الملكية الفردية: كل شيء عن رواد الأعمال الفرديين بلغة واضحة. ما الذي يمكن أن يفعله رائد الأعمال الفردي في روسيا: الأنشطة المسموح بها والمحظورة لا يحق لرجل الأعمال الفردي الانخراط فيها
03قد
مرحبًا! في هذه المقالة سوف نتحدث عن أنواع أنشطة رجل الأعمال الفردي.
اليوم سوف تتعلم:
- ما هي أنواع الأنشطة حسب OKVED؟
- ما نوع النشاط الذي تختاره ؛
- كيفية إضافة نوع نشاط IP وتغييره ؛
- ما هو للأنشطة.
ما هي أنواع الأنشطة (OKVED) لأصحاب المشاريع الفردية
السبب الرئيسي لاستحالة استخدام نظام معين هو نوع النشاط الذي يشارك فيه رائد الأعمال الفردي.
يتم عرض الضرائب حسب نوع النشاط في الجدول:
|
النظام الضريبي |
أنشطة الملكية الفكرية المحظورة |
|
النظام الأساسي للضرائب |
|
|
نظام ضرائب مبسط |
الخدمات المصرفية؛ خدمات التأمين؛ صناديق التقاعد غير الحكومية ؛ منظمات الاستثمار العمل مع الأوراق المالية. نشاط مكاتب الرهونات. إنتاج السلع القابلة للتحويل ؛ استخراج المعادن وبيعها ؛ مؤسسات القمار؛ نشاط المحامي |
|
نظام ضرائب براءات الاختراع |
تقريبًا جميع أنواع الأنشطة التي تهدف إلى إنتاج شيء آخر غير: إنتاج بطاقات العمل ، والفخار ، وإنتاج النقانق ، وإنتاج الملابس والأحذية |
|
ضريبة واحدة على الدخل المحسوب |
تحويل العملات؛ مؤسسات القمار؛ إنتاج وبيع السلع القابلة للتحويل ؛ استخراج المعادن والأحجار الكريمة وإنتاجها وبيعها ؛ استخراج المعادن وبيعها ؛ الخدمات المصرفية؛ نشاطات الادارة؛ خدمات الاتصالات؛ التجزئةنوع النشاط التجارة في القطع الفنية والتحف ؛ تنظيم الرحلات |
|
الضريبة الزراعية |
كل شيء ما عدا الإنتاج الزراعي |
ومع ذلك ، على الرغم من تنوع الأوضاع ، سوف تحتاج إلى مراعاة العديد من الشروط ، مثل الحد الأقصى لعدد الموظفين ، والحد الأقصى لدوران الموظفين ، وقيود المصنف.
بالإضافة إلى الضرائب ، هناك أيضًا التزام بدفع مساهمات في الأموال خارج الميزانية لنفسه ، ويجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند اختيار نظام ضريبي مناسب.
ما هي مساهمات IP لنفسك؟ هذه هي مساهماتك في الصناديق الطبية وصناديق المعاشات التقاعدية. أي ، بغض النظر عما إذا كنت قد عملت هذا العام ، وحققت ربحًا أم لا ، فستتم مطالبتك بدفع هذه المساهمات إلى الدولة بمبلغ ثابت.
في عام 2019 ، سيكون مبلغ المساهمات 36238 روبل. وعلى سبيل المثال ، إذا كان دخل العام بأكمله أكثر من 300000 روبل ، فسيتم حساب المساهمات في صندوق المعاشات بالإضافة إلى ذلك ، بمعدل 1٪ من الدخل الذي يزيد عن الحد المسموح به.
تلخيصًا لاختيار النظام الضريبي الأكثر ملاءمة ، من الأفضل إجراء حساب ضريبي فردي لأصحاب المشاريع الفردية داخل كل نظام.
يجب أن تؤخذ المعلمات التالية في الاعتبار:
- إذا كان هناك عمال ، ثم عددهم ؛
- إلى أي منطقة الاتحاد الروسيانت متاخر؛
- نظام الضرائب الذي يستخدمه شركاؤك وعملائك في المستقبل ؛
- مساحة قاعة التداول ؛
- استخدام النقل في النقل ، إلخ.
بالنظر إلى مسألة الضرائب ، من المستحيل عدم التطرق إلى موضوع ما يسمى "الإعفاءات الضريبية" ، التي دخلت حيز التنفيذ منذ عام 2015. بالنسبة للكثيرين ، هذا الابتكار مفيد للغاية وقابل للتطبيق. تتضمن "الإعفاءات الضريبية" إعفاء رواد الأعمال الأفراد من دفع أي ضريبة ، وخفض النسبة المئوية للضرائب الأخرى. ومع ذلك ، لا يمكن لجميع رواد الأعمال الأفراد الاستفادة من هذه الميزة.
شروط منح "إعفاءات ضريبية":
- نوع نشاطك هو إنتاج السلع أو العمل العلمي أو النشاط الاجتماعي ؛
- أنت تسجل عنوان IP لأول مرة ؛
- لا يوجد IP أكثر من عامين ؛
- تم تضمين منطقتك في قائمة مناطق الاتحاد الروسي حيث تم تقديم هذه الميزة وتم تسجيل عنوان IP الخاص بك بعد اعتماد القانون في منطقتك بشأن "الإعفاءات الضريبية" ؛
- أنت تستخدم USN أو براءة اختراع.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السلطات الإقليمية لها الحق في وضع قيود معينة فيما يتعلق بعدد الموظفين ، والحد الأقصى للدخل في السنة ، وأنشطة الشريك المنفذ.
هل يؤكدون نوع نشاط IP
لن نعذبك ونقول ذلك على الفور. يتم تحديد الاتجاه الرئيسي لنشاط IP أثناء تسجيله ، عندما يقوم رجل الأعمال بإدخال رقم النشاط في USRIP ، وبعد ذلك تأتي هذه المعلومات إلى FSS.
ومع ذلك ، إذا قررت تغيير النشاط الرئيسي للمؤسسة ، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب مع طلب لتغيير اتجاه النشاط من أجل تأمين التغيير.
لماذا افعل ذلك؟ يجب أن تتلقى مدفوعات مقابل الخدمات المقدمة والمنتجات المصنعة بدقة وفقًا للرمز النشاط الرياديأعلن في IFTS. خلاف ذلك ، سيتم اعتبار هذا الدخل على أنه تم استلامه خارج رمز OKVED المعلن ، وسيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي.
أيضًا ، يعتمد مقدار أقساط التأمين للإصابات على رمز النشاط الرئيسي. يحدد الخبراء الآن 32 نقطة تحدد مقدار المساهمات في مجالات النشاط المختلفة. يعتمد مقدار المدفوعات على درجة الخطر وتعقيد العمل.
وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أنه من الضروري تأكيد النوع الرئيسي للنشاط من أجل إجراء استقطاعات بشكل صحيح لإصابات الخدمة الثابتة الساتلية في العام الحالي دون دفع مبالغ زائدة إذا اختلفت النسبة عن العام السابق.
كيفية تغيير وإضافة نوع نشاط IP
تتطور المؤسسة جنبًا إلى جنب مع السوق ، والآن لم تعد تفعل ما اعتدت عليه ، مما يعني أنك بحاجة إلى التفكير في تغيير OKVED. الأمر سهل ، والآن سنلقي نظرة فاحصة على كيفية القيام بذلك.
بادئ ذي بدء ، سيتعين عليك إنشاء رقم لنوع جديد من النشاط ، ثم ملء طلب لتغيير اتجاه النشاط.
للقيام بذلك ، اتبع هذه الخطوات بالتسلسل:
- انتقل إلى القسم الفرعي "تسجيل رواد الأعمال الفرديين" في مورد دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
- قم بتنزيل النموذج ، هذا هو طلبك ، واملأ الحقول بالمعلومات (بتنسيق افتراضي أو ورقي ، في الحالة الثانية ، ستحتاج إلى طباعته بعد ملئه).
التطبيق يتكون من أربع صفحات. الصفحة الأولى هي صفحة العنوان ، وهنا نكتب الاسم الأول واسم العائلة والعائلة ، ونشير إلى OGRNIP و. الورقة الثانية لتسجيل خط عمل جديد. في الورقة الثالثة ، من الضروري إلغاء الاتجاه القديم للمؤسسة. جميع الصفحات الثلاث من المستند إلزامية.
أنت الآن بحاجة إلى جمع المستندات المفقودة للضريبة.
وتشمل هذه:
- جواز السفر؛
إذا كنت ترسل وصيًا إلى مكتب الضرائب ، فقم بإرفاق توكيل رسمي موثق وجواز سفر ممثلك.
والمرحلة الأخيرة هي تسليم كل هذه الثروة لمكتب الضرائب. يمكنك القيام بذلك بنفسك ، من خلال ممثل (لا تنس التوكيل الرسمي) ، باستخدام البريد أو الإنترنت. لكن تذكر أنك بحاجة إلى الاتصال بمكتب الضرائب نفسه الذي سجلت فيه عنوان IP.
ولكن هذا ليس كل شيء. إذا كنت رائد أعمال مع موظفين ، فأنت بحاجة إلى تأكيد النوع الرئيسي لنشاط رائد الأعمال الفردي من خلال تقديم شهادة إلى FSS. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفون ، فلن تكون هذه الشهادة مطلوبة.
وماذا تفعل إذا لم تتغير OKVED ، ولكن تمت إضافة مجالات جديدة فقط لممارسة الأعمال. نضيف ببساطة خطوطًا جانبية من الأعمال إلى القائمة الحالية. للقيام بذلك ، قم بملء الأسطر الخاصة بالمناطق المساعدة لنشاط IP في الصفحة الثانية في نموذج P24001. يجب إكمال الصفحة الثالثة فقط إذا كنت تريد استبعاد أي نوع من الأنشطة.
مرحبا بالجميع ومزاج جيد! أريد اليوم أن أكتب مقالاً حول هذه القضية أو بالأحرى أن أحللها عندما يكون لدى رائد الأعمال الفردي عدة أنواع من الأنشطة.
في الحالة التي يكون فيها رائد الأعمال الفردي نوعًا واحدًا من النشاط ، يكون كل شيء واضحًا ولا توجد أسئلة.
هذه الأنواع من الأنشطة التي لا تشارك فيها لا تتداخل مع أنشطتك بأي شكل من الأشكال ، فأنت لست بحاجة إلى دفع أي تقارير وضرائب عنها.
قد يتضح أنك لن تشارك في النوع الرئيسي من النشاط ، ولكنك ستعمل على نشاط إضافي ، فلا داعي للقلق ، وليس من الضروري التوجه فورًا إلى مكتب الضرائب لتغيير النوع الرئيسي من النشاط . قد يتغير الوضع. لذلك ، فأنت تقوم بأنشطة فقط لتلك الأنواع من الأنشطة التي تعتبرها ضرورية لها (بشرط أن تكون مفتوحة لك).
إذا قررت الانخراط في أنشطة غير مفتوحة لك ، فانتقل إلى مكتب الضرائب و.
أصبح الآن إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أسهل ، قم بإعداد المستندات لتسجيل رائد أعمال فردي مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي قمت بفحصها: "تسجيل رائد أعمال فردي مجانًا في 15 دقيقة".
في هذا المقال ، سأنتهي ، الأسئلة ، كما هو الحال دائمًا ، في التعليقات ، أو في مجموعتي على الشبكة الاجتماعية فكونتاكتي "
بشكل غير متوقع بالنسبة لي ، اتضح أنه شائع ، وأثار عددًا كبيرًا من الأسئلة. تمت الإجابة عليها في التعليقات ، ولكن نظرًا لأن الموضوع مثير للاهتمام للكثيرين ، فمن المنطقي على ما يبدو الكتابة للجميع.
ما أنواع الأنشطة التي يمكن أن يمارسها التاجر الوحيد؟
في الأساس ، وفقًا لـ القانون المدني، يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يفعل كل ما هو مسموح به عمومًا المنظمات التجارية. لكن قوانين أخرى تفرض بعض القيود ، خاصة على الأنشطة التي تتطلب الترخيص.
لذلك ، لا يمكن لرجل الأعمال الفردي الانخراط في:
- إنتاج وبيع المشروبات الكحولية
- تصنيع وبيع الأسلحة والذخائر والمعدات العسكرية
- إنتاج وبيع الألعاب النارية ذات الصلة بالفئة الرابعة والخامسة (حتى تفهم - الرابع هو تلك الألعاب النارية التي يمكن أن تهدئ مواطنًا متفجّرًا على مسافة تصل إلى 20 مترًا ، على سبيل المثال ، الألعاب النارية الاحترافية. والخامس هو عند الشظايا و / أو موجة صدمة ، أي على سبيل المثال ، قنبلة يدوية تستخدم لأغراض الأعياد)
- تطوير وإنتاج واختبار وإصلاح معدات الطيران
- الأنشطة المصرفية
- جميع أنواع إدارة الأصول في أسواق الأوراق المالية (بما في ذلك لا يمكن إنشاء الصناديق المشتركة ، وصناديق التقاعد غير الحكومية ، وما إلى ذلك)
- التنظيم والسلوك القمار
- أنشطة أمنية خاصة
- لسبب ما - بيع الكهرباء
- تصنيع الأدوية
ماذا يمكنني أن أقول عن هذه القائمة؟ بالإضافة إلى الكحول ، لم أرغب حقًا في ذلك. ومع ذلك ، لم أكن أرغب في تناول الكحول أيضًا ، فالكحول أمر ضار. على الرغم من أنه لذيذ.
حسنًا ، لنكمل.
ربما كل شيء آخر يسمح به القانون.
وكيف يتم تحديد هذه الأنواع من الأنشطة عند تسجيل IP؟
في الأساس ، بدا السؤال كما يلي: ما إذا كان من الضروري لرجل أعمال فردي أن يصف نطاق النشاط أثناء التسجيل - لأنه يمكن القول أن أحد المشاريع هو التصميم والآخر يشبه نقطة تقديم الطعام في مركز التسوق. هل يمكن لرجل أعمال فردي أن يقوم بالأمرين؟
يتم تحديد أنواع أنشطة رائد الأعمال الفردي أثناء التسجيل ، إذا لم أكن مخطئًا ، عشرة ، ثم تأتي عبارة "بالإضافة إلى أي نشاط آخر لا يحظره القانون" أو شيء من هذا القبيل.
كقاعدة عامة ، تتم كتابة أول نوعين أو ثلاثة أنواع من الأنشطة من قبل أولئك الذين سيفعلهم الشخص حقًا ، والبقية هي بعض الأنواع التي يتم مواجهتها بشكل متكرر وشائعة الاستخدام في الاحتياطي. حوالي 51.70 - "أخرى بالجملة"، 52.61 -" تجارة التجزئة حسب الطلبات "، 52.61.2 -" تجارة التجزئة التي تتم من خلال أجهزة الهاتف و شبكات الحاسب" إلخ.
لذلك ، بغض النظر عن مدى غرابة أنواع الأنشطة المسجلة أثناء التسجيل ، فإن هذا أمر قانوني وطبيعي. علاوة على ذلك ، لا حرج في فعل شيء لم يتم تحديده أثناء التسجيل - إذا كان ، مرة أخرى ، مسموحًا به بموجب القانون.
المشكلة الوحيدة التي قد تنشأ في هذه الحالة هي إذا صادفت طرفًا مناظرًا صعب الإرضاء سيطلب منك الاستخراج من الدولة الموحدة. سجل رواد الأعمال الفرديين ، لن يرى هناك نوع النشاط الذي ستفعله به وسيبدأ في طرح أسئلة غبية.
ولكن حتى في هذه الحالة ، إذا أجبت على الأسئلة بشكل صحيح ، يمكن حل المشكلة.
هل يمكن لرجل أعمال فردي استيراد سلع من الخارج؟
نعم ممكن. لكن. لكن! لكن!!!
- ستخضع البضائع المستوردة لضريبة القيمة المضافة.
- استيراد البضائع من الخارج هو نشاط اقتصادي أجنبي. والنشاط الاقتصادي الأجنبي ، يا رفاق ، بحر من الوثائق والعادية والمنتظمة عمليات التفتيش المقررةضريبة
في الوقت نفسه ، فإن أي شركة لوجستية ، بالإضافة إلى التسليم الفعلي للبضائع من الخارج ، ستقدم أيضًا التخليص الجمركي. ويمكن شراء البضائع داخل روسيا من روسي كيان قانونيلن ينشأ أي نشاط اقتصادي أجنبي.
من المستحسن فقط التأكد من أن اللوجستيين يصدرون فواتير من منظمة عادية ، وليس من عمل ليوم واحد. أنهم يحبون ذلك.
هذه ، باختصار ، هي القضايا أيها الرفاق.
رجل أعمال فردي- هذا مواطن عادي حصل على حق القيام بأعمال تجارية. يقسم القانون جميع رجال الأعمال إلى ويمنحهم حقوقًا والتزامات مختلفة. ما هي أنواع الأنشطة التي يمكن أن ينخرط فيها رائد الأعمال الفردي ، وما هي القيود التي يجب أن تكون على دراية بها؟
كيف يتعرف مكتب الضرائب على أنواع أنشطة رواد الأعمال الأفراد
على سبيل المثال ، إذا تم إدخال رمز OKVED 95.21 في النموذج P21001 ، فستعرف السلطات الضريبية أن صاحب المشروع الفردي سوف يقوم بإصلاح الجهاز الإلكتروني الأجهزة المنزلية. عند التسجيل ، لا يقتصر عدد أكواد OKVED ، وليس من الضروري تنفيذ الأنشطة باستخدام جميع الرموز المعلنة. يجب اختيار أحد الأنشطة التي من المفترض أن يتلقى من أجلها الحد الأقصى من الدخل على أنه النشاط الرئيسي.
ستتحقق جميع عمليات الفحص الضريبي المحددة من مدى الصلة بالموضوع والتهجئة الصحيحة وإمكانية الوصول إليها فرادى. إذا تم العثور على أنشطة محظورة لأصحاب المشاريع الفردية في هذه القائمة ، فسيتم رفض التسجيل. في ضوء ذلك ، عليك أن تعرف مقدمًا ما يمكن أن يفعله رائد الأعمال الفردي ، وأنواع الأنشطة التي يُسمح له بالقيام بها.
لا يوجد قانون أو قانون واحد يسرد جميع الأنشطة المسموح بها أو المحظورة لأصحاب المشاريع الفردية ، لذلك قمنا بإعداد اختيارنا.
ما لا يستطيع رائد الأعمال الفردي القيام به: المحظورات والقيود
الأنشطة التي تتطلب ترخيصًا
يتم سرد معظم مجالات العمل التي تتطلب ترخيصًا في القانون رقم 99-FZ بتاريخ 05/04/2011 ، وفيما يلي عدد قليل منها:
- إنتاج الأدوية ؛
- توظيف الروس في الخارج ؛
- نقل البضائع والركاب عن طريق البحر والجو والسكك الحديدية ؛
- البث التلفزيوني والإذاعي ؛
- خدمات الاتصالات،
- القيام بالمقامرة في المراهنات واليانصيب ؛
- شركات إدارة المباني السكنية.
- الأنشطة في مجال الأسلحة والمعدات العسكرية والمتفجرات الصناعية ؛
- أنشطة الأمن الخاصة ؛
- الأعمال الجيوديسية ورسم الخرائط والمساحة.
بالإضافة إلى القانون رقم 99-FZ ، هناك عدد من القوانين الخاصة ببعض المناطق المرخصة:
- إنتاج وبيع الكحول - رقم 171-FZ بتاريخ 11/22/1995 ؛
- الأنشطة الفضائية - رقم 5663-1 بتاريخ 08/20/1993 ؛
- العطاء - رقم 325-FZ بتاريخ 21 نوفمبر 2011 ؛
- إستعمال الطاقه الذريه- رقم 170-FZ بتاريخ 21 نوفمبر 1995 ؛
- أنشطة المؤسسات الائتمانية - رقم 395-1 بتاريخ 02/12/1990 ؛
- أنشطة المقاصة - رقم 7-FZ بتاريخ 7 فبراير 2011 ؛
- نشاط تأمين - رقم 4015-1 بتاريخ 27/11/1992.
يعتبر النشاط الذي يحقق ربحًا بشكل منتظم رياديًا. إذا شاركت في مثل هذه الأنشطة دون تسجيل رائد أعمال فردي وعدم دفع الضرائب ، فعاجلاً أم آجلاً ، سيتعين عليك تحمل المسؤولية تجاه الدولة.
المسؤولية منصوص عليها في المادة 14.1 من القانون الإداري. تتراوح الغرامة المفروضة على المتاجرة دون تسجيل بين 500 روبل و 2000 روبل ، وإذا كان النشاط خاضعًا للترخيص أو طلب تصريح خاص - من 2000 إلى 2500 روبل مع مصادرة الأدوات ومنتجات الإنتاج.
تنص المادة 116 من قانون الضرائب على غرامة أخرى على نشاط المقاولة غير المسجل - 10٪ من الدخل المؤكد ، ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لمكتب الضرائب فرض ضرائب وغرامات على مبلغ الدخل الذي يمكن إثباته.
سبب آخر يجعل الكثيرين عاملًا حاسمًا هو حظر الحسابات المصرفية. يقبل العديد من رواد الأعمال غير المسجلين الأموال من العملاء إلى حساب بطاقة الفرد في البنك. منذ عام 2017 ، تعمل البنوك بنشاط على حظر الحسابات المتعلقة بالمعاملات المشبوهة على أساس القانون 115-FZ "بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب".
من خلال التسجيل كرائد أعمال فردي ، يمكنك بشكل قانوني قبول الأموال من العملاء إلى حسابك الجاري وعدم الخوف من الغرامات من مكتب الضرائب.
تسجيل IP
الإجراء بسيط للغاية ، على عكس تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة.
للتسجيل كرجل أعمال فردي ، تحتاج إلى إرسال حزمة من المستندات إلى مكتب الضرائب:
- استمارة الطلب P21001.
- - إيصال دفع رسوم الدولة (800 روبل). منذ عام 2019 ، عند تقديم مستندات التسجيل إلى في شكل إلكترونيلن تحتاج إلى دفع الرسوم.
- صورة جواز السفر.
- طلب استخدام نظام الضرائب المبسط (إذا كان من المخطط تطبيق هذا النظام).
يمكن نقل حزمة من المستندات إلى مكتب الضرائب شخصيًا ، أو إرسالها من خلال ممثل ، أو إرسالها بالبريد أو إرسالها إلكترونيًا. يمكنك إرسال المستندات في شكل إلكتروني مباشرة من خلال موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، ولكن لهذا عليك أولاً إصدار توقيع إلكتروني (حوالي 1000 روبل).
سيقوم مكتب الضرائب بتسجيلك كرجل أعمال فردي في غضون 3 أيام عمل بعد استلام المستندات. إذا كانت هناك أسباب للرفض أو أخطاء في الطلب ، فسيتم رفض تسجيلك وسيتعين عليك إعادة تقديم المستندات. سيكون لديك ثلاثة أشهر لإعادة تقديم المستندات دون دفع رسوم الدولة مرة أخرى. إذا لم تلتزم بهذا الموعد النهائي أو ارتكبت خطأ مرة أخرى ، فسيتعين عليك دفع رسوم.
أين يمكن للفرد القيام بأعمال تجارية؟
في أي مكان في روسيا ، بغض النظر عن مكان تسجيله.
يتم دائمًا تسجيل رائد الأعمال الفردي في مكان التسجيل ويتم تسجيله في مكتب الضرائب المحلي ، الذي ينتمي إليه عنوان تسجيله. سيتعين عليه دفع الضرائب وتقديم التقارير إلى هذا التفتيش ، بغض النظر عن المكان الذي يمارس فيه عمله.
على سبيل المثال ، إذا كنت مسجلاً في سانت بطرسبرغ ، وكان عملك في قازان وبيرم ، فستقوم بالدفع وتقديم تقرير إلى IFTS في سانت بطرسبرغ.
الاستثناء هو الأعمال على UTII و PSN. هذه أنظمة ضريبية خاصة سنناقشها أدناه. إذا طبق رائد الأعمال الفردي هذه الأنظمة الخاصة ، فيجب عليه الدفع وتقديم تقرير إلى مكتب الضرائب في مكان العمل (مع بعض الاستثناءات).
ما هي الضرائب التي يدفعها المالك الفردي؟
كل هذا يتوقف على نظام الضرائب الذي اختاره صاحب المشروع الفردي.
بالنسبة للشركات الصغيرة في روسيا ، هناك 3 أنظمة ضريبية تفضيلية تسمح لأصحاب المشاريع الفردية بتقليل العبء الضريبي وحجم التقارير.
USN - نظام ضريبي مبسط
النمط الأكثر شيوعًا بين رواد الأعمال الفرديين ، بسيط للغاية ومربح.
باختيار هذا الوضع ، ستدفع الضرائب وفقًا لأحد الخيارات:
- 6٪ من إجمالي الدخل المستلم ؛
- 15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات ؛
وفي نفس الوقت سيتم إعفاؤك من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات (التي تستخدمها في الأعمال التجارية) وضريبة القيمة المضافة.
موضوع الضرائب - "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" تختاره بنفسك وتوضح ذلك في الطلب. سيكون من الممكن تغيير الكائن فقط من بداية السنة التقويمية التالية.
الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط هو إعلان واحد فقط في السنة.
لبدء تطبيق النظام الضريبي المبسط من اليوم الأول للعمل ، تحتاج إلى إرسال إشعار إلى IFTS مع مستندات التسجيل أو في غضون 30 يومًا بعد التسجيل. لا تفي بهذا الموعد النهائي - يمكنك التبديل إلى نظام الضرائب المبسط فقط من بداية السنة التقويمية التالية.
وصفنا بالتفصيل ماهية نظام الضرائب المبسط ، والشروط التي يمكن أن يطبقها رواد الأعمال الأفراد ، وكيفية دفع الضرائب والتقرير ، في هذه المقالة.
UTII - ضريبة واحدة على الدخل المحسوب
كما ينص على إعفاء رواد الأعمال الأفراد من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات وضريبة القيمة المضافة.
يمكن استخدامه فقط لأنواع معينة من الأنشطة وفقط في تلك المناطق التي تم إدخال هذا النظام من قبل السلطات المحلية. لمعرفة ما إذا كان UTII صالحًا في منطقتك ، اتصل بـ IFTS المحلي.
باختيار هذا الوضع ، سوف تدفع ضرائب ليس على الدخل الفعلي ، ولكن على الدخل المقدر. لكل نوع من أنواع النشاط ، يحدد قانون الضرائب ربحية أساسية ، يتم على أساسها حساب الضريبة ، مع مراعاة المعاملات والمؤشرات المادية. المبلغ الذي تكسبه بالفعل من هذا النشاط - أكثر أو أقل - لن يهتم مكتب الضرائب.
يجب تقديم تقارير UTII كل ثلاثة أشهر.
يمكن لرائد الأعمال الفردي نقل شركة إلى UTII في أي وقت. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إرسال طلب إلى مكتب الضرائب يشير إلى عنوان العمل (أو إلى IFTS في مكان الإقامة لبعض أنواع الأنشطة).
OSNO - نظام الضرائب العام
إذا لم تقم بالتبديل إلى أي من الأنظمة الخاصة المدرجة ، فسيتم تسجيلك تلقائيًا في OSNO - نظام الضرائب العام. هذا يعني أنه سيُطلب منك دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل التجاري وضريبة الممتلكات وضريبة القيمة المضافة.
كل هذا يتطلب الكثير من العمل في المحاسبة وإعداد التقارير ، لذا قبل أن تقرر العمل مع OSNO ، تأكد من عدم إمكانية استخدام أحد الأوضاع الخاصة ، أو أن OSNO أكثر ربحية بالنسبة لك.
ضرائب IP الأخرى
جميع الضرائب الأخرى (النقل ، الأرض ، المياه ، إلخ) سوف يتعين عليك دفعها فقط إذا كان هناك موضوع مناسب للضرائب. لا تعتمد على نظام الضرائب المعمول به.
أقساط تأمين الملكية الفكرية
بالإضافة إلى الضرائب ، يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين لنوعين من التأمين: المعاش والتأمين الطبي.
تتكون المساهمات من جزأين: ثابت وإضافي.
أقساط التأمين الثابتة
هذا مبلغ ثابت يجب على كل رائد أعمال مسجل دفعه إلى IFTS خلال العام.
في عام 2018 ، كان هذا هو 32385 روبل ، منها 26.545 روبل لتأمين المعاشات و 5840 روبل للتأمين الطبي. يتم فهرسة المبلغ كل عام.
لا يعتمد هذا المبلغ على دخل صاحب المشروع ، أو على نظام الضرائب المعمول به ، أو على ما إذا كان صاحب المشروع يمارس الأعمال التجارية على الإطلاق أو يتمتع ببساطة بوضع رائد الأعمال الفردي. من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، يجب دفع مبلغ ثابت ، جزئيًا أو كليًا.
يمكنك تقليل الدفعة الثابتة فقط في حالة واحدة - إذا كان رائد الأعمال في وضع رجل أعمال فردي لمدة عام غير مكتمل ، أي أنه إما سجل رائد أعمال فردي في العام الحالي ، أو العكس بالعكس ، تم إلغاء تسجيله. ثم يتم احتساب أقساط التأمين الثابتة بما يتناسب مع الوقت الذي كان فيه رجل الأعمال في وضع رجل الأعمال الفردي.
ينص قانون الضرائب على حالات قليلة فقط عندما لا يدفع رائد الأعمال مساهمات ثابتة إذا لم يقم بعمل تجاري. هذا هو رعاية طفل أقل من سنة ونصف أو شخص معاق ، أو الخدمة العسكرية ، أو المغادرة إلى بلد آخر مع زوج دبلوماسي أو إلى منطقة نائية مع زوج عسكري.
أقساط التأمين الإضافية
هذا الجزء من المساهمة يعتمد على الدخل. إذا ربح رجل أعمال فردي أكثر من 300 ألف روبل في السنة ، فيجب عليه بالإضافة إلى ذلك تحويل 1 ٪ من المبلغ الزائد إلى الميزانية. لهذا ، يتم إعطاء 6 أشهر بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير.
تخفيض الضريبة على أقساط التأمين
بسبب أقساط التأمين ، يمكنك تقليل مدفوعات الضرائب: نظام ضريبي مبسط أو UTII أو ESHN أو ضريبة الدخل الشخصي. رجال الأعمال الذين يكسبون ما يصل إلى 500 ألف روبل لا يمكنهم دفع الضرائب على الإطلاق ، لأن. سيتم تغطيتها من خلال أقساط التأمين.
يعتمد إجراء تخفيض الضرائب على المساهمات على نظام الضرائب المعمول به وعلى ما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين.
كيفية سحب الأرباح
رجال الأعمال ، على عكس المنظمات ، لديهم ميزة كبيرة. يمكنهم سحب الأرباح بحرية في أي وقت وبأي مبلغ. كل الأموال الموجودة على حساب رجل الأعمال الفردي أو في مكتب النقد هي ملك له ، ولا يتعين عليه تنسيق سحبهم من الحساب مع أي شخص ودفع ضرائب إضافية على المبالغ المسحوبة.
لكن كن حذرا ، لأن وبحسب القانون 115-FZ "بشأن مكافحة تقنين (تبييض) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" ، يمكن للبنك أن يغلق الحساب الجاري إذا بدت العملية مشبوهة بالنسبة له ، وهذا أمر شائع الآن. لا تسحب مبالغ كبيرة دون حاجة ماسة ، وقدم الإيضاحات للبنوك في الوقت المناسب ، وإذا أمكن ، ادفع ثمن المشتريات ببطاقة الشركة.
تصفية الملكية الفكرية
هذا الإجراء بسيط مثل التسجيل. ما عليك سوى سداد الديون الضريبية وتقديم التقارير المفقودة ودفع واجب الدولة وملء طلب لإغلاق IP.
إذا كان هناك موظفين ، فيجب عليك أولاً فصلهم وإلغاء تسجيلهم في الصناديق.
ما الذي يحتاج رواد الأعمال إلى معرفته أيضًا؟
- وفقًا للقانون ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، بشرط أن يحتفظوا بسجلات ضريبية.
- يُعفى رواد الأعمال الأفراد من الالتزام بمراعاة الانضباط النقدي.
- من أجل قبول المدفوعات من العملاء ، قد يحتاج بعض رواد الأعمال إلى الخروج عبر الإنترنت. لمزيد من المعلومات حول من يحتاج إلى مكتب نقدي ، ومن يمكنه الاستغناء عنه ، وما هي طرق التسوية الأخرى التي يمكن استخدامها مع العملاء ، اقرأ مقالة "كيفية قبول الأموال من العملاء".
- في حالة عدم الامتثال لشروط المدفوعات للميزانية ، وتقديم التقارير وغيرها من الانتهاكات ، يواجه رواد الأعمال الأفراد غرامات. لقد جمعنا أكثر الانتهاكات شيوعًا في مقال "أهم 10 انتهاكات للملكية الفكرية ومقدار الغرامات المفروضة عليهم".
- بالإضافة إلى التقارير الضريبية ، يتعين على رواد الأعمال أحيانًا تقديم تقارير إحصائية إذا وقعوا في العينة السنوية لـ Rosstat.
ستساعدك المحاسبة والضرائب والتقارير على المحاسبة عبر الإنترنت "أعمالي". لا تتردد في فتح IP والتسجيل في خدمتنا. معنا ، ستفعل كل شيء بشكل صحيح.
