집 > 혁신 > 거래 시 레트로 보너스는 무엇이며 왜 필요한가요? 무역 마케팅의 레트로 보너스(리베이트) 레트로 보너스 시스템은 누구에게 적합한가요?


거래 시 레트로 보너스는 무엇이며 왜 필요한가요? 무역 마케팅의 레트로 보너스(리베이트) 레트로 보너스 시스템은 누구에게 적합한가요?




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소급 보너스 지불 조건이 있는 배송

[계약 체결 장소] [일, 월, 연도]

[단체명]은 [F. I. O., 직위], [헌장, 규정, 위임장]에 따라 행동하며, 추가 공급자, 한편으로는 [조직의 전체 이름]으로 대표되는 [F. I. O., position]은 [헌장, 규정, 위임장]에 의거하여 이하 ​​구매자로 지칭하며 함께 당사자로 지칭하며 다음과 같이 본 계약을 체결했습니다.

1. 계약의 주제

1.1. 공급자는 본 계약에 규정된 조건 내에서 구매자에게 상품을 양도할 것을 약속하고, 구매자는 상품을 수락하고 대금을 지불할 것을 약속합니다.

1.2. 상품의 범위와 수량은 당사자들이 합의한 사양에 따라 결정되며, 이는 본 계약의 부록이자 필수 부분입니다.

1.3. 상품 수령인은 [구매자/타인] 입니다.

2. 품질, 제품 라벨링

2.1. 공급된 상품의 품질은 [사양을 승인한 기관 이름, 기술 사양, 승인 날짜]에서 승인한 [GOST 이름, OST, 기술 조건, 기술 샘플, 설명]과 일치해야 합니다.

2.2. 제품에는 러시아 연방 현행법의 요구 사항에 따라 라벨을 부착하고 정보를 포함해야 하며, 품질 확인 문서를 포함하여 제품 판매에 대한 러시아 연방 법률에서 제공하는 문서도 함께 제공해야 합니다. 제품.

2.3. 공급자는 배송된 제품이 유효 기간(판매 기간) 및 보증 기간 동안 본 계약과 그 핵심 부분인 부속서에 의해 설정된 요구 사항을 준수함을 보증합니다. 보증 기간은 구매자가 상품을 소비자에게 판매(판매)한 시점부터 계산됩니다.

2.4. 바코드 변경 또는 추가를 포함하여 상품의 품질 및 라벨링을 확인하는 문서에 변경 사항이 있는 경우, 공급자는 상품 배송 전 [value]일 이내에 해당 변경 사항을 구매자에게 다음과 같이 통지해야 합니다. 관련 서류.

3. 상품 배송 기간 및 순서

3.1. 본 계약의 유효기간 동안 상품은 별도의 배치로 공급됩니다.

3.2. 배송 빈도 - [필요에 따라 입력].

3.3. 상품 배송 일정 : [10일, 매일, 매시간 등].

3.4. 구매자의 동의를 얻어 상품의 조기 배송이 이루어질 수 있습니다. 일정보다 일찍 배송되고 수령인이 수락한 상품은 다음 기간에 배송될 상품 수량에 포함됩니다.

3.5. 상품 배송은 본 계약에 명시된 수취인에게 배송(양도)을 통해 수행됩니다.

3.6. 상품 배송은 공급자가 [운송 유형 지정]으로 배송하여 수행됩니다.

4. 당사자의 권리와 의무

4.1. 공급자는 다음과 같은 의무를 집니다:

4.1.1. 본 계약 조건에 따라 적절한 포장으로 적절한 품질의 상품을 구매자에게 배송합니다.

4.1.2. 상품 인수에 귀하의 대리인이 참여하도록 하십시오.

4.1.3. 상품 배송과 동시에 구매자에게 필요한 서류를 제공하십시오.

4.1.4. 제3자의 권리 없이 구매자에게 상품을 양도합니다.

4.1.5. 상품에 결함이 발생한 경우, 상품 인수 시점부터 [가치] 범위 내에서 이를 제거하고 인증서를 작성하여 공급자에게 양도합니다.

4.1.6. 보증이 발생한 경우 본 계약 조건에 따라 결함을 제거하십시오.

4.1.7. 본 계약에 따른 의무 이행을 어렵거나 불가능하게 만드는 모든 상황을 발생 순간부터 [의미] 내에서 구매자에게 알립니다.

4.1.8. 본 계약에 규정된 기타 의무를 수행합니다.

4.2. 공급업체는 다음과 같은 권리를 갖습니다.

4.2.1. 정해진 시간 내에 배송된 상품을 시기적절하게 수락하고 문서에 서명해야 합니다.

4.2.2. 본 계약 조건에 따라 벌금 지불을 요구합니다.

4.3. 구매자의 의무는 다음과 같습니다.

4.3.1. 배송된 상품을 시기적절하게 수령하도록 보장합니다.

4.3.2. 본 계약에 규정된 방식과 조건 내에서 상품 대금을 지불하십시오.

4.3.3. 상품을 수령한 후 첨부 문서에 서명하고 사본 한 부를 공급자 대리인에게 전달하십시오.

4.3.4. 상품 공급에 대한 새로운 조건 및 기타 조건에 동의하기 위해 계약 자금 조달의 중단, 축소 또는 종료를 공급자에게 통지합니다.

4.3.5. 본 계약에 규정된 기타 의무를 수행합니다.

4.4. 수령인에게는 다음과 같은 권리가 있습니다.

4.4.1. 본 계약의 조건에 따라 상품의 양도를 요구하고 첨부서류정시에.

4.4.2. 공급된 제품의 품질이 계약에 의해 설정된 요구 사항을 준수하는지 확인하려면 독립적인 전문가를 참여시키십시오.

4.4.3. 제품 인수 시 또는 보증 사례 발생 시 확인된 결함에 대해 서면으로 공급자에게 즉시 통보합니다.

4.4.4. 본 계약 조건에 따라 벌금 지불을 요구합니다.

4.4.5. 본 계약에 따라 공급이 제공되는 상품을 전부 또는 부분적으로 거부하며, 거부로 인해 발생한 손실에 대해 공급자에게 보상합니다.

4.4.6. 계약 주제와 관련된 모든 문서 및 정보를 공급업체에 요청합니다.

5. 상품과 관련된 위험의 이전

5.1. 공급자는 상품이 수취인에게 배송될 때까지 상품에 대한 모든 위험, 손실 또는 손해를 부담합니다.

5.2. 수령인은 수령 시점부터 상품에 대한 모든 위험, 손실 또는 손해를 부담합니다.

6. 가격 및 결제절차

6.1. 구매자는 사양서에 명시된 가격으로 공급자가 자신에게 공급한 상품에 대한 대금을 지불합니다.

6.2. 결제는 송장 수령일로부터 [value]일 이내에 각 상품 배치에 대해 개별적으로 은행 이체를 통해 이루어집니다.

6.3. 상품이 키트에 포함된 별도의 부품으로 배송되는 경우 키트에 포함된 마지막 부품이 배송된 후 대금이 지급됩니다.

6.4. 공급자와 합의한 상품 구매량이 충족되고 본 계약에 규정된 위반 사항이 없는 경우 구매자는 소급 보너스를 받을 권리가 있습니다. 이는 일정량의 상품 구매를 달성하기 위한 금전적 인센티브입니다. 구매자의 현재 계정입니다. 소급 보너스는 [월/분기/반기/연도] 동안 구매한 상품 금액의 [value]%입니다.

소급 보너스 지급은 송장 수령일로부터 [value]일 이내에 계산 및 송장을 기준으로 이루어집니다. 이의가 없으면 공급업체가 계산을 승인한 것으로 간주됩니다.

7. 당사자의 책임

7.1. 상품 품질 요구 사항을 심각하게 위반한 경우, 공급자는 구매자의 선택에 따라 상품에 대해 지불한 금액을 반환하거나 품질이 부족한 상품을 계약을 준수하는 상품으로 교체할 의무가 있습니다.

7.2. 제품 배송이 부족하거나 배송이 지연되는 경우, 공급자는 의무가 실제로 이행될 때까지 각 지연일에 대해 전체 제품 배송 비용의 [값]%에 해당하는 벌금을 구매자에게 지불해야 합니다.

7.3. 본 계약에 따라 양도된 상품의 대금을 연체한 경우, 구매자는 각 연체일에 대해 지불해야 할 금액의 [value]%에 해당하는 벌금을 공급자에게 지불해야 합니다.

8. 본 약관의 효과

8.1. 이 약관은 [일, 월, 년]부터 [일, 월, 년]까지 효력을 발생합니다. 계약은 당사자들의 합의에 의해 연장될 수 있습니다.

8.2. 본 계약에 따라 채택된 모든 문서, 사양, 부록 및 추가 사항은 유효하며 당사자가 서명할 때 본 계약의 필수적인 부분입니다.

9. 본 계약의 변경 및 해지 절차

9.1. 본 계약의 모든 변경 및 추가 사항은 양 당사자가 서면으로 작성하고 서명한 경우에만 유효합니다.

당사자는 계약에 대한 추가 계약의 형태로 본 계약에 대한 수정안 초안을 보내고, 상대방은 제출된 수정안 초안을 검토할 의무가 있으며, 수령일로부터 [의미] 일 이내에 서명된 추가 계약의 사본을 보냅니다. 또는 제출된 변경 사항을 합리적으로 거부하는 경우.

9.2. 본 계약은 계약 기간 종료 시 종료되며, 다음과 같이 조기 종료될 수도 있습니다.

당사자들의 서면 합의에 의해;

법률 또는 본 계약에 의해 거부 가능성이 규정된 경우 당사자 중 일방이 본 계약을 일방적으로 거부하는 경우

법률이나 당사자들의 합의에 의해 규정된 기타 경우.

9.3. 당사자 중 일방이 본 계약의 조기 종료에 반대하는 경우 본 계약의 10.1항에 규정된 관할권 규칙에 따라 법원에서 계약 종료가 이루어집니다.

10. 특별 조건. 불가항력

10.1. 본 계약의 체결, 실행 또는 종료 과정에서 당사자 간에 발생하는 분쟁은 당사자의 평화로운 해결을 따릅니다. 합의에 도달하지 못한 경우 어느 당사자든 중재 법원에 신청할 권리가 있습니다.

10.2. 본 계약에 의해 규제되지 않는 문제에 대해서는 당사자는 현행법을 따릅니다.

10.3. 불가항력적인 상황(화재, 홍수, 지진, 법률의 중대한 변경)이 발생하고 이러한 상황이 본 계약의 이행에 직접적인 영향을 미치는 경우 당사자는 본 계약에 따른 의무를 부분적으로 또는 완전히 이행하지 못한 것에 대한 책임에서 면제됩니다.

10.4. 불가항력 상황이 발생한 영토의 당사자는 재해 상황이 종료된 날로부터 [의미] 일 이내에 불가항력의 성격, 파괴 정도 및 그것이 피해 상황에 미치는 영향을 상대 당사자에게 통보할 의무가 있습니다. 이 계약을 서면으로 이행합니다.

10.5. 이와 관련하여 상대방이 청구하는 경우, 불가항력의 대상이 되는 당사자는 상공회의소가 발행한 증명서에 따라 책임에서 면제됩니다.

11. 기타 조건

11.1. 본 계약은 각 당사자당 하나씩, 원본 2부를 러시아어로 작성했습니다.

11.2. 본 계약에 서명한 후 본 계약과 어떤 식으로든 관련된 문제에 대한 모든 예비 협상, 서신, 예비 계약 및 의도 프로토콜은 법적 효력을 잃습니다.

11.3. 당사자들은 본 계약을 실행할 때 본 계약에 포함된 요구 사항만 준수하도록 협력을 축소하지 않고 비즈니스 접촉을 유지하며 상업적 관계의 효율성과 발전을 보장하기 위해 필요한 모든 조치를 취할 것을 약속합니다.

12. 당사자의 세부사항 및 서명

공급자 구매자

[필요에 따라 작성] [필요에 따라 작성]

레트로 보너스– "리베이트"라는 용어는 유사한 지불에 대해 해외에서 사용되는 러시아 개념입니다. 무역 시 소급 보너스는 계약 조건에 따라 필요한 양의 상품을 구매하거나 판매하는 경우 공급업체가 제품 딜러에게 지급하는 금전적 보상입니다.

보너스를 받기 위한 조건

  1. 금전적 또는 양적 측면에서 판매 계획을 이행합니다. 이를 통해 공급업체는 가장 인기가 없는 제품 그룹의 판매를 늘리거나 특정 시장 부문에서 성과를 향상시킬 수 있습니다.
  2. 모든 계약 요구 사항을 준수합니다. 예를 들어, 도매업자나 소매업자는 구매한 제품에 대해 대금을 제때에 지불하면 공급자로부터 보상을 받습니다.
  3. 운영 작업. 예를 들어, 빠른 배송과 제품을 소매점으로 배송하기 위해 유통업체는 공급업체로부터 소급 보너스를 받습니다.

레트로 보너스 분류

발생 조건에 따르면:

  • 금전적 또는 양적 측면에서 계약에 명시된 판매 또는 구매량이 달성되었습니다. 이는 가장 인기 있는 유형의 레트로 보너스입니다. 이러한 지불의 도움으로 공급업체는 특정 시장 부문 또는 특정 대상 고객에서 특정 제품의 판매를 촉진할 수 있습니다.
  • 상품 판매로 인해 신규 고객 수가 일정 수준에 도달했습니다.​

적립 시:

  • 입구에서(Sell-In) – 공급업체로부터 필요한 양의 제품을 구매한 후
  • 창고에서-상품 보관 중. 이는 정보 기술 분야에서 중요한 제품 가격 하락으로부터 유통업체를 보호하려는 공급업체의 바람 때문입니다.
  • 출구에서(판매) – 필요한 양의 제품을 판매한 후. 이는 유통업체가 상품을 대량으로 구매하는 것뿐만 아니라 판매도 하도록 장려합니다.​

배송 방법별:

  • 신용 전표 – 공급업체와 유통업체의 부채를 상쇄하는 일이 포함됩니다. 비거주 회사와의 합의에 종종 사용됩니다.
  • 화폐 형태 - 실제로 공급업체는 판매된 상품에 대해 유통업체에 비용을 지불합니다.

유통업체 회계 반영 방법에 따르면:

  • 상품 원가에 포함시키는 것은 모든 수입과 지출에 대한 회계의 정확성과 투명성을 보장하는 가장 편리한 방법입니다. 이를 통해 유통업체는 유연한 가격 정책불합리하게 낮은 가격으로 상품을 판매함으로써 발생할 수 있는 잠재적 손실 위험을 방지합니다.
  • 최종 재무 결과에 대한 귀속 - 이 방법은 특히 FMCG 부문(영어로 빠르게 움직이는 소비재 - 빠르게 움직이는 소비재)에서 더 자주 사용됩니다.

당신에게 확실히 이익을 가져다줄 공급자의 7가지 징후

올바른 공급업체는 판매 성과를 향상시킵니다. 계약자를 선택할 때 General Director 매거진의 편집자가 설명하는 7가지 기준을 따르십시오.

레트로 보너스는 언제, 어떤 형태로 적립되나요?

도매업자와 소매업자가 레트로 보너스를 받기 위한 조건은 공급자가 개별적으로 설정하고 계약서에 명시됩니다. 이러한 인센티브는 다양한 형태를 취할 수 있습니다.

현금 보너스.이는 공급업체의 제품 판매에 대해 유통업체나 소매업체에 대한 보상을 나타내는 가장 일반적인 형태 중 하나입니다. 이 경우 소급 보너스는 공급업체가 계약 조건을 모두 이행한 대가로 상대방에게 보너스로 돌려주기로 합의한 금액입니다. 당사자들은 레트로 보너스가 적립되는 기간과 시기에 대해 사전에 합의합니다.

예를 들어, 당사자들은 분기당 50만 루블 이상의 상품 판매에 대해 유통업체가 수익금의 5%에 해당하는 소급 보너스를 받는 데 동의했습니다. 결과적으로 분기 판매량이 60만 루블이면 유통업체는 3만 루블의 보너스를 받게 됩니다.

더 나은 가격으로 쇼핑하세요.성공적인 판매에 대한 보상으로 공급자는 거래상대방에게 특정 수량의 제품을 할인된 가격으로 구매하도록 제안할 수 있습니다. 이러한 제안은 본질적으로 단기적입니다. 레트로 보너스, 유효 기간 및 우대 가격 제공을 위한 모든 조건은 별도의 계약에 명시되어 있습니다.

가격 인하.공급업체는 특정 제품 그룹 또는 구매한 제품 수량에 대해 할인 형태로 레트로 보너스를 제공합니다. 모든 조건은 계약서에 자세히 반영되며, 여기서 공급업체는 구매 가격을 낮추겠다는 합의를 확인합니다.

상품 무료 배송.한편으로 이는 유통업체에게 상당히 매력적인 보상 옵션입니다. 반면에 그러한 상을 법적으로 등록하는 데는 어려움이 있습니다. 세무 당국은 감사 중에 질문이 있을 수 있습니다.

레트로 보너스가 제공되는 형식에 관계없이 유통업체는 자신의 재량에 따라 이를 처분할 수 있는 모든 권리를 갖습니다. 즉, 사업 개발 및 매출액 증가에 돈을 투자하거나 합의된 판매 목표를 달성하기 위해 소매업체에 보상을 지급합니다.

레트로 보너스로 계약을 체결하는 방법

소급 보너스를 계산하고 제공하는 절차는 규제 문서에 반영되어야 합니다. 이는 공급업체와 유통업체 간의 계약일 수도 있고 레트로 보너스에 대한 별도의 추가 계약일 수도 있습니다. 문서에는 다음 사항이 반영되어야 합니다.

  • 작업 지정(예: "제품 배송") 근처의 문서 제목에 레트로 보너스 제공에 대한 정보가 표시됩니다.
  • "재정 조건 및 정산 절차" 섹션에는 보상 제공에 대한 모든 조건이 공개됩니다.
  • 계약서에는 제품 가격과 지불 방법(현금 또는 비현금)이 명시되어 있습니다.

주의 사항: 파트너나 세무 당국의 청구를 방지하려면 레트로 보너스가 제공될 제품 유형을 최대한 자세히 표시해야 합니다. 리터, 킬로그램, 조각, 포장 단위 등 사용된 측정 단위에 주의하세요. 보상을 제공하는 메커니즘을 자세히 설명하십시오.

일정 판매량 달성에 대한 현금 보너스 형태로 레트로 보너스를 제공하는 경우, 제공에 대한 모든 조건은 위탁 계약서(무역 및 교환 업무에 참여하는 당사자 간의 계약)에 명시되어야 합니다.

이러한 문서를 작성하고 처리하고 레트로 보너스 크기를 계산하는 데는 많은 시간이 걸립니다. 꼼꼼한 작업과 다음 정보의 반영이 필요합니다.

  • 계약서에는 제품이 유통업체에 제공되는 가격에 레트로 보너스가 포함되어 있음이 명시되어 있어야 합니다.
  • 레트로 보너스 제공 조건이 반영됩니다(예: 합의된 판매량 달성 시 금액의 일부를 금전적 보상 형태로 유통업체에 반환). 레트로 보너스는 각 상대방에 대해 별도로 기록될 수 있습니다.
  • 보수 발생 및 지급 기간이 정해져 있습니다.
  • 문서에 있는 공급업체 및 유통업체(소매업체)의 서명은 지급된 소급 보너스의 시기와 금액에 대해 합의했다는 증거입니다.

레트로 보너스를 계산하는 방법

예술의 단락 4에 따라. 2009년 12월 28일자 연방법 9호 No. 381-FZ “국가의 무역 활동 규제 기본 원칙에 대해 러시아 연방"에서 최대 레트로 보너스 금액은 유통업체 또는 소매업체가 구매한 상품 가격의 5%입니다(VAT 및 소비세 제외).

레트로 보너스를 계산하는 두 가지 주요 방법은 다음과 같습니다.

  • 배송부터 – 지급된 보수 금액은 보고 기간 동안의 배송량을 기준으로 계산됩니다.
  • 지불에서 – 공급업체의 보너스 금액은 보고 기간에 공급된 상품에 대한 지불 금액을 기준으로 결정됩니다.

소급 보너스를 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오.

특정 수량의 상품 구매에 대한 보상 + 특정 서비스에 대한 보상 = 레트로 보너스.

다음 서비스가 보수 금액에 포함될 수 있습니다.

  • 물류비;
  • 상품 포장;
  • 시장에 출시된 제품의 마케팅 홍보.

예를 사용하여 레트로 보너스를 계산하는 방법을 살펴보겠습니다. 공급업체와 소매업체는 총 가치가 500만 루블에 달하는 대규모 상품 위탁 공급 계약을 체결했습니다. 공급업체는 추가로 소매업체에 상품 운송, 하역 및 보관 비용을 포함하여 150,000루블 상당의 서비스를 제공했습니다. 법률 No. 381-FZ의 요구 사항에 따라 레트로 보너스의 최대 크기는 5%를 초과할 수 없습니다. 우리의 경우 이는 0.05 x 5,000,000 = 250,000 루블입니다. 따라서 공급업체는 제공된 서비스에 대해 15만 루블, 제품에 대해 10만 루블을 보상할 수 있습니다.

레트로 보너스를 계산할 때 다음과 같은 세부 사항을 고려해야 합니다.

  1. 레트로 보너스가 적용되는 상품명 또는 제품군 목록입니다. 개별 품목이나 제품군에 따라 보상을 받기 위한 조건이 다를 수 있습니다. 계약은 하나의 레트로 보너스가 특정 상품 목록에 적용되고 다른 레트로 보너스가 나머지 항목에 적용되도록 규정합니다. 또는 다음 공식이 가능합니다: "역보너스는 다음을 제외한 모든 직위에 부여됩니다."
  2. 상품 수량을 계산하는 방법은 주요 측정 단위(개수, 패키지, 상자, 팔레트) 또는 관련 단위(리터, 톤, 킬로그램, 입방미터 등)입니다.
  3. 소급 보너스 계산의 정확성을 최대화하려면 공급량뿐만 아니라 소매업체의 제품 반품량도 고려해야 합니다. 예를 들어, 회계 가격에 VAT를 포함해야 합니까? 소매업체가 비거주자인 경우 계산 기준으로 어떤 배송 조건을 사용해야 합니까?
  4. 계산된 레트로 보너스 크기를 수동으로 조정하는 기능. 보상 금액이 자동으로 결정된다는 사실에도 불구하고 수동으로 변경해야 할 수도 있습니다. 공급업체와 소매업체 데이터가 일치하지 않습니다.
  5. 일정 범위 내에서 판매계획 이행시 자동으로 보너스가 적립됩니다. 예를 들어 최대 200만 루블의 판매에 대해 2%의 소급 보너스가 적용됩니다. 200만~500만 루블 – 4%; 500만 루블 이상 - 5%. 또는 그 반대의 경우 - 레트로 보너스는 보고 기간 동안 전체 판매량에 대해 최대 금액으로 지급됩니다.
  6. 레트로 보너스와 레트로 할인 중에서 선택하는 문제. 보고 기간의 판매량이 향후 제품 가격에 영향을 미치는 경우 소급 보너스보다는 소급 할인을 적용하는 것이 합리적입니다.

레트로 보너스의 규모와 유통업체 또는 소매업체에 제공되는 상품 가격은 양 당사자가 서명한 계약서에 공식적으로 정해져 있습니다. 다만, 상품이 배송된 이후 또는 배송된 이후에는 가능합니다. 콘센트가격수정중입니다. 과세 기간 중에 공급 계약을 체결하고 해당 기간이 끝난 후 물품이 배송된 경우에 발생합니다. 이 경우 공급업체는 해당 제품에 대해 사후 할인을 실시할 수 있습니다.

이러한 유형의 소급 보너스를 사용하려면 회계 분야에 대한 광범위한 경험과 회계 및 서류 작업의 모든 뉘앙스에 대한 지식이 필요합니다. 소급 보너스 계산 시 심각한 오류를 피하고 세무 당국의 관심을 다시 끌지 않으려면 전문가에게 도움을 요청할 수 있습니다.

이러한 소급 보너스는 음수 송장을 사용하여 회계에 반영됩니다. 이러한 계정의 사용은 2011년 10월 1일부터 현행법에 따라 허용됩니다. 소급 보너스를 발행하려면 공급업체가 조정 송장을 개설해야 합니다. 다음으로, 가격 인하 알림이 거래상대방에게 전송됩니다. 소매업체는 이 작업을 수행하는 데 대한 서면 동의를 보내 응답합니다. 모든 조건이 충족된 후 공급업체는 소급 보너스에서 소급 할인으로의 변경 사항을 회계 처리에 반영할 모든 권리를 갖습니다.

따라서 레트로 보너스는 소매 네트워크매우 적극적으로 사용되지만 회계에는 특정 어려움이 있습니다. 법적 요구 사항 위반으로 인한 실수와 제재를 방지하려면 숙련된 전문가에게 소급 보너스 계산 및 회계 기능을 위임하십시오.

레트로 보너스 계산의 예

정기적인 할인 외에도 공급업체는 이전에 구매한 제품 전체에 적용되는 추가 소급 보너스를 상대방에게 제공하는 경우가 많습니다. 이것이 어떻게 일어나는지에 대한 예를 살펴 보겠습니다.

추가 레트로 보너스 계산의 예

할인 규모

배치 번호

배치 볼륨, 문지름.

이 배치에 대한 할인 금액, %

이 배치에 대한 할인 금액, 문지름.

총 구매 금액, 문지름.

누적 할인율, %

누적 할인, 문지르세요.

추가 소급 보너스에서 발행된 실제 할인을 뺀 금액
(gr.8 – gr.5)

최대 1000 문지름. – 0%

1001 문지름에서. 최대 3000 문지름. – 2%

3001 문지름부터. 최대 5000 문지름. - 삼%

5001 문지름에서. 최대 10,000 문지름. - 4%

10,000 문지름 이상. - 5%

212 – 24 = 188

전체 보고 기간 동안 구매자는 총 5,300루블의 상품을 구매했습니다. 공급업체는 이에 대해 고객에게 다음과 같은 할인을 제공했습니다. 네 번째 및 다섯 번째 상품 배치에 대해 54루블, 보고 기간 동안 총 구매량에 대해 188루블. 구매자의 레트로 보너스의 최종 금액은 54 + 188 = 242 루블입니다. 공급자는 보고 기간 말에 이 금액을 지불했습니다.

일반적으로 계약의 소급 보너스 계산 규칙에 따르면 다음 보고 기간에 지표의 누적 값이 0으로 재설정되고 할인 금액은 새해 판매량을 기준으로 새로 계산됩니다. 이러한 유형의 레트로 보너스는 대형 소매업체와 계약을 체결할 때 자주 사용됩니다.

또한 실제로는 계약에 따른 영구 레트로 보너스도 사용됩니다. 할인 금액은 고객의 상태에 따라 공급자가 결정합니다. 별도로, 분기별 또는 연간 판매량 수준과 할인율을 백분율로 지정할 수 있습니다. 이러한 소급 보너스는 소매업체 또는 유통업체가 계획된 목표를 달성한 후 분기(또는 1년)에 한 번 계약상 할인 금액을 고려하지 않고 계산됩니다.

레트로 보너스를 계산하는 방법

관리회계에서 보고에 소급 보너스를 반영할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

  1. 레트로 보너스의 크기를 계산합니다. 이는 일반적으로 고객 주문 프로세스 중에 수행되지만 레트로 보너스에 대한 정보가 서명된 후 문서에 반영되면 옵션이 가능합니다.
  2. 일반적으로 레트로 보너스는 주문한 각 개별 항목에 대해 계산되지만 옵션도 가능합니다. 특정 제품에는 할인이 제공되지 않을 수 있습니다. 다양한 제품의 경우 보상 계산을 위한 다양한 옵션이 사용됩니다(주문 금액의 백분율, 고정 금액 등).
  3. 계약 체결 후, 레트로 보너스 지급 대상 상품이 전액 배송되었는지 확인하셔야 합니다.
  4. 고객이 상품을 반품한 경우, 사은품도 반품되었는지 확인이 필요합니다.
  5. 레트로 보너스를 계산할 때 중요한 요소는 자금이 클라이언트의 지불금으로 적립된다는 사실입니다.
  6. 지불을 하는 고객과 소급 보너스를 받는 고객 사이의 상호 정산에 대한 별도의 회계가 필요한 더 복잡한 상황이 가능합니다.
  7. 레트로 보너스는 다양한 방법으로 지급될 수 있습니다: 현금으로(주문 비용의 일부 환불) 제품 무료 배송; 옵션.

이는 레트로 보너스 작업 과정에서 답변해야 할 질문 중 일부일 뿐입니다.

구매자와 공급자의 소급 보너스 회계 규칙은 제품이 한 기간에 배송되고 보너스가 제공되는 예를 사용하여 2015년 5월 22일자 서신 번호 03-03-06/1/29540에서 재무부에 의해 설명되었습니다. 다른 곳에서 발생했습니다. 이러한 상황에서는 공급자의 실제 수입이 줄어들고, 구매자의 비용이 줄어들게 되므로 납부할 소득세액을 다시 계산해야 합니다.

편지에 따르면 할인으로 인해 이전에 배송된 상품의 가격이 낮아지면 공급업체는 현재 기간의 소급 보너스를 고려합니다. 결과적으로 구매자는 제품 비용이 상각된 보고 기간 동안 소득세를 다시 계산해야 합니다.

공급업체에 대한 소급 보너스를 고려하는 방법

공급자는 구매자에게 할인이 제공된 보고 기간 동안 소득을 하향 조정할 권리가 있습니다. 수령한 수익과 이익 금액은 이미 이전 기간의 보고에 반영되었으므로 조정으로 인해 소득세가 초과 납부됩니다. 이를 제거하려면 Art를 참조하십시오. 이전 보고 기간의 소득의 일부가 아닌 올해 비용의 일부로 소급 보너스를 회계 처리할 가능성에 대해 설명하는 세금 코드 54입니다. 이를 통해 회계 및 세금 보고의 불일치를 방지할 수 있습니다.

회계에 소급 보너스를 반영하는 방법에 대한 질문이 있는 경우 차변 계정 91 "기타 수입 및 비용" 및 신용 계정 62 "구매자 및 고객과의 정산"이라는 게시물을 사용하십시오.

구매자의 소급 보너스 회계

소급 보너스를 받은 결과 구매자의 소득이 증가하므로 소득세를 추가로 부과할 의무가 발생합니다. 이를 위해 구매자는 이전 보고 기간에 대해 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 또는 두 번째 옵션이 있습니다. 현재 기간의 소득의 일부로 보수를 고려하는 것입니다. 예술의 단락 1에 따라. 268 및 Art의 단락 2. 세금 코드 272에 따라 비용은 발생한 기간에 고려됩니다. 이는 비용 발생 당시 공급업체가 소급 보너스를 제공하지 않았으므로 받은 할인을 현재 기간의 소득에서 고려해야 하기 때문에 논리적입니다. 그러나 그러한 입장은 법정에서 입증되고 입증되어야 합니다(2013년 4월 2일자 북서부 지역 연방 중재 법원 No. A05-3807/2012의 결의안). 이러한 분쟁을 피하려면 소급 보너스를 계산하는 첫 번째 방법을 사용하십시오.

판매자는 제품 가격을 변경하지 않는 레트로 보너스를 어떻게 고려할 수 있습니까?

공급 계약에 다음이 포함된 경우 공급업체의 소급 보너스가 제품의 최종 비용에 영향을 미치지 않는 상황이 가능합니다.

  • 또는 보상으로 인해 제품 가격이 변경되지 않는다고 직접 명시되어 있는 경우,
  • 또는 레트로 보너스와 가격 사이의 관계에 대해서는 아무것도 기록되어 있지 않습니다.

부가가치세.제품 판매로 인해 발생한 VAT 금액을 다시 계산하고 소급 보너스 금액에 대한 조정 송장을 제공할 필요가 없습니다.

다른 상품에 대한 결제에 대한 크레딧 형태로 유료 상품에 대해 구매자에게 제공되는 레트로 보너스 금액은 판매자가 선지급 형태로 반영합니다. 이렇게 하려면 보상이 발생한 분기에 다음을 수행해야 합니다.

  • 레트로 보너스 금액에 대해 18% 또는 10%의 비율로 사전 VAT를 계산합니다.
  • 사전 송장을 두 장으로 작성하여 그 중 하나는 상대방에게 제공되고 두 번째는 판매 장부에 등록됩니다.

소득세.구매자에게 지급된 소급 보너스 금액은 공급업체의 영업외 비용에 반영됩니다.

  • 계약서에 모든 조건이 충족된 후 자동으로 보상이 지급된다고 명시되어 있는 경우, 상대방이 조건을 이행한 날
  • 계약서에 특정 문서(예: 통지 또는 통지)를 기반으로 보험료가 지급된다고 명시된 경우 문서가 상대방에게 전송된 날짜에
  • 계약서에 소급 보너스에 대해 언급되어 있지 않은 경우 구매자에게 보수 지급에 대한 추가 계약을 체결한 날.

단순화된 과세 시스템에 따른 세금.단순화된 세금 시스템을 적용할 때 구매자에게 제공되는 시점에 따라 소급 보너스 회계에 대한 다양한 옵션이 가능합니다.

옵션 1.공급자는 상품이 배송된 후 대금이 계정에 적립되기 전에 할인을 제공했습니다(구매자의 미수금을 줄이기 위해). 이 경우 공급업체는 구매자로부터 받은 금액에 수익을 반영합니다. 레트로 보너스를 뺀 것입니다.

옵션 2.공급자는 구매자가 상품 대금을 지불한 후 보수를 지급했습니다(예: 현금 보너스를 이전하거나 소급 보너스 금액을 다른 제품 배치에 대한 지급과 상쇄). 이 경우:

  • 레트로 보너스 금액은 비용에 반영되지 않습니다.
  • 레트로 보너스 금액을 고려하지 않고 수익이 전액 반영됩니다. 공급자의 수입은 지불한 보험료만큼 줄어들지 않습니다.

회계에서 공급업체는 다음 항목을 입력합니다.

계약서에 소급 보너스가 상품 가격에 영향을 미칠 수 있다고 명시한 경우 회계상 특정 어려움이 수반됩니다.

  • 조정 송장을 발행해야 합니다.
  • 회사 수입과 지출에 대한 세무회계 절차를 변경해야 하는 경우
  • 세무당국에 청구가 가능하기 때문에 조세법에는 조직의 회계 정책을 변경하는 데 대한 명확한 지침이 없습니다.

따라서 불필요한 문제를 피하기 위해 구매자에게 배송되는 제품의 가격 변경 가능성을 계약에 포함하지 않는 것이 좋습니다.

1C의 레트로 보너스 회계

표준 구성 1C: 무역 관리, 1C: UPP 및 1C: ERP에서 소급 보너스를 회계 처리할 수 있는 기회.

1C 프로그램의 표준 구성에서는 레트로 보너스를 자동 및/또는 수동으로 추적하는 것이 가능합니다. 이를 통해 고객에게 발생하고 지급된 보너스 금액이 공급업체 보고와 일치하는지 확인할 수 있습니다. 이 접근 방식의 장점은 표준 구성 메커니즘을 사용한다는 것입니다. 그러나 단점도 있습니다. 예를 들어 배송이나 결제에 따른 보상 적립을 제어하는 ​​주요 작업이 해결되지 않았습니다. 1C에는 이에 필요한 정보가 없습니다.

소급 보너스 회계 하위 시스템 구현.

일반적인 1C 구성에서는 소급 보너스 회계를 위한 하위 시스템을 추가하여 다음 작업에 대한 회계를 구성할 수 있습니다.

  1. 구매자가 주문한 후 레트로 보너스가 발생합니다. 구성은 다양한 상대방에 대한 할인 계산 조건을 "기억"할 수 있습니다. 예를 들어, 로드된 제품 목록을 기반으로 특정 구매자에게 특정 레트로 보너스가 제공됩니다.
  2. 보상이 계산되는 제품의 배송 및/또는 반품 후 소급 보너스를 회계 처리합니다.
  3. 보너스 송장을 기반으로 한 지불 회계.
  4. 배송 및 결제 데이터 분석을 바탕으로 상대방에게 지급할 소급 보너스 금액을 계산합니다. 자동 및 수동 모두 가능합니다.

공급업체가 각 고객에게 개별적으로 소급 보너스를 지급하기로 결정한 경우 수동 조정이 필요합니다. 자동 적립은 모든 구매자에게 보상 제공 조건이 동일할 때 편리합니다.

우리는 레트로 보너스를 계산하기 위한 추가 구성 옵션 중 일부만 나열했습니다. 공급자는 구매자에 대한 보상을 독립적으로 계산하고 계산하기 위한 특정 메커니즘을 설정할 수 있습니다. 예를 들어, 향후 제품 배송에 대해 소급 보너스 금액을 적립하도록 설정하거나 현금으로 보너스를 지불하기 위한 추가 수수료를 포함합니다.

따라서 각 클라이언트에 대해 회사 활동의 요구 사항과 특성을 고려하여 모든 추가 구성 알고리즘을 개별적으로 구성하는 것이 가능합니다.

레트로 보너스 회계 하위 시스템은 다음 1C 프로그램 구성에 구축될 수 있습니다.

  1. 구성 1C: 관리 제조 기업(UPP).
  2. 구성 1C: 통합 자동화, 에디션 1 및 2.
  3. 구성 1C: 무역 관리 10 및 11.
  4. 구성 1C:ERP 2.
  5. 기타 1C 구성.

소급 보너스: VAT, 소득세

소득세.

레트로 보너스 금액은 계약에 명시된 제품 가격에 영향을 미칠 수도 있고 전혀 영향을 미치지 않을 수도 있습니다. 소득세 납부 금액을 계산할 때 소급 보너스를 고려하는 절차는 공급업체가 선택한 소득 및 비용 결정 방법에 따라 다릅니다.

1. 프로모션으로 인해 가격이 변경되지는 않습니다.

소급 보너스가 가격에 영향을 미치지 않으면 법인세를 계산하기 위해 과세 기준을 변경할 필요가 없습니다. 보수 금액은 다음과 관련하여 공급업체의 영업 외 비용에 포함됩니다.

  • 상품 - 단락에 따름. 19.1 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 265;
  • 작품, 서비스 - 단락에 따라. 20 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 265.

재무부는 8월 26일자 편지 번호 03-03-07/49936에서 유사한 입장을 고수합니다. 2016 및 2013년 7월 23일자 번호 03-03-06/1/28984.

예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 272에 따라 공급자가 비용 회계 시 발생 방식을 사용하는 경우 소득세 계산 목적으로 구매자에게 제공된 소급 보너스 금액은 지급된 보고 기간에 반영됩니다. .

예술의 단락 3에 따라. 러시아 연방 세금 코드 273에 따라 공급자가 비용 회계에 현금 방법을 사용하는 경우 조직의 소득세를 계산할 때 구매자에게 지급되는 소급 보너스 금액이 보고 기간에 반영됩니다.

  • 클라이언트로 전송됨 현금보수 때문에;
  • 공급자에게 지불해야 하는 보너스 제품 또는 기타 선물 배송
  • 제공된 레트로 보너스가 상품 가격에 영향을 미치지 않는 경우 구매자의 부채를 탕감했습니다. 다른 할인은 가격에 영향을 미칩니다.

구매자에게 레트로 보너스를 제공한다는 사실은 행위의 형태로 문서화되어야 합니다.

2. 식품 구매에 대한 인센티브.

문제가 있는 상황을 생각해 봅시다. 무역 조직은 소득세를 계산할 때 구매자에게 지급되는 소급 보너스 금액을 고려할 계획입니다. 보상 지급은 식품 공급 계약에 명시되어 있습니다. 레트로 보너스의 크기는 가격에 영향을 미치지 않습니다. 무역 조직의 행동은 합법적입니까?

답변: 예, 무역 조직은 연방법 No. 381-FZ의 요구 사항을 준수한다는 조건 하에 이를 수행할 권리가 있습니다. 법은 식품 공급 계약에 규정된 가능한 보상에 대해 단일 옵션만을 허용하며 이는 제품의 최종 가격에 영향을 미치지 않습니다. 그러한 지불의 이름은 중요하지 않습니다. 2010년 10월 11일자 재무부 서신 번호 03-03-06/1/643에 따르면 이는 보너스, 할인, 프리미엄 또는 선물일 수 있습니다.

파트 4-6 예술. 법률 No. 381-FZ의 9는 다음과 같은 필수 요구 사항을 규정합니다.

  • 구매자에게 제공되는 추가 서비스(배송, 포장, 상품 보관 등)에 대한 지불을 고려한 보상 금액은 주문 가격의 5%를 초과할 수 없습니다. 이 경우 VAT 및 소비세는 고려되지 않습니다.
  • 레트로 보너스 지급은 다음을 통해서만 가능합니다. 식료품, 사회적으로 중요한 목록에 포함되지 않았습니다 (2010년 7월 15일자 러시아 연방 정부 법령 No. 530에 따름).

단락에 따라. 19.1 조항 1 예술. 세금 코드 265에 따라 지정된 모든 요구 사항이 충족되는 경우 공급업체는 영업외 비용 금액으로 소득세를 계산할 때 지급된 소급 보너스를 반영할 권리가 있습니다.

조건 중 하나 이상이 충족되지 않으면 공급업체는 구매자에게 지급되는 보수 금액을 고려할 수 없습니다(법률 No. 381-FZ 제9조 4항 및 재무부 서한 No.에 따라). 2015년 4월 10일자 03-07-11/20448).

VAT 전기.

공급자가 비식품 제품을 판매하는 경우 구매자와의 계약에서 레트로 보너스가 제품의 최종 가격에 영향을 미치는지 여부를 나타낼 수 있습니다.

Art의 2.1 항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 154에 따라 구매자에게 지불된 보수 금액이 제품 가격에 영향을 미치지 않는 경우 부가가치세에 대한 과세 기준을 조정할 필요가 없습니다.

예

으아아" 건설 회사"리더"는 도매 판매에 종사하고 있습니다. 건축 자재. 조직의 회계 정책은 수입과 지출에 대한 발생액 회계 방법을 제공합니다. 소득세는 한 달에 한 번 납부됩니다.

3월 6일 Leader는 대량 제품 공급을 위해 Kontur LLC와 구매 및 판매 계약을 체결했습니다. 이 계약은 레트로 보너스 제공을 위해 다음 조건을 제공합니다. 1,500,000 루블(VAT 136,364 루블 포함) 구매의 경우 보상은 30,000 루블입니다.

판매 된 제품 비용은 800,000 루블이었습니다.

3월 22일, 계약 조건에 따라 Leader는 30,000 루블의 레트로 보너스를 Kontur에 이전했습니다.

시스템 내 회계"리더"는 다음 게시물을 편집했습니다.

차변 62 대변 90-1
– 1,500,000 문지름. – 건축 자재 판매 수익이 반영됩니다.

차변 90-2 대변 41
– 800,000 문지름. – 판매된 건축 자재의 비용이 상각됩니다.

차변 90-3 대변 68 하위 계정 "VAT 계산"
– 136364 문지름. – 건축자재 판매 수익금에는 부가가치세가 부과됩니다.

차변 90 (44) 대변 62
– 30,000 문지름. – 구매자에게 레트로 보너스가 지급되었습니다.

왜냐하면 계약에 따라 소급 보너스는 제품 가격에 영향을 미치지 않으며 VAT 계산을 위해 과세 표준을 조정할 필요가 없습니다.

차변 62 대변 51
– 30,000 문지름. – 구매자에게 레트로 보너스가 지급되었습니다.

소급 보너스 지급은 제품 가격에 영향을 미치지 않으므로 Leader의 회계사는 영업외 비용의 일부로 지급된 보수 금액을 포함했습니다(러시아 세법 19.1항, 1항, 265조에 따름). 연합).

3월에 소득세를 계산할 때 Leader의 회계사는 다음을 포함했습니다.

  • 소득에 포함-700,000 루블. (RUB 1,500,000 – RUB 800,000);
  • 비용에 포함-830,000 루블. (30,000 문지름 + 800,000 문지름).

예를 들어 복고풍 보너스 게시

이미 언급한 바와 같이, "러시아 연방의 무역 활동에 대한 국가 규제의 기초" No. 381-FZ 법률의 요구 사항에 따라 레트로 보너스의 규모는 판매된 상품 가격의 5%를 초과할 수 없습니다. 구매자에게 제공됩니다(VAT 및 소비세 제외).

예

Starlight 회사는 사무용 가구를 판매합니다. 스타라이트는 2017년 유통사 인터쉬프트(Intershift)와 제품 판매 계약을 체결했다. 이 계약은 판매량이 50만 루블을 초과하는 경우 구매자에게 5%의 소급 보너스를 제공합니다. 레트로 보너스는 현금으로 지급됩니다.

연말에 Intershift는 550,000 루블 상당의 상품을 판매했습니다.

2017년 내내 Starlight는 회계 시스템에 다음 항목을 작성했습니다.

구매자에게 판매된 상품에 대해 받은 수익:

Starlight는 연간 판매량을 기준으로 Intershift에 소급 보너스를 적립합니다.

2017년의 "Intershift"는 미러 배선을 만듭니다. 자체 시스템회계.

스타라이트 회사로부터 유료상품을 받았습니다:

레트로 보너스 적립:

종종 회계사는 보고 기간 말에 실제 소급 보너스 금액을 반영하는 문제에 직면합니다. 이는 12월 또는 보고 기간의 마지막 분기에 대한 보고를 생성하고 데이터를 통합해야 하기 때문입니다. 결과적으로 소급 보너스에 대한 연간 보고 및 데이터가 필요한 것보다 훨씬 늦게 생성됩니다. 회계사가 다음 보고 기간에 제공되는 보수 금액을 반영한다면 이는 실수가 될 것입니다. 국제 표준의 요구 사항에 따라 재무제표, 이러한 상황에서는 평균 또는 예측 금액에 소급 보너스를 반영해야 합니다(특정 구매자마다 별도로). 실제 값을 계산한 후 현재 기간 보고에 필요한 조정이 이루어집니다.

"Starlight"는 평균 금액의 레트로 보너스 발생을 반영합니다 (실제 가치를 계산하고 연간 보고서를 작성하기 전).

제공되는 레트로 보너스에 대한 실제 데이터를 준비한 후 Starlight는 조정을 수행합니다.

회계 및 세무회계에서 상품 레트로 보너스를 사용하는 방법은 무엇입니까? 상품 레트로 보너스 규모는 총 상품 공급량을 기준으로 산정됩니다.

이 기사에서는 레트로 보너스 회계 및 세무 회계에 대해 자세히 설명합니다. 또한 다양한 상황에서 레트로 보너스를 얼마나 제공하는지 배우게 됩니다.

보너스는 일반적으로 지불 없이 구매자에게 추가 상품 배치를 배송하는 형태의 인센티브로 이해됩니다. 그러나 실제로 제품 보너스 제공은 두 가지 상호 관련된 비즈니스 거래입니다.

할인 반영을 위해 규정된 방식으로 첫 번째 비즈니스 거래를 회계에 반영합니다.

두 번째 작업에 대한 소급 보너스 회계는 이전에 완전히 지불된 복원 부채 금액이 향후 (보너스) 공급에 대해 받은 선지급으로 인식된다는 사실로 인해 선지급에 대한 VAT를 부과합니다.

비식품 제품을 공급할 때 레트로 보너스 제공을 포함한 모든 인센티브로 인해 제품 가격이 변경됩니다.

상품 가격의 하락은 과거 신고(세금) 기간의 소득세에 대한 판매자의 납세 의무에 영향을 미치므로 다음 중 하나를 수행할 수 있습니다.

상품 가격이 변동되면 조정 송장을 발행하여 VAT 과세표준을 조정해야 합니다. 상품 가치 감소로 인한 차액에 대한 VAT 금액은 판매자가 공제할 수 있습니다.

이 입장에 대한 근거는 아래 Glavbukh 시스템 자료에 나와 있습니다.

인센티브 유형

인센티브 유형인 "할인", "보너스", "레트로 보너스"의 개념은 법률로 정의되지 않습니다.

할인은 일반적으로 제품 계약 가격의 인하를 의미합니다. 할인 형태 중 하나에는 배송된 상품에 대한 구매자의 부채 금액을 줄이는 형태의 인센티브가 포함됩니다.

프리미엄은 구매한 상품의 양과 같이 계약의 특정 조건을 이행하기 위해 구매자에게 지불되는 금액의 합계입니다. 동시에, 상품 배송과 관련된 프리미엄은 할인의 형태일 수도 있습니다(2012년 9월 7일자 러시아 재무부 서한 No. 03-07-11/364).

보너스는 일반적으로 지불 없이 구매자에게 추가 상품 배치를 배송하는 형태의 인센티브로 이해됩니다. 그러나 실제로 보너스를 제공하는 것은 두 가지 상호 관련된 비즈니스 거래입니다.

  • 할인 제공;
  • 구매자에게 지급되는 결과 계정을 희생하여 상품 판매. 이 경우 부채 금액은 수령한 선지급으로 간주되어야 합니다(2012년 8월 31일자 러시아 재무부 서한 No. 03-07-15/118).

할인 회계

할인이 제공될 수 있습니다:

  • 향후 판매와 관련하여 판매 당시 또는 판매 후;
  • 판매 후 - 판매된 상품과 관련하여.

이미 판매된 상품에 할인이 제공되는 경우 회계에 반영되는 내용은 할인이 제공되는 시점에 따라 달라집니다.

  • 시행이 이루어진 연도 말 이전;
  • 시행이 이루어진 연도 말 이후.

판매가 이루어진 연도말 이전에 할인이 이루어진 경우, 할인이 이루어진 기간의 판매대금을 조정합니다. 회계에는 다음과 같은 거래를 반영합니다.*

판매 시점(할인 제공 전):

차변 62 대변 90-1
– 판매 수익이 반영됩니다.


– VAT가 부과됩니다(조직이 납세자이고 판매된 상품에 이 세금이 적용되는 경우).

할인시 :

차변 62 대변 90-1
– 이전에 배송된 상품의 수익이 취소됩니다(제공된 할인 금액만큼).

차변 90-3 대변 68 하위 계정 "VAT 계산"
– 제공된 할인 금액에서 VAT가 환산됩니다(조정 송장 기준).

이 절차는 PBU 9/99의 단락 6, 6.5에 의해 설정됩니다.

전년도 판매 결과를 바탕으로 해당 연도에 할인이 부여된 경우 할인이 부여된 날짜에 해당 기간에 기타 비용의 일부로 제공된 할인 금액을 반영합니다(PBU 10/99의 11항).

회계에서 전년도 비용을 식별할 때 다음 항목을 입력하십시오.

차변 91-2 대변 62
– 구매자에게 할인(VAT 제외) 제공과 관련된 전년도 손실이 확인되었습니다.

차변 68 하위 계정 "VAT 계산" 대변 62
– 제공된 할인 금액에서 VAT가 공제됩니다(조정 송장 기준).

이 절차는 회계 및 보고 규정의 문단 39, 계정과목표 지침(계정 91)에 의해 확립됩니다.

소급 보너스 회계

보너스 제공에는 두 가지 비즈니스 거래 회계에 대한 반영이 수반됩니다.

  • 이전에 배송된 상품에 대해 할인을 제공합니다.
  • 구매자에게 지급되는 결과 계정에 대한 상품 판매.

할인 반영을 위해 규정된 방식으로 첫 번째 비즈니스 거래를 반영합니다.

예를 사용하여 레트로 보너스 회계를 살펴 보겠습니다. 이전에 전액 지불된 복원 부채 금액이 향후 (보너스) 공급에 대해 수령한 선불로 인식되므로 선불에 대한 부가가치세를 부과합니다(8월 31일자 러시아 재무부 서한). 2012년 03-07-15/118) . 회계 시에는 회수된 선지급금 인식과 이 선지급금에 대한 상품 판매를 다음 항목에 반영합니다.

차변 62 하위 계정 "배송된 제품에 대한 정산" 크레딧 62 하위 계정 "받은 선불금에 대한 정산"
– 복원된 부채 금액은 향후 보너스 제공에 대한 선지급으로 인식됩니다.

차변 76 하위 계정 "수령된 대출금에 대한 VAT 계산" 크레딧 68 하위 계정 "VAT 계산"
– 선불금액(회수채무)에 대해 부가가치세(VAT)가 부과됩니다.

보너스 상품 배치를 배송한 후 다음 항목을 입력합니다.

차변 68 하위 계정 "VAT 계산" 크레딧 76 하위 계정 "받은 선불에 대한 VAT 계산"
– 선불로 발생한 VAT는 공제가 허용됩니다.

차변 62 하위 계정 "배송 상품 정산"크레딧 90-1
– 보너스 상품 판매 수익이 반영됩니다.

차변 90-3 대변 68 하위 계정 "VAT 계산"
– 보너스 상품 판매 수익금에는 VAT가 부과됩니다.

차변 90-2 대변 41
– 판매된 보너스 상품의 비용이 상각됩니다.

차변 62 하위 계정 "받은 선불 정산"크레디트 62 하위 계정 "배송 상품 정산"
- 선불이 적립되었습니다.

소득세

소득세 계산을 위해 당사자 간의 합의에 따라 인센티브(할인, 소급 보너스, 보너스, 선물)를 다음과 같이 할 수 있습니다.

  • 제품 가격을 변경하지 마십시오.
  • 제품의 가격을 변경합니다.

판매자가 상품 가격에 변동이 없는 인센티브를 제공하는 경우에는 소득세 과세표준을 조정할 필요가 없습니다. 이러한 종류의 인센티브는 영업 외 비용의 일부로 고려해야 합니다(러시아 연방 세법 제265조 19.1항, 1항). 비슷한 관점이 2012년 12월 19일자 03-03-06/1/668, 2012년 9월 27일자 03-03-06/1/506자 러시아 재무부의 서신에 반영되어 있습니다. 2012년 4월 3일 No. 03 -03-06/1/175.

발생 방식을 사용하는 경우 관련 보고(세금) 기간에 소득세를 계산할 때 구매자에게 제공되는 인센티브 형태의 비용을 고려합니다(러시아 연방 세법 제272조).

계약 조건에 따른 인센티브가 상품 가격을 변경하고 상품이 판매된 동일한 신고(과세) 기간에 제공되는 경우 현재 신고(과세) 기간의 이윤세에 대한 과세표준을 다음과 같이 조정합니다. 인센티브 금액(러시아 연방 세법 제274조 7항)

상품 가격의 하락이 과거 보고(세금) 기간의 소득세에 대한 판매자의 납세 의무에 영향을 미치는 경우 다음 중 하나를 수행할 수 있습니다.

  • 이전 보고(세금) 기간에 대한 업데이트된 소득세 신고서를 제출합니다.
  • 갱신된 신고서를 제출하지 않고 인센티브가 제공된 기간의 과세표준과 세액을 다시 계산하여 같은 기간의 세금 신고서에 반영합니다.
  • 과세표준 조정을 위한 어떠한 조치도 취하지 않습니다(예: 초과납부액이 미미한 경우).

큰 통

VAT 계산 목적을 위한 인센티브 회계 절차는 상품 유형에 따라 다릅니다.

비식품 제품을 공급할 때, 유형 및 형태에 관계없이 공급 계약의 이행에 따라 발생 여부가 결정되는 인센티브는 제품 가격을 변경합니다. 이 입장은 2012년 2월 7일 No. 11637/11 및 2009년 12월 22일 No. 11175/09에 러시아 연방 대법원 상임위원회의 결의안으로 공식화되었습니다. 이 경우 상품 가격이 변경되면 조정 송장을 발행하여 VAT 과세표준을 조정해야 합니다(세법 제4조 3항, 170조, 13조, 171조, 10조, 172조). 러시아 연방). 상품 가치 감소로 인한 차액에 대한 부가가치세(VAT) 금액은 판매자가 공제할 수 있습니다* (제3항, 제3항, 제168조 제3항, 제1항 및 제2항, 제169조, 제13항, 제2항) 171, 러시아 연방 세법 제 172 조 10 항).

세르게이 라즈굴린,
러시아 재무부 조세관세정책국 부국장

보너스- 마케팅에서는 추가보수, 격려, 보너스, 보너스 등이 있습니다. 보너스 개념라틴어 Bonus(친절함, 좋음)에서 유래되었습니다. 받을 만하다. 보너스의 주요 목적- 지속적인 관계에 대한 격려와 동기 부여: 구매, 요청, 서비스 사용.

레트로 보너스란 무엇입니까?

레트로 보너스 지급에는 3가지 주요 옵션이 있습니다:

  • 현금 지불 - 구매 가격의 일부 반환;
  • 무료로 상품 배송;
  • 옵션.

무역 관리 및 회계 관점에서 볼 때 가장 일반적이고 간단한 것은 보너스 상품의 공급입니다. 그러나 무료로 상품을 공급하면 제조업체에 대한 VAT 납세 의무가 발생하고 총 수입이 발생합니다. 받는 사람.

보너스는 정보 수집을 위한 마케팅 서비스, 마케팅 정보 배포를 위한 서비스, 프로모션 이벤트 수행을 위한 서비스, 무역 마케팅, 상품화 등의 서비스 제공 결과에 따라 보상으로 법적으로 공식화됩니다. 상품 홍보 및 진열에 관한 보고서 제공 시. 세무회계를 단순화할 필요가 있다는 관점에서 소급 보너스 제공이 상품 구매 및 판매 계약과 연계되어서는 안 된다는 점을 제안합니다.

제조업체가 직접 제품 공급 계약을 맺지 않은 소매 운영자에게 지급되는 소급 보너스의 경우에도 마찬가지입니다(배송은 중개자(유통업체)를 통해 수행됨).

세금 감사와 관계의 어려움을 피하려면 다음을 수행해야 합니다.

  • 상품화 서비스를 받기 위한 계약을 유능하게 작성합니다.
  • 수행 계획을 개발하고 승인합니다. 마케팅 캠페인, 레트로 보너스가 지급됩니다.
  • 단순한 "견적" 보고서가 아닌 수행된 작업량을 명확하게 보여주는 계약업체의 마케팅 보고서 가용성을 제공합니다.
  • 보너스 지급 의무를 공식화할 때 '보너스 지급'보다는 '제공된 서비스에 대한 지급'이라는 개념을 사용하는 것이 좋습니다.

보너스 - 판매량 대비 백분율

레트로 보너스가 상품 판매량의 일정 비율로 지급되는 경우 제조업체와 유통업체 간에 체결된 위탁 계약에서 이러한 발생 조건을 고려해야 합니다(회계사는 실제로 그러한 계약을 좋아하지 않습니다). 계약서에는 유통업체에 대한 제품 가격에는 유통업체가 특정 구매량에 도달하면 지급되는 레트로 보너스가 포함되어 있음이 언급되어야 합니다. 이러한 소급 보너스는 각 유통업체의 판매량 회계 시스템에 누적됩니다. 보너스가 적립되기 시작하는 순간 당사자들의 통지 및 승인을 위한 형식을 계약서에 제공해야 합니다. 이러한 통지는 보너스 금액 및 지불 조건에 대한 합의 사실로 양 당사자가 서명합니다.

보너스 옵션

소급 보너스로서 공급업체는 구매자에게 옵션(고객의 의무는 아니지만 보너스 권리)을 제공하여 일정 기간 동안 특별 보너스 가격으로 제품을 구매할 수 있습니다.

가격 할인이 포함된 레트로 보너스

이전에 출고된 상품의 가격을 레트로 보너스 금액만큼 하향 조정해야 하는 경우에는 어떻게 하나요? 이 보너스는 선택한 수량의 제품 또는 구색에 대해 세금 기간 이후에 제공되는 제품 가격 할인처럼 보입니다. 이 할인을 신청하는 방법은 무엇입니까?

소급 할인을 신청하려면 마이너스 송장을 사용하세요. 이제 이 작업이 더욱 쉬워졌습니다. 2011년 10월 1일부터 마이너스 송장이 합법화되었습니다. 이제 이전에 수령한 상품의 가격이 변경된 경우 판매자는 조정 송장( 연방법 2011년 7월 19일자 No. 245-FZ는 Art의 3항을 추가했습니다. 러시아 연방 세금 코드 168). 이런 방식으로 가격을 변경하려면 배송된 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스)을 변경하기 위해 구매자의 동의(통지 사실)를 확인하는 계약, 합의 또는 기타 기본 문서가 필요합니다.

결과적으로 뭔가

요약하자면, 일반적으로 레트로 보너스, 또는 "리베이트"라는 올바른 개념을 사용하는 것이 더 낫다고 말할 수 있습니다. 효과적인 도구모든 시장 참여자의 시장 입지를 강화하는 동시에 리베이트를 제공하면 회계 부서에 어려움과 추가 작업이 발생할 수 있으므로 회계 담당자의 더 많은 관심과 주의가 필요합니다.

우리는 일상 생활 영역과 업무 영역 모두에서 "보너스"라는 개념을 접하게 됩니다. 보너스의 성격은 분명합니다. 이는 인센티브, 보너스 또는 수당의 형태로 개인이 받는 특정 추가 혜택입니다. 보너스의 본질과 목적은 간단합니다. 즉, 영구적인 관계, 지속적인 연결, 거래 및 교환 프로세스를 형성하기 위해 동기를 부여하고, 격려하고, 관심을 끄는 것입니다. 그러나 러시아에는 "레트로 보너스"라는 것이 있습니다. 거래 시 레트로 보너스가 무엇이며 어떻게 작동하는지 아래에서 설명합니다.

그것은 무엇이며 어떻게 작동합니까?

이 개념은 주로 러시아인이 무역 및 교환 관계 과정에서 사용합니다. 글로벌 무역 용어에서 가장 자주 사용되는 정의는 영어 rebate의 "rebate"입니다. 본질적으로 레트로 보너스는 다음과 같은 변형을 통해 이루어진 지불 또는 지불에 지나지 않습니다.

  • 완료된 구매 및 판매 거래 비용에서 일정 금액을 반환하는 현금 지불;
  • 완전한 사용을 위한 상품을 무료로 제공;
  • 옵션 - 고객 또는 제3자가 특정 시간 내에 특별히 설정된 가격으로 상품을 구매 및 판매하기 위한 거래를 체결할 수 있는 권리입니다.

레트로 보너스로서의 보너스 제품

무역 및 교환 관계에서 가장 간단하고 가장 자주 사용되는 것은 상품 무료 배송과 같은 이러한 유형의 보너스입니다. 그러나 이러한 유형의 무역 관계에는 상품 제조업체 또는 판매자에 대한 부가가치세에 대한 특정 납세 의무와 수령인에 대한 총소득에 대한 납세 의무가 발생합니다.

세무조사와 그 과정에서 발생하는 어려움을 피하려면 다음 단계를 따라야 합니다.


법적 등록

소급 보너스는 우선 한 당사자의 보너스 의무를 다른 당사자에게 지불할 목적으로 두 당사자 간에 발생하는 관계입니다. 그러므로 그 사실은 법적으로 중요하다. 올바른 디자인그런 관계.

법률 실무에서 보너스는 특정 서비스 제공의 결과로 당사자에게 지급되는 보수입니다. 세무 회계를 크게 단순화하려면 그러한 거래를 주요 구매 및 판매 계약에 묶지 않고 별도의 적격 계약으로 공식화하는 것이 더 정확할 것입니다.

관행

연습은 레트로 보너스가 무엇인지 이해하는 데 도움이 됩니다. 마케팅에 사용되는 예는 가장 간단하고 이해하기 쉽습니다. 예를 들어, 그러한 내용을 받은 당사자는 마케팅 서비스정보 수집 또는 전파, 프로모션 수행, 상품화, 작업 완료 시 무료 상품을 제공하는 형태로 이 서비스를 제공하는 당사자에게 레트로 보너스를 발행하는 방법.

계산

레트로 보너스가 판매된 제품 수량의 일정 비율에 지나지 않는 경우, 무역 및 교환 관계가 발생한 두 당사자 간에 체결된 위탁 계약에 해당 제공의 주요 조건이 설명되어야 합니다. 그러한 계약을 작성하고 소급 보너스를 계산하는 것은 계약에 다음이 포함되어 있기 때문에 기업 회계 부서에게는 다소 노동 집약적 인 프로세스입니다. 필수적인다음 정보가 언급됩니다.


레트로 보너스 관계에서 가격을 낮추는 관행

레트로 보너스는 보너스 수령인에게 제공되는 상품 가격을 명시하는 서명된 계약의 형태로 법적으로 공식화된 관계라는 사실에도 불구하고 실제로는 상품 가격이 이미 배송되어 배송된 경우가 있습니다. 수신자는 수정될 수 있습니다. 이는 과세 기간 동안 상품 제공을 위한 거래가 체결되고 회사가 과세 기간 이후에 배송되는 상품 가격에 대해 사후 할인을 적용하는 경우에 발생합니다. 그러나 이러한 유형의 레트로 보너스를 사용하기 전에 회계 부서에 이러한 할인을 등록하는 복잡한 과정을 이해해야 합니다. 게다가 물어보는 것도 좋을 것 같아 지식이 풍부한 사람들문제가 발생하지 않도록 레트로 보너스 샘플을 보여주세요.

회계에서 이러한 소급 할인은 음수 송장을 통해 발행됩니다. 2011년 10월 1일부터 이러한 계정은 완전히 합법화되었으며 해당 계정의 사용은 합법적이며 법에 의해 허용됩니다. 할인 발행 메커니즘은 간단합니다. 먼저 상품 판매자가 조정 송장을 발행합니다. 두 번째 주요 조건은 수령인에게 가격 인하 통지 사실, 이 작업 수행에 대한 동의에 대한 문서 증거입니다. 위에서 언급한 두 가지 근거가 있는 경우에만 판매자는 특별한 유형의 레트로 보너스로 레트로 할인을 발행할 권리가 있습니다.

일반적으로 거래에서 레트로 보너스를 제공하는 관행은 간단하고 필요한 것이지만, 잘못된 접근 방식을 사용하면 선행이 될 수 있기 때문에 이를 적용하기 전에 회계 부서의 지원과 인식을 얻어야 합니다. 완전히 반대되는 것으로 밝혀졌습니다.