewnia stałe oprocentowanie od całkowitego kosztu towaru przed przekroczeniem granicy Unii Celnej. Stawka jest inna dla każdego rodzaju towaru. Konkretna taryfa oznacza określoną kwotę płaconą za jednostkę towaru. Można go obliczyć dla każdej sztuki, litra, kilograma i tak dalej. Stawka łączona oznacza zastosowanie obu metod obliczeniowych. Pod uwagę brana jest taryfa, której wysokość okaże się większa.
Unikanie ceł i rodzaje świadczeń
Niezapłacenie ceł jest niedopuszczalne i karalne. Za to nakładane są grzywny, a także pobierana jest kara. W niektórych przypadkach wobec sprawców naruszenia można zastosować areszt administracyjny. Zawsze stosuje się karę za uchylanie się od płacenia podatków, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z określonymi świadczeniami nie są uiszczane cła. Prawo przewiduje różne przypadki, w których obowiązują określone świadczenia.
Najpopularniejszym rodzajem świadczeń są preferencje taryfowe. Oznaczają one zwolnienie z ceł niektórych grup towarów przybywających z krajów partnerskich. Aby to zrobić, należy zawrzeć z nimi umowę o strefie wolnego handlu.
Istnieją również zwykłe korzyści taryfowe, które mają zastosowanie do grupy towarów z krajów, które zawarły wzajemne porozumienie w sprawie obniżenia ceł na niektóre rodzaje ładunków. Jest to możliwe w przypadkach, gdy świadczenie jest udzielane zarówno w kraju pochodzenia towaru, jak i w kraju jego dostawy.
Korzyści obejmują obniżenie kwoty podatku VAT płaconego przy imporcie towarów do Federacji Rosyjskiej. Przede wszystkim dotyczy to rodzajów urządzeń technologicznych, które nie są produkowane w Rosji.
Procedura i warunki płatności
Opłaty celne musi uiścić zgłaszający. Wpłacane są one na konto organu celnego, który po ogłoszeniu wartości celnej dokonuje kontroli zadeklarowanego towaru. Osoby prawne I indywidualni przedsiębiorcy Robią to przelewem bankowym.
Faktyczny przelew należności celnych na rachunek organu celnego musi nastąpić w formie zaliczki przed przekazaniem wypełnionego zgłoszenia celnego do kontroli. Jest to niezbędne do zarejestrowania zgłoszenia w bazie celnej.
Jeżeli wpłacona zaliczka okazała się wyższa od kwoty faktycznie potrzebnej, nadwyżka może zostać zwrócona na odpowiedni wniosek zgłaszającego.
Warto zauważyć, że bez odpowiedniego doświadczenia dość trudno jest zrozumieć, w jaki sposób wypełnia się deklarację i jak naliczane są cła. W związku z tym obejście się bez pomocy przedstawiciela celnego może być bardzo trudne. Aby wyeliminować czynniki zatrzymujące, lepiej skorzystać ze wsparcia profesjonalistów. Zapobiegnie to nakładaniu grzywien, a także naliczaniu kar i aresztom administracyjnym, co stało się już powszechne w przypadku takich naruszeń popełnianych bez bezpośredniego zamiaru, ale z powodu niewiedzy lub błędów w obliczeniach.
Skontaktuj się ze specjalistami JSC Firma GTK-Service w celu uzyskania porady i kompleksowego wsparcia! Gwarantujemy kompetentne podejście i ścisłe przestrzeganie interesów i praw klientów.
