Главная > Управление > Рентабельность продаж по ebit нормативное значение. Рентабельность — что это такое, виды и формулы, как рассчитать и повысить рентабельность. О параметре эффективности предприятия


Рентабельность продаж по ebit нормативное значение. Рентабельность — что это такое, виды и формулы, как рассчитать и повысить рентабельность. О параметре эффективности предприятия




Получают делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки. Исходными данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рентабельности как Рентабельность продаж.

Рентабельность продаж - что показывает

Показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Рентабельность продаж - формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

K рп = стр.050 *100%
стр.010

где стр.050 и стр. 010 отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Рентабельность продаж - значение

Используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала . Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы компании - реализацию основной продукции.

Рентабельность продаж - схема

1. Увеличение показателя .

a) Темпы роста выручки опережают темпы роста затрат. Возможные причины:

  • рост объемов продаж,
  • изменение ассортимента продаж.

При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат в результате действия производственного левериджа .

Составными элементами себестоимости продукции являются переменные и постоянные расходы. Изменение структуры себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Инвестирование в основные средства сопровождается увеличением постоянных затрат и теоретически, уменьшением переменных затрат . При этом зависимость носит нелинейный характер, поэтому найти оптимальное сочетание постоянных и переменных затрат непросто.

Кроме простого повышения цен на свои товары, компания может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции. Эта тенденция развития предприятия благоприятна.

b) Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Возможные причины:

  • рост цен на продукцию (работы, услуги),
  • изменение структуры ассортимента.

В этом случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов анализируют политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

c) Выручка увеличивается, затраты уменьшаются. Возможные причины:

  • повышение цен,
  • изменение ассортимента продаж,
  • изменение норм затрат.

Эта тенденция благоприятна, и дальнейший анализ проводится с целью оценки устойчивости такого положения компании.

2. Снижение показателя .

a) Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины:

  • инфляционный рост затрат опережает выручку ,
  • снижение цен,
  • изменение структуры ассортимента продаж ,
  • увеличение норм затрат .

Это неблагоприятная тенденция. Для исправления положения анализируют вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику , систему контроля затрат.

b) Темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможные причины:

  • сокращение объемов продаж.

Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.

c) Выручка уменьшается, затраты увеличиваются. Возможные причины:

  • снижение цен,
  • увеличение норм затрат,
  • изменение структуры ассортимента продаж.

Необходим анализ ценообразования, системы контроля затрат, ассортиментной политики.

В нормальных (стабильных) условиях рынка динамика выручки изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с неэффективной системой учета и контроля на производстве.

Страница была полезной?

Синонимы

Еще найдено про рентабельность продаж

  1. Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации Он характеризует эффективность предпринимательской деятельности сколько прибыли имеет организация с одного рубля продаж Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от продаж или чистой прибыли к сумме полученной
  2. Анализ современного уровня, особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществ Рентабельность затрат рентабельность продукции - отношение прибыли от продаж к себестоимости продаж Рентабельность продукции показывает прибыль которую предприятие получило на 1 руб текущих затрат Представим процентное
  3. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения Рентабельность продаж Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения - что показывает Рентабельность продаж по прибыли до
  4. Коэффициент рентабельности продаж Синонимы рентабельность продаж рентабельность реализованной продукции рентабельность продаж по прибыли до налогообложения рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в
  5. Оценка влияния факторов на показатели рентабельности Или если примерить метод сокращения числитель и знаменатель поделить на выручку то можно использовать следующую факторную модель рентабельность продаж умножить на коэффициент оборачиваемости оборотных активов Прибыль от продажи умноженная на коэффициент оборачиваемости
  6. Общая рентабельность продаж Общая рентабельность продаж Общая рентабельность продаж - определение Общая рентабельность продаж - коэффициент равный отношению балансовой прибыли
  7. Низкий порог рентабельности и выездные проверки Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы рентабельность продаж рентабельность активов Рентабельность продаж - это коэффициент рентабельности который показывает долю прибыли в каждом
  8. Рентабельность реализованной продукции Синонимы рентабельность продаж коэффициент рентабельности продаж рентабельность продаж по прибыли до налогообложения рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рентабельности
  9. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности NROSEBIFA - чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов и до учета доходов расходов от финансовых активов
  10. Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщика EBIT Interest 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2 < 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
  11. Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствование Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Швейное производство 7,1 3,5
  12. Факторный анализ формирования и использования прибыли фирмы Рентабельность реализованной продукции рентабельность продаж рассчитывается по формуле Сокращение уровня коэффициента рентабельности продаж является отрицательной тенденцией Предприятие не
  13. Факторный анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей Влияние факторов на рентабельность продаж или рентабельность основной деятельности можно оценить способом цепных подстановок Подстановки Фактор руб Рентабельность продукции
  14. Особенности финансовой политики компаний в условиях кризиса ROS - чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов kic - коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала В индексной
  15. Антикризисное управление финансово-экономическом устойчивостью промышленного предприятия Причины снижения рентабельности продаж рост себестоимости продукции падение объемов продаж Определив причины снижения рентабельности продаж можно назвать
  16. Ключевые аспекты управления прибылью организации Можно выделить следующие группы показателей рентабельности рентабельность активов с детализацией на внеоборотные оборотные и чистые активы рентабельность капитала совокупного собственного заемного рентабельность продаж рентабельность расходов При расчете показателей рентабельности ОАО XYZ использованы данные бухгалтерского баланса за 2013
  17. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов ФинЭкАнализ вы можете быстро построить прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов Пример отчета автоматически сгенерированного программой ФинЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом

Рентабельность продаж (Return On Sales, ROS) – это показатель эффективности продаж, инструмент контроля цен и издержек. Есть несколько формул для расчета ROS. Читайте, какую формулу выбрать, как анализировать полученные данные. А также скачайте отчет, который поможет контролировать рентабельность продаж.

Что такое рентабельность продаж

Формула рентабельности продаж по чистой прибыли

Чаще всего рассчитывают рентабельность продаж по чистой прибыли (ROS).

Net Sales – выручка от реализации продукции за вычетом косвенных налогов (НДС и акцизного сбора), за тот же период.

Однако при расчете вместо чистой прибыли можно использовать:

  • валовую маржу (иногда выделяют в отдельный показатель – маржинальная рентабельность);
  • операционную прибыль;
  • прибыль до налогов и процентов (EBIT);
  • прибыль до налогов.

Выбор числителя зависит от наличия и сложности получения данных, налоговой нагрузки, целей анализа.

Как рассчитать операционную рентабельность продаж по чистой прибыли

Операционная рентабельность продаж по чистой прибыли позволяет оценить эффективность основной деятельности компании. Она определяется по формуле:

где R N – операционная рентабельность продаж по чистой прибыли,

NPS – чистая прибыль от продаж,

TR – Выручка.

Рентабельность продаж формула по балансу

РП = строка 2200 / строка 2110,

где РП – рентабельность продаж,

строка 2200 – прибыль (убыток) от продаж,

строка 2110 – выручка от продаж.

В данном случае рентабельность продаж показывает долю прибыли от продаж в выручке предприятия.

Экономическая суть и нормативное значение показателя

Коэффициент рентабельности продаж показывает долю прибыли в каждом рубле выручки, он позволять оценить эффективность продаж, понять, сколько прибыли принесет каждый рубль выручки.

Общепринятых нормативов значения показателя нет. Можно ориентироваться на отраслевые нормативы или показатели конкурентов или аналогичных предприятий. Топ-менеджмент компании должен самостоятельно определить необходимые нормы, допустимые отклонения и схемы реагирования на превышение допустимых отклонений.

Excel-модель, которая за 15 минут рассчитает прогнозную рентабельность продаж

Если компания планирует включить в свой ассортимент новый товар, оцените прогнозную рентабельность его продаж с помощью готовой модели в Excel. Эксперты «Системе Финансовый директор» разработали модель и материал, который подскажет, как работать с этой моделью и как ее адаптировать под свои нужды.

Практика применения

Показатель используется для анализа компаний для сравнения с конкурентами или в динамике, для сравнения отдельных продуктов или продуктовых групп, подразделений, каналов сбыта (см. подробнее про ).

Анализ рентабельности продаж по компании в целом

Если мы сравниваем организации схожие по масштабу бизнеса, то для них верно правило: чем ниже доля прибыли в выручке и, соответственно, значение ROS, тем хуже обстоят дела у бизнеса в сравнении с конкурентом, так как в составе выручки относительно больше расходов.

Анализ показателя для целей ассортиментной политики

Определение рентабельности по компании в целом, может показывать неблагоприятную картину, однако не даст полноценного ответа о необходимых действиях, потребуется более глубокое исследование. Исчерпывающую информацию о причинах неэффективности позволит получить анализ в разрезе продуктов, товарных групп и направлений.

Анализ для целей ценообразования

Анализ показателя по продуктам дает информацию, необходимую для корректировки цен. Также имеет место дополнительный эффект, влияющий на ROS, – эффект масштаба. При росте продаж накладные расходы распределяются на большее количество единиц товара, что в свою очередь увеличивает ROS в разрезе товаров, товарных групп и операционных направлений. Доля накладных расходов снижается, так как накладные расходы не меняются вслед за ростом продаж, при этом выручка растет, следовательно, растет и значение рентабельности по компании.

Пример расчета и анализа

Предположим, что в 2015 году организация получила прибыль в размере 10 млн руб., в 2016 прибыль снизилась до 8 млн. При этом выручка в 2015 году составила 120 млн руб., а в 2016 – 110 млн руб. Определим ROS за два года в таблице 1.

Таблица 1 . Расчет ROS за 2 года

По итогам 2016 года ROS снизилась на 8,3 - 7,27 = 1,03%, при этом прибыль упала на 20%, а выручка только на 8,3%, что говорит о росте затрат по компании в целом. Мы констатировали ухудшение результата, это повод провести более глубокое исследование и посмотреть ROS в разрезе продуктов (таблица 2).

Таблица 2 . ROS в разрезе продуктов

Продукт «А»

Изменение

Прибыль, млн руб.

Выручка, млн руб.

Доля в прибыли компании

Доля в выручке компании

Продукт «Б»

Изменения

Прибыль, млн руб.

Выручка, млн руб.

Доля в прибыли компании

Доля в выручке компании

Очень интересная ситуация: продукт «А» – выручка не меняется, но падает прибыль, что приводит к падению ROS. Такое возможно, если продукт находится в стадии «зрелости» и на поддержание продаж требуется все больше расходов на продвижение, особенно в ситуации неблагоприятной рыночной конъюнктуры.

Продукт «Б» показывает другую тенденцию – мы получили большое снижение абсолютных значений и прибыли, и выручки, но при этом растет ROS. Причина в пропорции: прибыль упала меньше, чем выручка. Вероятно, несмотря на падение продаж, компании удалось оптимизировать расходы по нему, например продукт для компании новый и сказывается эффект «обучения».

Высокая доля в выручке продукта «А» дает нам парадоксальный результат по организации в целом, уменьшение рентабельности по продукту «А» на 0,5%, при росте по продукту «Б» дает падение ROS в целом на 1%.

На практике можно углублять расчет не только в разрезе продуктов, но и в разрезе менеджеров, каналов продаж, филиалов – это даст больше важной для принятия решений информации.

Способов измерить эффективность деятельности организации существует достаточно много. Основной из них заключается в расчете коэффициента рентабельности. Именно этот показатель должен быть в первую очередь учтен собственником предприятия, принимая во внимание, что прибыльность бизнеса определяется размером полученного результата по отношению к затраченным ресурсам.

На основе анализа полученных при расчете данных можно сделать вывод о том, как развивается бизнес, какие сильные и слабые на данный момент стороны имеются в деятельности предприятия, а также какие действия необходимо предпринять, чтобы повысить эффективность его работы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одним из важных показателей результатов реализации продукции является рентабельность продаж, отражающая чистый доход с продаж фирмы.

Определение и экономический смысл

Прежде чем перейти к способам расчета рентабельности, необходимо понять ее экономический смысл. Рентабельность показывает, как эффективно бизнес использует задействованные ресурсы.

В целом рентабельность рассчитывается для того, чтобы:

  • контролировать прибыль;
  • отслеживать динамику бизнеса;
  • сравнивать полученные результаты с аналогичными показателями у конкурентов;
  • выявить, продажи каких товаров прибыльные, а какие – убыточные.

В отношении продаж активность предприятия должна определяться не только с точки зрения максимизации выручки, но и с позиции объема чистой прибыли с торгового оборота. С этой целью и рассчитывается коэффициент рентабельности продаж, который показывает эффективность реализации товара и позволяет определить процентную долю его себестоимости в общей сумме выручки.

Рентабельность продаж, активов и капитала

При анализе деятельности организации различные коэффициенты рентабельности обычно рассматриваются не по отдельности, а в совокупности.

При этом основными индикаторами эффективности работы компании выступают следующие коэффициенты рентабельности:

  • активов;
  • капитала;
  • продаж.

Показатель демонстрирует, сколько прибыли получено с задействованных в производстве источников – денежных ресурсов, капитала и прочих ресурсов. Для определения рентабельности активов нужно разделить чистую прибыль на сумму активов в среднегодовом выражении (сумма величин на первое и последнее число года, поделенная на 2) и умножить на 100%.

Значения рентабельности активов сравнивают на ежегодной основе, чтобы определить, на сколько реальное значение отличается от прогнозируемого и что именно повлияло на имевшее место отклонение.

Рентабельность капитала рассчитывается как умноженный на 100% результат деления чистой (после уплаты отчислений в бюджет) прибыли на общую стоимость основных фондов в среднегодовом выражении. Данный коэффициент отражает доход, полученный от использования капитальных средств в производстве товара.

Рентабельность продаж дает понять, какую долю выручки предприятия составляет прибыль, и рассчитывается несколькими способами (в зависимости от различных подвидов прибыли), которые будут перечислены ниже. На основе данных о рентабельности продаж компания принимает решения о ценообразовании и величине связанных с хоз. деятельностью затрат.

Анализ маржи прибыли

Рассчитав рентабельность продаж за несколько периодов, можно определить динамику изменения , приходящейся на отдельную единицу продукции. Маржа прибыли может меняться в зависимости от различных факторов, которые будут рассмотрены при факторном анализе.

Ее увеличение происходит в следующих случаях:

  • при увеличении выручки, сопровождающемся снижением расходов;
  • при одновременном уменьшении выручки и расходов, когда последние сокращаются быстрее;
  • при увеличении выручки и более медленном повышении расходов.

Снижение показателя происходит при следующих обстоятельствах:

  • прибыль и расходы растут одновременно, но расходы увеличиваются быстрее;
  • выручка и расходы снижаются, но темпы уменьшения выручки больше;
  • расходы увеличиваются, а выручка падает.

На маржу прибыли оказывают влияние и другие факторы: инфляция, изменение спроса на продукцию, фирмы-конкуренты.


Формулы расчета

Рентабельность продаж определяется тремя различными методами:

  • путем использования в расчете суммы чистой прибыли;
  • посредством предварительного подсчета валовой прибыли;
  • на основе операционной прибыли.

По чистой прибыли

Формула для определения рентабельности в данном случае следующая:

R = [чистая прибыль]/[выручка]*100%

Значение, как правило, рассчитывается в течение нескольких периодов – только тогда может быть получена объективная оценка деятельности компании и его окупаемости.


На основании резких изменений коэффициента или, наоборот, его стабильности можно получить общее представление о компании:

  • насколько грамотно принимаются решения;
  • эффективно ли используются привлекаемые ресурсы;
  • какие успехи и проблемы имеются у организации.

По валовой прибыли

Для того чтобы определить валовую прибыль, нужно из выручки вычесть себестоимость продукции.

Формула расчета коэффициента по валовой прибыли следующая:

R = [валовая прибыль]/[выручка]*100%


По операционной прибыли

Для подсчета рентабельности продаж по главному направлению деятельности компании сначала необходимо определить операционную прибыль посредством вычета прямых и операционных расходов из нетто-прибыли.

Формула рентабельности по операционной прибыли:

R = [операционная прибыль]/[выручка]*100%.

По балансу

Все необходимые значения для подсчета рентабельности продаж по вышеуказанным формулам берутся из бухгалтерского баланса и формы 2, отражающей финансовые результаты компании.

При этом формула для расчета коэффициента по балансу будет зависеть от того, по какому виду прибыли определяется рентабельность:

Пример расчета коэффициента

Исходные данные:

  • выручка от продаж за 2020 год составила 21 млн. рублей;
  • чистая прибыль за 2020 год – 6,2 млн. рублей;
  • выручка от продаж за 2020 год – 24,4 млн. рублей;
  • чистая прибыль за 2020 год – 6,46 млн. рублей;

Для определения изменения рентабельности продаж в 2020 году, необходимо сначала рассчитать значение рентабельности в 2020 году.

Если подставить значения в вышеприведенную формулу, получится следующий результат:

R2015 = 6,2: 21 = 0,295, или 29,5%

R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265, или 26,5%

Вычтя один коэффициент из другого, можно получить процентное изменение рентабельности:

R = R2016 — R2015 = 26,5 — 29,5 = -3%

Таким образом, данный пример показывает, что за 2020 год уменьшение рентабельности было значительным – показатель уменьшился на 3%.

Нормативное значение на предприятии

Какого-то конкретного норматива для коэффициента рентабельности продаж не существует. Любое значение выше нуля – это хороший показатель. Если же Крп<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

Если же исходить из статистических данных, имеющихся по различным отраслям народного хозяйства, то можно ориентироваться на следующие средние значения по России:

При низком либо отрицательном коэффициенте руководящий состав организации должен изменить методы управления предприятием, повысив эффективность его работы за счет расширения базы данных клиентов, увеличения темпов оборачиваемости активов и уменьшения закупочной стоимости сырья, товаров или услуг от подрядчиков.

Динамика изменения и его влияние

Благодаря анализу рентабельности продаж можно получить точную и объективную оценку текущего состояния дел компании. Учитывая, что данный коэффициент отражает наиважнейший результат деятельности предприятия – реализацию продукции, тенденция развития организации может быть определена в зависимости от увеличения или уменьшения коэффициента.

Увеличение показателя

Рост коэффициента рентабельности продаж в целом является хорошим показателем, но в зависимости от его причин может иметь разный оттенок.

Благоприятной является тенденция, когда рост выручки по темпу опережает рост затрат. Это значит, что компании удается сдерживать увеличение переменных затрат, которые в данном случае возрастают нелинейно.

Если же коэффициент увеличивается за счет того, что одновременно снижаются и затраты, и выручка, причем последняя уменьшается медленнее, то такую тенденцию уже нельзя однозначно назвать благоприятной, хотя коэффициент формально и возрос. Данная ситуация требует более глубокого анализа, чтобы можно было определить, почему уменьшилась выручка.

Наконец, самый оптимальный сценарий – увеличение выручки при снижении затрат. В этом случае компания должна проанализировать, почему так происходит, и в дальнейшем стараться придерживаться такого хода развития событий.

Уменьшение показателя

Снижение рентабельности продаж носит негативный характер в любом случае – независимо от характера изменений выручки и затрат.

Чтобы исправить текущую тенденцию, компания должна предпринять соответствующие действия (в зависимости от причин, повлекших к снижению показателя):

  • пересмотреть ценовую и маркетинговую политику;
  • изменить ассортимент товаров;
  • снизить затраты.

Факторный анализ

Для того чтобы понять, почему произошло увеличение или уменьшение коэффициента рентабельности продаж, применяется факторный анализ, с помощью которого можно узнать сильные и слабые аспекты деятельности компании и спрогнозировать дальнейшую стратегию развития компании.

Увеличение выручки при одновременном снижении расходов обуславливается следующими причинами:

  • рост объема продаж;
  • изменение ассортимента товаров;
  • снижение контроля затрат.

Уменьшение выручки при более низком темпе снижения расходов может происходить ввиду роста цен на товары и изменения ассортимента.

На одновременный рост выручки и расходов при более низком темпе последних влияют следующие факторы:

  • уменьшение затрат;
  • повышение цен;

Причины роста выручки и расходов, которые увеличиваются быстрее, как правило, следующие:

  • увеличения себестоимости товара;
  • высокий уровень цен;
  • структурное изменение ассортимента.

Коэффициент прибыльности – это отношение чистой прибыли (после выплаты всех налогов и процентов) предприятия к общей сумме реализации, т. е. к выручке. Он отражает эффективность деятельности организации, ее финансовые результаты и показывает, сколько денежных средств из вырученных от реализации является прибылью. Значение показателя должно быть выше нуля, что означает, что компания прибыльна. В противном случае она является убыточной. Для расчёта используются данные отчета о финансовых результатах.

Цель деятельности любой коммерческой организации - получение прибыли. От ее величины зависит дальнейшее развитие предприятия, его финансовая стабильность. Руководство компаний, анализируя результаты деятельности, использует разные коэффициенты, в том числе и показатели рентабельности, дающие представление о том, сколько же прибыли получено на объем вложенных средств, собственного капитала, общей суммы активов или выручки.

Определение коэффициента

Коэффициент прибыльности (return on sales - ROS) показывает, какой процент прибыли содержится в общей сумме выручки предприятия. Этот относительный показатель, применяется руководством, инвесторами и кредиторами для анализа деловой активности компании и эффективности ее работы.

Для чего рассчитывается коэффициент прибыльности?

Значение ROS позволяет оценить:

  • уровень деловой активности;
  • долю прибыли в объеме выручки;
  • риски увеличения себестоимости продукции ;
  • общую эффективность деятельности предприятия.

Показатель рассчитывается как для внутреннего, так и для внешнего использования. Руководство компании с его помощью принимает решение о необходимости снижения себестоимости, коммерческих, управленческих или прочих расходов. Инвесторы и кредиторы оценивают степень прибыльности и запас финансовой прочности.

Важно! Для руководства компании, инвесторов и кредиторов важен не сам объем реализации, а то, сколько получено чистых денежных средств с этих продаж.

Нормативное значение

ROS должен быть выше 0. Если это не так, то управление предприятием неэффективно, и оно несет убытки. Нормативные значения данного показателя зависят от отрасли производства:

  • сельское хозяйство - 9%;
  • торговля розничная - 2,2%;
  • операции с недвижимостью - 5,7%.
  • добыча нефти и газа - 4,1%;
  • производство пищевых продуктов - 1,5%;
  • строительство зданий - 1,1%.

Справка! Строгих нормативов ROS не существует. Это лишь средние значения по отраслям за год, собранные Росстатом по результатам анализа деятельности российских компаний.

Ознакомиться с полным списком средних значений можно, скачав файл в формате Excel .

В целом, предприятие считается:

  • низкорентабельным, если ROS находится в пределах 1-5%;
  • среднерентабельным при ROS от 5% до 20%;
  • высокорентабельным в случае значения показателя 20-30%;
  • сверхприбыльным, если значение превышает 30%.

Об эффективности хозяйственной деятельности можно судить, проанализировав показатель в динамике. Его увеличение говорит о высокой эффективности реализации и снижении себестоимости продукции.

Порядок расчета

Показатель рассчитывается по формуле:

где ЧП - чистая прибыль, т. е. прибыль, оставшаяся после выплаты процентов и налогов;

В - выручка от реализации продукции.

Важно! Данная формула используется исключительно для российской бухгалтерской отчетности. В западной практике ROS рассчитывается не по чистой прибыли, а по прибыли до уплаты налогов (EBIT).

Значение показателей берутся за один и тот же период, как правило, это год. Рассчитывается несколько коэффициентов, в идеале за 5 лет, чтобы оценить динамику.

Формула по формам бухгалтерской отчетности

Для расчета показателя ROS используют данные отчета о финансовых результатах.

где стр. 2400 отчета о ф. р. - значение строки 2400 отчета о финансовых результатах;

стр. 2110 отчета о ф. р. - значение строки 2110 отчета о финансовых результатах.

ROS относится к группе коэффициентов рентабельности:

  • рентабельность продаж по EBIT - отношение прибыли до налогообложения к объему продаж;
  • рентабельность активов (ROA) - ЧП, деленная на активы предприятия;
  • рентабельность продукции - отношение EBIT к себестоимости реализованной продукции;
  • рентабельность собственного капитала (ROE) - характеризует отношение ЧП к сумме собственного капитала.

Пример расчета

Для примера рассчитаем коэффициент прибыльности ПАО «ЛУКОЙЛ» за последние три года по российской и западной системам финансового анализа.

Источник данных: официальный сайт ПАО «ЛУКОЙЛ»

Как показал расчет, величина коэффициента за прошедшие годы существенно выше всех нормативных значений. ПАО «ЛУКОЙЛ» является сверхприбыльным предприятием. В 2015 году коэффициент прибыльности превышал 100%, что говорит о том, что компания имеет существенный доход от прочей деятельности, не связанной с реализацией продукции. В данном случае падение коэффициента в 2016 году не играет существенной роли, поскольку его значение чрезвычайно высоко, а рост в следующем году свидетельствует о том, что возникшие трудности были временными.

Скачать таблицу с расчетами коэффициента прибыльности (ROS) можно в удобном формате -

Показатель рентабельности продаж отражает, какая часть выручки компании составляет прибыль.

Формула рентабельности продаж рассчитывается за определенный период времени, единицей измерения являются проценты. Общая формула для нахождения рентабельности продаж выглядит следующим образом:

Рп=(П/В)*100%,

где Рп – рентабельность продаж,

П – прибыль предприятия,

В – выручка предприятия.

Виды рентабельности продаж

При расчете рентабельности продаж используются различные виды прибыли, поэтому существуют разные варианты формулы рентабельности продаж. Рассмотрим самые распространенные виды рентабельности продаж:

  • Рентабельность продаж в соответствии с валовой прибылью, которая вычисляется как частное от деления валовой прибыли на выручку (в процентах):

    Рп(ВП)=(Пвал/В)*100%

  • Рентабельность продаж операционная, представляющая собой частное от деления прибыли до налогообложения на выручку (в процентах):

    Рп(ОП)=(Поп/В)*100%

  • Рентабельность продаж в соответствии с чистой прибылью, представляющая собой частное от деления прибыли чистой на выручку (в процентах):

    Рп(ЧП)=(Пч/В)*100%

Что показывает формула рентабельности продаж

Посредством формулы рентабельности продаж можно найти коэффициент, который показывает, какая часть прибыли будет приходиться на каждый заработанный рубль.Значения, найденные с помощью формулы рентабельности, будут различаться для каждогопредприятия, поскольку различаются их ассортимент и конкурентные стратегии.

Чаще всего встречается три вида рентабельности продаж , и они показывают:

  • Рентабельность по валовой прибыли показывает, сколько процентов валовой прибыли находится в каждом рубле проданного товара;
  • Операционная рентабельность продаж покажет, какая доля прибыли будет приходиться на каждый рубль, который получен из выручки, из которой уплачены проценты и налоги;
  • Рентабельность продаж по чистой прибыли отражает, какая доля чистой прибыли будет приходиться на каждый заработанный рубль.

Определение рентабельности продаж способствует оптимизации ценовой политики предприятия, а также затрат, которые относятся к коммерческой деятельности.

Значение формулы рентабельности продаж

Рентабельность продаж часто называют нормой прибыльности, так как этот показатель отражает удельный вес прибыли в выручке.

Анализируя коэффициент, который характеризует рентабельность продаж, важно отметить, что, если рентабельность продаж будет уменьшаться, то это указывает на снижение конкурентоспособности товара и уменьшение спроса на него. Тогда руководство компании должно задуматься о проведении мероприятий, которые способствуют стимуляции спроса, увеличению качества реализуемой продукции или завоеванию новой ниши на рынке.

Выявляя тенденции изменения рентабельности продаж в динамике, экономистами выделяется отчетный и базисный период. В качестве базисного периодаиспользуют показатели прошлых лет (года), когда компания получила наибольшую прибыль.

Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

Определения базисного периода нужно для сравнения коэффициента рентабельности продаж за отчетный период с коэффициентом, который принимается за основу.

Примеры решения задач

Расчет рентабельности

Понятие прибыли от реализации

Коммерческая деятельность любых компаний в большинстве случаев нацелена на получение прибыли, призванной покрыть убытки (издержки).

Прибыль включает в себя чистый доход, который компания получает в процессе осуществления определенной хозяйственной деятельности (продажа или выпуск товара, оказание услуг). Понятия прибыли и выручки нельзя считать равнозначными, так как прибыль определяется в процессе вычитания из выручки основных статей расхода по производству продукции, среди которых можно выделить:

  • Себестоимость товара (услуги),
  • Оплата по налогам (налог на прибыль, акцизы, НДС и др.),
  • Экспортные сборы и др.

От показателя реализационной прибыли зависят следующие составляющие работы любой компании:

  • Эффективная работа предприятий,
  • Платёжеспособность,
  • Степень ликвидности.

Предприятие может направлять прибыль от реализациина самофинансирование, что ведет к увеличению темпов модернизации и автоматизации процесса производства.

Формула прибыли от реализации

Существует множество способов расчета прибыли компаний, но основная формула прибыли от реализации выглядит так:

Пр=Выр-Себ-Нал

Здесь Пр – сумма прибыли от реализации,

Выр – сумма выручки от реализации,

Нал – налоги,

Себ – себестоимость товара (услуг).

По второму варианту расчета прибыль от реализации продукции рассчитывается следующим образом:

Пр=ВП-Рупр-Рком

Здесь ВП – сумма валовой прибыли,

Рупр – расходы управленческого характера,

Рком – расходы коммерческого характера.

Факторы, влияющие на прибыли от реализации

Показатель прибыли от реализации зависит от многих фактороввнутреннего и внешнего характера.

Внутренними факторами, оказывающими влияние на прибыль от реализации, являются:

  • Количество реализованной (производимой) продукции, которое зависит напрямую от рентабельности (при росте рентабельности увеличиваются продажи и прибыль от реализации).
  • Структура ассортимента.
  • Цены на товар (при росте цен растет размер прибыли).
  • Себестоимость (при ее увеличении прибыль уменьшается, путем уменьшения себестоимости можно увеличить размеры прибыли).
  • Коммерческие затраты.

Внешние факторы не оказывают прямого воздействия на величину прибыли от реализации, новлияют на окончательный объем продукции, в том числе ее себестоимость. Можно перечислить следующие внешние факторы:

  • Отчисления на амортизацию,
  • Влияние государства,
  • Условия природы,
  • Настроение рынка (воздействие спроса и предложения) и др.

Функции прибыли от реализации

Формула прибыли от реализации товаров (услуг) используется в процессе анализа хозяйственной деятельности предприятий для глубокого понимания определения прибыли.

Применяя важнейшие функции прибыли от реализации, руководитель может:

  • Провести характеристику конечного результата деятельности компании,
  • Выявить такие показатели, как эффективность и стабильность,
  • Стимулирующая функция при условии увеличивающейся прибыли от реализации позволяет увеличить заработную плату, провести внедрение новых технологий, увеличить темпы обновления основных фондов,
  • Произвести отчисление налогов и прочих платежей в государственный бюджет, осуществляя фискальную функцию прибыли;
  • Осуществить мероприятия в сфере оптимизации процесса производства посредством контрольной функции прибыли.

Примеры решения задач

Рентабельность продаж – показатель экономической эффективности деятельности. Он выражается в процентах и позволяет определить долю прибыли в выручке компании.

Для расчета понадобятся данные о прибыли и объеме продаж за определенный период.

Формула расчета

Рп = (П / Оп) х 100%, где:
П - прибыль;
Оп - объем продаж.

Выше приведена общая формула. В зависимости от конечных целей анализа для расчета можно взять значения операционной, валовой или чистой прибыли. Показатели должны быть приведены к числам одного порядка (если объем продаж исчисляется в миллионах, то и прибыль тоже должна быть в миллионах).

Пример расчета

Исходные данные для расчета рентабельности продаж интернет-магазина товаров для рукоделия за I кв. 2015:

  • валовая прибыль - 275 тыс. руб.;
  • выручка - 632 тыс. руб.

Рентабельность по валовой прибыли - 43,5%.

Чтобы понять, эффективнее компания отработала в I или II кв., нужно сравнить показатели этих периодов. Например, выручка во II квартале составила 840 тыс. руб., а валовая прибыль - 322 тыс. руб. Рентабельность, соответственно, 38,3%. Таким образом, во II кв. в каждом полученном рубле доля прибыли была меньше на 5,2%, чем в I-ом.

Для чего нужно рассчитывать рентабельность

Рассчитывать необходимо для анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Показатель может выступать в качестве оценочного при сравнении двух компаний. В этом случае сопоставляются издержки и ценовая политика предприятий.

Чем выше значение, тем эффективнее используются ресурсы и проводится более грамотная ценовая политика предприятия. Низкий показатель свидетельствует о проблемах с доходностью.

Как посчитать рентабельность в процентах?

Повысить его можно разными способами, обычно нужен комплекс мер, направленных на:

  • снижение издержек;
  • повышение конечной цены на продукт;
  • пересмотр состава производимого продукта;
  • изъятие из оборота нерентабельных единиц.

Анализировать лучше всего в динамике, за несколько месяцев или лет. Это позволит проследить общую тенденцию и выявить слабые места предприятия.

Рентабельность в динамике на примере интернет-магазина товаров для рукоделия

Таблица 1. Рентабельность интернет-магазина в динамике

Изображение 1. Рентабельность интернет-магазина в динамике

В интернет-магазине с I кв. 2013 по I кв. 2015 г. наблюдается рост рентабельности на 11,5%. При этом на графике видны колебания во II и IIIкв. 2013 и 2014 гг. Просадка связана с сезонностью спроса на товары для рукоделия. Пик продаж отмечается в зимний предновогодний период, в это время спросом пользуются готовые наборы, которые берут в подарок. В целом динамика у магазина положительная.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым