Carta di punteggio equilibrata. Svantaggi o abusi? Vantaggi e svantaggi della Balanced Scorecard Vantaggi e svantaggi della Universal Scorecard
V.N. Khomich, A.S. Antonchev
BALANCED Scorecard: VANTAGGI E SVANTAGGI
Viene preso in considerazione il concetto di Balanced Scorecard e la possibilità del suo utilizzo da parte delle organizzazioni per migliorare l'efficienza della propria attività. Il sistema proposto si basa su relazioni di causa-effetto tra obiettivi strategici, i loro parametri e fattori per l'ottenimento dei risultati pianificati. Vengono descritti i suoi principali vantaggi e svantaggi.
Sullo sfondo di un’economia globale in rapida crescita, il mercato globale di beni e servizi sta diventando più ampio. Ogni azienda prima o poi si trova ad affrontare il problema di aumentare l'efficienza della propria attività. Nelle condizioni moderne, i tentativi di risolvere un problema solo ottimizzando un processo aziendale porteranno senza dubbio al fallimento. Sono necessari un approccio integrato e una strategia unificata per sviluppare e aumentare l’efficienza aziendale. La pratica dimostra che la presenza di un efficace sistema di pianificazione e gestione strategica in un'azienda nella maggior parte dei casi diventa la base per aumentare le prestazioni finanziarie, migliorare la qualità delle decisioni di gestione e adattarsi alle mutevoli condizioni esterne. Inoltre, la presenza di un tale sistema consente a un'organizzazione di ottenere un vantaggio competitivo sostenibile nei propri segmenti di mercato.
All'inizio degli anni '90. Per gestire lo sviluppo strategico dell'azienda, gli scienziati americani Robert Kaplan e David Norton hanno sviluppato la tecnologia Balanced Scorecard (Balanced Scorecard System). La Balanced Scorecard è un nuovo strumento che indirizza l'azienda verso una strategia per il successo a lungo termine, traducendo la visione e la strategia dell'azienda in una serie di indicatori equilibrati e interconnessi che valutano i fattori critici non solo dello sviluppo attuale, ma anche di quello futuro. l'organizzazione. Pertanto, l’idea di creare un sistema di gestione strategica e valutarne l’efficacia è quella di trasformare la strategia aziendale in un sistema di indicatori interconnessi ed equilibrati sulla base degli obiettivi aziendali.
Il vantaggio del sistema BSC rispetto ad altri sistemi di pianificazione strategica e di gestione di un'impresa è che con il suo aiuto è possibile tenere conto non solo della performance finanziaria dell'azienda, ma anche delle risorse immateriali, la cui quota aumenta ogni giorno . R. Kaplan e D. Norton hanno proposto un sistema basato su relazioni di causa-effetto tra obiettivi strategici, parametri che li riflettono e fattori per ottenere i risultati pianificati. Gli autori considerano l'impresa dal punto di vista di quattro aspetti delle sue attività: l'aspetto finanziario, la formazione e lo sviluppo, i processi aziendali e l'aspetto del mercato.
Aspetto della finanza. Uno dei livelli principali nella costruzione di un sistema BSC sono gli indicatori finanziari che l'organizzazione raggiunge nel corso delle sue attività. Il controllo degli indicatori finanziari dovrebbe creare una base affidabile per ulteriori sviluppi
pianificazione e sviluppo dell'organizzazione. Gli indicatori di questo blocco dovrebbero riflettere oggettivamente i risultati della strategia finanziaria scelta ed essere criteri per valutare le attività attuali della società; a sua volta, la scelta della strategia finanziaria dovrebbe dipendere dal rapporto tra indicatori di redditività e rischio per il capitale investito, sulla direzione degli investimenti e sugli obiettivi strategici. Di norma, gli obiettivi tipici all'interno di questo aspetto includono l'aumento della redditività del prodotto e del capitale proprio, del flusso di cassa netto e dell'utile netto.
Aspetto della formazione e dello sviluppo. Questo aspetto dovrebbe rispondere alla domanda su come l’organizzazione dovrebbe apprendere e svilupparsi per raggiungere i propri obiettivi strategici. Nelle moderne condizioni aziendali, la risorsa più preziosa, unica e difficile da rinnovare di un'organizzazione sono le risorse umane. Pertanto, la politica di gestione del personale dell’organizzazione dovrebbe essere mirata a identificare, creare e sviluppare l’infrastruttura della conoscenza che garantirà la crescita del valore a lungo termine e il raggiungimento dei suoi obiettivi strategici.
Aspetto del processo aziendale. Gli indicatori di questo blocco dovrebbero fornire ai manager una risposta alla domanda su quali processi aziendali l'organizzazione dovrebbe eseguire per soddisfare le esigenze dei consumatori, quanto bene funziona l'azienda, ad es. identificare quei processi aziendali che necessitano di essere migliorati e sviluppati per creare un vantaggio competitivo sostenibile nei segmenti di business individuati dall’azienda.
Aspetto del mercato. Nelle condizioni odierne, un'azienda moderna deve concentrarsi innanzitutto sull'ambiente esterno, vale a dire sui tuoi clienti. Sono i consumatori che portano profitto all’azienda. Un'attenzione insufficiente al cliente porterà a lungo termine ad una crisi dell'organizzazione, che avrà senza dubbio un impatto negativo su tutte le sue attività. Questo blocco di indicatori dovrebbe includere indicatori di soddisfazione, fedeltà dei clienti, quota di mercato nei segmenti target, ecc. I responsabili aziendali devono monitorarli costantemente e, se necessario, prendere decisioni gestionali tempestive per mantenerli ad un livello accettabile per l'organizzazione.
Pertanto, l'implementazione di un approccio integrato all'organizzazione ha permesso di combinare la gestione strategica con la gestione operativa, offrendo così l'opportunità di controllare tutti i processi aziendali dell'organizzazione e prendere decisioni gestionali informate.
Come risultato dell’implementazione della BSC, Robert Kaplan e David Norton vedono la creazione di un’organizzazione focalizzata sull’esecuzione della strategia:
1. Tradurre la strategia in azione. Il sistema consente di trasferire rapidamente la strategia al livello di attività specifiche, consentendo di concentrare al massimo le azioni sul raggiungimento della strategia.
2. Collegare l'organizzazione alla strategia. Il sistema consente di ottenere un effetto sinergico indirizzando gli sforzi di tutti i dipartimenti dell'azienda per realizzare la strategia.
3. Attuazione della strategia da parte di tutti i dipendenti. Il sistema consente di indirizzare gli sforzi di tutti i dipendenti per attuare la strategia utilizzando un sistema di comunicazione e motivazione.
4. Gestione strategica in tempo reale. Il sistema consente di collegare budget e strategia, gestire costantemente il processo con l'aiuto di sistemi informativi e analitici e condurre formazione strategica.
5. Mobilitazione. Il sistema crea motivazioni per il lavoro efficace di tutti i dipendenti, che è supportato dal senior management attraverso la creazione di un sistema di gestione strategica e di gestione diretta.
In sostanza, la BSC diventa un unico nucleo che unisce le operazioni vitali dell'azienda.
Questa integrazione consente agli utenti aziendali di utilizzare Balanced Scorecard per gestire cicli produttivi sempre più brevi e mantenere elevata la competitività dell'azienda.
Oltre agli ovvi vantaggi, puoi vedere una serie di svantaggi di questo sistema:
Nessuno strumento di valutazione;
Non è stato attuato il principio di responsabilità del risultato complessivo;
Il principio di risoluzione dei conflitti non è stato attuato;
Il concetto si concentra sulla gestione patrimoniale, non sul finanziamento.
Tuttavia, nonostante tutti i suoi difetti, questo concetto è molto popolare ed efficace tra i leader mondiali e Imprese russe. Ma allo stesso tempo bisogna sempre ricordare che, in linea di principio, non è possibile controllare né i risultati né i processi. Puoi gestire persone che risolvono problemi rilevanti.
Riassumendo, si può notare che la trasformazione degli obiettivi strategici attraverso parametri intermedi (standard dei processi aziendali) consente di risolvere il problema principale dell'organizzazione di un'azienda efficace: l'integrazione dei livelli di gestione strategica e operativa.
LETTERATURA
1. BSC ed EVA®: concorrenti o alleati? Modalità di accesso: http://www.cfm.ru/management/controlling/bsc_eva.shtml
2. Erokhin V.G. Sviluppare un business efficace: una Balanced Scorecard. Modalità di accesso: http://www.balancedscorecard.ru/bsc846.htm
3. Kaplan R., Norton D. Organizzazione orientata alla strategia: trad. dall'inglese M.: Olimp-Business, 2004. 416 p.
BSC presenta numerosi vantaggi: - fornisce al management dell'impresa un quadro completo dell'attività; - consente di prevenire il verificarsi di situazioni critiche; - facilita l'interazione a tutti i livelli organizzativi e fornisce la comprensione degli obiettivi strategici a tutti i partecipanti al processo produttivo; - fornisce feedback strategico e formazione; - aiuta a trasformare un'enorme quantità di dati ricevuti da una varietà di sistemi informativi aziendali in informazioni comprensibili.
Esempio di utilizzo
La tecnica Kaplan-Norton BSC è utilizzata sia da piccole imprese, organizzazioni no-profit, sia da intere città. Un esempio di implementazione di successo a lungo termine del metodo BSC è la città di Charlotte nello stato della Carolina del Nord (USA). All’inizio della bozza di strategia, gli obiettivi che la città di Charlotte intende raggiungere sono qui indicati:
Essere la grande città più sicura d'America
La città più prospera per ciascuno dei suoi residenti
Diventa una città di imponenti grattacieli
La prima città a integrare l'uso dello spazio e le alternative di trasporto
Sii una città ecologica.
SSP nell'ambito delle attività aziendali
La Balanced Scorecard in pratica include i principali fattori dell’attività dell’azienda:
Efficienza operativa e finanziaria.
Gestione dopo il fatto. Questo concetto prevede la raccolta costante di informazioni di vario tipo: su clienti, fornitori, prodotti e servizi forniti, su operazioni, spese e profitti, sulle condizioni di mercato, confronti competitivi, dipendenti.
Sulla base di questa analisi è possibile determinare tendenze, prospettive di sviluppo dell'azienda, effettuare pianificazioni, valutare le prestazioni dell'azienda, confrontare gli indicatori di prestazione dell'azienda con quelli della concorrenza o con le medie del settore.
3. Servizio clienti.
Questi parametri dovrebbero essere registrati e rivisti regolarmente per capire se l’organizzazione sta raggiungendo i suoi obiettivi strategici. Per raggiungere meglio gli obiettivi, si presume che ciascun dipendente abbia un sistema separato di indicatori e obiettivi personali sulla base di questi indicatori che deve raggiungere.
Principali aspetti (prospettive) della Balanced Scorecard
Nella Balanced Scorecard un'organizzazione viene solitamente considerata dal punto di vista di quattro prospettive (aspetti). In conformità con ciascuna di queste prospettive, vengono sviluppati indicatori quantitativi, i dati vengono raccolti e analizzati: 1) Prospettiva di formazione e sviluppo. La formazione dei dipendenti contribuisce allo sviluppo della cultura aziendale. In ogni azienda, le persone istruite sono la risorsa principale. Lo sviluppo e il miglioramento delle conoscenze e delle qualifiche è particolarmente importante in condizioni di rapido cambiamento tecnologico, quando non è possibile assumere nuovi dipendenti tecnicamente formati, e ciò impedisce anche la “fuga dei cervelli” dall'azienda. 2) Prospettiva dei processi aziendali. Questo si riferisce ai processi aziendali interni. Questi indicatori ci consentono di determinare l'attenzione dell'azienda al cliente. Tale lavoro non può essere affidato a specialisti esterni, perché richiede una chiara comprensione di tutti i processi aziendali dell’organizzazione. 3) Prospettiva dei clienti. Ciò implica attenzione al cliente e soddisfazione del cliente in qualsiasi area. Anche se la situazione finanziaria attuale è abbastanza buona, è necessario analizzare costantemente la tipologia di clienti, processi, prodotti o servizi e la loro conformità alle aspettative dei clienti per garantire la fedeltà dei clienti in futuro. 4) Prospettive finanziarie. Si tratta di fornire dati patrimoniali tempestivi e chiari, elaborare e conservare i dati finanziari. Per comprendere più accuratamente la performance finanziaria, vale la pena considerare anche ulteriori indicatori finanziari, come la valutazione del rischio e i dati comparativi costi-benefici.
Yakovlev Vadim Yurievich, assistente presso il Dipartimento di Economia della Produzione, Istituto Statale Finanziario ed Economico di Kazan, Russia
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Fonti:
1. Kaplan R. S., Norton D. P. L'azione strategica di traduzione della Balanced Scorecard. – Messa di Cambridge. – 1996.
2. Kaplan R. S., Norton D. P. Utilizzo della Balanced Scorecard come sistema di gestione strategica // Harvard Business Review. – 1996, vol. 74. – N 1. - P. 75 - 85.
3. Implementazione di una Balanced Scorecard / Horvarth e Partners; sentiero con lui. – 2a ed. – M.: Alpina Business Books, 2006. – 478 p.
4. Herving R. Friedag, Walter Schmidt. Balanced Scorecard: Guida all'implementazione. – M.: Omega - L, 2006. – 267 p.
5. Carta di punteggio equilibrata. Guida pratica all'uso: trad. dall'inglese – M.: Casa editrice Williams, 2006. – 304 p.
La Balanced Scorecard non è solo un sistema per misurare la performance di un'azienda, ma anche un sistema di gestione che consente di formulare chiaramente strategie e piani per il futuro e di attuarli. L'organizzazione nella BSC è considerata dal punto di vista di quattro prospettive: 1. Formazione e sviluppo. 2. Processi aziendali. 3. Clienti. 4. Finanza. È generalmente accettato che i criteri per qualsiasi attività siano indicatori finanziari. Parlando del lato positivo del sistema, è impossibile non notare che il sistema ha convinto i manager che anche gli indicatori non finanziari sono importanti per l'organizzazione. Dopotutto, gli indicatori finanziari non riflettono le risorse immateriali, e in particolare le risorse basate sulla conoscenza. La Balanced Scorecard conserva indicatori finanziari, ma sono integrati con indicatori che riflettono i fattori che influenzano i risultati delle attività finanziarie. La componente cliente del BSC mostra i risultati dell'attività nel segmento di mercato. Comprende i principali indicatori dei risultati dell'attuazione della strategia. Questa componente include: 1. Soddisfare le esigenze del cliente; 2. Attrarre nuovi clienti; 3. Volume e quota del segmento di mercato target. Questa componente consente ai manager di formulare una strategia mirata ai consumatori e al segmento di mercato target. Gli indicatori della componente dei processi aziendali interni hanno lo scopo di valutare i processi interni da cui dipende la soddisfazione delle esigenze dei clienti e il raggiungimento degli obiettivi finanziari dell'organizzazione. Il quarto pilastro della Balanced Scorecard identifica l’infrastruttura che deve essere messa in atto per consentire la crescita e il miglioramento a lungo termine. La componente di formazione e sviluppo del personale è un insieme di criteri: 1. Soddisfazione lavorativa; 2. Turnover del personale; 3. Formazione e perfezionamento. La Balanced Scorecard, utilizzando una serie di componenti, traduce la strategia dell'azienda in traguardi e obiettivi. Come ogni sistema, il BSC presenta alcuni vantaggi e svantaggi. I vantaggi del sistema includono: 1. Vengono presi in considerazione non solo gli indicatori finanziari, ma anche le risorse non materiali. 2. Riduce il verificarsi di situazioni critiche. Con l'aiuto della BSC è possibile evitare crisi, come ad esempio il fallimento. 3. Comprensione degli obiettivi strategici da parte di tutti i dipendenti dell'azienda. 4. Traduzione della strategia in obiettivi e azioni. Il sistema consente di tradurre la strategia in attività specifiche. 5. Consente di collegare pienamente la strategia aziendale con l'attività operativa. 6. Copre tutti gli aspetti più importanti dell'impresa. 7. Presentazione di un quadro completo dell'azienda per il management. Inoltre, il sistema Balanced Scorecard presenta anche lati negativi: 1. Il sistema non può essere adattato a nessuna condizione. Non è universale. Un sistema può essere ideale per un settore, un paese o un’organizzazione, ma non funzionerà in determinate condizioni. Pertanto, la BSC deve essere sviluppata per un oggetto specifico. 2. Quando si sviluppa e si implementa una Balanced Scorecard, è necessario prestare attenzione alla riservatezza dei dati. Dopotutto, affinché i dipendenti comprendano la strategia, è necessario rivelare loro tutti i meccanismi del lavoro. E questo può portare alla fuga di informazioni. 3. L'incapacità di misurare adeguatamente gli effetti dell'implementazione del sistema. 4. Rifiuto temporaneo del sistema da parte di alcuni dipendenti dell'organizzazione. 5. Il principio della responsabilità per il risultato complessivo non è stato attuato. 6. Il problema della valutazione di importanti componenti chiave. 7. La complessità dello sviluppo e dell'implementazione di una Balanced Scorecard. 8. Sfocatura dell'implementazione. In genere, l'implementazione nella prima fase è rapida e semplice. Tuttavia, la successiva implementazione è molto difficile e richiede molto tempo. L’utilizzo della Balanced Scorecard presenta lati positivi e negativi. Ma, nonostante gli aspetti negativi, la Balanced Scorecard sarà utile a tutte le imprese. BSC è lo strumento migliore per implementare la strategia aziendale.
Ti spiegheremo come determinare i percorsi di sviluppo utilizzando una Balanced Scorecard e valutare le prestazioni dell'azienda. Condividiamo suggerimenti, documenti e cheat sheet.
Dall'articolo imparerai:
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Che cos'è una Balanced Scorecard
La Balanced Scorecard (BSS) è stata sviluppata all’inizio degli anni ’90. A questo hanno lavorato il professore della Harvard Business School Robert Kaplan e il presidente della società di consulenza Renaissance Solutions David Norton. Hanno creato un modello, che è stato poi perfezionato da altri esperti.
La Balanced Scorecard (BSC) è dotata di metodi di automazione e progettazione e dispone di elementi di feedback. Tracciando una piccola quantità di dati, il sistema è altamente efficiente. Viene utilizzato come strumento per la gestione strategica della performance. Consente di standardizzare il modulo di segnalazione al fine di monitorare rapidamente l'esecuzione o il mancato adempimento delle attività da parte dei dipendenti.
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È inoltre possibile monitorare le attività strategiche indicatori chiave efficienza, nella versione inglese - Key Performance Indicator. I KPI sono caratteristiche dei processi e del lavoro di ciascun dipendente. In questo contesto, sono considerati parte della Balanced Scorecard.
Questionario per l'audit del sistema KPI
Aspetti della Balanced Scorecard
I manager di gestione vedono la Balanced Scorecard da quattro prospettive. In conformità con ciascuno di essi, vengono sviluppati indicatori quantitativi e qualitativi, i dati vengono raccolti e analizzati.
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Prospettiva |
Perché lavorare in questa direzione? |
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Educazione e sviluppo |
Lo sviluppo e il miglioramento delle conoscenze, delle competenze e delle qualifiche è importante nel contesto dei cambiamenti tecnologici, quando è impossibile assumere nuovi dipendenti altamente qualificati. La formazione contribuisce ad aumentare l’efficienza del lavoro, la qualità della fornitura del servizio, ecc. Aiuta a sviluppare la cultura aziendale e migliorare l'immagine dell'organizzazione. |
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Processi di business |
Utilizzando gli indicatori, viene determinata l’attenzione al cliente dell’organizzazione. L'analisi viene eseguita solo da dipendenti a tempo pieno che conoscono l'azienda dall'interno. È irrazionale affidare il lavoro a esperti esterni. |
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Clienti |
Raccogliere informazioni su processi, servizi, prodotti, clienti. Ciò contribuisce alla crescita dell'azienda e l'eliminazione tempestiva dei difetti aumenta la fedeltà dei consumatori. |
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Lato finanziario |
Durante il lavoro si valutano i rischi, si confrontano costi e risultati. |
Come funziona la Balanced Scorecard
La metodologia BSC trasferisce la strategia al livello delle attività operative dell'organizzazione. La corretta applicazione della metodologia aiuta:
- Imposta i parametri per gli obiettivi strategici: Indicatori KPI con valori numerici, relazioni di causa-effetto tra obiettivi e indicatori strategici, scadenze per il raggiungimento dei compiti.
- Distribuire la responsabilità del raggiungimento degli obiettivi strategici tra i funzionari.
- Definire strumenti efficaci raggiungimento dei risultati.
Lo sviluppo di una Balanced Scorecard inizia con la preparazione di una mappa strategica. Riflette le relazioni di causa-effetto tra le attività necessarie per ottenere il risultato. Il risultato target è determinato in diverse prospettive: clienti, finanze, sviluppo del personale, processi aziendali.
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Per ogni attività vengono determinati indicatori chiave che misurano l'efficacia della soluzione. Devono essere sufficienti per ottenere risultati in modo tempestivo.
L’applicazione della Balanced Scorecard richiede risorse significative. Lo sviluppo di una BSC se nell'organizzazione è presente un'unità specializzata richiede più di due mesi. Ciò richiede il controllo di qualità dei risultati. L'intensità del lavoro e la complessità dello sviluppo scoraggiano il management dall'applicare la metodologia.
Chi può utilizzare la Balanced Scorecard in base agli obiettivi strategici
La metodologia di Kaplan e Norton è utilizzata sia da piccole imprese, aziende no-profit che da intere città. Elaborare un piano di sviluppo Funzionerà se analizzi correttamente lo stato dell'azienda e i processi in essa contenuti oggi. Solo dopo ciò i manager partono dai valori attuali, determinano gli obiettivi e le modalità per raggiungerli.
La Balanced Performance Scorecard può includere i seguenti obiettivi:
- Politica finanziaria : crescita aggressiva dell'azienda e redditività delle vendite, aumento del valore dell'organizzazione.
- Politica dei consumatori: modelli o servizi popolari, creando un famoso marchio, cooperazione a lungo termine con i clienti.
- Politica interna: mantenimento della qualità dei beni o dei servizi ad un livello elevato, cooperazione vantaggiosa con i fornitori.
- Politica di apprendimento e crescita: personale altamente qualificato, tecnologie avanzate, implementazione di sistemi di gestione.
Quando si elabora un BSC, non è possibile fissare obiettivi irraggiungibili. Ad esempio, “diventa il massimo grande azienda tra 2 mesi." L'obiettivo deve essere realistico, altrimenti non ha senso investire sforzi, tempo e denaro.
Vantaggi e svantaggi della Balanced Scorecard
L’introduzione di una Balanced Scorecard non è sempre razionale. Dovresti considerare non solo i vantaggi dell'utilizzo di un BSC, ma anche gli svantaggi. Se non sai come implementare e utilizzare correttamente il sistema, la sua efficacia diminuirà o andrà a zero.
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Vantaggi |
Screpolatura |
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Perché hai bisogno di un BSC in un'azienda?
Il sistema di indicatori di prestazione equilibrati comprende i principali fattori dell'attività dell'organizzazione: efficienza operativa, finanziaria, processo di gestione. Il concetto prevede la raccolta di informazioni di vario tipo: su fornitori, clienti, prodotti, servizi forniti, costi e profitti. Sulla base di ciò, vengono introdotte modifiche per portare l'azienda a un nuovo livello.
Sulla base dell'analisi potrete determinare le tendenze, le prospettive di sviluppo dell'azienda, effettuare la pianificazione e valutare i risultati delle prestazioni. Inoltre, ti sarà più semplice confrontare le prestazioni della tua organizzazione con quelle della concorrenza o con le medie del settore.
Registra i dati ricevuti e analizzali regolarmente per capire se l'azienda sta raggiungendo i suoi obiettivi strategici. Per ottenere i risultati desiderati, sviluppare una Balanced Scorecard personale e obiettivi personali. Lavora individualmente con i dipendenti che hanno mostrato scarsi risultati e inviali alla formazione.
