mājas > Kontrole > Pārdošanas rentabilitāte pēc ebit standarta vērtības. Rentabilitāte - kas tas ir, veidi un formulas, kā aprēķināt un palielināt rentabilitāti. Par uzņēmuma efektivitātes parametru


Pārdošanas rentabilitāte pēc ebit standarta vērtības. Rentabilitāte - kas tas ir, veidi un formulas, kā aprēķināt un palielināt rentabilitāti. Par uzņēmuma efektivitātes parametru




To iegūst, peļņu no produkcijas pārdošanas dalot ar saņemto ieņēmumu summu. Sākotnējie dati tā aprēķināšanai ir bilance.

Tas tiek aprēķināts programmas FinEcAnalysis sadaļā Rentabilitātes analīze kā Pārdošanas rentabilitāte.

Pārdošanas rentabilitāte - kas liecina

Parāda, cik lielu peļņu uzņēmums saņem no katra pārdotās produkcijas rubļa.

Pārdošanas rentabilitāte - formula

Vispārīgā formula koeficienta aprēķināšanai:

Aprēķina formula saskaņā ar veco bilanci:

Krp = 050. lpp *100%
lpp.010

kur peļņas vai zaudējumu aprēķina (veidlapa Nr.2) 050. un 010. lpp.

Aprēķina formula saskaņā ar jauno bilanci:

Pārdošanas atdeve – vērtība

To izmanto kā galveno rādītāju uzņēmumu ar salīdzinoši nelieliem pamatlīdzekļu un pašu kapitāla apmēriem finansiālās darbības novērtēšanai. Pārdošanas rentabilitātes novērtējums sniedz iespēju objektīvi paskatīties uz situāciju.

Pārdošanas rentabilitātes rādītājs raksturo uzņēmuma galveno darba aspektu - galveno produktu pārdošanu.

Pārdošanas rentabilitāte - shēma

1. Indikatora palielinājums.

a) Ieņēmumu pieaugums pārsniedz izmaksu pieaugumu. Iespējamie iemesli:

  • pārdošanas pieaugums,
  • izmaiņas pārdošanas kombinācijā.

Pieaugot pārdoto produktu skaitam fiziskajā izteiksmē, ražošanas sviras rezultātā ieņēmumi pieaug ātrāk nekā izmaksas.

Ražošanas pašizmaksas sastāvdaļas ir mainīgās un fiksētās izmaksas. Izmaksu struktūras maiņa var būtiski ietekmēt peļņas apjomu. Ieguldījumu pamatlīdzekļos pavada fiksēto izmaksu pieaugums un, teorētiski, mainīgo izmaksu samazinājums. Tajā pašā laikā atkarība ir nelineāra, tāpēc nav viegli atrast optimālo fiksēto un mainīgo izmaksu kombināciju.

Papildus tam, ka uzņēmums vienkārši paaugstina savu produktu cenu, tas var palielināt ieņēmumus, mainot savu produktu klāstu. Šī uzņēmuma attīstības tendence ir labvēlīga.

b) Izmaksu samazinājuma temps pārsniedz ieņēmumu samazināšanās tempu. Iespējamie iemesli:

  • preču (darbu, pakalpojumu) cenu pieaugums,
  • mainot sortimenta struktūru.

Šajā gadījumā ir vērojams formāls rentabilitātes rādītāja uzlabojums, bet ieņēmumu apjoms samazinās, tendenci nevar saukt par viennozīmīgi labvēlīgu. Lai izdarītu pareizus secinājumus, viņi analizē uzņēmuma cenu politiku un sortimenta politiku.

c) Ieņēmumi palielinās, izmaksas samazinās. Iespējamie iemesli:

  • cenu pieaugums,
  • izmaiņas pārdošanas klāstā,
  • izmaksu likmju izmaiņas.

Šī tendence ir labvēlīga, un tiek veikta turpmāka analīze, lai novērtētu šīs uzņēmuma pozīcijas ilgtspēju.

2. Indikatora samazināšanās.

a) Izmaksu pieaugums pārsniedz ieņēmumu pieaugumu. Iespējamie iemesli:

  • izmaksu inflācijas pieaugums pārsniedz ieņēmumus,
  • cenas samazinājums,
  • tirdzniecības sortimenta struktūras maiņa,
  • izmaksu likmju pieaugums.

Tā ir nelabvēlīga tendence. Lai labotu situāciju, viņi analizē cenu noteikšanas jautājumus uzņēmumā, sortimenta politiku un izmaksu kontroles sistēmu.

b) Ieņēmumu samazinājuma temps pārsniedz izmaksu samazinājuma tempu. Iespējamie iemesli:

  • pārdošanas apjoma samazināšanās.

Šāda situācija ir izplatīta, kad uzņēmums samazina aktivitāti tirgū. Operatīvās sviras rezultātā ieņēmumi samazinās ātrāk nekā izmaksas. Jāveic uzņēmuma mārketinga politikas analīze.

c) Ieņēmumi samazinās, izmaksas palielinās. Iespējamie iemesli:

  • cenas samazinājums,
  • izmaksu likmju pieaugums,
  • tirdzniecības sortimenta struktūras izmaiņas.

Nepieciešams analizēt cenu veidošanu, izmaksu kontroles sistēmas, sortimenta politiku.

Normālos (stabilos) tirgus apstākļos tikai ražošanas sviras ietekmē ieņēmumu dinamika mainās ātrāk nekā izmaksas. Pārējie gadījumi ir saistīti vai nu ar izmaiņām uzņēmuma darbības ārējos un iekšējos apstākļos (inflācija, konkurence, pieprasījums, izmaksu struktūra), vai ar neefektīvu uzskaites un kontroles sistēmu ražošanā.

Vai lapa bija noderīga?

Sinonīmi

Uzziniet vairāk par pārdošanas atdevi

  1. Tirdzniecības organizācijas pamatdarbības rentabilitātes analīze Tas raksturo uzņēmējdarbības efektivitāti, cik lielu peļņu organizācija gūst no viena pārdošanas rubļa Pārdošanas rentabilitāte tiek definēta kā peļņas no pārdošanas vai tīrās peļņas attiecība pret saņemto summu.
  2. Krievijas akciju sabiedrību rentabilitātes rādītāju pašreizējā līmeņa, īpatnību un tendenču analīze
  3. Pārdošanas atdeve, pamatojoties uz peļņu pirms nodokļu nomaksas Pārdošanas atdeve, pamatojoties uz peļņu pirms nodokļu nomaksas — kas parāda pārdošanas atdevi, pamatojoties uz peļņu pirms nodokļiem
  4. Pārdošanas koeficienta rentabilitāte Sinonīmi pārdošanas rentabilitāte pārdoto produktu rentabilitāte pārdošanas rentabilitāte, pamatojoties uz peļņu pirms nodokļu nomaksas
  5. Faktoru ietekmes uz rentabilitātes rādītājiem novērtējums Vai arī izmēģinot metodi samazināt skaitītāju un saucēju, kas dalīts ar ieņēmumiem, tad var izmantot sekojošu faktoriālo modeli pārdošanas rentabilitāte reizināta ar apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma koeficientu Peļņa no pārdošanas reizināta ar apgrozījuma koeficients
  6. Kopējā pārdošanas atdeve Kopējā pārdošanas atdeve Kopējā pārdošanas atdeve - definīcija Kopējā pārdošanas atdeve - attiecība, kas vienāda ar grāmatvedības peļņas attiecību
  7. Zems rentabilitātes slieksnis un pārbaudes uz vietas Rentabilitātes rādītājus var iedalīt divās grupās: pārdošanas atdeve aktīvu atdeve Pārdošanas atdeve ir rentabilitātes koeficients, kas parāda peļņas daļu katrā.
  8. Pārdoto produktu rentabilitāte Sinonīmi pārdošanas rentabilitāte pārdošanas rentabilitāte pārdošanas koeficienta rentabilitāte peļņas izteiksmē pirms nodokļu nomaksas tiek aprēķināta programmā FinEcAnalysis rentabilitātes analīzes blokā
  9. Finanšu aktīvu analīze saskaņā ar NROSEBIFA konsolidētajiem finanšu pārskatiem - neto peļņa no pārdošanas peļņas izteiksmē pirms procentiem un pirms ienākumu izdevumiem no finanšu aktīviem
  10. Skoringa modeļa veidošana korporatīvā aizņēmēja kredītspējas novērtēšanai EBIT Procenti 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
  11. Pirmsaudita analīze kā rīks soda iestāžu lauku nodokļu audita prognozēšanai un tā uzlabošanai Pārdošanas rentabilitāte % Aktīvu rentabilitāte % Pārdošanas rentabilitāte % Aktīvu rentabilitāte % Apģērbu ražošana 7,1 3,5
  12. Uzņēmuma peļņas veidošanās un izmantošanas faktoru analīze Pārdotās produkcijas rentabilitāte realizācijas rentabilitāti aprēķina pēc formulas
  13. Lauksaimniecības ražotāju finansiālās darbības faktoru analīze Faktoru ietekmi uz pārdošanas rentabilitāti vai pamatdarbības rentabilitāti var novērtēt ar ķēdes aizstāšanas metodi Aizstāšanas koeficients rub Produkta rentabilitāte
  14. Krīzes apstākļos esošo uzņēmumu finanšu politikas iezīmes ROS - pārdošanas neto rentabilitāte peļņas izteiksmē pirms procentiem - ieguldītā kapitāla apgrozījuma koeficients Indeksā
  15. Rūpniecības uzņēmuma finansiālās un ekonomiskās stabilitātes pretkrīzes vadība
  16. Organizācijas peļņas pārvaldības galvenie aspekti Var izšķirt šādas rentabilitātes rādītāju grupas: aktīvu rentabilitāte ar sadalījumu ilgtermiņa apgrozāmajos un neto aktīvos; kopējā parāda kapitāla atdeve; pārdošanas atdeve; izdevumu atdeve.
  17. Prognozēt bilanci, ņemot vērā pašreizējās tendences, prognozētos pārdošanas apjomus un rentabilitāti, pamatlīdzekļu izmaiņas. FinEkAnalysis varat ātri izveidot prognozes bilanci, ņemot vērā esošās tendences prognozētajos apjomos un ilgtermiņa aktīvu pārdošanas izmaiņu rentabilitāte. atskaite, ko automātiski ģenerē programma FinEkAnalysis

Pārdošanas rentabilitāte (Return On Sales, ROS) ir pārdošanas efektivitātes rādītājs, rīks cenu un izmaksu kontrolei. Ir vairākas formulas ROS aprēķināšanai. Lasiet tālāk, kuru formulu izvēlēties, kā analizēt iegūtos datus. Un arī lejupielādējiet pārskatu, kas palīdzēs jums kontrolēt pārdošanas rentabilitāti.

Kas ir pārdošanas atdeve

Formula pārdošanas atdevei pēc tīrās peļņas

Visbiežāk pārdošanas atdeve tiek aprēķināta pēc neto ienākumiem (ROS).

Neto apgrozījums - ieņēmumi no produkcijas pārdošanas, atskaitot netiešos nodokļus (PVN un akcīzes nodokli), par to pašu periodu.

Tomēr, aprēķinot tīro peļņu, varat izmantot:

  • bruto peļņa (dažkārt izolēta kā atsevišķs rādītājs - marginālā rentabilitāte);
  • pamatdarbības peļņa;
  • peļņa pirms nodokļiem un procentiem (EBIT);
  • peļņa pirms nodokļiem.

Skaitītāja izvēle ir atkarīga no datu pieejamības un iegūšanas sarežģītības, nodokļu sloga un analīzes mērķiem.

Kā aprēķināt pārdošanas peļņas normu no neto ienākumiem

Pārdošanas darbības rentabilitāte neto peļņas izteiksmē ļauj novērtēt uzņēmuma pamatdarbības efektivitāti. To nosaka pēc formulas:

kur RN ir pārdošanas peļņas norma tīrās peļņas izteiksmē,

NPS - neto pārdošanas peļņa,

TR — ieņēmumi.

Pārdošanas atdeves formula pēc bilances

RP = 2200. rinda / 2110. rindiņa,

kur RP ir pārdošanas atdeve,

2200. rinda - peļņa (zaudējumi) no pārdošanas,

2110. rinda - pārdošanas ieņēmumi.

Šajā gadījumā pārdošanas rentabilitāte parāda pārdošanas peļņas daļu uzņēmuma ieņēmumos.

Rādītāja ekonomiskā būtība un normatīvā vērtība

Pārdošanas rentabilitātes koeficients parāda peļņas daļu katrā ieņēmumu rublī, tas ļauj novērtēt pārdošanas efektivitāti, saprast, cik lielu peļņu nesīs katrs ieņēmumu rublis.

Rādītāja vērtībai nav vispārpieņemtu standartu. Varat koncentrēties uz nozares standartiem vai konkurentu vai līdzīgu uzņēmumu rādītājiem. Uzņēmuma augstākajai vadībai patstāvīgi jānosaka nepieciešamie standarti, pieļaujamās novirzes un reaģēšanas shēmas pieļaujamo noviržu pārsniegšanai.

Excel modelis, kas 15 minūšu laikā aprēķina pārdošanas prognozēto rentabilitāti

Ja uzņēmums plāno iekļaut savā sortimentā jaunu produktu, novērtējiet tā pārdošanas prognozējamo rentabilitāti, izmantojot gatavu modeli programmā Excel. Sistema Financial Director eksperti ir izstrādājuši modeli un materiālu, kas pastāstīs, kā strādāt ar šo modeli un kā to pielāgot savām vajadzībām.

Pieteikšanās prakse

Rādītājs tiek izmantots, lai analizētu uzņēmumus salīdzināšanai ar konkurentiem vai dinamikā, salīdzinātu atsevišķus produktus vai preču grupas, nodaļas, izplatīšanas kanālus (skatīt vairāk par ).

Pārdošanas rentabilitātes analīze uzņēmumam kopumā

Ja salīdzinām līdzīga biznesa mēroga organizācijas, tad tām ir spēkā noteikums: jo mazāka peļņas daļa ieņēmumos un attiecīgi arī ROS vērtība, jo sliktāks ir bizness salīdzinājumā ar konkurentu, jo to ir salīdzinoši vairāk. izdevumi ieņēmumos.

Rādītāja analīze sortimenta politikas nolūkos

Uzņēmuma rentabilitātes noteikšana kopumā var parādīt nelabvēlīgu ainu, taču tā nedos pilnīgu atbildi par nepieciešamajām darbībām, būs nepieciešama dziļāka izpēte. Visaptveroša informācija par neefektivitātes cēloņiem ļaus iegūt analīzi produktu, produktu grupu un virzienu kontekstā.

Analīze cenu noteikšanas nolūkos

Rādītāja analīze pa produktiem sniedz informāciju, kas nepieciešama cenu koriģēšanai. Ir arī papildu efekts, kas ietekmē ROS, mēroga efekts. Pieaugot pārdošanas apjomiem, pieskaitāmās izmaksas tiek sadalītas vairākām vienībām, kas savukārt palielina ROS starp produktiem, produktu grupām un darbības līnijām. Pieskaitāmo izmaksu īpatsvars samazinās, jo pieskaitāmās izmaksas nemainās līdz ar realizācijas pieaugumu, savukārt pieaug ieņēmumi, līdz ar to aug arī uzņēmuma rentabilitātes vērtība.

Aprēķinu un analīzes piemērs

Pieņemsim, ka 2015. gadā organizācija strādāja ar 10 miljonu rubļu peļņu, 2016. gadā peļņa samazinājās līdz 8 miljoniem.Tajā pašā laikā ieņēmumi 2015. gadā sastādīja 120 miljonus rubļu, bet 2016. gadā - 110 miljonus rubļu. Definēsim ROS diviem gadiem 1. tabulā.

1. tabula. ROS aprēķins 2 gadiem

2016. gada beigās ROS samazinājās par 8,3 - 7,27 = 1,03%, savukārt peļņa kritās par 20%, bet ieņēmumi tikai par 8,3%, kas liecina par izmaksu pieaugumu uzņēmumam kopumā. Mēs novērojām rezultāta pasliktināšanos, tas ir iemesls, lai veiktu padziļinātu pētījumu un aplūkotu ROS produktu kontekstā (2. tabula).

2. tabula. ROS pēc produktiem

Produkts "A"

Mainīt

Peļņa, miljoni rubļu

Ieņēmumi, miljoni rubļu

Daļa uzņēmuma peļņā

Daļa uzņēmuma ieņēmumos

Produkts "B"

Izmaiņas

Peļņa, miljoni rubļu

Ieņēmumi, miljoni rubļu

Daļa uzņēmuma peļņā

Daļa uzņēmuma ieņēmumos

Ļoti interesanta situācija: produkts "A" - ieņēmumi nemainās, bet peļņa samazinās, kas noved pie ROS krituma. Tas ir iespējams, ja prece ir “gatavības” stadijā un pārdošanas uzturēšanai nepieciešami arvien lielāki reklāmas izdevumi, īpaši nelabvēlīgu tirgus apstākļu situācijā.

Prece "B" uzrāda citu tendenci – esam saņēmuši lielu samazinājumu gan peļņas, gan ieņēmumu absolūtajās vērtībās, bet tajā pašā laikā ROS aug. Iemesls ir proporcionāls: peļņa samazinājās mazāk nekā ieņēmumi. Iespējams, neskatoties uz pārdošanas apjomu kritumu, uzņēmumam izdevās optimizēt izmaksas, piemēram, produkts uzņēmumam ir jauns un ietekmē “mācīšanās” efekts.

Augsts produkta “A” īpatsvars ieņēmumos dod paradoksālu rezultātu visai organizācijai, produkta “A” rentabilitātes samazināšanos par 0,5%, palielinoties produktam “B”, tas rada ROS kritumu. kopumā par 1%.

Praksē ir iespējams padziļināt aprēķinu ne tikai produktu, bet arī vadītāju, pārdošanas kanālu, filiāļu kontekstā - tas sniegs vairāk informācijas, kas ir svarīga lēmumu pieņemšanai.

Ir daudz veidu, kā novērtēt organizācijas darbību. Galvenais ir aprēķināt rentabilitātes koeficientu. Tieši šis rādītājs pirmām kārtām būtu jāņem vērā uzņēmuma īpašniekam, ņemot vērā, ka uzņēmuma rentabilitāti nosaka iegūtā rezultāta lielums attiecībā pret iztērētajiem resursiem.

Balstoties uz aprēķinu laikā iegūto datu analīzi, varam secināt, kā attīstās bizness, kādas ir uzņēmuma stiprās un vājās puses šobrīd un kādas darbības jāveic, lai uzlabotu tā darba efektivitāti.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Viens no svarīgiem produkcijas realizācijas rezultātu rādītājiem ir realizācijas rentabilitāte, kas atspoguļo uzņēmuma neto ienākumus no pārdošanas.

Definīcija un ekonomiskā nozīme

Pirms turpināt rentabilitātes aprēķināšanas metodes, ir jāsaprot tā ekonomiskā nozīme. Rentabilitāte parāda, cik efektīvi uzņēmums izmanto iesaistītos resursus.

Kopumā rentabilitāti aprēķina, lai:

  • kontrolēt peļņu;
  • sekot līdzi biznesa dinamikai;
  • salīdzināt iegūtos rezultātus ar konkurentu rezultātiem;
  • noteikt, kuri pārdošana ir rentabla un kuri ir nerentabla.

Attiecībā uz pārdošanu uzņēmuma darbība ir jānosaka ne tikai ieņēmumu maksimizēšanas, bet arī tīrās peļņas no tirdzniecības apgrozījuma izteiksmē. Šim nolūkam tiek aprēķināts pārdošanas rentabilitātes koeficients, kas parāda preču pārdošanas efektivitāti un ļauj noteikt tā izmaksu procentuālo daļu no kopējā ieņēmumu apjoma.

Pārdošanas, aktīvu un pašu kapitāla atdeve

Analizējot organizācijas darbību, dažādi rentabilitātes rādītāji parasti tiek aplūkoti nevis atsevišķi, bet gan kopumā.

Tajā pašā laikā galvenie uzņēmuma darbības rādītāji ir šādi rentabilitātes rādītāji:

  • aktīvi;
  • kapitāls;
  • pārdošanu.

Rādītājs parāda, cik liela peļņa tiek saņemta no ražošanā iesaistītajiem avotiem - naudas resursiem, kapitāla un citiem resursiem. Lai noteiktu aktīvu atdevi, tīrā peļņa jādala ar aktīvu summu gada vidējā izteiksmē (gada pirmās un pēdējās dienas vērtību summa, dalīta ar 2) un jāreizina ar 100% .

Aktīvu atdeves vērtības tiek salīdzinātas katru gadu, lai noteiktu, cik lielā mērā faktiskā vērtība atšķiras no prognozētās vērtības un kas tieši ietekmēja notikušo novirzi.

Pašu kapitāla atdeve tiek aprēķināta, dalot ar 100% neto (pēc atskaitījumu veikšanas budžetā) peļņu ar pamatlīdzekļu kopējo vērtību gada vidējā izteiksmē. Šī attiecība atspoguļo ienākumus, kas gūti no pamatlīdzekļu izmantošanas preču ražošanā.

Pārdošanas atdeve skaidri parāda, kāda daļa no uzņēmuma ieņēmumiem ir peļņa, un tiek aprēķināta vairākos veidos (atkarībā no dažādiem peļņas apakšveidiem), kas tiks uzskaitīti zemāk. Pamatojoties uz datiem par pārdošanas rentabilitāti, uzņēmums pieņem lēmumus par cenu noteikšanu un saistīto mājsaimniecību vērtību. izmaksu aktivitātes.

Peļņas maržas analīze

Aprēķinot realizācijas rentabilitāti vairākiem periodiem, var noteikt uz atsevišķu ražošanas vienību attiecināmo pārmaiņu dinamiku. Peļņas norma var atšķirties atkarībā no dažādiem faktoriem, kas tiks ņemti vērā faktoru analīzē.

Tās palielināšanās notiek šādos gadījumos:

  • ar ieņēmumu pieaugumu, ko pavada izmaksu samazināšanās;
  • vienlaikus samazinot ieņēmumus un izdevumus, kad pēdējie tiek samazināti ātrāk;
  • ar lielākiem ieņēmumiem un lēnāku izmaksu pieaugumu.

Indikatora samazināšanās notiek šādos apstākļos:

  • peļņa un izdevumi aug vienlaikus, bet izdevumi pieaug straujāk;
  • ieņēmumi un izdevumi samazinās, bet ieņēmumu samazinājuma temps ir lielāks;
  • izdevumi pieaug un ieņēmumi samazinās.

Peļņas normu ietekmē arī citi faktori: inflācija, produktu pieprasījuma izmaiņas un konkurējoši uzņēmumi.


Aprēķinu formulas

Pārdošanas atdeve tiek noteikta, izmantojot trīs dažādas metodes:

  • aprēķinos izmantojot tīrās peļņas summu;
  • veicot bruto peļņas provizorisku aprēķinu;
  • pamatojoties uz pamatdarbības ienākumiem.

Pēc tīrās peļņas

Rentabilitātes noteikšanas formula šajā gadījumā ir šāda:

R = [tīrā peļņa]/[ieņēmumi]*100%

Vērtība, kā likums, tiek aprēķināta vairākos periodos - tikai tad var iegūt objektīvu uzņēmuma darbības rezultātu un tā atmaksāšanās novērtējumu.


Pamatojoties uz krasām proporcijas izmaiņām vai, gluži pretēji, tās stabilitāti, jūs varat iegūt vispārēju priekšstatu par uzņēmumu:

  • cik kompetenti tiek pieņemti lēmumi;
  • vai piesaistītie resursi tiek izmantoti efektīvi;
  • kādi ir organizācijas panākumi un problēmas.

Pēc bruto peļņas

Lai noteiktu bruto peļņu, no ieņēmumiem ir jāatskaita ražošanas izmaksas.

Bruto peļņas koeficienta aprēķināšanas formula ir šāda:

R = [bruto peļņa]/[ieņēmumi]*100%


Pēc pamatdarbības peļņas

Lai aprēķinātu pārdošanas rentabilitāti uzņēmuma galvenajam darbības virzienam, vispirms ir jānosaka pamatdarbības peļņa, no tīrās peļņas atņemot tiešos un darbības izdevumus.

Pamatdarbības peļņas normas formula:

R = [darbības peļņa]/[ieņēmumi]*100%.

Pēc līdzsvara

Visas nepieciešamās vērtības pārdošanas rentabilitātes aprēķināšanai saskaņā ar iepriekš minētajām formulām tiek ņemtas no bilances un 2. veidlapas, kas atspoguļo uzņēmuma finanšu rezultātus.

Šajā gadījumā bilances koeficienta aprēķināšanas formula būs atkarīga no tā, kāda veida peļņu nosaka rentabilitāte:

Koeficientu aprēķināšanas piemērs

Sākotnējie dati:

  • pārdošanas ieņēmumi 2020. gadā bija 21 miljons rubļu;
  • tīrā peļņa 2020. gadam - 6,2 miljoni rubļu;
  • pārdošanas ieņēmumi 2020. gadam - 24,4 miljoni rubļu;
  • tīrā peļņa 2020. gadam - 6,46 miljoni rubļu;

Lai noteiktu pārdošanas rentabilitātes izmaiņas 2020. gadā, vispirms ir jāaprēķina rentabilitātes vērtība 2020. gadā.

Vērtību pievienošana iepriekš esošajai formulai dod šādu rezultātu:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295 vai 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 vai 26,5%

Atņemot vienu koeficientu no otra, jūs varat iegūt rentabilitātes procentuālās izmaiņas:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3%

Tādējādi šis piemērs parāda, ka 2020. gadā rentabilitātes kritums bija būtisks - rādītājs samazinājās par 3%.

Normatīvā vērtība uzņēmumā

Nav īpaša standarta pārdošanas atdeves koeficientam. Jebkura vērtība, kas pārsniedz nulli, ir labs rādītājs. Ja Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Ja mēs izejam no statistikas datiem, kas pieejami par dažādām tautsaimniecības nozarēm, tad mēs varam koncentrēties uz šādām Krievijas vidējām vērtībām:

Ar zemu vai negatīvu koeficientu organizācijas vadībai jāmaina uzņēmuma vadības metodes, paaugstinot darba efektivitāti, paplašinot klientu datu bāzi, palielinot aktīvu apgrozījuma ātrumu un samazinot izejvielu, preču vai preču iegādes izmaksas. pakalpojumus no darbuzņēmējiem.

Izmaiņu dinamika un to ietekme

Pateicoties pārdošanas rentabilitātes analīzei, jūs varat iegūt precīzu un objektīvu uzņēmuma pašreizējā stāvokļa novērtējumu. Ņemot vērā, ka šis koeficients atspoguļo uzņēmuma darbības svarīgāko rezultātu - produkcijas realizāciju, organizācijas attīstības tendenci var noteikt atkarībā no koeficienta pieauguma vai samazinājuma.

Indikatora palielināšanās

Pārdošanas atdeves koeficienta pieaugums kopumā ir labs rādītājs, taču atkarībā no tā cēloņiem tam var būt atšķirīga nokrāsa.

Labvēlīga tendence ir tad, ja ieņēmumu pieaugums pārsniedz izmaksu pieaugumu. Tas nozīmē, ka uzņēmumam izdodas ierobežot mainīgo izmaksu pieaugumu, kas šajā gadījumā pieaug nelineāri.

Ja koeficients palielinās tādēļ, ka vienlaikus tiek samazinātas gan izmaksas, gan ieņēmumi, bet pēdējie samazinās lēnāk, tad šo tendenci vairs nevar viennozīmīgi saukt par labvēlīgu, lai gan formāli koeficients pieauga. Šī situācija prasa dziļāku analīzi, lai varētu noteikt, kāpēc ieņēmumi ir samazinājušies.

Visbeidzot, visoptimālākais scenārijs ir palielināt ieņēmumus, vienlaikus samazinot izmaksas. Šajā gadījumā uzņēmumam ir jāanalizē, kāpēc tas notiek, un turpmāk jāmēģina pieturēties pie šīs notikumu gaitas.

Indikatora samazināšanās

Pārdošanas rentabilitātes samazinājums jebkurā gadījumā ir negatīvs, neatkarīgi no ieņēmumu un izmaksu izmaiņu rakstura.

Lai labotu pašreizējo tendenci, uzņēmumam ir jāveic atbilstošas ​​​​darbības (atkarībā no iemesliem, kas noveda pie rādītāja samazināšanās):

  • pārskatīt cenu un mārketinga politiku;
  • mainīt preču sortimentu;
  • samazināt izmaksas.

Faktoru analīze

Lai saprastu, kāpēc ir noticis pārdošanas rentabilitātes koeficienta pieaugums vai samazinājums, tiek izmantota faktoru analīze, ar kuras palīdzību var noskaidrot uzņēmuma darbības stiprās un vājās puses un prognozēt uzņēmuma tālākās attīstības stratēģiju.

Ieņēmumu pieaugums, vienlaikus samazinot izmaksas, ir saistīts ar šādiem iemesliem:

  • pārdošanas apjoma pieaugums;
  • izmaiņas preču klāstā;
  • samazināta izmaksu kontrole.

Ieņēmumu samazinājums ar zemāku izmaksu samazinājuma tempu var rasties preču cenu kāpuma un sortimenta izmaiņu dēļ.

Vienlaicīgu ieņēmumu un izdevumu pieaugumu ar mazāku pēdējo likmi ietekmē šādi faktori:

  • izmaksu samazināšana;
  • cenu pieaugums;

Ieņēmumu un izdevumu pieauguma iemesli, kas pieaug straujāk, parasti ir šādi:

  • preču izmaksu pieaugums;
  • augsts cenu līmenis;
  • strukturālās izmaiņas diapazonā.

Rentabilitātes koeficients ir uzņēmuma tīrās peļņas (pēc visu nodokļu un procentu nomaksas) attiecība pret kopējo pārdošanas apjomu, t.i., pret ieņēmumiem. Tas atspoguļo organizācijas efektivitāti, tās finanšu rezultātus un parāda, cik daudz naudas no pārdošanas ieņēmumiem ir peļņa. Rādītāja vērtībai jābūt virs nulles, kas nozīmē, ka uzņēmums strādā ar peļņu. Pretējā gadījumā tas ir neizdevīgi. Aprēķiniem tiek izmantoti peļņas vai zaudējumu aprēķina dati.

Jebkuras komerciālas organizācijas mērķis ir gūt peļņu. No tā vērtības ir atkarīga uzņēmuma tālākā attīstība, tā finansiālā stabilitāte. Uzņēmumu vadība, analizējot darbības rezultātus, izmanto dažādus koeficientus, tostarp rentabilitātes rādītājus, kas sniedz priekšstatu par to, cik liela peļņa tiek gūta no ieguldīto līdzekļu apjoma, pamatkapitāla, kopējiem aktīviem vai ieņēmumiem.

Koeficienta definīcija

Rentabilitātes rādītājs (pārdošanas atdeve - ROS) parāda, cik procentu peļņas ir ietverta uzņēmuma kopējā ieņēmumu summā. Šo relatīvo rādītāju izmanto vadība, investori un kreditori, lai analizētu uzņēmuma saimniecisko darbību un tā darbības rezultātus.

Kāpēc tiek aprēķināts peļņas koeficients?

ROS vērtība ļauj novērtēt:

  • uzņēmējdarbības aktivitātes līmenis;
  • peļņas daļa ieņēmumu apjomā;
  • ražošanas izmaksu pieauguma risks;
  • uzņēmuma vispārējo darbību.

Indikators tiek aprēķināts gan iekšējai, gan ārējai lietošanai. Ar tās palīdzību uzņēmuma vadība pieņem lēmumu par nepieciešamību samazināt izmaksas, komerciālos, administratīvos vai citus izdevumus. Investori un aizdevēji novērtē ienesīguma pakāpi un finansiālā spēka rezervi.

Svarīgs! Uzņēmuma vadībai, investoriem un kreditoriem svarīgs ir nevis pārdošanas apjoms, bet gan tas, cik daudz naudas tiek saņemts no šiem pārdošanas apjomiem.

Standarta vērtība

ROS ir jābūt lielākam par 0. Ja tas tā nav, tad uzņēmuma vadība ir neefektīva, un tam rodas zaudējumi. Šī rādītāja normatīvās vērtības ir atkarīgas no nozares:

  • lauksaimniecība - 9%;
  • mazumtirdzniecība - 2,2%;
  • darījumi ar nekustamo īpašumu - 5,7%.
  • naftas un gāzes ieguve - 4,1%;
  • pārtikas ražošana - 1,5%;
  • ēku būvniecība - 1,1%.

Atsauce! Nav stingru ROS vadlīniju. Šīs ir tikai vidējās vērtības nozarēm par gadu, ko Rosstat savācis, pamatojoties uz Krievijas uzņēmumu darbības analīzes rezultātiem.

Lai iegūtu pilnu vidējo rādītāju sarakstu, lūdzu, lejupielādējiet Excel failu.

Parasti par uzņēmumu tiek uzskatīts:

  • zema peļņa, ja ROS ir 1-5% robežās;
  • vidēji ienesīgs ar ROS no 5% līdz 20%;
  • ļoti ienesīgs, ja indikatora vērtība ir 20-30%;
  • super izdevīgi, ja vērtība pārsniedz 30%.

Par ekonomiskās darbības efektivitāti var spriest, analizējot rādītāju dinamikā. Tā pieaugums liecina par augstu pārdošanas efektivitāti un ražošanas izmaksu samazināšanos.

Aprēķinu procedūra

Rādītāju aprēķina pēc formulas:

kur PE ir tīrā peļņa, t.i., peļņa, kas paliek pēc procentu un nodokļu nomaksas;

B - ieņēmumi no produktu pārdošanas.

Svarīgs!Šī formula tiek izmantota tikai Krievijas finanšu pārskatiem. Rietumu praksē ROS aprēķina nevis pēc tīrās peļņas, bet pēc peļņas pirms nodokļiem (EBIT).

Rādītāju vērtības tiek ņemtas par to pašu periodu, parasti tas ir gads. Lai novērtētu dinamiku, tiek aprēķināti vairāki koeficienti, ideālā gadījumā 5 gadiem.

Formula atbilstoši finanšu pārskatu formām

ROS rādītāja aprēķināšanai tiek izmantoti peļņas vai zaudējumu aprēķina dati.

kur ziņojuma par f. 2400. lpp. R. - peļņas vai zaudējumu aprēķina 2400.rindas vērtība;

ziņojuma par f. 2110. lpp. R. - peļņas vai zaudējumu aprēķina 2110. rindas vērtība.

ROS pieder rentabilitātes koeficientu grupai:

  • pārdošanas atdeve pēc EBIT - peļņas pirms nodokļu nomaksas attiecība pret pārdošanas apjomu;
  • aktīvu atdeve (ROA) - PE dalīta ar uzņēmuma aktīviem;
  • produktu rentabilitāte - EBIT attiecība pret pārdoto preču pašizmaksu;
  • pašu kapitāla atdeve (ROE) - raksturo NP attiecību pret pašu kapitāla apjomu.

Aprēķinu piemērs

Piemēram, aprēķināsim PAS "LUKOIL" rentabilitātes koeficientu pēdējiem trim gadiem pēc Krievijas un Rietumu finanšu analīzes sistēmām.

Datu avots: PJSC LUKOIL oficiālā vietne

Kā parādīja aprēķins, pēdējo gadu koeficienta vērtība ir ievērojami augstāka par visām standarta vērtībām. PJSC LUKOIL ir ļoti ienesīgs uzņēmums. 2015.gadā rentabilitātes rādītājs pārsniedza 100%, kas liecina, ka uzņēmumam ir būtiski ienākumi no citām darbībām, kas nav saistītas ar produkcijas realizāciju. Šajā gadījumā koeficienta kritumam 2016. gadā nav būtiskas nozīmes, jo tā vērtība ir ārkārtīgi augsta, un nākamā gada pieaugums liecina, ka radušās grūtības bija īslaicīgas.

Jūs varat lejupielādēt tabulu ar peļņas koeficienta (ROS) aprēķiniem ērtā formātā -

Pārdošanas rentabilitātes rādītājs atspoguļo to, kādu daļu no uzņēmuma ieņēmumiem veido peļņa.

Pārdošanas rentabilitātes formula tiek aprēķināta noteiktam laika periodam, mērvienība ir procenti. Vispārējā formula pārdošanas atdeves noteikšanai ir šāda:

Rp \u003d (P/V) * 100%,

kur Rp - pārdošanas rentabilitāte,

P ir uzņēmuma peļņa,

B ir uzņēmuma ieņēmumi.

Pārdošanas atdeves veidi

Aprēķinot pārdošanas rentabilitāti, tiek izmantoti dažādi peļņas veidi, tāpēc ir dažādas pārdošanas rentabilitātes formulas versijas. Apsveriet izplatītākos pārdošanas atdeves veidus:

  • Pārdošanas atdeve saskaņā ar bruto peļņu, kas tiek aprēķināta kā bruto peļņas dalīšanas ar ieņēmumiem (procentos):

    Rp (VP) \u003d (Pval/V) * 100%

  • Pamatdarbības atdeve no pārdošanas, kas ir peļņas pirms nodokļu nomaksas dalījuma ar ieņēmumiem (procentos):

    Rp (OP) \u003d (Pop/V) * 100%

  • Pārdošanas atdeve saskaņā ar tīro peļņu, kas ir tīrās peļņas attiecība, dalīta ar ieņēmumiem (procentos):

    Rp (NP) \u003d (Pch/V) * 100%

Ko parāda ROI formula?

Izmantojot pārdošanas rentabilitātes formulu, jūs varat atrast koeficientu, kas parāda, cik liela daļa no peļņas kritīsies uz katru nopelnīto rubli. Izmantojot rentabilitātes formulu, vērtības katram uzņēmumam būs atšķirīgas, jo to sortiments un konkurētspēja stratēģijas atšķiras.

Visbiežāk atrasts trīs pārdošanas atdeves veidi un tie parāda:

  • Bruto peļņas norma parāda, cik procentu no bruto peļņas ir katrā pārdotās preces rublī;
  • Pārdošanas pamatdarbības rentabilitāte parādīs, kāda peļņas daļa kritīsies uz katru rubli, kas tiek saņemts no ieņēmumiem, no kuriem tiek maksāti procenti un nodokļi;
  • Pārdošanas atdeve, pamatojoties uz tīro peļņu, atspoguļo to, kāda tīrās peļņas daļa samazināsies par katru nopelnīto rubli.

Pārdošanas rentabilitātes noteikšana palīdz optimizēt uzņēmuma cenu politiku, kā arī izmaksas, kas saistītas ar komercdarbību.

Pārdošanas rentabilitātes formulas nozīme

Pārdošanas atdevi bieži sauc par atdeves likmi, jo šis rādītājs atspoguļo peļņas daļu ieņēmumos.

Analizējot pārdošanas rentabilitāti raksturojošo koeficientu, ir svarīgi atzīmēt, ka, ja pārdošanas rentabilitāte samazinās, tas norāda uz produkta konkurētspējas samazināšanos un pieprasījuma samazināšanos pēc tās. Tad uzņēmuma vadībai būtu jādomā par tādu pasākumu rīkošanu, kas stimulē pieprasījumu, paaugstina pārdotās produkcijas kvalitāti vai iekaro jaunu nišu tirgū.

Atklājot pārdošanas rentabilitātes izmaiņu tendences dinamikā, ekonomisti izceļ atskaites un bāzes periodus. Kā bāzes periodu izmantojiet iepriekšējo gadu (gadu) rādītājus, kad uzņēmums guva lielāko peļņu.

Formula pārdošanas rentabilitātes aprēķināšanai pēc bilances

Bāzes perioda definīcija ir nepieciešama, lai salīdzinātu pārskata perioda pārdošanas rentabilitātes koeficientu ar koeficientu, kas tiek ņemts par pamatu.

Problēmu risināšanas piemēri

Rentabilitātes aprēķins

Peļņas no pārdošanas jēdziens

Jebkura uzņēmuma komercdarbība vairumā gadījumu ir vērsta uz peļņas gūšanu, kas paredzēta zaudējumu (izmaksu) segšanai.

Peļņā ietilpst neto ienākumi, ko uzņēmums gūst, veicot noteiktu saimniecisko darbību (preču pārdošana vai izlaišana, pakalpojumu sniegšana). Peļņas un ieņēmumu jēdzienus nevar uzskatīt par līdzvērtīgiem, jo ​​peļņa tiek noteikta, no ieņēmumiem atņemot galvenos izdevumu posteņus produktu ražošanai, tostarp:

  • Preču (pakalpojumu) izmaksas,
  • Nodokļu nomaksa (peļņas nodoklis, akcīzes, PVN utt.),
  • Eksporta maksas utt.

No realizētās peļņas rādītāja ir atkarīgas šādas jebkura uzņēmuma darba sastāvdaļas:

  • Efektīva uzņēmumu darbība,
  • maksātspēja,
  • Likviditātes pakāpe.

Uzņēmums var novirzīt peļņu no pārdošanas uz pašfinansējumu, kas izraisa modernizācijas un ražošanas procesa automatizācijas tempu pieaugumu.

Pārdošanas peļņas formula

Ir daudz veidu, kā aprēķināt uzņēmumu peļņu, bet peļņas no pārdošanas pamatformula izskatās šādi:

Pr=Vyr-Seb-Nal

Šeit Pr ir peļņas summa no pārdošanas,

Vyr - ieņēmumu summa no pārdošanas,

skaidra nauda, ​​nodokļi

Seb - preču (pakalpojumu) izmaksas.

Saskaņā ar otro aprēķina variantu peļņa no produktu pārdošanas tiek aprēķināta šādi:

Pr \u003d VP-Rupr-Rcom

Šeit VP ir bruto peļņas summa,

Rupr - pārvaldības izdevumi,

Rkom - komerciāla rakstura izdevumi.

Faktori, kas ietekmē peļņu no pārdošanas

Pārdošanas peļņas rādītājs ir atkarīgs no daudziem iekšējiem un ārējiem faktoriem.

Iekšējie faktori, kas ietekmē peļņu no pārdošanas, ir:

  • Pārdoto (saražoto) produktu skaits, kas ir tieši atkarīgs no rentabilitātes (pieaugot rentabilitātei, palielinās pārdošanas apjoms un peļņa no pārdošanas).
  • Sortimenta struktūra.
  • Preču cenas (cenām augot, pieaug peļņa).
  • Izmaksas (palielinoties, peļņa samazinās, samazinot izmaksas, var palielināt peļņu).
  • Komerciālās izmaksas.

Ārējiem faktoriem nav tiešas ietekmes uz peļņas apjomu no pārdošanas, tie ietekmē gala produkcijas apjomu, tai skaitā tā pašizmaksu. Var uzskaitīt šādus ārējos faktorus:

  • Nolietojuma atskaitījumi,
  • valsts ietekme,
  • dabas apstākļi,
  • Tirgus noskaņojums (piedāvājuma un pieprasījuma ietekme) utt.

Pārdošanas peļņas funkcijas

Preču (pakalpojumu) pārdošanas peļņas formula tiek izmantota uzņēmumu saimnieciskās darbības analīzes procesā, lai dziļi izprastu peļņas definīciju.

Piemērojot svarīgākās peļņas no pārdošanas funkcijas, vadītājs var:

  • veikt uzņēmuma darbības gala rezultāta aprakstu,
  • Lai noteiktu tādus rādītājus kā efektivitāte un stabilitāte,
  • Stimulējošā funkcija, ņemot vērā pieaugošo peļņu no pārdošanas, ļauj palielināt algas, ieviest jaunas tehnoloģijas, palielināt pamatlīdzekļu atjaunošanas tempu,
  • Veikt nodokļu un citu maksājumu atskaitījumus valsts budžetā, veicot peļņas fiskālo funkciju;
  • Īstenot pasākumus ražošanas procesa optimizācijas jomā, izmantojot peļņas kontroles funkciju.

Problēmu risināšanas piemēri

Pārdošanas rentabilitāte ir darbības ekonomiskās efektivitātes rādītājs. Tas ir izteikts procentos un ļauj noteikt peļņas daļu uzņēmuma ieņēmumos.

Aprēķiniem jums būs nepieciešami dati par peļņu un pārdošanas apjomu noteiktā periodā.

Aprēķina formula

Rp = (P/Op) x 100%, kur:
P - peļņa;
Op - pārdošanas apjoms.

Iepriekš ir vispārīgā formula. Atkarībā no galīgajiem analīzes mērķiem, aprēķiniem varat ņemt pamatdarbības, bruto vai tīrās peļņas vērtības. Rādītāji jāsamazina līdz viena un tā paša pasūtījuma skaitļiem (ja pārdošanas apjoms ir miljonos, tad arī peļņai jābūt miljonos).

Aprēķinu piemērs

Sākotnējie dati rokdarbu preču tiešsaistes veikala pārdošanas rentabilitātes aprēķināšanai par I ceturksni. 2015:

  • bruto peļņa - 275 tūkstoši rubļu;
  • ieņēmumi - 632 tūkstoši rubļu.

Bruto peļņas norma - 43,5%.

Lai saprastu, vai uzņēmums I vai II ceturksnī strādāja efektīvāk, ir jāsalīdzina šo periodu sniegums. Piemēram, ieņēmumi II ceturksnī bija 840 tūkstoši rubļu, bet bruto peļņa - 322 tūkstoši rubļu. Rentabilitāte attiecīgi 38,3%. Tādējādi II ceturksnī. katrā saņemtajā rublī peļņas daļa bija par 5,2% mazāka nekā pirmajā.

Kāpēc jums jāaprēķina rentabilitāte

Nepieciešams aprēķināt uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības analīzei. Rādītājs var darboties kā aprēķins, salīdzinot divus uzņēmumus. Šajā gadījumā tiek salīdzinātas uzņēmumu izmaksas un cenu politika.

Jo lielāka vērtība, jo efektīvāk tiek izmantoti resursi un tiek īstenota kompetentāka uzņēmuma cenu politika. Zema likme norāda uz rentabilitātes problēmām.

Kā aprēķināt rentabilitāti procentos?

To var palielināt dažādos veidos, parasti jums ir nepieciešams pasākumu kopums, kura mērķis ir:

  • izmaksu samazināšana;
  • preces gala cenas pieaugums;
  • produkta sastāva pārskatīšana;
  • nerentablu vienību izņemšana no apgrozības.

Vislabāk ir analizēt dinamikā vairākus mēnešus vai gadus. Tas ļaus izsekot vispārējai tendencei un noteikt uzņēmuma vājās vietas.

Rentabilitāte dinamikā, piemēram, rokdarbu preču tiešsaistes veikala piemērā

1. tabula Interneta veikala rentabilitāte dinamikā

1. attēls. Interneta veikala rentabilitāte dinamikā

Interneta veikalā no 1. ceturkšņa. 2013. gada 1. ceturksnis 2015. gadā ir rentabilitātes pieaugums par 11,5%. Tajā pašā laikā grafikā ir redzamas II un III ceturkšņa svārstības. 2013. un 2014. gads Izņemšana ir saistīta ar amatniecības izstrādājumu pieprasījuma sezonalitāti. Pārdošanas maksimums ir vērojams ziemas pirms Jaunā gada periodā, kad ir pieprasīti gatavie komplekti, kas tiek ņemti kā dāvana. Kopumā veikala dinamika ir pozitīva.

Jautājumi un atbildes par tēmu

Jautājumi materiālam vēl nav uzdoti, jums ir iespēja to izdarīt pirmajam