itthon > Ellenőrzés > Az értékesítés jövedelmezősége ebit standard érték szerint. Jövedelmezőség - mi az, típusok és képletek, hogyan kell kiszámítani és növelni a jövedelmezőséget. A vállalati hatékonyság paraméteréről


Az értékesítés jövedelmezősége ebit standard érték szerint. Jövedelmezőség - mi az, típusok és képletek, hogyan kell kiszámítani és növelni a jövedelmezőséget. A vállalati hatékonyság paraméteréről




Ezt úgy kapják meg, hogy a termékek értékesítéséből származó nyereséget elosztják a kapott bevétel összegével. Kiszámításának kiinduló adata a mérleg.

A FinEcAnalysis program Nyereségelemzés részében az értékesítés jövedelmezőségeként kerül kiszámításra.

Az értékesítés jövedelmezősége - mit mutat

Megmutatja, hogy a vállalat mennyi nyereséget kap az eladott termékek minden egyes rubeléből.

Az értékesítés jövedelmezősége - képlet

Az együttható kiszámításának általános képlete:

Számítási képlet a régi mérleg szerint:

Krp = 050. o *100%
p.010

ahol az eredménykimutatás 050. és 010. oldala (2. számú formanyomtatvány).

Számítási képlet az új mérleg szerint:

Értékesítés megtérülése – érték

A viszonylag kis befektetett eszközzel és saját tőkével rendelkező vállalatok pénzügyi teljesítményének értékelésére szolgál fő mutatóként. Az értékesítés jövedelmezőségének értékelése lehetőséget ad a helyzet objektív megtekintésére.

Az értékesítés jövedelmezőségének mutatója a vállalat munkájának fő szempontját - a fő termékek értékesítését - jellemzi.

Az értékesítés jövedelmezősége - séma

1. A mutató növelése.

a) A bevételek növekedése meghaladja a költségek növekedését. Lehetséges okok:

  • az értékesítés növekedése,
  • változás az értékesítési összetételben.

A fizikai értelemben eladott termékek számának növekedésével a bevétel gyorsabban nő, mint a költségek a termelési tőkeáttétel következtében.

Az előállítási költség összetevői a változó és a fix költségek. A költségstruktúra megváltoztatása nagyban befolyásolhatja a profit mértékét. A tárgyi eszközökbe történő befektetés az állandó költségek növekedésével és elméletileg a változó költségek csökkenésével jár. Ugyanakkor a függés nem lineáris, így nem könnyű megtalálni a fix és változó költségek optimális kombinációját.

Amellett, hogy egyszerűen megemeli termékei árát, a vállalat termékösszetételének megváltoztatásával növelheti bevételét. A vállalkozásnak ez a fejlődési tendenciája kedvező.

b) A költségcsökkentés üteme meghaladja a bevételek csökkenésének ütemét. Lehetséges okok:

  • a termékek (munkálatok, szolgáltatások) árának emelkedése,
  • a választék szerkezetének megváltoztatása.

Ebben az esetben formai javulás tapasztalható a jövedelmezőségi mutatóban, de a bevételek volumene csökken, a tendencia nem nevezhető egyértelműen kedvezőnek. A helyes következtetések levonásához elemzik a vállalkozás árpolitikáját és választékpolitikáját.

c) Növekszik a bevétel, csökkennek a költségek. Lehetséges okok:

  • ár növekedés,
  • változás az értékesítési körben,
  • költségarányok változása.

Ez a tendencia kedvező, és további elemzések készülnek a vállalat ezen pozíciójának fenntarthatóságának felmérésére.

2. A mutató csökkenése.

a) A költségek növekedése meghaladja a bevételek növekedését. Lehetséges okok:

  • a költségek inflációs növekedése meghaladja a bevételeket,
  • árcsökkentés,
  • az értékesítési választék szerkezetének megváltoztatása,
  • költségnövekedés.

Ez egy kedvezőtlen tendencia. A helyzet orvoslására elemzik a vállalatnál felmerülő árképzési problémákat, a választékpolitikát és a költségellenőrzési rendszert.

b) A bevételcsökkenés üteme meghaladja a költségcsökkentés mértékét. Lehetséges okok:

  • eladások csökkentése.

Ez a helyzet gyakori, amikor a vállalat csökkenti tevékenységét a piacon. A működési tőkeáttétel következtében a bevétel gyorsabban csökken, mint a költségek. El kell végezni a vállalat marketingpolitikájának elemzését.

c) Csökkennek a bevételek, nőnek a költségek. Lehetséges okok:

  • árcsökkentés,
  • költségnövekedés,
  • az értékesítési választék szerkezetének változása.

Szükséges elemezni az árképzést, a költségszabályozási rendszereket, a választékpolitikát.

Normál (stabil) piaci körülmények között a bevétel dinamikája csak a termelési tőkeáttétel hatására változik gyorsabban, mint a költségek. A fennmaradó esetek vagy a vállalat működésének külső és belső feltételeiben (infláció, verseny, kereslet, költségstruktúra), vagy a termelés nem hatékony elszámolási és ellenőrzési rendszerével kapcsolatosak.

Hasznos volt az oldal?

Szinonimák

További információ az értékesítés megtérüléséről

  1. A kereskedelmi szervezet főtevékenységének jövedelmezőségének elemzése A vállalkozói tevékenység hatékonyságát jellemzi, hogy mennyi nyeresége van egy szervezetnek egy rubel értékesítésből.
  2. Az orosz részvénytársaságok jövedelmezőségi mutatóinak jelenlegi szintjének, jellemzőinek és trendjeinek elemzése
  3. Árbevétel megtérülése az adózás előtti eredmény alapján Árbevétel megtérülése Az árbevétel megtérülése az adózás előtti eredmény alapján - amely az árbevétel megtérülését mutatja az adózás előtti eredmény alapján
  4. Az értékesítési arány jövedelmezősége Szinonimák az értékesítés jövedelmezősége az értékesített termékek jövedelmezősége az értékesítés jövedelmezősége az adózás előtti eredmény alapján
  5. Tényezők jövedelmezőségi mutatókra gyakorolt ​​hatásának értékelése Vagy ha kipróbáljuk a számláló és a nevező osztott bevétellel való csökkentésének módszerét, akkor használhatjuk a következő faktoriális modellt: az értékesítés jövedelmezősége szorozva a forgóeszközök forgalmi mutatójával Az árbevételből származó nyereség szorozva a forgalmi arány
  6. Teljes árbevétel-arányos megtérülés Teljes árbevétel-arányos megtérülés - definíció Teljes árbevétel-megtérülés - arány, amely megegyezik a könyv szerinti nyereség arányával
  7. Alacsony jövedelmezőségi küszöb és helyszíni ellenőrzések A jövedelmezőségi mutatók két csoportra oszthatók: az árbevétel megtérülése eszközarányos megtérülés Az árbevétel megtérülése egy olyan jövedelmezőségi mutató, amely megmutatja, hogy az egyes
  8. Az értékesített termékek jövedelmezősége Szinonimák az értékesítés jövedelmezősége az értékesítési mutató jövedelmezősége az értékesítés jövedelmezősége adózás előtti nyereségben a FinEcAnalysis programban a Profitability elemzés blokkban kerül kiszámításra
  9. Pénzügyi eszközök elemzése a NROSEBIFA konszolidált pénzügyi kimutatásai szerint - nettó árbevétel-arányos nyereség a kamat előtti nyereségben és a pénzügyi eszközök bevételi kiadásai előtt
  10. Vállalati hitelfelvevő hitelképességének értékelésére szolgáló pontozási modell kialakítása EBIT Kamat 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
  11. Ellenőrzés előtti elemzés, mint eszköz a büntetés-végrehajtási intézetek terepadó-ellenőrzésének és javításának előrejelzésére Értékesítés jövedelmezősége % Eszközök jövedelmezősége % Értékesítés jövedelmezősége % Eszközök jövedelmezősége % Ruházati gyártás 7,1 3,5
  12. A vállalat nyereségének kialakulásának és felhasználásának faktoranalízise Az eladott termékek jövedelmezősége az értékesítés jövedelmezősége a képlet alapján kerül kiszámításra.
  13. A mezőgazdasági termelők pénzügyi teljesítményének faktoranalízise A tényezők hatását az értékesítés jövedelmezőségére vagy a főtevékenység jövedelmezőségére a lánchelyettesítések módszerével lehet felmérni.
  14. Válsághelyzetben lévő vállalatok pénzügyi politikájának jellemzői ROS - az értékesítés nettó jövedelmezősége a kamat előtti nyereségben - a befektetett tőke forgási aránya Az indexben
  15. Egy ipari vállalkozás pénzügyi és gazdasági stabilitásának válságellenes kezelése
  16. A szervezet profitgazdálkodásának kulcsfontosságú szempontjai A jövedelmezőségi mutatók következő csoportjai különíthetők el: az eszközök jövedelmezősége befektetett forgóeszközökre és nettó eszközökre bontva; a teljes adósság tőkemegtérülése; az árbevétel megtérülése; a kiadások megtérülése
  17. Előrejelzési egyenleg figyelembe véve az aktuális trendeket, az értékesítés előrejelzett mennyiségeit és jövedelmezőségét, a befektetett eszközök változásait. A FinEkAnalysis gyorsan elkészítheti az előrejelzési egyenleget, figyelembe véve az előrejelzett mennyiségek meglévő trendjeit és a befektetett eszközök értékesítési változásainak jövedelmezőségét. a FinEkAnalysis program által automatikusan generált jelentés

Az értékesítés jövedelmezősége (Return On Sales, ROS) az értékesítés hatékonyságának mutatója, az árak és költségek ellenőrzésének eszköze. Számos képlet létezik a ROS kiszámítására. Olvassa el, melyik képletet válassza, hogyan elemezze a kapott adatokat. És töltsön le egy jelentést, amely segít ellenőrizni az értékesítés jövedelmezőségét.

Mi az eladások megtérülése

Az árbevétel megtérülésének képlete a nettó nyereséggel

Az értékesítés megtérülését leggyakrabban a nettó bevétel (ROS) alapján számítják ki.

Nettó árbevétel - termékértékesítésből származó bevétel közvetett adók (ÁFA és jövedéki adó) nélkül, ugyanerre az időszakra.

A nettó nyereség helyett azonban a következőket használhatja:

  • bruttó árrés (néha külön mutatóként elkülönítve - marginális jövedelmezőség);
  • üzemi eredmény;
  • adózás és kamat előtti eredmény (EBIT);
  • adózás előtti nyereség.

A számláló megválasztása az adatok hozzáférhetőségétől és összetettségétől, az adóterheléstől és az elemzés céljaitól függ.

Hogyan számítsuk ki az értékesítés működési fedezetét a nettó bevételből

Az értékesítés működési jövedelmezősége a nettó nyereség szempontjából lehetővé teszi a vállalat alaptevékenységének hatékonyságának értékelését. A képlet határozza meg:

ahol R N az értékesítés nettó nyereségben kifejezett működési árrése,

NPS - nettó értékesítési nyereség,

TR – Bevétel.

Értékesítési megtérülési képlet mérleg szerint

RP = 2200-as sor / 2110-es sor,

ahol RP az értékesítés megtérülése,

2200 sor - értékesítésből származó nyereség (veszteség),

2110. sor - árbevétel.

Ebben az esetben az értékesítés jövedelmezősége azt mutatja meg, hogy az értékesítésből származó nyereség mekkora hányada a vállalat bevételéből.

A mutató közgazdasági lényege és normatív értéke

Az értékesítés jövedelmezőségi mutatója megmutatja a nyereség részesedését az egyes rubel bevételekben, lehetővé teszi az értékesítés hatékonyságának értékelését, annak megértését, hogy mennyi nyereséget hoz minden egyes rubel bevétel.

A mutató értékére nincsenek általánosan elfogadott szabványok. Összpontosíthat az iparági szabványokra vagy a versenytársak vagy hasonló vállalkozások mutatóira. A vállalat felső vezetésének önállóan kell meghatároznia a szükséges szabványokat, a megengedett eltéréseket és a megengedett eltérések túllépésére vonatkozó reakciósémákat.

Excel-modell, amely 15 perc alatt kiszámítja az értékesítés előre jelzett jövedelmezőségét

Ha egy vállalat új terméket tervez beépíteni a kínálatába, értékelje ki értékesítésének várható jövedelmezőségét egy kész Excel-modell segítségével. A Sistema Financial Director szakértői olyan modellt és anyagot dolgoztak ki, amely megmondja, hogyan kell dolgozni ezzel a modellel, és hogyan igazíthatja az Ön igényeihez.

Alkalmazási gyakorlat

Az indikátor a vállalatok elemzésére szolgál a versenytársakkal való összehasonlítás céljából vagy dinamikában, az egyes termékek vagy termékcsoportok, divíziók, értékesítési csatornák összehasonlítására (lásd bővebben ).

Az értékesítés jövedelmezőségének elemzése a vállalat egészére nézve

Ha összehasonlítjuk a hasonló üzleti léptékű szervezeteket, akkor rájuk igaz a szabály: minél kisebb a profit részesedése a bevételből, és ennek megfelelően a ROS értéke, annál rosszabb a vállalkozás egy versenytárshoz képest, mivel viszonylag többen vannak. kiadások a bevételben.

A mutató elemzése a választékpolitika céljából

A vállalat egészének jövedelmezőségének meghatározása kedvezőtlen képet mutathat, de a szükséges lépésekre nem ad teljes választ, mélyebb vizsgálatra lesz szükség. Az eredménytelenség okaira vonatkozó átfogó információk lehetővé teszik, hogy elemzést kapjon a termékek, termékcsoportok és irányok összefüggésében.

Árképzési célú elemzés

A mutató termékenkénti elemzése biztosítja az árak kiigazításához szükséges információkat. Van egy további hatás is, amely a ROS-t érinti, a skálahatás. Az értékesítés növekedésével a rezsiköltségek több egységre oszlanak el, ami viszont növeli a ROS-t a termékek, termékcsoportok és működési vonalak között. Csökken a rezsiköltségek aránya, mivel a rezsiköltségek az árbevétel növekedése nyomán nem változnak, miközben a bevétel nő, így a jövedelmezőség értéke is nő a társaság számára.

Számítási és elemzési példa

Tegyük fel, hogy 2015-ben a szervezet 10 millió rubel nyereséget ért el, 2016-ban a nyereség 8 millióra csökkent.Ugyanakkor a bevétel 2015-ben 120 millió rubel, 2016-ban pedig 110 millió rubel volt. Határozzuk meg a ROS-t két évre az 1. táblázatban.

Asztal 1. ROS számítása 2 évre

2016 végén a ROS 8,3 - 7,27 = 1,03%-kal csökkent, miközben a profit 20%-kal, a bevétel pedig csak 8,3%-kal esett vissza, ami a vállalat egészét tekintve a költségek növekedését jelzi. Megfigyeltük az eredmény romlását, ez ok arra, hogy mélyebb vizsgálatot végezzünk, és a ROS-t a termékek kontextusában vizsgáljuk (2. táblázat).

2. táblázat. ROS termékek szerint

"A" termék

változás

Profit, millió rubel

Bevétel, millió rubel

Részesedés a társaság nyereségéből

Részesedés a cég bevételéből

"B" termék

Változtatások

Profit, millió rubel

Bevétel, millió rubel

Részesedés a társaság nyereségéből

Részesedés a cég bevételéből

Nagyon érdekes helyzet: "A" termék - a bevétel nem változik, de a profit csökken, ami a ROS csökkenéséhez vezet. Ez akkor lehetséges, ha a termék „érettségi” stádiumban van, és egyre több promóciós kiadásra van szükség az értékesítés fenntartásához, különösen kedvezőtlen piaci körülmények között.

A „B” termék más tendenciát mutat – mind a profit, mind a bevétel abszolút értékében jelentős csökkenést kaptunk, ugyanakkor a ROS növekszik. Az ok arányos: a profit kevesebbet esett, mint a bevétel. Valószínűleg az árbevétel visszaesése ellenére sikerült a cégnek optimalizálnia költségeit, például új a termék a cég számára, és a „tanulási” hatás is érezteti hatását.

Az „A” termék magas részesedése a bevételből paradox eredményt ad a szervezet egésze számára, az „A” termék jövedelmezősége 0,5%-kal csökken, a „B” termék növekedése pedig a ROS csökkenését eredményezi. összességében 1%-kal.

A gyakorlatban nem csak a termékek, hanem a menedzserek, értékesítési csatornák, fiókok összefüggésében is lehet elmélyíteni a számítást - így több, a döntéshozatal szempontjából fontos információ lesz elérhető.

Egy szervezet teljesítményének mérésére számos módszer létezik. A legfontosabb a jövedelmezőségi mutató kiszámítása. Ezt a mutatót kell elsősorban a vállalkozás tulajdonosának figyelembe vennie, figyelembe véve, hogy a vállalkozás jövedelmezőségét a ráfordított erőforrásokhoz viszonyított eredmény nagysága határozza meg.

A számítás során kapott adatok elemzése alapján megállapítható, hogyan fejlődik a vállalkozás, mik a vállalkozás pillanatnyi erősségei és gyengeségei, és milyen lépéseket kell tenni a munka hatékonyságának javítása érdekében.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYENES!

A termékértékesítés eredményének egyik fontos mutatója az értékesítés jövedelmezősége, amely a vállalat nettó értékesítési bevételét tükrözi.

Definíció és gazdasági jelentés

Mielőtt a jövedelmezőség számítási módszereihez kezdenénk, meg kell érteni annak gazdasági jelentését. A jövedelmezőség azt mutatja meg, hogy egy vállalkozás milyen hatékonyan használja fel az erőforrásokat.

Általában a jövedelmezőséget a következő szempontok szerint számítják ki:

  • a nyereség ellenőrzése;
  • nyomon követni az üzlet dinamikáját;
  • összehasonlítani a kapott eredményeket a versenytársak eredményeivel;
  • azonosítani, mely értékesítések nyereségesek és melyek veszteségesek.

Az értékesítés kapcsán a vállalkozás tevékenységét nem csak a bevétel maximalizálása, hanem a kereskedelmi forgalomból származó nettó nyereség szempontjából is meg kell határozni. Ebből a célból kiszámítják az értékesítés jövedelmezőségi arányát, amely megmutatja az áruk értékesítésének hatékonyságát, és lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a költségek hány százaléka a teljes bevételből.

Az értékesítés, az eszközök és a saját tőke megtérülése

Egy szervezet tevékenységének elemzésekor a különböző jövedelmezőségi mutatókat általában nem külön-külön, hanem összesítve veszik figyelembe.

Ugyanakkor a következő jövedelmezőségi mutatók a vállalat teljesítményének fő mutatói:

  • eszközök;
  • főváros;
  • értékesítés.

A mutató megmutatja, hogy mekkora nyereség származik a termelésben részt vevő forrásokból - pénzforrásokból, tőkéből és egyéb erőforrásokból. Az eszközök megtérülésének meghatározásához el kell osztani a nettó nyereséget az eszközök éves átlagos összegével (az év első és utolsó napjának értékeinek összege osztva 2-vel), és meg kell szorozni 100% -kal. .

Az eszközarányos megtérülési értékeket évente összehasonlítják annak megállapítására, hogy a tényleges érték mennyiben tér el az előre jelzett értéktől, és pontosan mi befolyásolta a bekövetkezett eltérést.

A saját tőke megtérülését úgy számítják ki, hogy a nettó (a költségvetési levonások befizetése utáni) nyereséget a befektetett eszközök éves átlagértékével osztják 100%-kal. Ez az arány tükrözi a tárgyi eszközök árutermelésben történő felhasználásából származó jövedelmet.

Az árbevétel megtérülése egyértelművé teszi, hogy a vállalat bevételének mekkora hányadát teszi ki a profit, és többféle módon számítják ki (a profit különböző altípusaitól függően), amelyeket az alábbiakban sorolunk fel. Az értékesítés jövedelmezőségére vonatkozó adatok alapján dönt a társaság az árazásról és a kapcsolódó háztartások értékéről. költségű tevékenységek.

Profit margin elemzés

Az értékesítés jövedelmezőségének több időszakra történő kiszámítása után meghatározható a külön termelési egységnek tulajdonítható változás dinamikája. A haszonkulcs a faktoranalízis során figyelembe vett különböző tényezőktől függően változhat.

Növekedése a következő esetekben fordul elő:

  • a bevétel növekedésével, a költségek csökkenésével együtt;
  • miközben csökkentik a bevételeket és a kiadásokat, amikor az utóbbiakat gyorsabban csökkentik;
  • magasabb bevételekkel és lassabb költségnövekedéssel.

A mutató csökkenése a következő körülmények között következik be:

  • a nyereség és a kiadások egyszerre nőnek, de a kiadások gyorsabban nőnek;
  • a bevételek és kiadások csökkennek, de a bevételek csökkenésének üteme nagyobb;
  • a kiadások nőnek és a bevétel csökken.

Más tényezők is befolyásolják a haszonkulcsot: az infláció, a termékek iránti kereslet változása és a versengő cégek.


Számítási képletek

Az értékesítés megtérülését három különböző módszerrel határozzák meg:

  • a nettó nyereség összegének felhasználásával a számításban;
  • a bruttó nyereség előzetes számítása révén;
  • működési bevétel alapján.

A nettó nyereség alapján

A jövedelmezőség meghatározásának képlete ebben az esetben a következő:

R = [nettó nyereség]/[bevétel]*100%

Az értéket általában több időszakra számolják - csak ezután lehet objektív értékelést kapni a vállalat teljesítményéről és megtérüléséről.


Az arány éles változásai, vagy éppen ellenkezőleg, stabilitása alapján általános képet kaphat a cégről:

  • milyen hozzáértő döntések születnek;
  • a vonzott erőforrásokat hatékonyan használják-e fel;
  • melyek a szervezet sikerei és problémái.

Bruttó nyereséggel

A bruttó nyereség meghatározásához le kell vonni a bevételből a termelési költséget.

A bruttó nyereséghányad kiszámításának képlete a következő:

R = [bruttó árrés]/[bevétel]*100%


Az üzemi eredmény szerint

A vállalat fő üzletágának értékesítésének jövedelmezőségének kiszámításához először meg kell határoznia az üzemi eredményt úgy, hogy a nettó nyereségből kivonja a közvetlen és működési költségeket.

Üzemi haszonkulcs képlete:

R = [üzemi eredmény]/[bevétel]*100%.

Az egyensúly szerint

Az értékesítés jövedelmezőségének a fenti képletek szerinti kiszámításához szükséges összes értéket a mérlegből és a 2. űrlapból veszik, amely tükrözi a vállalat pénzügyi eredményeit.

Ebben az esetben az egyenlegre vonatkozó együttható kiszámításának képlete attól függ, hogy a nyereségesség milyen típusú nyereséget határoz meg:

Együttható számítási példa

Kiinduló adatok:

  • 2020-as árbevétel 21 millió rubel volt;
  • nettó nyereség 2020-ra - 6,2 millió rubel;
  • árbevétel 2020-ra - 24,4 millió rubel;
  • nettó nyereség 2020-ra - 6,46 millió rubel;

Az értékesítési jövedelmezőség 2020. évi változásának meghatározásához először ki kell számítani a 2020. évi jövedelmezőség értékét.

Az értékeket a fenti képletbe beillesztve a következő eredményt kapjuk:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295 vagy 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265 vagy 26,5%

Ha kivonja az egyik együtthatót a másikból, megkaphatja a jövedelmezőség százalékos változását:

R = R2016 - R2015 = 26,5 - 29,5 = -3%

Ez a példa tehát azt mutatja, hogy 2020-ban jelentős volt a jövedelmezőség csökkenése - a mutató 3%-kal csökkent.

Normatív érték a vállalkozásnál

Az értékesítés megtérülési arányára nincs konkrét szabvány. Bármilyen nulla feletti érték jó mutató. Ha a Krp<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Ha a nemzetgazdaság különböző ágazataira vonatkozó statisztikai adatokból indulunk ki, akkor Oroszország esetében a következő átlagértékekre koncentrálhatunk:

Alacsony vagy negatív együttható mellett a szervezet vezetésének változtatnia kell a vállalkozás irányítási módszerein, munkavégzése hatékonyságának növelésével az ügyféladatbázis bővítésével, az eszközforgalom ütemének növelésével és az alapanyagok, áruk beszerzési költségének csökkentésével, ill. szolgáltatásokat a vállalkozóktól.

A változás dinamikája és hatása

Az értékesítés jövedelmezőségének elemzésének köszönhetően pontos és objektív értékelést kaphat a cég jelenlegi helyzetéről. Tekintettel arra, hogy ez az együttható a vállalkozás tevékenységének legfontosabb eredményét - a termékek értékesítését - tükrözi, a szervezet fejlődési tendenciája az együttható növekedésétől vagy csökkenésétől függően határozható meg.

A mutató növekedése

Az értékesítés megtérülési arányának növekedése általában jó mutató, de ennek okaitól függően eltérő árnyalatú lehet.

Kedvező tendencia, ha a bevételek növekedése meghaladja a költségek növekedését. Ez azt jelenti, hogy a vállalatnak sikerül fékeznie a változó költségek növekedését, amelyek ebben az esetben nem lineárisan emelkednek.

Ha az együttható növekszik amiatt, hogy a költségek és a bevételek egyidejűleg csökkennek, az utóbbi pedig lassabban csökken, akkor ez a tendencia már nem nevezhető egyértelműen kedvezőnek, bár az együttható formálisan nőtt. Ez a helyzet mélyebb elemzést igényel, hogy meg lehessen határozni, miért csökkent a bevétel.

Végül a legoptimálisabb forgatókönyv a bevétel növelése a költségek csökkentése mellett. Ebben az esetben a vállalatnak elemeznie kell, hogy ez miért történik, és a jövőben igyekezzen ragaszkodni ehhez a folyamathoz.

A mutató csökkenése

Az értékesítés jövedelmezőségének csökkenése minden esetben negatív, függetlenül a bevétel és a költségek változásának jellegétől.

A jelenlegi tendencia korrigálása érdekében a vállalatnak megfelelő intézkedéseket kell tennie (attól függően, hogy milyen okok vezettek a mutató csökkenéséhez):

  • az árképzési és marketingpolitikák felülvizsgálata;
  • az áruválaszték megváltoztatása;
  • csökkenteni a költségeket.

Faktoranalízis

Annak megértéséhez, hogy az értékesítés jövedelmezőségi mutatójában miért volt növekedés vagy csökkenés, faktoranalízist alkalmazunk, mellyel megtudhatjuk a cég tevékenységének erősségeit és gyengeségeit, és előre jelezhetjük a cég további fejlesztési stratégiáját.

A bevétel növekedése és a költségek csökkentése a következő okokra vezethető vissza:

  • értékesítés növekedése;
  • az áruk körének változása;
  • csökkentett költségkontroll.

Az árbevétel alacsonyabb ütemű költségcsökkenése az áruk árának emelkedése és a választék változása miatt következhet be.

Az alábbi tényezők befolyásolják a bevételek és a kiadások egyidejű növekedését, ez utóbbiaknál kisebb mértékben:

  • költségcsökkentés;
  • ár növekedés;

A bevételek és kiadások gyorsabb növekedésének okai általában a következők:

  • az áruk árának növekedése;
  • magas árszint;
  • szerkezeti változás a tartományban.

A jövedelmezőségi mutató a vállalkozás nettó nyereségének (az összes adó és kamat megfizetése után) aránya az értékesítés teljes összegéhez, azaz a bevételhez. Ez tükrözi a szervezet hatékonyságát, pénzügyi eredményeit, és megmutatja, hogy az értékesítésből származó bevétel mennyi nyereséget jelent. A mutató értékének nulla felett kell lennie, ami azt jelenti, hogy a vállalat nyereséges. Ellenkező esetben veszteséges. A számításhoz az eredménykimutatás adatait használjuk.

Minden kereskedelmi szervezet célja a profitszerzés. Értékétől függ a vállalkozás további fejlődése, pénzügyi stabilitása. A cégek vezetése a teljesítményeredményeket elemezve különböző arányszámokat alkalmaz, beleértve a jövedelmezőségi mutatókat is, amelyek képet adnak arról, hogy mekkora nyereség származik a befektetett forrásokból, saját tőkéből, mérlegfőösszegből vagy bevételből.

Együttható meghatározása

A jövedelmezőségi mutató (árbevétel-arányos megtérülés - ROS) megmutatja, hogy a nyereség hány százalékát tartalmazza a vállalat bevételének teljes összege. Ezt a relatív mutatót a menedzsment, a befektetők és a hitelezők használják a vállalat üzleti tevékenységének és teljesítményének elemzésére.

Miért számítják ki a profithányadot?

A ROS érték lehetővé teszi a következők értékelését:

  • az üzleti tevékenység szintje;
  • a nyereség részesedése a bevételből;
  • a termelési költségek növekedésének kockázata;
  • a vállalkozás általános teljesítményét.

A mutatót belső és külső használatra egyaránt számítják. Segítségével a cég vezetése dönt a költségek, a kereskedelmi, adminisztratív vagy egyéb kiadások csökkentésének szükségességéről. A befektetők és a hitelezők értékelik a jövedelmezőség mértékét és a pénzügyi erő sávját.

Fontos! A cég vezetése, a befektetők és a hitelezők számára nem az értékesítés volumene a fontos, hanem az, hogy ezekből az eladásokból mennyi nettó készpénz érkezik be.

Szabványos érték

A ROS-nak 0-nál nagyobbnak kell lennie. Ha ez nem így van, akkor a vállalkozás vezetése nem hatékony, és veszteséges. Ennek a mutatónak a normatív értékei az iparágtól függenek:

  • mezőgazdaság - 9%;
  • kiskereskedelem - 2,2%;
  • ingatlanügyletek - 5,7%.
  • olaj- és gáztermelés - 4,1%;
  • élelmiszertermelés - 1,5%;
  • épületek építése - 1,1%.

Referencia! Nincsenek szigorú ROS-irányelvek. Ezek csak az iparágak éves átlagértékei, amelyeket a Rosstat gyűjtött össze az orosz vállalatok tevékenységének elemzése alapján.

Az átlagok teljes listájához töltse le az Excel fájlt.

Általában egy vállalkozásnak minősül:

  • alacsony árrés, ha a ROS 1-5% tartományban van;
  • közepesen jövedelmező ROS-szel 5%-ról 20%-ra;
  • 20-30%-os mutatóérték esetén rendkívül jövedelmező;
  • szuper jövedelmező, ha az érték meghaladja a 30%-ot.

A gazdasági tevékenység eredményességét a mutató dinamikai elemzésével lehet megítélni. Ennek növekedése az értékesítés magas hatékonyságát és az előállítási költségek csökkenését jelzi.

Számítási eljárás

A mutató kiszámítása a következő képlettel történik:

ahol PE a nettó nyereség, azaz a kamatok és adók kifizetése után fennmaradó nyereség;

B - termékek értékesítéséből származó bevétel.

Fontos! Ezt a képletet kizárólag az orosz pénzügyi kimutatásokhoz használják. A nyugati gyakorlatban a ROS-t nem a nettó nyereséggel, hanem az adózás előtti nyereséggel (EBIT) számítják.

A mutatók értékeit ugyanarra az időszakra veszik, általában ez egy év. A dinamika értékeléséhez számos együtthatót számítanak ki, ideális esetben 5 évre.

Képlet a pénzügyi kimutatások formái szerint

Az eredménykimutatás adatait a ROS mutató kiszámításához használjuk.

ahol a jelentés 2400. o. R. - az eredménykimutatás 2400. sorának értéke;

f-ről szóló jelentés 2110. o. R. - az eredménykimutatás 2110. sorának értéke.

A ROS a jövedelmezőségi mutatók csoportjába tartozik:

  • árbevétel megtérülése EBIT szerint - az adózás előtti eredmény és az értékesítési volumen aránya;
  • eszközarányos megtérülés (ROA) – PE osztva a vállalkozás eszközeivel;
  • a termékek jövedelmezősége - az EBIT és az eladott áruk költségének aránya;
  • saját tőke megtérülése (ROE) - az NP és a saját tőke összegének arányát jellemzi.

Számítási példa

Például számítsuk ki a PJSC "LUKOIL" jövedelmezőségi mutatóját az elmúlt három évre az orosz és a nyugati pénzügyi elemzési rendszerek szerint.

Adatforrás: PJSC LUKOIL hivatalos honlapja

Amint a számításból kiderült, az elmúlt évek együttható értéke lényegesen magasabb minden standard értéknél. A PJSC LUKOIL egy rendkívül nyereséges vállalkozás. 2015-ben a jövedelmezőségi mutató meghaladta a 100%-ot, ami azt jelzi, hogy a társaság jelentős bevétellel rendelkezik egyéb, nem termékértékesítéshez kapcsolódó tevékenységből. Ebben az esetben az együttható 2016-os csökkenése nem játszik jelentős szerepet, hiszen annak értéke rendkívül magas, a következő évi növekedés pedig azt jelzi, hogy a felmerülő nehézségek átmenetiek voltak.

Letölthet egy táblázatot a profithányados (ROS) számításokkal kényelmes formátumban -

Az értékesítés jövedelmezőségi mutatója azt tükrözi, hogy a vállalat bevételének mekkora része a nyereség.

Az értékesítés jövedelmezőségi képlete egy bizonyos időtartamra van kiszámítva, a mértékegység a százalék. Az értékesítés megtérülésének megállapítására szolgáló általános képlet a következő:

Rp \u003d (P / V) * 100%,

ahol Rp - az értékesítés jövedelmezősége,

P a vállalkozás nyeresége,

B a cég bevétele.

Az értékesítés megtérülésének típusai

Az értékesítés jövedelmezőségének számításakor különböző típusú nyereséget használnak, így az értékesítés jövedelmezőségi képletének különböző változatai vannak. Fontolja meg az értékesítések megtérülésének leggyakoribb típusait:

  • Az árbevétel megtérülése a bruttó nyereségnek megfelelően, amelyet a bruttó nyereség és a bevétel hányadosaként számítanak ki (százalékban):

    Rp (VP) \u003d (Pval / V) * 100%

  • Az árbevétel működési megtérülése, amely az adózás előtti eredmény és a bevétel hányadosa (százalékban):

    Rp (OP) \u003d (Pop / V) * 100%

  • Az árbevétel megtérülése a nettó nyereségnek megfelelően, amely a nettó nyereség és a bevétel hányadosa (százalékban):

    Rp (NP) \u003d (Pch / V) * 100%

Mit mutat a ROI képlet?

Az értékesítés jövedelmezőségének képletével megtalálhatja azt az együtthatót, amely megmutatja, hogy a nyereség mekkora része esik az egyes megkeresett rubeleken. A jövedelmezőségi képlet segítségével talált értékek vállalkozásonként eltérőek, mivel választékuk és versenyképességük stratégiák különböznek.

Leggyakrabban megtalálható háromféle értékesítési megtérülésés mutatják:

  • A bruttó haszonkulcs megmutatja, hogy a bruttó nyereség hány százaléka van az eladott áruk egyes rubeleiben;
  • Az értékesítés működési jövedelmezősége megmutatja, hogy a nyereség mekkora része esik minden rubelre, amely a kamatok és adók kifizetéséből származó bevételekből származik;
  • Az értékesítés nettó nyereségen alapuló megtérülése azt tükrözi, hogy a nettó nyereség mekkora része esik egy megkeresett rubel után.

Az értékesítés jövedelmezőségének meghatározása segít optimalizálni a vállalkozás árpolitikáját, valamint a kereskedelmi tevékenységekhez kapcsolódó költségeket.

Az értékesítés jövedelmezőségét jelző képlet jelentése

Az árbevétel megtérülését gyakran megtérülési rátának nevezik, mivel ez a mutató a nyereség bevételből való részesedését tükrözi.

Az értékesítés jövedelmezőségét jellemző együttható elemzésekor fontos megjegyezni, hogy ha az értékesítés jövedelmezősége csökken, az a termék versenyképességének csökkenését és a kereslet csökkenését jelzi. Ekkor a cég vezetése gondolkodjon el olyan rendezvények lebonyolításán, amelyek ösztönzik a keresletet, növelik az eladott termékek minőségét, vagy új piaci rést hódítanak meg.

Az eladások jövedelmezőségének változásának dinamikájában mutatkozó trendeket feltárva a közgazdászok a beszámolási és a bázisidőszakot különítik el. Bázisidőszakként használja az elmúlt évek (évek) mutatóit, amikor a vállalat a legnagyobb nyereséget érte el.

Az értékesítés jövedelmezőségének mérleg szerinti kiszámításának képlete

A bázisidőszak meghatározása azért szükséges, hogy a beszámolási időszak árbevételének jövedelmezőségi mutatóját összevethessük az alapul vett mutatóval.

Példák problémamegoldásra

Jövedelmezőségi számítás

Az értékesítésből származó profit fogalma

Bármely cég kereskedelmi tevékenysége a legtöbb esetben nyereségszerzésre irányul, a veszteségek (költségek) fedezésére.

A nyereség magában foglalja a nettó bevételt, amelyet a társaság bizonyos gazdasági tevékenységek (áru értékesítése vagy kiadása, szolgáltatásnyújtás) során kap. A nyereség és a bevétel fogalma nem tekinthető egyenértékűnek, mivel a nyereséget úgy határozzák meg, hogy a bevételből levonják a termékek előállításához szükséges fő kiadási tételeket, amelyek között szerepel:

  • az áruk (szolgáltatások) költsége,
  • Adók fizetése (nyereségadó, jövedéki adó, áfa stb.),
  • Exportdíjak stb.

Bármely vállalat munkájának következő összetevői függenek a realizált profit mutatójától:

  • Vállalkozások hatékony működése,
  • Fizetőképesség,
  • A likviditás mértéke.

A vállalkozás az értékesítésből származó nyereséget önfinanszírozásra fordíthatja, ami a termelési folyamat modernizálásának és automatizálásának ütemének növekedéséhez vezet.

Értékesítési nyereség képlete

A vállalatok nyereségének kiszámítására számos módszer létezik, de az értékesítésből származó nyereség alapképlete így néz ki:

Pr=Vyr-Seb-Nal

Itt Pr az eladásból származó nyereség összege,

Vyr - az értékesítésből származó bevétel összege,

készpénz, adók

Seb - az áruk (szolgáltatások) költsége.

A második számítási lehetőség szerint a termékek értékesítéséből származó nyereséget a következőképpen számítják ki:

Pr \u003d VP-Rupr-Rcom

Itt a VP a bruttó nyereség összege,

Rupr - vezetői jellegű költségek,

Rkom - kereskedelmi jellegű költségek.

Az értékesítésből származó nyereséget befolyásoló tényezők

Az értékesítésből származó nyereség mutatója számos belső és külső tényezőtől függ.

Az értékesítésből származó nyereséget befolyásoló belső tényezők a következők:

  • Az eladott (gyártott) termékek száma, amely közvetlenül függ a jövedelmezőségtől (a jövedelmezőség növekedésével az árbevétel és az értékesítésből származó nyereség nő).
  • A választék felépítése.
  • Áruk ára (az árak emelkedésével a nyereség emelkedik).
  • Költség (ha nő, a profit csökken, a költség csökkentésével növelheti a nyereséget).
  • Kereskedelmi költségek.

A külső tényezők közvetlenül nem befolyásolják az értékesítésből származó nyereséget, hanem befolyásolják a termékek végső mennyiségét, beleértve a költségeket is. A következő külső tényezőket sorolhatjuk fel:

  • Az értékcsökkenési leírás levonása,
  • állami befolyás,
  • természeti feltételek,
  • Piaci hangulat (kereslet-kínálat hatása) stb.

Értékesítési profit függvények

Az áruk (szolgáltatások) értékesítéséből származó nyereség képletét a vállalkozások gazdasági tevékenységének elemzése során használják a profit meghatározásának mélyreható megértése érdekében.

Az értékesítésből származó profit legfontosabb funkcióit alkalmazva a menedzser képes:

  • a társaság tevékenységének végeredményének ismertetése,
  • Az olyan mutatók azonosítása, mint a hatékonyság és a stabilitás,
  • A serkentő funkció az értékesítésből származó nyereség növekedésétől függően lehetővé teszi a bérek emelését, új technológiák bevezetését, az állóeszközök megújításának ütemének növelését,
  • Adók és egyéb befizetések levonása az állami költségvetésbe, ellátva a profit fiskális funkcióját;
  • Intézkedések végrehajtása a termelési folyamat optimalizálása terén a profit kontroll funkcióján keresztül.

Példák problémamegoldásra

Az értékesítés jövedelmezősége a tevékenység gazdasági hatékonyságának mutatója. Százalékban van kifejezve, és lehetővé teszi a nyereség arányának meghatározását a vállalat bevételéből.

A számításhoz szüksége lesz egy bizonyos időszakra vonatkozó nyereségre és eladásokra.

Számítási képlet

Rp = (P / Op) x 100%, ahol:
P - profit;
Op – értékesítési mennyiség.

A fenti általános képlet látható. Az elemzés végső céljaitól függően a működési, a bruttó vagy a nettó nyereség értékeit veheti számításba. A mutatókat le kell redukálni azonos nagyságrendű számokra (ha az értékesítés milliós, akkor a profit is milliós legyen).

Számítási példa

Kezdeti adatok a kézimunka-termékek online boltja értékesítésének jövedelmezőségének kiszámításához az I. negyedévre. 2015:

  • bruttó nyereség - 275 ezer rubel;
  • bevétel - 632 ezer rubel.

Bruttó haszonkulcs - 43,5%.

Annak megértéséhez, hogy a vállalat az I. vagy a II. negyedévben hatékonyabban dolgozott, össze kell hasonlítani ezen időszakok teljesítményét. Például a bevétel a II. negyedévben 840 ezer rubelt tett ki, a bruttó nyereség pedig 322 ezer rubelt. A jövedelmezőség, illetve 38,3%. Így a II. negyedévben. minden beérkezett rubelben a profithányad 5,2%-kal volt kevesebb, mint az elsőben.

Miért kell kiszámítani a jövedelmezőséget?

Számítani kell a vállalat pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzéséhez. A mutató becslésként működhet két vállalat összehasonlításakor. Ebben az esetben a vállalkozások költségeit és árpolitikáját hasonlítják össze.

Minél magasabb az érték, annál hatékonyabban használják fel az erőforrásokat, és annál kompetensebb árpolitikát folytat a vállalkozás. Az alacsony ráta jövedelmezőségi problémákat jelez.

Hogyan kell kiszámítani a jövedelmezőséget százalékban?

Különböző módon növelheti, általában szükség van egy sor intézkedésre, amelyek célja:

  • költségcsökkentés;
  • a termék végső árának növekedése;
  • a termék összetételének felülvizsgálata;
  • veszteséges egységek kivonása a forgalomból.

A legjobb a dinamikus elemzés, több hónapig vagy évig. Ez lehetővé teszi az általános trend nyomon követését és a vállalkozás gyenge pontjainak azonosítását.

Jövedelmezőség a dinamikában a kézimunka-termékek online boltjának példáján

1. táblázat Egy webáruház jövedelmezősége dinamikában

1. kép Egy webáruház jövedelmezősége dinamikában

A webáruházban 1. negyedévtől. 2013-tól I. negyedévig 2015-ben 11,5%-kal nőtt a jövedelmezőség. Ugyanakkor a grafikonon a II. és a III. negyedév ingadozása látható. 2013 és 2014 A lehívás a kézműves termékek iránti kereslet szezonalitásával függ össze. Az eladások csúcsa a téli újév előtti időszakban figyelhető meg, amikor is az ajándékba vett kész készletekre van szükség. Általánosságban elmondható, hogy az üzlet dinamikája pozitív.

Kérdések és válaszok a témában

Az anyaghoz még nem tettek fel kérdéseket, lehetőséged van elsőként megtenni