Индивидуальный предприниматель: всё об ИП, понятным языком. Чем может заниматься ИП в России: разрешенные и запрещенные виды деятельности Индивидуальный предприниматель не вправе заниматься

03 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды деятельности индивидуального предпринимателя.

Сегодня вы узнаете:

Какие существуют виды деятельности по ОКВЭД;
Какой вид деятельности выбрать;
Как добавить и изменить вид деятельности ИП;
Что такое для видов деятельности.

Что такое виды деятельности (ОКВЭД) для ИП

Основной причиной невозможности применения той или иной системы служит вид деятельности, которым занимается ИП.

Налогообложение по видам деятельности представлено в таблице:

Режим налогообложения	Запрещенные виды деятельности ИП
Основная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения	Банковская деятельность; Страховые услуги; Негосударственные пенсионные фонды; Инвестиционные организации; Работа с ценными бумагами; Деятельность ломбардов; Производство акцизных товаров; Добыча и реализация полезных ископаемых; Игорные заведения; Адвокатская деятельность
Патентная система налогообложения	Практически все виды деятельности, которые направлены на производство чего-либо, кроме: производства визиток, гончарного искусства, производства колбасных изделий, производство одежды и обуви
Единый налог на вмененный доход	Обмен валюты; Игорные заведения; Производство и продажа акцизного товара; Добыча, производство и продажа драгоценных металлов и камней; Добыча и продажа полезных ископаемых; Банковская деятельность; Управленческая деятельность; Услуги связи; Розничная торговля вид деятельности торговля предметами искусства, антиквариатом; Организация гастролей
Сельхозналог	Все кроме производства сельхоз продукции

Однако, несмотря на многообразие режимов, вам необходимо будет учитывать множество условий, таких как, максимальное число сотрудников штата, максимальный оборот, ограничения по классификатору.

Помимо налогов, существует также обязанность платить взносы во внебюджетные фонды за себя, и это обязательно нужно принять во внимание при выборе выгодного режима налогообложения.

Что же такое взносы ИП за себя? Это ваши отчисления в фонды на медицинское и пенсионное обеспечение. То есть, независимо от того, работали ли вы в этом году, получали прибыль или нет, вы будете обязаны заплатить государству данные взносы в фиксированной сумме.

В 2019 году сумма взносов составит 36 238 рублей. А если, к примеру, доходы за целый год были больше 300 000 рублей, взносы в пенсионный фонд будут рассчитывать дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Подводя итог по выбору наиболее выгодного режима налогообложения, лучше всего сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в рамках каждой системы.

Необходимо будет учитывать следующие параметры:

Если есть работники, то их количество;
К какому региону Российской Федерации вы относитесь;
Используемую систему налогообложения ваших будущих партнеров и клиентов;
Площадь торгового зала;
Использование транспорта при перевозках и др.

Рассматривая вопрос о налогах, нельзя не затронуть тему так называемых «налоговых каникул», вступивших в действие с 2015 года. Для многих данное нововведение очень полезно и применимо. “Налоговые каникулы” предполагают освобождение ИП от уплаты какого-либо налога, понижение процента на другие налоги. Однако, льготой могут воспользоваться далеко не все ИП.

Условия предоставления “налоговых каникул”:

Ваш вид деятельности заключается в производстве благ, научных работах или в социальной активности;
Вы впервые регистрируете ИП;
ИП существует не больше двух лет;
Ваш регион входит в список регионов РФ, где введена эта льгота и ваш ИП был зарегистрирован после принятия закона в вашем регионе о “налоговых каникулах”;
Вы используете УСН или патент.

Необходимо учитывать, что региональные власти имеют право на введение определенных ограничений, касающихся численности сотрудников, максимального дохода в год, направлений деятельности ИП.

Подтверждают ли вид деятельности ИП

Мы не будем вас томить и сразу скажем, что . Закрепление основного направления деятельности ИП происходит во время его регистрации, когда бизнесмен вносит номер деятельности в ЕГРИП, после чего эта информация приходит в ФСС.

Однако, если вы решили изменить главное направление деятельности предприятия, то вам нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о смене направления деятельности, чтобы закрепить за собой изменение.

Зачем это делать? Оплату за оказанные услуги и произведенную продукцию вы должны получать строго по коду предпринимательской деятельности, заявленной в ИФНС. В противном, случае, этот доход будет рассматриваться как полученный вне заявленного кода ОКВЭД, и должен будет облагаться налогом в 13% НДФЛ.

Также от кода основного вида деятельности зависит размер страховых взносов на травматизм. Сейчас специалисты выделяют 32 пункта, которые и определяют сумму взносов по различным направлениям деятельности. Величина выплат зависит от степени опасности и сложности труда.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что подтверждать основной вид деятельности необходимо, с целью чтобы, в текущем году, корректно делать отчисления на травматизм в ФСС, не переплачивая, если процент отличается от предыдущего года.

Как изменить и добавить вид деятельности ИП

Предприятие развивается вместе с рынком, и, вот вы уже не занимаетесь тем, чем раньше, а это значит, что вам необходимо задуматься об изменении ОКВЭД. Это несложно, сейчас мы подробно рассмотрим как это сделать.

Для начала вам придется сформировать номер для нового вида деятельности, а затем заполнить заявление об изменении направления деятельности.

Для этого последовательно реализуйте следующие шаги:

Зайдите в подраздел “Регистрация индивидуальных предпринимателей” на ресурсе ФНС;
Загрузите бланк , это и есть ваше заявление, и наполните информацией поля (в виртуальном или бумажном формате, во втором случае его необходимо будет распечатать после заполнения).

Заявление состоит из четырех страниц. Первая страница – титульная, тут пишем свое имя, фамилию и отчество, указываем ОГРНИП и . Второй лист предназначен для записи нового направления бизнеса. На третьем листе необходимо отменить старое направление деятельности предприятия. Все три страницы документа обязательны к заполнению.

Теперь вам необходимо собрать недостающие документы для налоговой.

К ним относятся:

Паспорт;

Если же вы отправляете в налоговую доверительное лицо, то приложите нотариальную доверенность и паспорт вашего представителя.

И последний этап заключается в доставке всего этого богатства в налоговую. Сделать вы это можете самостоятельно, через представителя (не забудьте про доверенность), с помощью почты или интернета. Но помните, что необходимо обратиться в ту же налоговую, в которой вы регистрировали ИП.

Но это еще не все. Если вы предприниматель, имеющий в штате сотрудников, вам необходимо подтвердить основной вид деятельности ИП путем подачи справки в ФСС. Если сотрудников у вашего ИП нет, то такая справка не нужна.

А что делать, если ОКВЭД не изменился, а лишь добавились новые направления ведения бизнеса. К существующему списку просто добавляем побочные направления бизнеса. Чтобы это сделать, заполните только строки для вспомогательных областей деятельности ИП на второй странице в бланке Р24001. Третью страницу нужно заполнять, только если вы хотите исключить какой-либо вид деятельности.

Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о , а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.

В случае когда у ИП один вид деятельности, то все понятно и вопросов никаких не возникает.

Те виды деятельности которыми Вы не занимаетесь никак не мешают Вашей деятельности, никаких отчетов и налогов платить за них не надо.

Может получиться ситуация что Вы основным видом деятельности заниматься не будете, а работать будете по дополнительному, тут нет ничего страшного и не обязательно сразу бежать в налоговую чтобы менять основной вид деятельности. Ситуация ведь может и измениться. Поэтому Вы ведете деятельность только по тем видам деятельности по которым считаете необходимым (при условии что они у Вас открыты).

В случае если Вы решили заниматься деятельностью которая у Вас не открыта, то просто пойдите в налоговую и .

Процедура государственной регистрации индивидуального предпринимателя теперь стала еще проще, подготовьте документы на регистрацию ИП совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: "Регистрация ИП бесплатно за 15 минут ".

На этом статью я буду заканчивать, вопросы как всегда в комментарии, либо в мою группу социальной сети Вконтакте "

Неожиданно для меня оказавшийся популярным, принес немалое количество вопросов. На них отвечали в комментариях, но, раз тема многим интересна, видимо, есть смысл написать и для всех.

Какими видами деятельности может заниматься индивидуальный предприниматель?

В принципе, согласно Гражданскому Кодексу, ИП может заниматься всем, что вообще разрешено делать коммерческим организациям. Но другие законы устанавливают некоторые ограничения, в основном — в отношении деятельности, требующей лицензирования.

Так, ИП НЕ может заниматься:

Производством и продажей алкоголя
Производством и продажей оружия, боеприпасов, военной техники
Производством и продажей пиротехники, относящейся к 4му и 5му классу (чтоб вы понимали — четвертый — это такая пиротехника, которая может уестествить зазевавшегося гражданина на расстоянии до 20 метров, например, профессиональный фейерверк. Пятый — это когда присутствуют осколки и/или ударная волна, то есть, например, используемая в праздничных целях граната)
Разработкой, производством, испытанием и ремонтом авиационной техники
Банковской деятельностью
Всяческим управлением активами на рынках ценных бумаг (в том числе, не может создать паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды и т.п.)
Организацией и проведением азартных игр
Частной охранной деятельностью
Почему-то — продажей электроэнергии
Производством лекарственных средств

Что я могу сказать по поводу этого списка? Кроме алкоголя — не очень-то и хотелось. Впрочем, и алкоголь не очень-то хотелось, вредная штука алкоголь. Хоть и вкусная.

Ну ладно, продолжим.

Может — всем остальным, что разрешено законом.

А как прописываются эти виды деятельности при регистрации ИП?

Собственно, вопрос выглядел так: надо ли ИП прописывать сферу деятельности при регистрации — потому как один проект можно сказать дизайнерский, а другой что-то типа точки общепита в ТЦ. Может ли один ИП заниматься и тем, и другим?

Видов деятельности у ИП при регистрации прописывается, если не ошибаюсь, десять, а потом идет фраза «а также любой другой деятельностью, не запрещенной законом» или как-то в этом духе.

Как правило, первые два-три вида деятельности — пишутся те, которыми человек действительно собирается заниматься, а остальные — какие-нибудь часто встречающиеся, общеупотребительные, про запас. Какие-нибудь 51.70 — «Прочая оптовая торговля», 52.61 — «Розничная торговля по заказам», 52.61.2 — «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» и т.п.

Поэтому, как бы причудливо не сочетались виды деятельности, записанные при регистрации — это законно и нормально. Более того, нет ничего страшного в том, чтобы делать что-то при регистрации не указанное — если это, опять же, разрешено законом.

Единственная проблема, которая может при этом возникнуть — это если вам попадется придирчивый контрагент, который потребует у вас выписку из Единого гос. реестра индивидуальных предпринимателей, не увидит там того вида деятельности, которым вы с ним собираетесь заниматься и станет задавать дурацкие вопросы.

Но даже в этом случае, если правильно ответить на вопросы — проблема может решиться.

А может ли ИП ввозить товары из-за рубежа?

Да, может. Но. Но! Но!!!

На стоимость ввозимых товаров придется начислять и уплачивать НДС
Ввоз товаров из-за рубежа — это внешнеэкономическая деятельность. А ВЭД — это, ребята, море документов и РЕГУЛЯРНЫЕ, регулярные плановые проверки налоговой

В то же время, любая логистическая компания, кроме собственно доставки товаров из-за рубежа — предложит и растаможку. И товары можно будет купить внутри России у российского юридического лица, никакого ВЭД не возникнет.

Желательно только проследить, чтобы счета логисты выставляли от нормальной организации, не от однодневки. Они это любят.

Такие, вкратце, дела, товарищи.

Индивидуальный предприниматель – это обычный гражданин, который получил право заниматься бизнесом. Закон разделяет всех бизнесменов на и предоставляет им разные права и обязанности. Какими видами деятельности может заниматься ИП, и о каких ограничениях стоит знать?

Как налоговая инспекция узнаёт о видах деятельности ИП

Например, если в форму Р21001 вписан код ОКВЭД 95.21, то налоговики будут знать, что ИП займется ремонтом электронной бытовой техники. При регистрации количество кодов ОКВЭД не ограничено, при этом осуществлять деятельность по всем заявленным кодам необязательно. Один из видов деятельности, по которому предполагается получить максимальный доход, должно быть выбран основным.

Все указанные налоговая инспекция проверит на актуальность, правильность написания и доступность для физических лиц. Если в этом списке будут обнаружены запрещенные виды деятельности для ИП, в регистрации откажут. Учитывая это, надо заранее знать, чем может заниматься ИП, и какие виды деятельности ему разрешены.

Нет какого-то одного закона или акта, где перечислены все разрешенные или запрещенные виды деятельности для индивидуальных предпринимателей, поэтому мы подготовили свою подборку.

Чем не может заниматься ИП: запреты и ограничения

Виды деятельности, для которых нужна лицензия

Большинство направлений бизнеса, для которых нужна лицензия, перечислены в законе № 99-ФЗ от 04.05.2011, вот только некоторые из них:

Производство лекарственных средств;
Трудоустройство россиян на рубежом;
Перевозки грузов и пассажиров на морском, воздушном, железнодорожном транспорте;
Теле- и радиовещание;
Услуги связи,
Проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
Управляющие компании для многоквартирных домов;
Деятельность в области вооружения, военной техникой, взрывчатыми материалами промышленного назначения;
Частная охранная деятельность;
Работы геодезические, картографические, маркшейдерские.

Кроме закона № 99-ФЗ, есть еще ряд специальных законов по отдельным лицензируемым направлениям:

Производство и реализация алкоголя — № 171-ФЗ от 22.11.1995;
Космическая деятельность — № 5663-1 от 20.08.1993;
Проведение торгов — № 325-ФЗ от 21.11.2011;
Использование атомной энергии — № 170-ФЗ от 21.11.1995;
Деятельность кредитных организаций – № 395-1от 02.12.1990;
Клиринговая деятельность – № 7-ФЗ от 07.02.2011;
Страховая деятельность – № 4015-1от 27.11.1992.

Деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если заниматься такой деятельностью без регистрации ИП и не платить налоги, рано или поздно придется нести ответственность перед государством.

Ответственность предусмотрена статьей 14.1 Административного Кодекса. Штраф за торговлю без регистрации составляет от 500 рублей до 2 000 рублей, а если деятельность подлежала лицензированию или требовалось специальное разрешение – от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией орудия и продуктов производства.

Статьей 116 Налогового Кодекса предусмотрен еще один штраф за неоформленную предпринимательскую деятельность – 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 тысяч рублей.

Помимо этого, налоговая инспекция может на сумму доходов, которую удастся доказать, начислить налоги и пени.

Еще одна причина, которая для многих становится решающим фактором – это блокировка счетов в банке. Многие неоформленные предприниматели принимают деньги от клиентов на карточный счет физлица в банке. С 2017 года банки активно блокируют счета по сомнительным операциям на основании закона 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вы сможете принимать деньги от клиентов на расчетный счет на законных основаниях и не бояться штрафов со стороны налоговой инспекции.

Регистрация ИП

Процедура довольно простая, в отличие от регистрации ООО.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно отправить в налоговую инспекцию пакет документов:

Заявление по форме Р21001.
Квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей). С 2019 года при подаче регистрационных документов в электронном виде пошлину не нужно будет платить.
Копию паспорта.
Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (если планируется применять этот режим).

Пакет документов можно отнести в налоговую инспекцию лично, передать через представителя, отправить почтой или переслать в электронном виде. Отправить документы в электронном виде можно прямо через сайт ФНС, но для этого предварительно нужно оформить электронную подпись (примерно 1 000 рублей).

Налоговая инспекция зарегистрирует вас в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3-х рабочих дней после получения документов. Если будут основания для отказа или ошибки в заявлении, в регистрации вам откажут, и придется сдавать документы заново. У вас будет три месяца на то, чтобы повторно сдать документы, не оплачивая еще раз госпошлину. Если не уложитесь в этот срок или ошибетесь еще раз – пошлину придется заплатить.

Где ИП может вести бизнес

В любой точке России, независимо от того, где прописан.

Индивидуальный предприниматель всегда регистрируется по месту прописки и встает на учет в местной налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Платить налоги и сдавать отчеты он должен будет именно в эту инспекцию независимо от того, где ведет свой бизнес.

К примеру, если вы прописаны в Санкт-Петербурге, а бизнес у вас в Казани и Перми, платить и отчитываться вы будете в питерскую ИФНС.

Исключение – бизнес на ЕНВД и ПСН. Это специальные режимы налогообложения, о которых мы расскажем чуть ниже. Если индивидуальный предприниматель применяет эти спецрежимы, он должен платить и отчитываться в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (за некоторыми исключениями).

Какие налоги платит ИП

Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель.

Для малого бизнеса в России предусмотрено 3 льготных режима налогообложения, которые позволяют ИП снизить налоговую нагрузку и объем отчетности.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей, очень простой и выгодный.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги по одному из вариантов:

6% со всех поступивших доходов;
15% с разницы между доходами и расходами;

и при этом будете освобождены от НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС.

Объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы» вы выбираете сами и указываете это в заявлении. Поменять объект можно будет только с начала следующего календарного года.

Отчетность на УСН – это всего одна декларация в год.

Чтобы начать применять УСН уже с первого дня работы, нужно направить в ИФНС уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Не уложитесь в этот срок – сможете перейти на УСН только с начала следующего календарного года.

Подробно о том, что такое упрощенная система налогообложения, на каких условиях ее могут применять ИП, как платить налог и отчитываться, мы рассказали в этой статье .

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Он тоже предусматривает освобождение ИП от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Его можно применять только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями. Чтобы узнать, действует ли ЕНВД в вашем регионе, свяжитесь с местной ИФНС.

Выбрав этот режим, вы будете платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей. Сколько на самом деле вы заработаете с этой деятельности – больше или меньше – налоговую инспекцию интересовать не будет.

Сдавать отчетность по ЕНВД нужно каждый квартал.

Перевести бизнес на ЕНВД индивидуальный предприниматель может в любой момент. Для этого нужно направить заявление в ту налоговую инспекцию, которая относится к адресу ведения бизнеса (или в ИФНС по месту прописки для некоторых видов деятельности).

ОСНО – общая система налогообложения

Если вы не перейдете ни на один из перечисленных спецрежимов, то будете автоматически числиться на ОСНО – общей системе налогообложения. Это значит, что будете обязаны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС.

Все это предполагает много работы по учету и отчетности, поэтому прежде чем принимать решение работать на ОСНО, убедитесь, что не можете применять один из спецрежимов, или что ОСНО вам выгоднее.

Другие налоги ИП

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) вы должны будете платить только в том случае, если будет соответствующий объект налогообложения. От применяемого режима налогообложения это не зависит.

Страховые взносы ИП

Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское.

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.

Фиксированные страховые взносы ИП

Это фиксированная сумма, которую в течение года должен заплатить в ИФНС каждый зарегистрированный предприниматель.

В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 на медицинское. Сумма каждый год индексируется.

Эта сумма не зависит ни от дохода предпринимателя, ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведет ли вообще предприниматель бизнес или просто числится в статусе ИП. С 1 января по 31 декабря отчетного года фиксированную сумму нужно заплатить, частями или полностью.

Уменьшить фиксированный платеж можно только в одном случае – если предприниматель находился в статусе ИП неполный год, то есть либо зарегистрировал ИП в текущем году, либо наоборот, снялся с учета. Тогда фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, которое бизнесмен находился в статусе ИП.

Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько случаев, когда индивидуальный предприниматель может не платить фиксированные взносы, если не вел деятельность. Это уход за ребенком до полутора лет или инвалидом, военная служба, отъезд в другую страну с супругом-дипломатом или в отдаленную местность с супругом-военнослужащим.

Дополнительные страховые взносы ИП

Эта часть взносов зависит от доходов. Если индивидуальный предприниматель за год заработал больше, чем 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен дополнительно перечислить в бюджет 1%. Для этого отводится 6 месяцев после окончания отчетного года.

Уменьшение налога на страховые взносы

За счет страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕНВД, ЕСХН или НДФЛ. Предприниматели, которые зарабатывают до 500 тысяч рублей могут таким образом вообще не платить налог, т.к. его «покроют» страховые взносы.

Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применяемого режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

Как выводить прибыль

У предпринимателей, в отличие от организаций, есть большое преимущество. Они могут беспрепятственно выводить прибыль в любой момент и в любом количестве. Все деньги, которые есть на счету ИП или в кассе принадлежат ему, он не должен ни с кем согласовывать их снятие со счета и платить дополнительные налоги с выведенных сумм.

Но будьте осторожны, т.к. по закону 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" банк может заблокировать расчетный счет, если операция покажется им подозрительной, такое сейчас встречается сплошь и рядом. Не снимайте крупные суммы без острой необходимости, вовремя давайте разъяснения банкам, и по возможности расплачивайтесь за покупки корпоративной картой.

Ликвидация ИП

Эта процедура такая же простая, как и регистрация. Нужно лишь погасить долги по налогам, сдать недостающие отчеты, заплатить госпошлину и заполнить заявление о закрытии ИП.

Если есть сотрудники, нужно предварительно уволить их и сняться с учета в фондах.

Что еще нужно знать индивидуальным предпринимателям

По закону ИП имеют право не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут налоговый учет.
Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину.
Для того, чтобы принимать оплату от клиентов, некоторым предпринимателям может понадобиться онлайн-касса. Подробнее о том, кому нужна касса, кто может обходиться без нее, и какие еще способы расчетов с клиентами можно применять читайте в статье «Как принимать деньги от клиентов» .
За несоблюдение сроков платежей в бюджет, сдачи отчетов и другие нарушения индивидуальным предпринимателям грозят штрафы. Самые распространенные нарушения мы собрали в статье «Топ-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним» .
Помимо налоговой отчетности предприниматели иногда должны сдавать статистическую отчетность , если попадут в ежегодную выборку Росстата.

С учетом, налогами и отчетами вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело» . Смело открывайте ИП и регистрируйтесь в нашем сервисе. С нами вы все будете делать правильно.

Категории

Выбор редакции