mājas > Kontrole > Pārdošanas atdeve pēc ebit standarta vērtības. Rentabilitāte - kas tas ir, veidi un formulas, kā aprēķināt un palielināt rentabilitāti. Par uzņēmuma efektivitātes parametru


Pārdošanas atdeve pēc ebit standarta vērtības. Rentabilitāte - kas tas ir, veidi un formulas, kā aprēķināt un palielināt rentabilitāti. Par uzņēmuma efektivitātes parametru




Tos iegūst, peļņu no produkcijas pārdošanas dalot ar saņemto ieņēmumu summu. Sākotnējie dati tā aprēķināšanai ir bilance.

Tas tiek aprēķināts programmā FinEkAnalysis ienesīguma analīzes blokā kā Return on Sales.

Pārdošanas atdeve — ko tas parāda

Parāda, cik lielu peļņu uzņēmums saņem no katra pārdotās produkcijas rubļa.

Pārdošanas atdeve - formula

Vispārīgā formula koeficienta aprēķināšanai:

Aprēķina formula, pamatojoties uz vecajiem bilances datiem:

K rp = 050. lpp *100%
lpp.010

kur peļņas un zaudējumu pārskata (veidlapa Nr.2) 050.rinda un 010.rinda.

Aprēķina formula, pamatojoties uz jauno bilanci:

Pārdošanas atdeve - nozīme

Tas tiek izmantots kā galvenais rādītājs, lai novērtētu uzņēmumu ar salīdzinoši nelieliem pamatlīdzekļu un pamatkapitāla apmēriem finanšu rādītājus. Pārdošanas rentabilitātes novērtēšana ļauj objektīvi aplūkot lietu stāvokli.

Pārdošanas atdeves rādītājs raksturo uzņēmuma galveno darba aspektu - galveno produktu pārdošanu.

Pārdošanas atdeve - diagramma

1. Rādītāja palielināšana.

a) Ieņēmumu pieauguma tempi pārsniedz izmaksu pieauguma tempus. Iespējamie iemesli:

  • pārdošanas apjomu pieaugums,
  • izmaiņas pārdošanas shēmā.

Pieaugot pārdoto produktu skaitam fiziskajā izteiksmē, ražošanas sviras rezultātā ieņēmumi pieaug ātrāk nekā izmaksas.

Produkta izmaksu sastāvdaļas ir mainīgās un fiksētās izmaksas. Izmaksu struktūras maiņa var ievērojami ietekmēt peļņas normu. Ieguldījumu pamatlīdzekļos pavada fiksēto izmaksu pieaugums un, teorētiski, mainīgo izmaksu samazinājums. Turklāt attiecības ir nelineāras, tāpēc nav viegli atrast optimālo fiksēto un mainīgo izmaksu kombināciju.

Papildus tam, ka uzņēmums vienkārši paaugstina cenas saviem produktiem, uzņēmums var palielināt ieņēmumus, mainot savu produktu klāstu. Šī tendence uzņēmuma attīstībā ir labvēlīga.

b) Izmaksu samazinājuma temps ir ātrāks nekā ieņēmumu samazināšanās temps. Iespējamie iemesli:

  • preču (darbu, pakalpojumu) cenu pieaugums,
  • izmaiņas sortimenta struktūrā.

Šajā gadījumā ir vērojams formāls rentabilitātes rādītāja uzlabojums, bet ieņēmumu samazināšanās tendenci nevar saukt par viennozīmīgi labvēlīgu. Lai izdarītu pareizus secinājumus, analizējiet uzņēmuma cenu politiku un sortimenta politiku.

c) Ieņēmumi palielinās, izmaksas samazinās. Iespējamie iemesli:

  • cenu pieaugums,
  • izmaiņas pārdošanas klāstā,
  • izmaksu standartu izmaiņas.

Šī tendence ir labvēlīga, un tiek veikta turpmāka analīze, lai novērtētu šīs uzņēmuma pozīcijas ilgtspēju.

2. Indikatora samazināšanās.

a) Izmaksu pieauguma temps pārsniedz ieņēmumu pieauguma tempu. Iespējamie iemesli:

  • izmaksu inflācijas pieaugums pārsniedz ieņēmumus,
  • cenas samazinājums,
  • izmaiņas pārdošanas diapazona struktūrā,
  • izmaksu standartu pieaugums.

Tā ir nelabvēlīga tendence. Lai labotu situāciju, viņi analizē cenu noteikšanas problēmas uzņēmumā, sortimenta politiku un izmaksu kontroles sistēmu.

b) Ieņēmumu samazinājuma temps ir ātrāks nekā izmaksu samazinājuma temps. Iespējamie iemesli:

  • pārdošanas apjomu samazināšanās.

Šāda situācija ir izplatīta, kad uzņēmums samazina savu darbību tirgū. Operatīvās sviras rezultātā ieņēmumi samazinās ātrāk nekā izmaksas. Jāveic uzņēmuma mārketinga politikas analīze.

c) Ieņēmumi samazinās, izmaksas palielinās. Iespējamie iemesli:

  • cenas samazinājums,
  • izmaksu standartu pieaugums,
  • mainot pārdošanas diapazona struktūru.

Nepieciešama cenu noteikšanas, izmaksu kontroles sistēmu un sortimenta politikas analīze.

Normālos (stabilos) tirgus apstākļos tikai ražošanas sviras ietekmē ieņēmumu dinamika mainās ātrāk nekā izmaksas. Pārējie gadījumi ir saistīti vai nu ar izmaiņām uzņēmuma darbības ārējos un iekšējos apstākļos (inflācija, konkurence, pieprasījums, izmaksu struktūra), vai arī ar neefektīvu uzskaites un kontroles sistēmu ražošanā.

Vai lapa bija noderīga?

Sinonīmi

Uzziniet vairāk par pārdošanas atdevi

  1. Tirdzniecības organizācijas galveno darbību rentabilitātes analīze Tas raksturo efektivitāti uzņēmējdarbības aktivitāte cik lielu peļņu gūst organizācija no viena pārdošanas rubļa Pārdošanas rentabilitāte tiek definēta kā peļņas no pārdošanas vai tīrās peļņas attiecība pret saņemto summu
  2. Krievijas akciju sabiedrību rentabilitātes rādītāju pašreizējā līmeņa, īpatnību un tendenču analīze Izmaksu rentabilitāte Produkta rentabilitāte - peļņas no pārdošanas attiecība pret pārdošanas izmaksām Produkta rentabilitāte parāda peļņu, ko uzņēmums saņēma uz 1 rubli kārtējām izmaksām. iedomājieties procentus
  3. Pārdošanas peļņas atdeve pirms nodokļu nomaksas Pārdošanas peļņas atdeve pirms nodokļu nomaksas - kas parāda Pārdošanas peļņas atdeve pirms nodokļu nomaksas
  4. Pārdošanas atdeves koeficients Sinonīmi pārdošanas atdeve no pārdotajiem produktiem pārdošanas atdeve pēc peļņas pirms nodokļu nomaksas tiek aprēķināta programmā FinEkAnalysis gadā
  5. Novērtējot faktoru ietekmi uz rentabilitātes rādītājiem Vai arī, izmēģinot samazināšanas metodi, skaitītāju un saucēju dala ar ieņēmumiem, tad var izmantot šādu faktoru modeli: pārdošanas atdeve reizināta ar apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma koeficientu Peļņa no pārdošanas reizināta ar apgrozījuma koeficients
  6. Kopējā realizācijas rentabilitāte Kopējā realizācijas rentabilitāte Kopējā realizācijas rentabilitāte - definīcija Kopējā realizācijas rentabilitāte - koeficients vienāds ar grāmatvedības peļņas attiecību
  7. Zems rentabilitātes slieksnis un pārbaudes uz vietas Rentabilitātes rādītājus var iedalīt divās grupās: pārdošanas atdeve aktīvu atdeve Pārdošanas atdeve ir rentabilitātes koeficients, kas parāda peļņas daļu katrā.
  8. Pārdoto produktu rentabilitāte Sinonīmi pārdošanas atdeves koeficients pārdošanas peļņas atdeve pirms nodokļu nomaksas tiek aprēķināta programmā FinEkAnalysis rentabilitātes analīzes blokā
  9. Finanšu aktīvu analīze saskaņā ar NROSEBIFA konsolidētajiem pārskatiem - neto atdeve no pārdošanas pēc peļņas pirms procentiem un pirms ienākumu izmaksu no finanšu aktīviem
  10. Skoringa modeļa veidošana korporatīvā aizņēmēja kredītspējas novērtēšanai EBIT Procenti 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
  11. Pirmsaudita analīze kā instruments, lai prognozētu soda sistēmas iestāžu klātienes nodokļu auditus un to uzlabošanu Pārdošanas atdeve % Aktīvu atdeve % Pārdošanas atdeve % Aktīvu atdeve % Apģērbu ražošana 7,1 3,5
  12. Uzņēmuma peļņas veidošanās un izlietošanas faktoru analīze Pārdotās produkcijas rentabilitāte, realizācijas atdeve tiek aprēķināta pēc formulas Pārdošanas atdeves rādītāja līmeņa pazemināšanās ir negatīva tendence Uzņēmums neveic
  13. Lauksaimniecības ražotāju finanšu rezultātu faktoru analīze Faktoru ietekmi uz pārdošanas rentabilitāti vai pamatdarbības rentabilitāti var novērtēt, izmantojot ķēdes aizstāšanas metodi Aizstāšanas koeficients rub Produkta rentabilitāte
  14. Uzņēmumu finanšu politikas iezīmes krīzes laikā ROS - neto peļņa no pārdošanas peļņas pirms procentiem - ieguldītā kapitāla apgrozījuma rādītājs Indeksā
  15. Rūpniecības uzņēmuma finansiālās un ekonomiskās stabilitātes pretkrīzes cēloņi, kas izraisīja pārdošanas apjomu samazināšanos, noskaidrojot realizācijas rentabilitātes samazināšanos
  16. Organizācijas peļņas pārvaldīšanas galvenie aspekti Var izšķirt šādas rentabilitātes rādītāju grupas: aktīvu atdeve ar detalizāciju ilgtermiņa apgrozāmajos un neto aktīvos kapitāla atdeve no kopējā pašu kapitāla parāda atdeve no pārdošanas izdevumiem atdeve Aprēķinot rentabilitātes rādītājus gada XYZ OJSC, tika izmantoti bilances dati par 2013. gadu
  17. Prognozējot bilanci, ņemot vērā pašreizējās tendences, prognozētos pārdošanas apjomus un rentabilitāti, izmaiņas pamatlīdzekļos FinEkAnalysis, varat ātri izveidot prognozēto bilanci, ņemot vērā pašreizējās prognozes apjomu tendences un ilgtermiņa aktīvu pārdošanas izmaiņu rentabilitāti Piemērs Programmas FinEkAnalysis automātiski ģenerētā atskaite Prognoze atlikums, ņemot vērā

Return On Sales (ROS) ir pārdošanas efektivitātes rādītājs un rīks cenu un izmaksu kontrolei. ROS aprēķināšanai ir vairākas formulas. Lasiet tālāk, lai uzzinātu, kuru formulu izvēlēties un kā analizēt iegūtos datus. Un arī lejupielādējiet pārskatu, kas palīdzēs kontrolēt pārdošanas rentabilitāti.

Kas ir pārdošanas atdeve

Pārdošanas atdeves formula, kuras pamatā ir tīrā peļņa

Visizplatītākais veids, kā aprēķināt pārdošanas atdevi, ir pēc tīrās peļņas (ROS).

Neto apgrozījums – ieņēmumi no produkcijas realizācijas mīnus netiešie nodokļi (PVN un akcīzes nodoklis) par to pašu periodu.

Tomēr, aprēķinot tīro peļņu, varat izmantot:

  • bruto peļņa (dažkārt iedalīta atsevišķā rādītājā - marginālā rentabilitāte);
  • pamatdarbības peļņa;
  • peļņa pirms procentiem un nodokļiem (EBIT);
  • peļņa pirms nodokļiem.

Skaitītāja izvēle ir atkarīga no datu iegūšanas pieejamības un sarežģītības, nodokļu sloga un analīzes mērķiem.

Kā aprēķināt darbības atdevi no pārdošanas, pamatojoties uz tīro peļņu

Operatīvā pārdošanas atdeve, pamatojoties uz tīro peļņu, ļauj novērtēt uzņēmuma pamatdarbības efektivitāti. To nosaka pēc formulas:

kur RN ir darbības peļņa no pārdošanas, pamatojoties uz tīro peļņu,

NPS – tīrā peļņa no pārdošanas,

TR – Ieņēmumi.

Pārdošanas atdeves formula bilancē

RP = 2200. rinda / 2110. rindiņa,

kur RP ir pārdošanas atdeve,

2200. rinda – peļņa (zaudējumi) no pārdošanas,

2110.rinda – pārdošanas ieņēmumi.

Šajā gadījumā pārdošanas atdeve parāda pārdošanas peļņas daļu uzņēmuma ieņēmumos.

Rādītāja ekonomiskā būtība un normatīvā nozīme

Pārdošanas atdeves koeficients parāda peļņas daļu katrā ieņēmumu rublī, kas ļauj novērtēt pārdošanas efektivitāti un saprast, cik lielu peļņu nesīs katrs ieņēmumu rublis.

Rādītāja vērtībai nav vispārpieņemtu standartu. Varat paļauties uz nozares standartiem vai konkurentu vai līdzīgu uzņēmumu sniegumu. Uzņēmuma augstākajai vadībai patstāvīgi jānosaka nepieciešamie standarti, pieļaujamās novirzes un reaģēšanas shēmas pieļaujamo noviržu pārsniegšanai.

Excel modelis, kas aprēķinās plānoto pārdošanas atdevi 15 minūšu laikā

Ja uzņēmums plāno iekļaut savā sortimentā jaunu produktu, novērtējiet tā pārdošanas prognozēto rentabilitāti, izmantojot gatavu modeli programmā Excel. Sistēmas finanšu direktora speciālisti ir izstrādājuši modeli un materiālu, kas pastāstīs, kā strādāt ar šo modeli un kā to pielāgot savām vajadzībām.

Pieteikšanās prakse

Rādītājs tiek izmantots, lai analizētu uzņēmumus salīdzināšanai ar konkurentiem vai laika gaitā, lai salīdzinātu atsevišķus produktus vai preču grupas, nodaļas, pārdošanas kanālus (skatīt vairāk par ).

Pārdošanas rentabilitātes analīze uzņēmumam kopumā

Ja salīdzinām biznesa mērogā līdzīgas organizācijas, tad uz tām attiecas noteikums: jo mazāka peļņas daļa ieņēmumos un attiecīgi ROS vērtība, jo sliktāk uzņēmumam klājas salīdzinājumā ar konkurentu, jo ieņēmumi ietver salīdzinoši vairāk izdevumu.

Rādītāja analīze sortimenta politikas nolūkos

Uzņēmuma rentabilitātes noteikšana kopumā var parādīt nelabvēlīgu ainu, bet nedos pilnīgu atbildi par nepieciešamajām darbībām, būs nepieciešams padziļināts pētījums. Visaptveroša informācija par neefektivitātes cēloņiem ļaus iegūt analīzi produktu, produktu grupu un virzienu kontekstā.

Analīze cenu noteikšanas nolūkos

Rādītāja analīze pa produktiem sniedz informāciju, kas nepieciešama cenu koriģēšanai. Ir arī papildu efekts, kas ietekmē ROS - mēroga efekts. Pieaugot pārdošanas apjomiem, pieskaitāmās izmaksas tiek sadalītas lielākam preču vienību skaitam, kas savukārt palielina ROS starp produktiem, produktu grupām un darbības līnijām. Pieskaitāmo izmaksu īpatsvars samazinās, jo pieskaitāmās izmaksas nemainās līdz ar realizācijas pieaugumu, savukārt pieaug ieņēmumi, līdz ar to palielinās arī uzņēmuma rentabilitātes vērtība.

Aprēķinu un analīzes piemērs

Pieņemsim, ka 2015. gadā organizācija strādāja ar 10 miljonu rubļu peļņu, 2016. gadā peļņa samazinājās līdz 8 miljoniem, savukārt ieņēmumi 2015. gadā bija 120 miljoni rubļu, bet 2016. gadā – 110 miljoni rubļu. Definēsim ROS diviem gadiem 1. tabulā.

1. tabula. ROS aprēķins 2 gadiem

2016. gada beigās ROS samazinājās par 8,3 - 7,27 = 1,03%, savukārt peļņa kritās par 20%, bet ieņēmumi tikai par 8,3%, kas liecina par izmaksu pieaugumu uzņēmumam kopumā. Mēs konstatējām rezultāta pasliktināšanos, tas ir iemesls, lai veiktu padziļinātu pētījumu un apskatītu ROS pēc produkta (2. tabula).

2. tabula. ROS pēc produkta

Produkts "A"

Mainīt

Peļņa, miljoni rubļu

Ieņēmumi, miljoni rubļu

Daļa uzņēmuma peļņā

Daļa uzņēmuma ieņēmumos

Produkts "B"

Izmaiņas

Peļņa, miljoni rubļu

Ieņēmumi, miljoni rubļu

Daļa uzņēmuma peļņā

Daļa uzņēmuma ieņēmumos

Ļoti interesanta situācija: produkts “A” - ieņēmumi nemainās, bet peļņa samazinās, kas noved pie ROS krituma. Tas ir iespējams, ja prece ir “gatavības” stadijā un pārdošanas uzturēšanai nepieciešami arvien lielāki reklāmas izdevumi, īpaši nelabvēlīgu tirgus apstākļu situācijā.

Prece “B” uzrāda atšķirīgu tendenci – mēs saņēmām lielu samazinājumu gan peļņas, gan ieņēmumu absolūtajās vērtībās, bet tajā pašā laikā ROS aug. Iemesls ir proporcionāls: peļņa samazinājās mazāk nekā ieņēmumi. Iespējams, neskatoties uz pārdošanas apjomu kritumu, uzņēmumam izdevies optimizēt izmaksas, piemēram, produkts uzņēmumam ir jauns un to ietekmē “apmācības” efekts.

Augsts produkta “A” īpatsvars ieņēmumos sniedz paradoksālu rezultātu visai organizācijai: produkta “A” rentabilitātes samazināšanās par 0,5%, savukārt produkta “B” palielināšana rada ROS samazināšanos. kopumā par 1%.

Praksē jūs varat padziļināt aprēķinu ne tikai produktu, bet arī vadītāju, pārdošanas kanālu un filiāļu ziņā - tas sniegs vairāk informācijas, kas ir svarīga lēmumu pieņemšanai.

Ir daudz veidu, kā novērtēt organizācijas efektivitāti. Galvenais ir aprēķināt rentabilitātes koeficientu. Tieši šis rādītājs primāri būtu jāņem vērā uzņēmuma īpašniekam, ņemot vērā, ka uzņēmuma rentabilitāti nosaka iegūtā rezultāta lielums attiecībā pret iztērētajiem resursiem.

Balstoties uz aprēķinu laikā iegūto datu analīzi, var izdarīt secinājumu par to, kā bizness attīstās, kādas stiprās un vājās puses šobrīd ir uzņēmuma darbībā, kā arī kādas darbības ir jāveic, lai uzlabotu uzņēmuma darbību. sava darba efektivitāti.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Viens no svarīgi rādītāji produktu pārdošanas rezultāti ir pārdošanas rentabilitāte, kas atspoguļo tīrie ienākumi no uzņēmuma pārdošanas.

Definīcija un ekonomiskā nozīme

Pirms pāriet uz rentabilitātes aprēķināšanas metodēm, ir jāsaprot tā ekonomiskā nozīme. Rentabilitāte parāda, cik efektīvi uzņēmums izmanto savus resursus.

Kopumā rentabilitāti aprēķina, lai:

  • kontrolēt peļņu;
  • uzraudzīt biznesa dinamiku;
  • salīdzināt iegūtos rezultātus ar līdzīgiem konkurentu rādītājiem;
  • noteikt, kuri produkti ir rentabli un kuri ir nerentabli.

Attiecībā uz pārdošanu uzņēmuma darbība ir jānosaka ne tikai no ieņēmumu maksimizēšanas viedokļa, bet arī no tirdzniecības apgrozījuma tīrās peļņas apjoma pozīcijas. Šim nolūkam tiek aprēķināts pārdošanas atdeves koeficients, kas parāda preču pārdošanas efektivitāti un ļauj noteikt tā izmaksu procentuālo daļu kopējos ieņēmumos.

Pārdošanas, aktīvu un pašu kapitāla atdeve

Analizējot organizācijas darbību, dažādi rentabilitātes rādītāji parasti tiek aplūkoti nevis atsevišķi, bet gan kopumā.

Tajā pašā laikā galvenie uzņēmuma darbības rādītāji ir šādi rentabilitātes rādītāji:

  • aktīvi;
  • kapitāls;
  • pārdošanu

Rādītājs parāda, cik liela peļņa tiek saņemta no ražošanā iesaistītajiem avotiem - naudas resursiem, kapitāla un citiem resursiem. Lai noteiktu atdevi no aktīviem, tīrā peļņa jādala ar aktīvu summu gada vidējā izteiksmē (vērtību summa gada pirmajā un pēdējā dienā, dalīta ar 2) un jāreizina ar 100%. .

Aktīvu atdeves vērtības tiek salīdzinātas katru gadu, lai noteiktu, cik lielā mērā faktiskā vērtība atšķiras no prognozētās vērtības un kas tieši veicināja novirzi.

Pašu kapitāla atdeve tiek aprēķināta, dalot neto (pēc iemaksu veikšanas budžetā) peļņu ar pamatlīdzekļu kopējām izmaksām gada vidējā izteiksmē, reizinot ar 100%. Šī attiecība atspoguļo ienākumus, kas gūti no kapitāla līdzekļu izmantošanas preču ražošanā.

Pārdošanas atdeve skaidri parāda, kāda daļa no uzņēmuma ieņēmumiem ir peļņa, un tiek aprēķināta vairākos veidos (atkarībā no dažādiem peļņas apakšveidiem), kas tiks uzskaitīti zemāk. Pamatojoties uz datiem par pārdošanas rentabilitāti, uzņēmums pieņem lēmumus par cenu noteikšanu un saistīto mājsaimniecības izdevumu apmēru. darbības izmaksas.

Peļņas maržas analīze

Aprēķinot realizācijas rentabilitāti vairākiem periodiem, iespējams noteikt izmaiņu dinamiku uz atsevišķu produkcijas vienību. Peļņas norma var atšķirties atkarībā no dažādiem faktoriem, kas tiks ņemti vērā faktoru analīzē.

Tās palielināšanās notiek šādos gadījumos:

  • ar ieņēmumu pieaugumu kopā ar izmaksu samazināšanos;
  • ar vienlaicīgu ieņēmumu un izdevumu samazināšanos, kad pēdējie tiek samazināti ātrāk;
  • ieņēmumiem pieaugot un izmaksām pieaugot lēnāk.

Indikatora samazināšanās notiek šādos apstākļos:

  • peļņa un izdevumi aug vienlaikus, bet izdevumi pieaug straujāk;
  • ieņēmumi un izdevumi samazinās, bet ieņēmumu samazinājuma temps ir lielāks;
  • izdevumi pieaug un ieņēmumi samazinās.

Peļņas normu ietekmē arī citi faktori: inflācija, produktu pieprasījuma izmaiņas un konkurējoši uzņēmumi.


Aprēķinu formulas

Pārdošanas atdeve tiek noteikta, izmantojot trīs dažādas metodes:

  • aprēķinos izmantojot tīrās peļņas summu;
  • veicot bruto peļņas provizorisku aprēķinu;
  • pamatojoties uz darbības peļņu.

Pēc tīrās peļņas

Rentabilitātes noteikšanas formula šajā gadījumā ir šāda:

R = [tīrā peļņa]/[ieņēmumi]*100%

Vērtība, kā likums, tiek aprēķināta vairākos periodos - tikai tad var iegūt objektīvu uzņēmuma darbības un tās atmaksāšanās novērtējumu.


Pamatojoties uz pēkšņām proporcijas izmaiņām vai, gluži pretēji, tās stabilitāti, jūs varat iegūt vispārēju priekšstatu par uzņēmumu:

  • cik kompetenti tiek pieņemti lēmumi;
  • Vai piesaistītie resursi tiek izmantoti efektīvi?
  • Kādi panākumi un problēmas ir organizācijai?

Pēc bruto peļņas

Lai noteiktu bruto peļņu, no ieņēmumiem ir jāatskaita ražošanas izmaksas.

Bruto peļņas koeficienta aprēķināšanas formula ir šāda:

R = [bruto peļņa]/[ieņēmumi]*100%


Pēc pamatdarbības peļņas

Lai aprēķinātu pārdošanas rentabilitāti uzņēmuma galvenajam darbības virzienam, vispirms ir jānosaka pamatdarbības peļņa, no tīrās peļņas atskaitot tiešos un saimnieciskās darbības izdevumus.

Pamatdarbības peļņas normas formula:

R = [darbības peļņa]/[ieņēmumi]*100%.

Pēc līdzsvara

Visas nepieciešamās vērtības pārdošanas rentabilitātes aprēķināšanai, izmantojot iepriekš minētās formulas, tiek ņemtas no bilances un 2. veidlapas, kas atspoguļo uzņēmuma finanšu rezultātus.

Šajā gadījumā bilances koeficienta aprēķināšanas formula būs atkarīga no tā, kāda veida peļņa tiek izmantota rentabilitātes noteikšanai:

Koeficienta aprēķina piemērs

Sākotnējie dati:

  • pārdošanas ieņēmumi 2020. gadā bija 21 miljons rubļu;
  • tīrā peļņa 2020. gadam – 6,2 miljoni rubļu;
  • pārdošanas ieņēmumi 2020. gadam – 24,4 miljoni rubļu;
  • tīrā peļņa 2020. gadā – 6,46 miljoni rubļu;

Lai noteiktu pārdošanas rentabilitātes izmaiņas 2020. gadā, vispirms jāaprēķina rentabilitātes vērtība 2020. gadā.

Ja pievienojat vērtības iepriekš minētajā formulā, jūs saņemsiet šādu rezultātu:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295 jeb 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 vai 26,5%

Atņemot vienu koeficientu no otra, jūs varat iegūt rentabilitātes procentuālās izmaiņas:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3%

Tādējādi šajā piemērā redzams, ka 2020. gadā rentabilitātes kritums bija būtisks - rādītājs samazinājās par 3%.

Standarta vērtība uzņēmumā

Nav īpaša standarta pārdošanas atdeves koeficientam. Jebkura vērtība, kas pārsniedz nulli, ir labs rādītājs. Ja Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Ja mēs izejam no statistikas datiem, kas pieejami par dažādām tautsaimniecības nozarēm, tad mēs varam koncentrēties uz šādām Krievijas vidējām vērtībām:

Ja koeficients ir zems vai negatīvs, organizācijas vadības komandai jāmaina uzņēmuma vadības metodes, palielinot tā efektivitāti, paplašinot klientu datu bāzi, palielinot aktīvu apgrozījuma ātrumu un samazinot izejvielu, preču vai pakalpojumu iegādes izmaksas. no darbuzņēmējiem.

Pārmaiņu dinamika un to ietekme

Pateicoties pārdošanas rentabilitātes analīzei, jūs varat iegūt precīzu un objektīvu uzņēmuma pašreizējā stāvokļa novērtējumu. Ņemot vērā, ka šis koeficients atspoguļo uzņēmuma darbības svarīgāko rezultātu - produkcijas pārdošanu, organizācijas attīstības tendenci var noteikt atkarībā no koeficienta pieauguma vai samazinājuma.

Indikatora palielināšanās

Pārdošanas atdeves koeficienta pieaugums parasti ir labs rādītājs, taču atkarībā no tā iemesliem tam var būt atšķirīga nokrāsa.

Labvēlīga tendence ir tad, ja ieņēmumu pieaugums ir straujāks nekā izmaksu pieaugums. Tas nozīmē, ka uzņēmumam izdodas ierobežot mainīgo izmaksu pieaugumu, kas šajā gadījumā pieaug nelineāri.

Ja koeficients palielinās tāpēc, ka vienlaikus samazinās gan izmaksas, gan ieņēmumi, un pēdējie samazinās lēnāk, tad šo tendenci vairs nevar viennozīmīgi saukt par labvēlīgu, lai gan formāli koeficients ir palielinājies. Šajā situācijā ir nepieciešama padziļināta analīze, lai varētu noteikt, kāpēc ieņēmumi ir samazinājušies.

Visbeidzot, visoptimālākais scenārijs ir ieņēmumu pieaugums, vienlaikus samazinot izmaksas. Šajā gadījumā uzņēmumam ir jāanalizē, kāpēc tas notiek, un turpmāk jācenšas ievērot šo notikumu gaitu.

Indikatora samazināšanās

Pārdošanas rentabilitātes samazināšanās jebkurā gadījumā ir negatīva, neatkarīgi no ieņēmumu un izmaksu izmaiņu rakstura.

Lai labotu pašreizējo tendenci, uzņēmumam ir jāveic atbilstošas ​​​​darbības (atkarībā no iemesliem, kas noveda pie rādītāja samazināšanās):

  • pārskatīt cenu un mārketinga politiku;
  • mainīt preču klāstu;
  • samazināt izmaksas.

Faktoru analīze

Lai saprastu, kāpēc ir noticis pārdošanas atdeves koeficienta pieaugums vai samazinājums, tiek izmantota faktoru analīze, ar kuras palīdzību var noskaidrot uzņēmuma darbības stiprās un vājās puses un prognozēt uzņēmuma turpmāko attīstības stratēģiju.

Ieņēmumu pieaugums, vienlaikus samazinot izmaksas, ir saistīts ar šādiem iemesliem:

  • pārdošanas apjoma pieaugums;
  • izmaiņas preču klāstā;
  • samazināta izmaksu kontrole.

Ieņēmumu samazinājums ar zemāku izmaksu samazinājuma likmi var rasties preču cenu kāpuma un sortimenta izmaiņu dēļ.

Vienlaicīgu ieņēmumu un izdevumu pieaugumu ar mazāku pēdējo likmi ietekmē šādi faktori:

  • izmaksu samazināšana;
  • cenu pieaugums;

Ieņēmumu pieauguma un straujāk pieaugošo izdevumu iemesli parasti ir šādi:

  • preču izmaksu palielināšana;
  • augsts cenu līmenis;
  • strukturālas izmaiņas sortimentā.

Rentabilitātes rādītājs ir uzņēmuma tīrās peļņas (pēc visu nodokļu un procentu nomaksas) attiecība pret kopējo pārdošanas apjomu, t.i., pret ieņēmumiem. Tas atspoguļo organizācijas efektivitāti, tās finanšu rezultātus un parāda, cik liela daļa no pārdošanas ieņēmumiem ir peļņa. Indikatora vērtībai jābūt virs nulles, kas nozīmē, ka uzņēmums strādā ar peļņu. Pretējā gadījumā tas ir neizdevīgi. Aprēķiniem tiek izmantoti peļņas vai zaudējumu aprēķina dati.

Jebkuras komerciālas organizācijas mērķis ir gūt peļņu. Uzņēmuma tālākā attīstība un finansiālā stabilitāte ir atkarīga no tā lieluma. Uzņēmuma vadība, analizējot darbības rezultātus, izmanto dažādus koeficientus, tostarp rentabilitātes rādītājus, kas sniedz priekšstatu par to, cik liela peļņa tiek gūta no ieguldīto līdzekļu apjoma, pamatkapitāla, kopējiem aktīviem vai ieņēmumiem.

Koeficienta noteikšana

Rentabilitātes koeficients (pārdošanas atdeve - ROS) parāda, cik procentu peļņas ir uzņēmuma kopējos ieņēmumos. Šo relatīvo rādītāju izmanto vadība, investori un kreditori, lai analizētu uzņēmuma saimniecisko darbību un darbības rezultātus.

Kāpēc tiek aprēķināts rentabilitātes koeficients?

ROS vērtība ļauj novērtēt:

  • uzņēmējdarbības aktivitātes līmenis;
  • peļņas daļa ieņēmumu apjomā;
  • ražošanas izmaksu pieauguma risks;
  • uzņēmuma kopējo efektivitāti.

Indikators tiek aprēķināts gan iekšējai, gan ārējai lietošanai. Ar tās palīdzību uzņēmuma vadība pieņem lēmumu par nepieciešamību samazināt izmaksas, komerciālos, administratīvos vai citus izdevumus. Investori un aizdevēji novērtē ienesīguma pakāpi un finansiālā spēka rezervi.

Svarīgs! Uzņēmuma vadībai, investoriem un kreditoriem svarīgs ir nevis pats pārdošanas apjoms, bet gan tas, cik daudz naudas tiek saņemts no šīs pārdošanas.

Normatīvā vērtība

ROS jābūt virs 0. Ja tas tā nav, tad uzņēmuma vadība ir neefektīva un tam rodas zaudējumi. Šī rādītāja standarta vērtības ir atkarīgas no ražošanas nozares:

  • lauksaimniecība - 9%;
  • mazumtirdzniecība - 2,2%;
  • darījumi ar nekustamo īpašumu - 5,7%.
  • naftas un gāzes ieguve - 4,1%;
  • pārtikas ražošana - 1,5%;
  • ēku būvniecība - 1,1%.

Atsauce! Nav stingru ROS standartu. Šīs ir tikai gada vidējās vērtības nozarēm, kuras apkopojis Rosstat, pamatojoties uz Krievijas uzņēmumu darbības analīzes rezultātiem.

Pilnu vidējo vērtību sarakstu var apskatīt, lejupielādējot Excel failu.

Parasti par uzņēmumu tiek uzskatīts:

  • zema peļņa, ja ROS ir 1-5% robežās;
  • vidēji ienesīgs ar ROS no 5% līdz 20%;
  • ļoti ienesīgs, ja rādītājs ir 20-30%;
  • super izdevīgi, ja vērtība pārsniedz 30%.

Par saimnieciskās darbības efektivitāti var spriest, analizējot rādītāju laika gaitā. Tā pieaugums liecina par augstu pārdošanas efektivitāti un samazinātām ražošanas izmaksām.

Aprēķinu procedūra

Rādītāju aprēķina pēc formulas:

kur PE ir tīrā peļņa, t.i., peļņa, kas paliek pēc procentu un nodokļu nomaksas;

B - ieņēmumi no produktu pārdošanas.

Svarīgs!Šī formula tiek izmantota tikai Krievijas finanšu pārskatiem. Rietumu praksē ROS aprēķina nevis pēc tīrās peļņas, bet gan pēc peļņas pirms nodokļiem (EBIT).

Rādītāju vērtības tiek ņemtas par to pašu periodu, parasti gadu. Lai novērtētu dinamiku, tiek aprēķināti vairāki koeficienti, ideālā gadījumā 5 gadu laikā.

Formula grāmatvedības veidlapām

ROS rādītāja aprēķināšanai tiek izmantoti peļņas vai zaudējumu aprēķina dati.

kur ziņojuma par f. 2400. lpp. R. - finanšu rezultātu pārskata 2400.rindas vērtība;

ziņojuma par f. 2110. lpp. R. - finanšu rezultātu pārskata 2110. rindas vērtība.

ROS pieder rentabilitātes koeficientu grupai:

  • EBIT atdeve no pārdošanas - peļņas pirms nodokļu nomaksas attiecība pret pārdošanas apjomu;
  • aktīvu atdeve (ROA) - PE dalīta ar uzņēmuma aktīviem;
  • produkta rentabilitāte - EBIT attiecība pret pārdoto preču pašizmaksu;
  • pašu kapitāla atdeve (ROE) - raksturo privātā kapitāla attiecību pret pamatkapitāla apjomu.

Aprēķinu piemērs

Piemēram, aprēķināsim PAS LUKOIL rentabilitātes koeficientu pēdējiem trim gadiem, izmantojot Krievijas un Rietumu finanšu analīzes sistēmas.

Datu avots: PJSC LUKOIL oficiālā vietne

Kā parādīja aprēķins, koeficienta vērtība pēdējos gados ir ievērojami augstāka par visām standarta vērtībām. PJSC LUKOIL ir ļoti ienesīgs uzņēmums. 2015.gadā rentabilitātes rādītājs pārsniedza 100%, kas liecina, ka uzņēmumam ir būtiski ienākumi no citām ar produkcijas realizāciju nesaistītām darbībām. Koeficienta kritumam 2016. gadā šajā gadījumā nav būtiskas nozīmes, jo tā vērtība ir ārkārtīgi augsta, un pieaugums nākamajā gadā liecina, ka radušās grūtības bija īslaicīgas.

Jūs varat lejupielādēt tabulu ar rentabilitātes koeficienta (ROS) aprēķiniem ērtā formātā -

Pārdošanas atdeve mēra, cik lielu daļu uzņēmuma ieņēmumu veido peļņa.

Pārdošanas atdeves formula tiek aprēķināta noteiktam laika periodam, mērvienība ir procenti. Vispārējā formula pārdošanas atdeves noteikšanai ir šāda:

Рп=(П/В)*100%,

kur Рп – pārdošanas rentabilitāte,

P – uzņēmuma peļņa,

B ir uzņēmuma ieņēmumi.

Pārdošanas rentabilitātes veidi

Aprēķinot pārdošanas atdevi, tiek izmantoti dažādi peļņas veidi, tāpēc ir dažādas pārdošanas atdeves formulas versijas. Apskatīsim izplatītākos pārdošanas atdeves veidus:

  • Pārdošanas atdeve saskaņā ar bruto peļņu, ko aprēķina kā bruto peļņas daļu, kas dalīta ar ieņēmumiem (procentos):

    Rp(VP)=(Pval/V)*100%

  • Pamatdarbības atdeve no pārdošanas, kas ir peļņas pirms nodokļu nomaksas attiecība, dalīta ar ieņēmumiem (procentos):

    Rp(OP)=(Pop/B)*100%

  • Pārdošanas atdeve saskaņā ar tīro peļņu, kas ir tīrās peļņas attiecība, dalīta ar ieņēmumiem (procentos):

    Rp(ChP)=(Pch/V)*100%

Ko parāda pārdošanas atdeves formula?

Izmantojot pārdošanas atdeves formulu, jūs varat atrast koeficientu, kas parāda, kāda peļņas daļa tiks iegūta no katra nopelnītā rubļa. Izmantojot rentabilitātes formulu, iegūtās vērtības katram uzņēmumam būs atšķirīgas, jo to produktu klāsts un konkurences stratēģijas. atšķiras.

Visbiežāk trīs pārdošanas atdeves veidi un tie parāda:

  • Bruto peļņas norma parāda, cik procentu no bruto peļņas ir katrā pārdotās preces rublī;
  • Operatīvā pārdošanas atdeve parādīs, kāda peļņas daļa tiks uzskaitīta katram rublim, kas tiek saņemts no ieņēmumiem, no kuriem ir samaksāti procenti un nodokļi;
  • Pārdošanas atdeve, pamatojoties uz tīro peļņu, atspoguļo to, kāda tīrās peļņas daļa samazināsies par katru nopelnīto rubli.

Pārdošanas rentabilitātes noteikšana palīdz optimizēt uzņēmuma cenu politiku, kā arī izmaksas, kas saistītas ar komercdarbību.

Pārdošanas atdeves formulas nozīme

Pārdošanas atdevi bieži sauc par rentabilitātes līmeni, jo šis rādītājs atspoguļo peļņas daļu ieņēmumos.

Analizējot koeficientu, kas raksturo pārdošanas rentabilitāti, ir svarīgi atzīmēt, ka, ja pārdošanas rentabilitāte samazinās, tas norāda uz produkta konkurētspējas samazināšanos un pieprasījuma samazināšanos pēc tās. Tad uzņēmuma vadībai būtu jādomā par tādu pasākumu rīkošanu, kas palīdz stimulēt pieprasījumu, paaugstināt pārdotās produkcijas kvalitāti vai iekarot jaunu nišu tirgū.

Nosakot pārdošanas rentabilitātes izmaiņu tendences laika gaitā, ekonomisti nošķir pārskata periodus un bāzes periodus. Kā bāzes periods tiek izmantoti iepriekšējo gadu (gadu), kad uzņēmums guva vislielāko peļņu, rādītāji.

Formula pārdošanas rentabilitātes aprēķināšanai bilancē

Bāzes perioda noteikšana ir nepieciešama, lai salīdzinātu pārskata perioda pārdošanas atdeves koeficientu ar koeficientu, kas ņemts par pamatu.

Problēmu risināšanas piemēri

Rentabilitātes aprēķins

Peļņas no pārdošanas jēdziens

Jebkura uzņēmuma komercdarbība vairumā gadījumu ir vērsta uz peļņas gūšanu, lai segtu zaudējumus (izmaksas).

Peļņa ietver neto ienākumus, ko uzņēmums gūst, veicot noteiktas saimnieciskās darbības (preču pārdošana vai ražošana, pakalpojumu sniegšana). Peļņas un ieņēmumu jēdzienus nevar uzskatīt par līdzvērtīgiem, jo ​​peļņu nosaka, no ieņēmumiem atņemot galvenās ražošanas izmaksu pozīcijas, starp kurām ir:

  • Preču (pakalpojumu) izmaksas,
  • Nodokļu nomaksa (ienākumu nodoklis, akcīzes nodokļi, PVN utt.),
  • Eksporta nodokļi utt.

No pārdošanas peļņas rādītāja ir atkarīgas šādas jebkura uzņēmuma darba sastāvdaļas:

  • Efektīva uzņēmumu darbība,
  • maksātspēja,
  • Likviditātes pakāpe.

Uzņēmums var izmantot peļņu no pārdošanas, lai finansētu sevi, kā rezultātā palielinās ražošanas procesa modernizācijas un automatizācijas temps.

Pārdošanas peļņas formula

Ir daudz veidu, kā aprēķināt uzņēmuma peļņu, taču pārdošanas peļņas pamatformula izskatās šādi:

Pr=Vyr-Seb-Nal

Šeit Pr ir peļņas summa no pārdošanas,

Vyr – ieņēmumu summa no pārdošanas,

Skaidra nauda - nodokļi,

Seb – preču (pakalpojumu) pašizmaksa.

Saskaņā ar otro aprēķina variantu peļņa no produktu pārdošanas tiek aprēķināta šādi:

Pr=VP-Rupr-Rcom

Šeit VP ir bruto peļņas summa,

Rupr – administratīvie izdevumi,

Rcom – komerciāla rakstura izdevumi.

Faktori, kas ietekmē pārdošanas peļņu

Pārdošanas peļņas rādītājs ir atkarīgs no daudziem iekšējiem un ārējiem faktoriem.

Iekšējie faktori, kas ietekmē pārdošanas peļņu, ir:

  • Pārdotās (saražotās) produkcijas daudzums, kas ir tieši atkarīgs no rentabilitātes (palielinoties rentabilitātei, pieaug realizācija un peļņa no pārdošanas).
  • Sortimenta struktūra.
  • Produktu cenas (cenām pieaugot, peļņas normas palielinās).
  • Izmaksas (tām pieaugot, peļņa samazinās; samazinot izmaksas, peļņas normas var palielināt).
  • Uzņēmējdarbības izdevumi.

Ārējiem faktoriem nav tiešas ietekmes uz pārdošanas peļņas apjomu, tie ietekmē produkcijas galīgo apjomu, ieskaitot tās izmaksas. Var uzskaitīt šādus ārējos faktorus:

  • Nolietojuma atskaitījumi,
  • Valsts ietekme
  • Dabas apstākļi
  • Tirgus noskaņojums (piedāvājuma un pieprasījuma ietekme) utt.

Peļņas no pārdošanas funkcijas

Preču (pakalpojumu) pārdošanas peļņas formula tiek izmantota uzņēmumu saimnieciskās darbības analīzes procesā, lai dziļi izprastu peļņas definīciju.

Izmantojot svarīgākās peļņas no pārdošanas funkcijas, vadītājs var:

  • Raksturojiet uzņēmuma darbības gala rezultātu,
  • Nosakiet tādus rādītājus kā efektivitāte un stabilitāte,
  • Stimulēšanas funkcija, kas ir pakļauta pieaugošai peļņai no pārdošanas, ļauj palielināt algas, ieviest jaunas tehnoloģijas, palielināt pamatlīdzekļu atjaunošanas ātrumu,
  • Veikt nodokļu un citu maksājumu atskaitījumus valsts budžetā, veicot peļņas fiskālo funkciju;
  • Īstenot pasākumus ražošanas procesa optimizācijas jomā, izmantojot peļņas kontroles funkciju.

Problēmu risināšanas piemēri

Pārdošanas atdeve ir darbības ekonomiskās efektivitātes rādītājs. To izsaka procentos un ļauj noteikt peļņas daļu uzņēmuma ieņēmumos.

Aprēķiniem jums būs nepieciešami dati par peļņu un pārdošanas apjomu noteiktā periodā.

Aprēķina formula

Рп = (P/Op) x 100%, kur:
P - peļņa;
Op - pārdošanas apjoms.

Iepriekš minētā ir vispārīgā formula. Atkarībā no galīgajiem analīzes mērķiem, aprēķiniem varat ņemt pamatdarbības, bruto vai tīrās peļņas vērtības. Rādītāji jāsamazina līdz viena un tā paša pasūtījuma skaitļiem (ja pārdošanas apjoms ir miljonos, tad arī peļņai jābūt miljonos).

Aprēķinu piemērs

Sākotnējie dati amatniecības preču interneta veikala pārdošanas rentabilitātes aprēķināšanai par pirmo ceturksni. 2015:

  • bruto peļņa - 275 tūkstoši rubļu;
  • ieņēmumi - 632 tūkstoši rubļu.

Bruto peļņas norma - 43,5%.

Lai saprastu, vai uzņēmuma darbība pirmajā vai otrajā ceturksnī bijusi efektīvāka, ir jāsalīdzina šo periodu rādītāji. Piemēram, ieņēmumi otrajā ceturksnī bija 840 tūkstoši rubļu, bet bruto peļņa - 322 tūkstoši rubļu. Rentabilitāte attiecīgi ir 38,3%. Tādējādi II ceturksnī. katrā saņemtajā rublī peļņas daļa bija par 5,2% mazāka nekā pirmajā.

Kāpēc jums ir jāaprēķina rentabilitāte?

Aprēķins ir nepieciešams, lai analizētu uzņēmuma finansiālo un saimniecisko darbību. Rādītājs var darboties kā aprēķins, salīdzinot divus uzņēmumus. Šajā gadījumā tiek salīdzinātas uzņēmumu izmaksas un cenu politika.

Jo augstāka vērtība, jo efektīvāk tiek izmantoti resursi un tiek īstenota kompetentāka uzņēmuma cenu politika. Zems rādītājs norāda uz rentabilitātes problēmām.

Kā aprēķināt rentabilitāti procentos?

To var palielināt dažādos veidos, parasti jums ir nepieciešams pasākumu kopums, kura mērķis ir:

  • izmaksu samazināšana;
  • palielinot preces gala cenu;
  • saražotās preces sastāva apskats;
  • nerentablu vienību izņemšana no apgrozības.

Vislabāk ir analizēt dinamiku vairākus mēnešus vai gadus. Tas ļaus jums izsekot vispārējai tendencei un noteikt uzņēmuma vājās vietas.

Rentabilitāte dinamikā, izmantojot rokdarbu interneta veikala piemēru

1. tabula. Interneta veikala rentabilitāte laika gaitā

1. attēls. Interneta veikala rentabilitāte laika gaitā

Interneta veikalā no pirmā ceturkšņa. 2013. gada 1. ceturksnis 2015. gadā bija rentabilitātes pieaugums par 11,5%. Tajā pašā laikā grafikā ir redzamas II un III ceturkšņa svārstības. 2013. un 2014. gads Izņemšana ir saistīta ar amatniecības preču pieprasījuma sezonalitāti. Pārdošanas maksimums ir vērojams ziemas periodā pirms Jaunā gada, šajā laikā ir pieprasīti gatavie komplekti, kas tiek ņemti kā dāvana. Kopumā veikala dinamika ir pozitīva.

Jautājumi un atbildes par tēmu

Jautājumi par materiālu vēl nav uzdoti, jums ir iespēja to izdarīt pirmajam