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Rentabilität des Umsatzes nach Ebit-Standardwert. Rentabilität – was es ist, Arten und Formeln, wie man die Rentabilität berechnet und steigert. Über den Parameter der Unternehmenseffizienz




Er ergibt sich aus der Division des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten durch die Höhe des erhaltenen Erlöses. Ausgangsdaten für die Berechnung ist die Bilanz.

Sie wird im Programm FinEcAnalysis im Abschnitt Rentabilitätsanalyse als Umsatzrendite berechnet.

Rentabilität des Umsatzes – was zeigt

Zeigt an, wie viel Gewinn das Unternehmen mit jedem Rubel verkaufter Produkte erzielt.

Rentabilität des Umsatzes - Formel

Die allgemeine Formel zur Berechnung des Koeffizienten:

Berechnungsformel nach alter Bilanz:

Krp = S.050 *100%
S.010

wo S. 050 und S. 010 der Gewinn- und Verlustrechnung (Formular Nr. 2).

Berechnungsformel gemäß neuer Bilanz:

Umsatzrendite – Wert

Es wird als Hauptindikator zur Bewertung der finanziellen Leistungsfähigkeit von Unternehmen mit relativ geringem Anlagevermögen und Eigenkapital verwendet. Die Bewertung der Umsatzrentabilität bietet die Möglichkeit, den Stand der Dinge objektiv zu betrachten.

Der Indikator für die Rentabilität des Umsatzes charakterisiert den Hauptaspekt der Unternehmensarbeit – den Verkauf der Hauptprodukte.

Rentabilität des Umsatzes - Schema

1. Anstieg des Indikators.

A) Das Umsatzwachstum übersteigt das Kostenwachstum. Mögliche Gründe:

  • Umsatzwachstum,
  • Veränderung im Umsatzmix.

Mit zunehmender Anzahl physisch verkaufter Produkte steigt der Umsatz aufgrund der Produktionshebelung schneller als die Kosten.

Die Bestandteile der Produktionskosten sind variable und fixe Kosten. Eine Änderung der Kostenstruktur kann die Höhe des Gewinns stark beeinflussen. Investitionen in Anlagevermögen gehen mit einem Anstieg der Fixkosten und theoretisch einem Rückgang der variablen Kosten einher. Gleichzeitig ist die Abhängigkeit nichtlinear, sodass es nicht einfach ist, die optimale Kombination aus fixen und variablen Kosten zu finden.

Ein Unternehmen kann nicht nur den Preis seiner Produkte erhöhen, sondern auch seinen Umsatz steigern, indem es seinen Produktmix ändert. Dieser Entwicklungstrend des Unternehmens ist günstig.

B) Die Kostensenkungsrate übersteigt die Umsatzrückgangsrate. Mögliche Gründe:

  • Anstieg der Preise für Produkte (Bauarbeiten, Dienstleistungen),
  • Änderung der Sortimentsstruktur.

In diesem Fall gibt es eine formale Verbesserung der Rentabilitätskennzahl, das Umsatzvolumen nimmt jedoch ab, der Trend kann nicht eindeutig als günstig bezeichnet werden. Für korrekte Schlussfolgerungen analysieren sie die Preispolitik und die Sortimentspolitik des Unternehmens.

C) Der Umsatz steigt, die Kosten sinken. Mögliche Gründe:

  • Preisanstieg,
  • Änderung des Verkaufsspektrums,
  • Änderung der Kostensätze.

Dieser Trend ist positiv und es werden weitere Analysen durchgeführt, um die Nachhaltigkeit dieser Position des Unternehmens zu beurteilen.

2. Rückgang des Indikators.

A) Das Kostenwachstum übersteigt das Umsatzwachstum. Mögliche Gründe:

  • das inflationäre Kostenwachstum übersteigt die Einnahmen,
  • Preisnachlass,
  • Änderung der Struktur des Verkaufssortiments,
  • Erhöhung der Kostensätze.

Das ist ein ungünstiger Trend. Um Abhilfe zu schaffen, analysieren sie Preisprobleme im Unternehmen, Sortimentspolitik und ein Kostenkontrollsystem.

B) Die Umsatzrückgangsrate übersteigt die Kostensenkungsrate. Mögliche Gründe:

  • Umsatzrückgang.

Diese Situation tritt häufig auf, wenn das Unternehmen die Aktivität auf dem Markt reduziert. Aufgrund der operativen Hebelwirkung sinken die Einnahmen schneller als die Kosten. Es sollte eine Analyse der Marketingpolitik des Unternehmens durchgeführt werden.

C) Die Einnahmen sinken, die Kosten steigen. Mögliche Gründe:

  • Preisnachlass,
  • Erhöhung der Kostensätze,
  • Änderung der Struktur des Verkaufssortiments.

Es ist notwendig, Preise, Kostenkontrollsysteme und Sortimentspolitik zu analysieren.

Unter normalen (stabilen) Marktbedingungen ändert sich die Umsatzdynamik nur unter dem Einfluss des Produktionshebels schneller als die Kosten. Die übrigen Fälle sind entweder mit Veränderungen der externen und internen Betriebsbedingungen des Unternehmens (Inflation, Wettbewerb, Nachfrage, Kostenstruktur) oder mit einem ineffizienten Buchhaltungs- und Kontrollsystem in der Produktion verbunden.

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Die Umsatzrendite (Return On Sales, ROS) ist ein Indikator für die Vertriebseffizienz, ein Instrument zur Preis- und Kostenkontrolle. Es gibt mehrere Formeln zur Berechnung des ROS. Lesen Sie weiter, welche Formel Sie wählen und wie Sie die erhaltenen Daten analysieren. Laden Sie außerdem einen Bericht herunter, der Ihnen hilft, die Rentabilität Ihrer Verkäufe zu kontrollieren.

Was ist die Umsatzrendite?

Die Formel für die Umsatzrendite nach Nettogewinn

Am häufigsten wird die Umsatzrendite anhand des Nettoeinkommens (ROS) berechnet.

Nettoumsatz – Erlös aus dem Verkauf von Produkten, abzüglich indirekter Steuern (Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer) für denselben Zeitraum.

Bei der Berechnung können Sie jedoch anstelle des Nettogewinns Folgendes verwenden:

  • Bruttomarge (manchmal isoliert als separater Indikator - Grenzrentabilität);
  • Betriebsergebnis;
  • Ergebnis vor Steuern und Zinsen (EBIT);
  • Gewinn vor Steuern.

Die Wahl des Zählers hängt von der Verfügbarkeit und Komplexität der Datenbeschaffung, der Steuerbelastung und den Zielen der Analyse ab.

So berechnen Sie die operative Umsatzmarge aus dem Nettoeinkommen

Anhand der operativen Umsatzrendite gemessen am Nettogewinn können Sie die Effektivität des Kerngeschäfts des Unternehmens beurteilen. Es wird durch die Formel bestimmt:

wobei R N die operative Umsatzmarge im Verhältnis zum Nettogewinn ist,

NPS – Nettoumsatzgewinn,

TR – Umsatz.

Umsatzrenditeformel nach Bilanz

RP = Zeile 2200 / Zeile 2110,

wobei RP die Umsatzrendite ist,

Zeile 2200 - Gewinn (Verlust) aus Verkäufen,

Zeile 2110 - Umsatzerlöse.

In diesem Fall zeigt die Umsatzrendite den Anteil des Umsatzgewinns am Umsatz des Unternehmens.

Ökonomisches Wesen und normativer Wert des Indikators

Die Rentabilitätsquote des Umsatzes zeigt den Gewinnanteil an jedem Rubel Umsatz. Sie ermöglicht es Ihnen, die Effektivität des Umsatzes zu bewerten und zu verstehen, wie viel Gewinn jeder Rubel Umsatz bringen wird.

Es gibt keine allgemein anerkannten Standards für den Wert des Indikators. Sie können sich auf Industriestandards oder Indikatoren von Wettbewerbern oder ähnlichen Unternehmen konzentrieren. Die Unternehmensleitung muss die erforderlichen Standards, zulässigen Abweichungen und Reaktionsschemata bei Überschreitungen zulässiger Abweichungen selbstständig festlegen.

Ein Excel-Modell, das die prognostizierte Umsatzrentabilität in 15 Minuten berechnet

Wenn ein Unternehmen plant, ein neues Produkt in sein Sortiment aufzunehmen, bewerten Sie die prognostizierte Rentabilität seiner Verkäufe anhand eines vorgefertigten Modells in Excel. Die Experten von Sistema Financial Director haben ein Modell und Material entwickelt, das Ihnen zeigt, wie Sie mit diesem Modell arbeiten und es an Ihre Bedürfnisse anpassen können.

Anwendungspraxis

Der Indikator wird verwendet, um Unternehmen im Vergleich mit Wettbewerbern oder in der Dynamik zu analysieren, um einzelne Produkte oder Produktgruppen, Abteilungen, Vertriebskanäle zu vergleichen (siehe mehr über). ).

Analyse der Umsatzrentabilität für das gesamte Unternehmen

Wenn wir Organisationen ähnlicher Geschäftsgröße vergleichen, gilt für sie die Regel: Je geringer der Gewinnanteil am Umsatz und damit der Wert der ROS, desto schlechter schneidet das Unternehmen im Vergleich zu einem Konkurrenten ab, da es relativ mehr davon gibt Ausgaben in Einnahmen.

Analyse des Indikators für Zwecke der Sortimentspolitik

Die Ermittlung der Rentabilität des Unternehmens als Ganzes kann ein ungünstiges Bild ergeben, liefert jedoch keine vollständige Antwort auf die erforderlichen Maßnahmen. Eine eingehendere Untersuchung ist erforderlich. Umfassende Informationen über die Ursachen von Ineffizienz ermöglichen Ihnen eine Analyse im Kontext von Produkten, Produktgruppen und Richtungen.

Analyse zu Preiszwecken

Die Analyse des Indikators nach Produkt liefert die für die Preisanpassung erforderlichen Informationen. Es gibt auch einen zusätzlichen Effekt, der sich auf ROS auswirkt, den Skaleneffekt. Wenn der Umsatz steigt, werden die Gemeinkosten auf mehr Einheiten verteilt, was wiederum den ROS über Produkte, Produktgruppen und Geschäftsbereiche hinweg erhöht. Der Anteil der Gemeinkosten sinkt, da sich die Gemeinkosten mit dem Umsatzwachstum nicht ändern, während der Umsatz steigt und somit auch der Wert der Rentabilität für das Unternehmen steigt.

Berechnungs- und Analysebeispiel

Angenommen, die Organisation erzielte im Jahr 2015 einen Gewinn von 10 Millionen Rubel, im Jahr 2016 sank der Gewinn auf 8 Millionen. Gleichzeitig beliefen sich die Einnahmen im Jahr 2015 auf 120 Millionen Rubel und im Jahr 2016 auf 110 Millionen Rubel. Definieren wir die ROS für zwei Jahre in Tabelle 1.

Tabelle 1. Berechnung der ROS für 2 Jahre

Ende 2016 sank der ROS um 8,3 - 7,27 = 1,03 %, während der Gewinn um 20 % und der Umsatz nur um 8,3 % zurückgingen, was auf einen Kostenanstieg für das Gesamtunternehmen hinweist. Wir haben die Verschlechterung des Ergebnisses festgestellt. Dies ist ein Grund, eine tiefergehende Untersuchung durchzuführen und die ROS im Zusammenhang mit Produkten zu betrachten (Tabelle 2).

Tabelle 2. ROS nach Produkten

Produkt „A“

Ändern

Gewinn, Millionen Rubel

Umsatz, Millionen Rubel

Beteiligung am Gewinn des Unternehmens

Beteiligung am Umsatz des Unternehmens

Produkt „B“

Änderungen

Gewinn, Millionen Rubel

Umsatz, Millionen Rubel

Beteiligung am Gewinn des Unternehmens

Beteiligung am Umsatz des Unternehmens

Eine sehr interessante Situation: Produkt „A“ – der Umsatz ändert sich nicht, aber der Gewinn sinkt, was zu einem Rückgang des ROS führt. Dies ist möglich, wenn sich das Produkt im Stadium der „Reife“ befindet und insbesondere bei ungünstigen Marktbedingungen immer mehr Werbeaufwendungen erforderlich sind, um den Umsatz aufrechtzuerhalten.

Produkt „B“ zeigt einen anderen Trend – wir haben einen starken Rückgang der absoluten Werte sowohl des Gewinns als auch des Umsatzes verzeichnet, aber gleichzeitig steigt der ROS. Der Grund liegt im Verhältnis: Der Gewinn ging weniger zurück als der Umsatz. Wahrscheinlich ist es dem Unternehmen trotz des Umsatzrückgangs gelungen, seine Kosten zu optimieren, da das Produkt beispielsweise neu für das Unternehmen ist und der „Lerneffekt“ spürbar ist.

Ein hoher Anteil von Produkt „A“ am Umsatz führt zu einem paradoxen Ergebnis für die Organisation als Ganzes, nämlich einem Rückgang der Rentabilität von Produkt „A“ um 0,5 %, bei einem Anstieg von Produkt „B“ führt dies zu einem Rückgang der ROS insgesamt um 1 %.

In der Praxis ist es möglich, die Berechnung nicht nur im Kontext von Produkten, sondern auch im Kontext von Managern, Vertriebskanälen, Filialen zu vertiefen – so erhalten Sie mehr Informationen, die für die Entscheidungsfindung wichtig sind.

Es gibt viele Möglichkeiten, die Leistung einer Organisation zu messen. Die wichtigste besteht darin, die Rentabilitätskennzahl zu berechnen. Dieser Indikator sollte in erster Linie vom Eigentümer des Unternehmens berücksichtigt werden, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Rentabilität eines Unternehmens durch die Höhe des erzielten Ergebnisses im Verhältnis zu den aufgewendeten Ressourcen bestimmt wird.

Anhand der Analyse der bei der Berechnung gewonnenen Daten können wir schließen, wie sich das Unternehmen entwickelt, welche Stärken und Schwächen das Unternehmen derzeit hat und welche Maßnahmen ergriffen werden müssen, um die Effizienz seiner Arbeit zu verbessern.

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Einer von wichtige Indikatoren Das Verkaufsergebnis ist die Umsatzrendite, die den Nettoumsatzerlös des Unternehmens widerspiegelt.

Definition und wirtschaftliche Bedeutung

Bevor mit den Methoden zur Berechnung der Rentabilität fortgefahren wird, ist es notwendig, deren wirtschaftliche Bedeutung zu verstehen. Die Rentabilität zeigt, wie effizient ein Unternehmen die eingesetzten Ressourcen nutzt.

Im Allgemeinen wird die Rentabilität berechnet, um:

  • Gewinne kontrollieren;
  • die Dynamik des Unternehmens verfolgen;
  • die erzielten Ergebnisse mit denen der Wettbewerber vergleichen;
  • Identifizieren Sie, welche Verkäufe profitabel und welche unrentabel sind.

In Bezug auf den Umsatz sollte die Tätigkeit eines Unternehmens nicht nur im Hinblick auf die Maximierung des Umsatzes, sondern auch im Hinblick auf den Nettogewinn aus dem Handelsumsatz bestimmt werden. Zu diesem Zweck wird die Rentabilitätskennzahl des Umsatzes berechnet, die die Effizienz des Warenverkaufs zeigt und es Ihnen ermöglicht, den prozentualen Anteil seiner Kosten am Gesamtumsatz zu bestimmen.

Umsatz-, Vermögens- und Eigenkapitalrendite

Bei der Analyse der Aktivitäten einer Organisation werden verschiedene Rentabilitätskennzahlen in der Regel nicht einzeln, sondern insgesamt betrachtet.

Gleichzeitig sind folgende Rentabilitätskennzahlen die Hauptindikatoren für die Leistungsfähigkeit des Unternehmens:

  • Vermögenswerte;
  • Hauptstadt;
  • Verkauf.

Der Indikator zeigt, wie viel Gewinn aus den an der Produktion beteiligten Quellen erzielt wird – Geldressourcen, Kapital und andere Ressourcen. Um die Kapitalrendite zu ermitteln, müssen Sie den Nettogewinn durch die Höhe der Vermögenswerte im Jahresdurchschnitt dividieren (die Summe der Werte für den ersten und letzten Tag des Jahres, dividiert durch 2) und mit 100 % multiplizieren .

Die Kapitalrenditewerte werden jährlich verglichen, um festzustellen, wie stark der tatsächliche Wert vom prognostizierten Wert abweicht und was genau die aufgetretene Abweichung beeinflusst hat.

Die Eigenkapitalrendite wird berechnet, indem das Ergebnis der Division des Nettogewinns (nach Abzug von Budgetabzügen) durch den Gesamtwert des Anlagevermögens im Jahresdurchschnitt durch 100 % dividiert wird. Dieses Verhältnis spiegelt die Einnahmen wider, die aus der Verwendung von Kapitalvermögen bei der Produktion von Gütern erzielt werden.

Die Umsatzrendite macht deutlich, welcher Anteil am Umsatz des Unternehmens der Gewinn ist, und wird auf verschiedene Arten (abhängig von den verschiedenen Gewinnunterarten) berechnet, die im Folgenden aufgeführt werden. Basierend auf Daten zur Rentabilität der Verkäufe trifft das Unternehmen Entscheidungen über die Preisgestaltung und den Wert der zugehörigen Haushalte. Kostenaktivitäten.

Gewinnspannenanalyse

Durch die Berechnung der Umsatzrentabilität für mehrere Zeiträume ist es möglich, die Dynamik der Veränderungen zu bestimmen, die einer einzelnen Produktionseinheit zuzuschreiben sind. Die Gewinnspanne kann abhängig von verschiedenen Faktoren variieren, die in der Faktoranalyse berücksichtigt werden.

Sein Anstieg tritt in folgenden Fällen auf:

  • mit einem Anstieg der Einnahmen, begleitet von einem Rückgang der Kosten;
  • bei gleichzeitiger Reduzierung von Einnahmen und Ausgaben, wenn letztere schneller reduziert werden;
  • mit höheren Umsätzen und langsamer steigenden Kosten.

Der Rückgang des Indikators erfolgt unter folgenden Umständen:

  • Gewinne und Ausgaben wachsen gleichzeitig, aber die Ausgaben steigen schneller;
  • Einnahmen und Ausgaben sind rückläufig, aber der Rückgang der Einnahmen ist größer;
  • Die Ausgaben steigen und die Einnahmen sinken.

Auch andere Faktoren beeinflussen die Gewinnspanne: Inflation, Veränderungen in der Produktnachfrage und konkurrierende Unternehmen.


Berechnungsformeln

Die Umsatzrendite wird nach drei verschiedenen Methoden ermittelt:

  • indem bei der Berechnung die Höhe des Nettogewinns herangezogen wird;
  • durch eine vorläufige Berechnung des Bruttogewinns;
  • basierend auf dem Betriebsergebnis.

Nach Nettogewinn

Die Formel zur Ermittlung der Rentabilität lautet in diesem Fall wie folgt:

R = [Nettogewinn]/[Umsatz]*100 %

Der Wert wird in der Regel über mehrere Zeiträume berechnet – nur so kann eine objektive Beurteilung der Unternehmensleistung und der Amortisation erfolgen.


Anhand der starken Veränderungen des Verhältnisses bzw. seiner Stabilität können Sie sich einen Überblick über das Unternehmen verschaffen:

  • wie kompetent Entscheidungen getroffen werden;
  • ob die angezogenen Ressourcen effektiv genutzt werden;
  • Was sind die Erfolge und Probleme der Organisation?

Nach Bruttogewinn

Um den Bruttogewinn zu ermitteln, müssen Sie die Produktionskosten vom Umsatz abziehen.

Die Formel zur Berechnung der Bruttogewinnquote lautet wie folgt:

R = [Bruttomarge]/[Umsatz]*100 %


Durch den Betriebsgewinn

Um die Umsatzrentabilität für den Hauptgeschäftsbereich des Unternehmens zu berechnen, müssen Sie zunächst den Betriebsgewinn ermitteln, indem Sie die direkten und Betriebskosten vom Nettogewinn abziehen.

Formel für die Betriebsgewinnmarge:

R = [Betriebsgewinn]/[Umsatz]*100 %.

Ausgewogenheit

Alle notwendigen Werte zur Berechnung der Umsatzrentabilität nach den oben genannten Formeln werden der Bilanz und dem Formular 2 entnommen, das die Finanzergebnisse des Unternehmens widerspiegelt.

In diesem Fall hängt die Formel zur Berechnung des Bilanzkoeffizienten davon ab, welche Art von Gewinn durch die Rentabilität bestimmt wird:

Beispiel für eine Koeffizientenberechnung

Ausgangsdaten:

  • der Umsatz im Jahr 2020 belief sich auf 21 Millionen Rubel;
  • Nettogewinn für 2020 - 6,2 Millionen Rubel;
  • Umsatzerlöse für 2020 - 24,4 Millionen Rubel;
  • Nettogewinn für 2020 - 6,46 Millionen Rubel;

Um die Veränderung der Umsatzrentabilität im Jahr 2020 zu ermitteln, müssen Sie zunächst den Wert der Rentabilität im Jahr 2020 berechnen.

Setzt man die Werte in die obige Formel ein, erhält man folgendes Ergebnis:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295 oder 29,5 %

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 oder 26,5 %

Durch Subtrahieren eines Koeffizienten vom anderen erhalten Sie die prozentuale Änderung der Rentabilität:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3 %

Somit zeigt dieses Beispiel, dass der Rückgang der Rentabilität im Jahr 2020 erheblich war – der Indikator sank um 3 %.

Normativer Wert im Unternehmen

Es gibt keinen spezifischen Standard für die Umsatzrendite. Jeder Wert über Null ist ein guter Indikator. Wenn Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Wenn wir von den verfügbaren statistischen Daten für verschiedene Sektoren der Volkswirtschaft ausgehen, können wir uns auf folgende Durchschnittswerte für Russland konzentrieren:

Bei einem niedrigen oder negativen Koeffizienten muss das Management der Organisation die Methoden der Unternehmensführung ändern, die Effizienz seiner Arbeit steigern, indem es den Kundenstamm erweitert, die Umschlagshäufigkeit von Vermögenswerten erhöht und die Anschaffungskosten für Rohstoffe, Waren usw. senkt Dienstleistungen von Auftragnehmern.

Die Dynamik des Wandels und seine Auswirkungen

Dank der Analyse der Umsatzrentabilität erhalten Sie eine genaue und objektive Einschätzung der aktuellen Lage des Unternehmens. Da dieser Koeffizient das wichtigste Ergebnis der Unternehmenstätigkeit widerspiegelt – den Verkauf von Produkten, kann der Entwicklungstrend der Organisation in Abhängigkeit von der Erhöhung oder Verringerung des Koeffizienten bestimmt werden.

Anstieg des Indikators

Der Anstieg der Umsatzrendite ist im Allgemeinen ein guter Indikator, kann aber je nach Ursache eine andere Ausprägung haben.

Ein günstiger Trend liegt vor, wenn das Umsatzwachstum das Kostenwachstum übersteigt. Das bedeutet, dass es dem Unternehmen gelingt, den Anstieg der variablen Kosten, die in diesem Fall nichtlinear ansteigen, einzudämmen.

Steigt der Koeffizient aufgrund der gleichzeitigen Senkung von Kosten und Erlösen und sinkt dieser langsamer, so kann dieser Trend nicht mehr eindeutig als günstig bezeichnet werden, obwohl der Koeffizient formal ansteigt. Diese Situation erfordert eine tiefergehende Analyse, um feststellen zu können, warum die Einnahmen gesunken sind.

Schließlich besteht das optimalste Szenario darin, den Umsatz zu steigern und gleichzeitig die Kosten zu senken. In diesem Fall sollte das Unternehmen analysieren, warum dies geschieht, und versuchen, in Zukunft an dieser Vorgehensweise festzuhalten.

Rückgang des Indikators

Der Rückgang der Umsatzrentabilität ist in jedem Fall negativ, unabhängig von der Art der Umsatz- und Kostenänderungen.

Um den aktuellen Trend zu korrigieren, muss das Unternehmen geeignete Maßnahmen ergreifen (abhängig von den Gründen, die zum Rückgang des Indikators geführt haben):

  • Preis- und Marketingrichtlinien überarbeiten;
  • das Warensortiment ändern;
  • Kosten reduzieren.

Faktorenanalyse

Um zu verstehen, warum die Rentabilitätskennzahl des Umsatzes gestiegen oder gesunken ist, wird eine Faktorenanalyse eingesetzt, mit der Sie die Stärken und Schwächen der Unternehmensaktivitäten ermitteln und die weitere Entwicklungsstrategie des Unternehmens vorhersagen können.

Die Umsatzsteigerung bei gleichzeitiger Kostensenkung hat folgende Gründe:

  • Umsatzwachstum;
  • Änderung des Warensortiments;
  • reduzierte Kostenkontrolle.

Aufgrund steigender Warenpreise und Sortimentsänderungen kann es zu einem Umsatzrückgang bei geringerem Kostenrückgang kommen.

Die folgenden Faktoren beeinflussen das gleichzeitige Wachstum von Einnahmen und Ausgaben, wobei letztere geringer ausfallen:

  • Kostenreduzierung;
  • Preisanstieg;

Die Gründe für das Wachstum der Einnahmen und der in der Regel schneller steigenden Ausgaben sind folgende:

  • Erhöhung der Warenkosten;
  • hohes Preisniveau;
  • Strukturwandel im Sortiment.

Die Rentabilitätskennzahl ist das Verhältnis des Nettogewinns (nach Zahlung aller Steuern und Zinsen) des Unternehmens zum Gesamtumsatz, also zum Umsatz. Es spiegelt die Effizienz der Organisation und ihre Finanzergebnisse wider und zeigt, wie viel Geld aus dem Verkaufserlös Gewinn ist. Der Wert des Indikators muss über Null liegen, was bedeutet, dass das Unternehmen profitabel ist. Ansonsten ist es unrentabel. Für die Berechnung werden Daten aus der Gewinn- und Verlustrechnung herangezogen.

Der Zweck jeder kommerziellen Organisation besteht darin, Gewinn zu erwirtschaften. Die weitere Entwicklung des Unternehmens und seine finanzielle Stabilität hängen von seinem Wert ab. Das Management von Unternehmen verwendet bei der Analyse der Leistungsergebnisse verschiedene Kennzahlen, darunter Rentabilitätsindikatoren, die eine Vorstellung davon geben, wie viel Gewinn aus der Höhe der investierten Mittel, des Eigenkapitals, der Bilanzsumme oder des Umsatzes erzielt wird.

Koeffizientendefinition

Die Rentabilitätskennzahl (Return on Sales – ROS) gibt an, wie viel Prozent des Gewinns im Gesamtumsatz des Unternehmens enthalten sind. Dieser relative Indikator wird von Management, Investoren und Gläubigern verwendet, um die Geschäftstätigkeit des Unternehmens und seine Leistung zu analysieren.

Warum wird die Gewinnquote berechnet?

Mit dem ROS-Wert können Sie Folgendes auswerten:

  • das Ausmaß der Geschäftstätigkeit;
  • der Anteil des Gewinns am Umsatzvolumen;
  • Risiken einer Erhöhung der Produktionskosten;
  • Gesamtleistung des Unternehmens.

Der Indikator wird sowohl für den internen als auch für den externen Gebrauch berechnet. Mit seiner Hilfe entscheidet die Unternehmensleitung über die Notwendigkeit, Kosten, Handels-, Verwaltungs- oder sonstige Aufwendungen zu senken. Investoren und Kreditgeber bewerten den Grad der Rentabilität und die Marge der Finanzkraft.

Wichtig! Für das Management des Unternehmens, Investoren und Gläubiger kommt es nicht auf die Höhe der Verkäufe an, sondern darauf, wie viel Netto-Cash aus diesen Verkäufen zufließt.

Standardwert

ROS muss größer als 0 sein. Ist dies nicht der Fall, ist die Führung des Unternehmens ineffizient und es entstehen Verluste. Die normativen Werte dieses Indikators hängen von der Branche ab:

  • Landwirtschaft - 9 %;
  • Einzelhandel - 2,2 %;
  • Immobilientransaktionen - 5,7 %.
  • Öl- und Gasförderung - 4,1 %;
  • Nahrungsmittelproduktion - 1,5 %;
  • Bau von Gebäuden - 1,1 %.

Referenz! Es gibt keine strengen ROS-Richtlinien. Dabei handelt es sich lediglich um Durchschnittswerte für Branchen des Jahres, die Rosstat auf der Grundlage der Ergebnisse einer Analyse der Aktivitäten russischer Unternehmen erhoben hat.

Für eine vollständige Liste der Durchschnittswerte laden Sie bitte die Excel-Datei herunter.

Im Allgemeinen gilt als Unternehmen:

  • niedrige Marge, wenn der ROS im Bereich von 1–5 % liegt;
  • mittel profitabel mit ROS von 5 % bis 20 %;
  • hochprofitabel bei einem Indikatorwert von 20-30 %;
  • super profitabel, wenn der Wert 30 % übersteigt.

Die Wirksamkeit der Wirtschaftstätigkeit kann durch die Analyse des Indikators in der Dynamik beurteilt werden. Sein Anstieg weist auf eine hohe Vertriebseffizienz und eine Senkung der Produktionskosten hin.

Berechnungsverfahren

Der Indikator wird nach der Formel berechnet:

wobei PE der Nettogewinn ist, d. h. der nach Zahlung von Zinsen und Steuern verbleibende Gewinn;

B – Erlös aus dem Verkauf von Produkten.

Wichtig! Diese Formel wird ausschließlich für russische Finanzberichte verwendet. In der westlichen Praxis wird der ROS nicht anhand des Nettogewinns, sondern anhand des Gewinns vor Steuern (EBIT) berechnet.

Die Werte der Indikatoren werden für den gleichen Zeitraum ermittelt, in der Regel ist dies ein Jahr. Zur Beurteilung der Dynamik werden mehrere Koeffizienten berechnet, idealerweise für 5 Jahre.

Formel gemäß den Formen des Jahresabschlusses

Die Daten der Gewinn- und Verlustrechnung werden zur Berechnung des ROS-Indikators verwendet.

wo S. 2400 des Berichts über f. R. - der Wert der Zeile 2400 der Gewinn- und Verlustrechnung;

S. 2110 des Berichts über f. R. - der Wert der Zeile 2110 der Gewinn- und Verlustrechnung.

ROS gehört zur Gruppe der Rentabilitätskennzahlen:

  • Umsatzrendite nach EBIT – das Verhältnis des Gewinns vor Steuern zum Verkaufsvolumen;
  • Return on Assets (ROA) – PE dividiert durch die Vermögenswerte des Unternehmens;
  • Rentabilität der Produkte – das Verhältnis von EBIT zu den Kosten der verkauften Waren;
  • Eigenkapitalrendite (ROE) – charakterisiert das Verhältnis von NP zur Höhe des Eigenkapitals.

Berechnungsbeispiel

Berechnen wir zum Beispiel die Rentabilitätskennzahl von PJSC „LUKOIL“ für die letzten drei Jahre nach den russischen und westlichen Finanzanalysesystemen.

Datenquelle: Offizielle Website von PJSC LUKOIL

Wie die Berechnung ergab, liegt der Wert des Koeffizienten für die vergangenen Jahre deutlich über allen Standardwerten. PJSC LUKOIL ist ein äußerst profitables Unternehmen. Im Jahr 2015 lag die Rentabilitätsquote bei über 100 %, was darauf hindeutet, dass das Unternehmen erhebliche Einnahmen aus anderen Aktivitäten erzielt, die nicht mit dem Verkauf von Produkten zusammenhängen. In diesem Fall spielt der Rückgang des Koeffizienten im Jahr 2016 keine wesentliche Rolle, da sein Wert extrem hoch ist und der Anstieg im nächsten Jahr darauf hindeutet, dass die aufgetretenen Schwierigkeiten vorübergehender Natur waren.

Sie können eine Tabelle mit Berechnungen der Gewinnquote (ROS) in einem praktischen Format herunterladen -

Der Umsatzrentabilitätsindikator spiegelt wider, welcher Teil des Unternehmensumsatzes Gewinn ist.

Die Umsatzrentabilitätsformel wird für einen bestimmten Zeitraum berechnet, die Maßeinheit ist der Prozentsatz. Die allgemeine Formel zur Ermittlung der Umsatzrendite lautet wie folgt:

Rp \u003d (P / V) * 100 %,

wo Rp - Rentabilität des Umsatzes,

P ist der Gewinn des Unternehmens,

B ist der Umsatz des Unternehmens.

Arten der Umsatzrendite

Bei der Berechnung der Umsatzrentabilität werden unterschiedliche Gewinnarten verwendet, daher gibt es unterschiedliche Versionen der Umsatzrentabilitätsformel. Betrachten Sie die häufigsten Arten der Umsatzrendite:

  • Umsatzrendite nach Bruttogewinn, der als Quotient aus Bruttogewinn dividiert durch Umsatz (in Prozent) berechnet wird:

    Rp (VP) = (Pval / V) * 100 %

  • Operative Umsatzrendite, also der Quotient aus Gewinn vor Steuern und Umsatz (in Prozent):

    Rp (OP) = (Pop / V) * 100 %

  • Umsatzrendite gemäß Nettogewinn, das ist der Quotient aus Nettogewinn dividiert durch Umsatz (in Prozent):

    Rp (NP) = (Pch / V) * 100 %

Was zeigt die ROI-Formel?

Mithilfe der Rentabilitätsformel können Sie einen Koeffizienten ermitteln, der angibt, wie viel vom Gewinn auf jeden verdienten Rubel entfällt. Die mithilfe der Rentabilitätsformel ermittelten Werte unterscheiden sich für jedes Unternehmen aufgrund seines Sortiments und seiner Wettbewerbsstrategien abweichen.

Am häufigsten gefunden drei Arten der Umsatzrendite und sie zeigen:

  • Die Bruttogewinnspanne gibt an, wie viel Prozent des Bruttogewinns in jedem Rubel verkaufter Waren steckt;
  • Die operative Rentabilität des Umsatzes zeigt, welcher Anteil des Gewinns auf jeden Rubel entfällt, der aus dem Erlös erzielt wird, aus dem Zinsen und Steuern gezahlt werden;
  • Die auf dem Nettogewinn basierende Umsatzrendite spiegelt wider, welcher Anteil des Nettogewinns auf jeden verdienten Rubel entfällt.

Die Ermittlung der Umsatzrentabilität hilft, die Preispolitik des Unternehmens sowie die mit den kommerziellen Aktivitäten verbundenen Kosten zu optimieren.

Die Bedeutung der Umsatzrentabilitätsformel

Die Umsatzrendite wird oft als Rendite bezeichnet, da dieser Indikator den Anteil des Gewinns am Umsatz widerspiegelt.

Bei der Analyse des Koeffizienten, der die Umsatzrentabilität charakterisiert, ist es wichtig zu beachten, dass ein Rückgang der Umsatzrentabilität auf einen Rückgang der Wettbewerbsfähigkeit des Produkts und einen Rückgang der Nachfrage danach hinweist. Dann sollte die Unternehmensleitung darüber nachdenken, Veranstaltungen durchzuführen, die die Nachfrage ankurbeln, die Qualität der verkauften Produkte steigern oder eine neue Marktnische erobern.

Ökonomen zeigen Trends bei Veränderungen der Umsatzrentabilität in der Dynamik auf und heben die Berichts- und Basiszeiträume hervor. Verwenden Sie als Basiszeitraum die Indikatoren der Vorjahre (Jahre), in denen das Unternehmen den höchsten Gewinn erzielte.

Formel zur Berechnung der Umsatzrentabilität nach Bilanz

Die Definition des Basiszeitraums ist erforderlich, um die Rentabilitätskennzahl der Umsätze für den Berichtszeitraum mit der zugrunde gelegten Kennzahl vergleichen zu können.

Beispiele für Problemlösungen

Rentabilitätsberechnung

Das Konzept des Gewinns aus Verkäufen

Die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens ist in den meisten Fällen auf die Erzielung von Gewinnen ausgerichtet, um Verluste (Kosten) zu decken.

Der Gewinn umfasst Nettoerträge, die das Unternehmen im Rahmen bestimmter wirtschaftlicher Aktivitäten (Verkauf oder Freigabe von Waren, Erbringung von Dienstleistungen) erzielt. Die Konzepte Gewinn und Umsatz können nicht als gleichwertig angesehen werden, da der Gewinn dadurch ermittelt wird, dass vom Umsatz die wichtigsten Ausgabenposten für die Herstellung von Produkten abgezogen werden, darunter:

  • Die Kosten für Waren (Dienstleistungen),
  • Zahlung von Steuern (Gewinnsteuer, Verbrauchsteuern, Mehrwertsteuer usw.),
  • Exportgebühren usw.

Die folgenden Komponenten der Arbeit eines Unternehmens hängen vom Indikator des realisierten Gewinns ab:

  • Effizienter Betrieb von Unternehmen,
  • Zahlungsfähigkeit,
  • Der Grad der Liquidität.

Das Unternehmen kann den Gewinn aus dem Verkauf in die Eigenfinanzierung lenken, was zu einer Beschleunigung der Modernisierung und Automatisierung des Produktionsprozesses führt.

Umsatzgewinnformel

Es gibt viele Möglichkeiten, den Gewinn von Unternehmen zu berechnen, aber die Grundformel für den Gewinn aus Verkäufen lautet wie folgt:

Pr=Vyr-Seb-Nal

Hier ist Pr die Höhe des Gewinns aus dem Verkauf,

Vyr – die Höhe des Verkaufserlöses,

Bargeld, Steuern

Seb - die Kosten für Waren (Dienstleistungen).

Nach der zweiten Berechnungsmöglichkeit wird der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten wie folgt berechnet:

Pr \u003d VP-Rupr-Rcom

Hier ist VP die Summe aus Bruttogewinn,

Rupr - Aufwendungen verwaltungstechnischer Natur,

Rkom - Aufwendungen kommerzieller Art.

Faktoren, die den Gewinn aus Verkäufen beeinflussen

Der Indikator für den Umsatzgewinn hängt von vielen Faktoren interner und externer Natur ab.

Interne Faktoren, die den Gewinn aus Verkäufen beeinflussen, sind:

  • Die Anzahl der verkauften (hergestellten) Produkte, die direkt von der Rentabilität abhängt (mit steigender Rentabilität steigen Umsatz und Gewinn aus Verkäufen).
  • Sortimentsstruktur.
  • Warenpreise (wenn die Preise steigen, steigen die Gewinne).
  • Kosten (wenn sie steigen, sinkt der Gewinn, durch Senkung der Kosten können Sie den Gewinn steigern).
  • Kommerzielle Kosten.

Externe Faktoren haben keinen direkten Einfluss auf die Höhe des Verkaufsgewinns, sie wirken sich jedoch auf das endgültige Produktionsvolumen einschließlich seiner Kosten aus. Folgende externe Faktoren können aufgeführt werden:

  • Abzüge für Abschreibungen,
  • staatlicher Einfluss,
  • Bedingungen der Natur,
  • Marktstimmung (Auswirkung von Angebot und Nachfrage) usw.

Umsatzgewinnfunktionen

Die Formel für den Gewinn aus dem Verkauf von Waren (Dienstleistungen) wird bei der Analyse der Wirtschaftstätigkeit von Unternehmen verwendet, um ein tiefes Verständnis der Definition von Gewinn zu erhalten.

Durch die Anwendung der wichtigsten Umsatzgewinnfunktionen kann der Manager:

  • Führen Sie eine Beschreibung des Endergebnisses der Aktivitäten des Unternehmens durch,
  • Um Indikatoren wie Effizienz und Stabilität zu identifizieren,
  • Die stimulierende Funktion, vorbehaltlich steigender Verkaufsgewinne, ermöglicht es Ihnen, die Löhne zu erhöhen, neue Technologien einzuführen, das Erneuerungstempo des Anlagevermögens zu erhöhen,
  • Abzüge von Steuern und anderen Zahlungen an den Staatshaushalt vornehmen und dabei die Steuerfunktion des Gewinns erfüllen;
  • Durchführung von Aktivitäten im Bereich der Optimierung des Produktionsprozesses durch die Kontrollfunktion des Gewinns.

Beispiele für Problemlösungen

Die Umsatzrentabilität ist ein Indikator für die wirtschaftliche Effizienz der Tätigkeit. Er wird in Prozent ausgedrückt und ermöglicht es Ihnen, den Anteil des Gewinns am Umsatz des Unternehmens zu bestimmen.

Für die Berechnung benötigen Sie Daten zu Gewinn und Umsatz für einen bestimmten Zeitraum.

Berechnungsformel

Rp = (P / Op) x 100 %, wobei:
P - Gewinn;
Op – Verkaufsvolumen.

Oben ist die allgemeine Formel. Abhängig von den letztendlichen Zielen der Analyse können Sie die Werte des Betriebs-, Brutto- oder Nettogewinns zur Berechnung heranziehen. Die Indikatoren sollten auf Zahlen derselben Größenordnung reduziert werden (wenn der Umsatz in Millionen angegeben wird, sollte auch der Gewinn in Millionen angegeben werden).

Berechnungsbeispiel

Ausgangsdaten zur Berechnung der Rentabilität des Umsatzes eines Online-Shops für Handarbeitswaren für das I. Quartal. 2015:

  • Bruttogewinn - 275 Tausend Rubel;
  • Einnahmen - 632 Tausend Rubel.

Bruttogewinnmarge - 43,5 %.

Um zu verstehen, ob das Unternehmen im ersten oder zweiten Quartal effizienter gearbeitet hat, müssen Sie die Leistung dieser Zeiträume vergleichen. Beispielsweise betrug der Umsatz im zweiten Quartal 840.000 Rubel und der Bruttogewinn 322.000 Rubel. Rentabilität bzw. 38,3 %. Also im II. Viertel. Für jeden erhaltenen Rubel war der Gewinnanteil 5,2 % geringer als im ersten.

Warum Sie die Rentabilität berechnen müssen

Für die Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens ist eine Berechnung erforderlich. Der Indikator kann als Schätzwert beim Vergleich zweier Unternehmen dienen. Dabei werden die Kosten und die Preispolitik der Unternehmen verglichen.

Je höher der Wert, desto effizienter werden die Ressourcen genutzt und desto kompetenter wird die Preispolitik des Unternehmens umgesetzt. Eine niedrige Rate weist auf Rentabilitätsprobleme hin.

Wie berechnet man die Rentabilität in Prozent?

Sie können es auf unterschiedliche Weise steigern, in der Regel benötigen Sie eine Reihe von Maßnahmen, die darauf abzielen:

  • Kostenreduzierung;
  • Erhöhung des Endpreises des Produkts;
  • Überarbeitung der Zusammensetzung des Produkts;
  • Rücknahme unrentabler Einheiten aus dem Verkehr.

Es ist am besten, die Dynamik über mehrere Monate oder Jahre hinweg zu analysieren. Auf diese Weise können Sie den allgemeinen Trend verfolgen und die Schwächen des Unternehmens identifizieren.

Rentabilität in Dynamik am Beispiel eines Online-Shops für Handarbeitswaren

Tabelle 1. Rentabilität eines Online-Shops in Dynamik

Bild 1. Rentabilität eines Online-Shops in Dynamik

Im Online-Shop ab dem 1. Quartal. 2013 bis Q1 2015 gibt es eine Steigerung der Profitabilität um 11,5 %. Gleichzeitig sind in der Grafik Schwankungen im II. und III. Quartal erkennbar. 2013 und 2014 Der Rückgang hängt mit der Saisonalität der Nachfrage nach Kunsthandwerk zusammen. Der Höhepunkt des Umsatzes ist in der winterlichen Vor-Neujahrs-Zeit zu beobachten, wo vorgefertigte Sets zum Verschenken gefragt sind. Generell ist die Dynamik des Ladens positiv.

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